Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц
Налог на прибыль
Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.
Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:
Срок уплаты НДС
Актуально на: 23 января 2018 г.
Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.
Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2017 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке:
Уплата НДС в 2018 году сроки уплаты
Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года мы привели выше. Теперь приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2018 год:
НДС за 4 квартал 2018 года нужно будет платить уже в 2019 году: не позднее 25.01.2019, не позднее 25.02.2019 и не позднее 25.03.2019.
Срок уплаты «импортного» НДС
При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2018 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:
За декабрь 2018 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 21.01.2019 (20 января — воскресенье).
Срок уплаты НДС налоговыми агентами
Как мы уже рассказали в этом материале, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечисляет деньги иностранной компании 05.02.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.
Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах
Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:
glavkniga.ru
Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты
Похожие публикации
Компании и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны рассчитываться по нему с бюджетом. В ряде случаев обязанность уплаты данного налога возникает и у тех юрлиц или предпринимателей, которые плательщиком НДС не являются в силу, например, в силу применения спецрежима. О сроках уплаты НДС для тех или иных случаев и пойдет речь в нашей статье.
Уплата НДС на общем режиме
Фирмы и ИП, являющиеся налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения, рассчитываются с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по одинаковым правилам.
Налоговая база и сама сумма налога к уплате определяется по итогам каждого из четырех кварталов года. Важный момент: в отличие, например, от налога на прибыль и ряда других бюджетных платежей, НДС не считается нарастающим итогом в течение года, то есть налоговый период в данном случае – это именно отдельно взятый квартал.
Перечисление суммы налога происходит по принципам, прописанным в статье 174 Налогового кодекса. НДС к уплате делится на три части и уплачивается в течение следующего квартала, в срок до 25 числа каждого из его трех месяцев. Так, оплата НДС, допустим, за 3 квартал 2017 года будет происходить по датам до 25 октября, 27 ноября и 25 декабря соответственно. В ноябре «крайнее» 25-е число, которое приходится на субботу, традиционно переносится на ближайший рабочий день.
«Общережимный» НДС: сроки уплаты – 2018
Крайний срок перечисления
1 квартал 2018 г.
25 апреля 2018 г.
2 квартал 2018 г.
27 августа 2018 г.
25 сентября 2018 г.
3 квартал 2018 г.
25 октября 2018 г.
26 ноября 2018 г.
25 декабря 2018 г.
4 квартал 2018 г.
25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.
Когда платить НДС налоговому агенту
Срок оплаты НДС налоговыми агентами в общих случаях тот же – до 25 числа каждого из трех последовательных месяцев по завершении квартала. Напомним, что обязанности налогового агента по НДС, то есть по определению суммы налога и перечислению его в бюджет, возникают в случаях, определенных статьей 161 Налогового кодекса. Среди них есть и весьма экзотические, как, например, продажа морского судна или торговля конфискатом, или чуть более часто встречающиеся ситуации, как аренда государственного или муниципального имущества.
Исключение из правил – приобретение товаров, работ или услуги на территории Российской Федерации у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России. В этом случае российский покупатель также становятся налоговым агентом по НДС. Но заплатить налог в бюджет он обязан одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Более того, банк, через который проводятся расчеты, не имеет права исполнять платежное поручение, если одновременно не составлена платежка с заполненными реквизитами для уплаты НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).
До какого числа платить НДС по импортным сделкам
С уплатой НДС, причем вне зависимости от применяемой системы налогообложения, сталкиваются и те бизнесмены, которые импортируют товар, то есть закупают его за границей и затем ввозят на территорию РФ. В данном случае роль играет страна происхождения товара.
Так, если речь идет об участниках Евразийского экономического союза, то вопрос расчетов по НДС регламентируется помимо Налогового кодекса также и Договором о Евразийском экономическом союзе, который подписан в Астане 29 мая 2014 года. В пункте 1 статьи 72 этого документа говорится о том, в какой бюджет платится НДС по товарам, являющимся предметом сделки между представителями стран-участниц союза, а именно России, Белоруссии, Казахстане или Армении. Принцип расчета налога осуществляется исходя страны назначения. То есть российские компании и предприниматели при заключении сделок на импорт товара в рамках ЕАЭС будут рассчитываться по НДС со своей ИФНС по правилам российского законодательства. И для данной ситуации Налоговым кодексом предусмотрен отдельный период уплаты НДС: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Если же товар закупается в стране, не относящейся к ЕАЭС, то НДС уплачивается в составе таможенных платежей непосредственно на таможне. Таким образом в данном случае не приходится говорить об определенных периодах или специальных установленных сроках сдачи НДС. Платеж взимается до окончания всех необходимых таможенных процедур по выпуску товара.
НДС на основании счета-фактуры
Компании и ИП на специальных налоговых режимах, например, на УСН или ЕСХН, по умолчанию не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Но бывает так, что в сделках с поставщиком-спецрежимником покупатель на общей системе налогообложения настаивает на выделении НДС в цене товаров или услуг. Фиксируется это в счете-фактуре, то есть в документе, который для бизнесменов на ОСН является основанием для начисления НДС с реализации. Выставленный счет-фактура с выделенным НДС приводит к необходимости уплаты в бюджет налога в том числе и теми лицами, которые в своей обычной жизни от НДС освобождены. Срок уплаты НДС в такой ситуации – до 25 числа месяца по окончании квартала, к которому относится выставленный документ. В отличие от стандартных правил перечисления налога, данный платеж на три части не разбивается, а уплачивается общей суммой.
spmag.ru
Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года
Статьи по теме
Вовремя перечисляйте квартальный НДС, чтобы избежать пеней и блокировки счетов. Смотрите таблицу со сроками уплаты НДС за 1 квартал 2018 года — так вы не пропустите первоквартальные платежи.
Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года по НК РФ
Общие сроки. Организации и налоговые агенты платят налог по итогам каждого квартала равными частями — по 1/3 от квартальной суммы. Перечисляют такие платежи не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если срок выпадает на выходной или праздник, то переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Как правило, сроки не переносятся более, чем на один-два дня.
По Налоговому кодексу можно перечислять сразу весь НДС за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушения нет. Излишнюю сумму налоговики зачтут в счет будущих платежей. Но если в каждом месяце или в одном из них уплачено меньше 1/3 квартального налога, то возможны пени и взыскание недоимки.
Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года следующие:
Сроки уплаты иностранными лицами. Если российская компания приобретает работы (услуги) у иностранной организации, она становится налоговым агентом и обязана перечислить НДС за нее. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Сроки при импорте из стран ЕАЭС. При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС). Например, за март 2018 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно заплатить налог не позднее 20 апреля.
Какой срок уплаты НДС указывать в платежке за 1 квартал 2018 года
Если перечисляете НДС, в реквизите налоговый период (поле 107) платежного поручения укажите 10 знаков.
- Первые два знака — периодичность платежа (КВ).
- Следующие два — номер квартала (01-04).
- Последние четыре — год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования.
Смотрите ниже образец платежки для организации-налогоплательщика (читайте также о платежке в статье Платежное поручение НДС в 2018 году: образец).
Образец платежного поручения по НДС за 1 квартал 2018 года
www.gazeta-unp.ru
Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:
Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году
buhguru.com