Необлагаемый подоходный налог

Не облагаемый налогом доход с 1 января 2018

С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке до 6000 евро в год или до 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

В 2018 году:

при годовом доходе до 14 400 евро не облагаемый налогом доход составляет 6000евро в год,

при увеличении годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро уменьшается не облагаемый налогом доход в соответствии с формулой 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (сумма дохода – 14 400),

при годовом доходе свыше 25 200 евро не облагаемый налогом доход равен 0.

  • Калькулятор зарплаты www.kalkulaator.ee/ru/kalkulyator-zarplaty
  • Калькулятор «Не облагаемый налогом доход 2018» www.kalkulaator.ee/ru/ne-oblagaemyj-nalogom-dohod-2018
  • Видео «Не облагаемый налогом доход 2018»

    Сумма дохода – это заработная плата и иная плата, например, плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденд, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

    В сумму дохода засчитывается брутто-зарплата, с которой удерживается подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы и обязательной накопительной пенсии. В сумму дохода также засчитываются иные брутто-доходы, которые облагаются подоходным налогом путём его удержания.

    Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом:

    1. 17 100 – 14 400 = 2700
    2. 6000 ÷ 10 800 = 0,55556
    3. 0,55556 × 2700 = 1500
    4. 6000 – 1500 = 4500 евро

    Например, при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро и при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.

    Что является годовым доходом?

    В годовой доход засчитываются:

    доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);

    зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;

    дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, или выплата из собственного капитала, которая на уровне коммерческого объединения обложена налогом;

    та сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании налога с предпринимательского дохода.

    В годовой доход засчитываются заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т. п.), плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденды, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.
    В годовой доход не засчитываются возмещения, пособия и стипендии, не облагаемые налогом, а также освобождения от налога (например, продажа жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании), которая не декларируется в декларации о доходах физического лица.

    Дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, засчитываются по поступившим суммам, т. е. засчитываются денежные средства, перечисленные физическому лицу. В то же время с дивидендов, полученных из зарубежного государства, может быть удержан или уплачен подоходный налог, а дивиденды, полученные из зарубежного государства, засчитываются по брутто-сумме.

    Работник, который получает в 2018 году брутто-зарплату 1000 евро в месяц, за год получит 12 000 евро дохода и его не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц или 6000 евро в год.

    Тот же работник, который получает брутто-зарплату 1000 евро в месяц и пенсию по старости 425 евро в месяц, за год получит доход 17 100 евро (12 000 + 5100) и его не облагаемый налогом доход составляет 4500 евро за год.

    Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»


    Инфорафика в формате PDF (497.47 КБ, PDF)

    Заявление о применении не облагаемого налогом дохода

    На основании заявления человека не облагаемый налогом доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять не облагаемый налогом доход только на одном рабочем месте.

    У работающего пенсионера, который получает как пенсию так и заработную плату менее 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах, и представить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

    Например, пенсионер получает пенсию 416 евро и заработную плату 300 евро. У человека есть право подать заявление об учёте не облагаемого налогом дохода, в размере 416 евро в Департамент социального страхования и в размере 84 евро работодателю.

    В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:

    засчитало бы не облагаемый налогом доход или

    не засчитывало бы не облагаемый налогом доход или

    засчитало бы не облагаемый налогом доход на конкретную сумму, например, 100 евро в месяц.

    Применение не облагаемого налогом дохода по месяцам и за год

    Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять не облагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.

    Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:

    Человеку также придётся учитывать следующее: если доход, полученный из нескольких источников дохода (например, заработная плата, пенсия или иной доход превышают 1200 евро в месяц, то ежемесячный расчёт налога не даёт тот же самый результат, что и годовой расчёт налога.

    Например, человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и которому применяется не облагаемый налогом доход в размере 500 евро в месяц, продаёт в феврале недвижимость и получает прибыль 12 000 евро, облагаемую налогом, а также в июне получает дивиденды 3000 евро, зарабатывает годовой доход в сумме 29 400 евро. Поскольку работодатель в течение всего года применял не облагаемый налогом доход, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

    В случае получения годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро за год важно, чтобы человек:

  • продумал бы к началу 2018 года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т. д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
  • на основании ожидаемых годовых доходов принял бы решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
  • сообщил бы в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю, Департаменту социального страхования) о том, что он:
    • полностью отказывается от права на применение ежемесячного не облагаемого налогом дохода или
    • ежемесячно желает применять не облагаемый налогом доход в сумме меньше 500 евро.
    • Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода раз в месяц можно изменить заявление или отозвать его вообще, чтобы не облагаемый налогом доход был бы зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще.

      Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

      Если при удержании подоходного налога не применялся не облагаемый налогом доход или не был использован в полном объёме за год, то человек может на основании декларации о доходах получить назад переплаченный подоходный налог.

      Дополнительная информация

      В случае возникновения вопросов просим обратиться:

      по телефону 880 0811 – налоговая консультация частных клиентов

      www.emta.ee

      Гид по 2018 году: что случится с вашей зарплатой, пенсией, работой и жильем

      Необлагаемый минимум и возврат переплаченного налога

      С 2018 года существенно увеличен необлагаемый дифференцированный минимум. В прошлом году он составлял от 60 до 115 евро в месяц (чем выше зарплата, тем ниже необлагаемый минимум), а размер льготы на иждивенца был установлен на уровне 175 евро в месяц. В 2018 году необлагаемый минимум будет установлен в пределах от 0 до 200 евро в месяц, в 2019 году — от 0 до 230 евро в месяц, в 2020 году — от 0 до 250 евро в месяц.

      Отныне будет применяться прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум, который налоговая служба будет рассчитывать исходя из своих данных. Прогнозируемый минимум не будет применяться, если доход лица в предыдущий год таксации превысил 1000 евро.

      Таким образом, с 1 января 2018 года из закона о подоходном налоге с населения исключен термин «минимальный месячный необлагаемый минимум». Дифференцированный необлагаемый минимум будет зависеть от общей суммы облагаемых доходов лица.

      В сумму облагаемых доходов будут включаться как доходы, облагаемые общей ставкой, так и доходы, облагаемые сниженной ставкой. В облагаемые доходы не включаются доходы плательщиков патентной платы, потому что в таком случае учитываются только брутто-поступления, а доход неизвестен. Также в сумму облагаемых доходов не включается доход от микропредприятия, так как в данном случае платится другой налог и с другой налоговой базы.

      Например, для дохода до 440 евро (до уплаты налогов) необлагаемый минимум будет применяться в полном объеме — в 2018 году — 200 евро, в 2019 году — 230 евро, в 2020 году — 250 евро.

      Необлагаемый минимум для доходов от 440 до 1000 евро в 2018 году постепенно будет снижаться и на сумму свыше 1000 евро не будет применяться.

      Для получения льгот по налогу за накопительное страхование срок договоров страхования увеличивается с 5 до 10 лет.

      В дальнейшем устанавливается также процентное (50% от годового облагаемого дохода) и суммарное (600 евро в год) ограничение на общие оправданные расходы на лечение и образование для налогоплательщиков и членов их семей, а также на пожертвования, в том числе политическим партиям, и на образование детей по интересам.

      rus.delfi.lv

      Подоходный налог

      Подоходный налог делится на подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с предприятий (подоходный налог с юридического лица оплачивают также постоянные места деятельности нерезидентов, и все работодатели, предоставляющие специальные льготы). Помимо оплаты подоходного налога с предприятия Вы также обязаны удерживать с совершаемых работникам выплат и оплачивать подоходный налог Налогово-таможенному департаменту как работодатель.

      Налогообложение доходов юридических лиц

      Особенность подоходного налога с предприятий в Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом.

      Вы должны платить подходный налог с распределённой прибыли, с доходов и выплат, не связанных с предпринимательством, а также с подарков, пожертвований, расходов на приёмы и со специальных льгот, предоставленных работнику.

      Помимо этого, подоходным налогом также облагается уменьшение капитала предприятия, выкуп акций или паёв и выплата ликвидационного дивиденда в части, превышающей денежные и неденежные взносы в собственный капитал коммерческого объединения.

      Ставка и срок оплаты подоходного налога

      Ставка подоходного налога для предприятий по состоянию на 2018 год составляет 20/80. Периодом налогообложения является календарный месяц; налоговую декларацию TSD необходимо предъявлять Налогово-таможенному департаменту к 10 числу следующего месяца. Это можно сделать в электронном виде в Электронном налоговом департаменте / Электронной таможне (e-maksuamet/e-toll), либо обратившись в региональный налоговый центр Налогово-таможенного департамента.

      Начиная с 1 января 2018 года при удержании подоходного налога изменяется учёт не облагаемого налогом дохода.

      Если в 2018 году в одном месяце произведена выплата:

    • до 1200 евро, тогда не облагаемый налогом доход составляет 500 евро,
    • в размере от 1200 евро до 2100 евро, тогда не облагаемый налогом доход применяется в сумме, рассчитанной по формуле 500 – 500 ÷ 900 × (выплата – 1200),
    • свыше 2100 евро, тогда не облагаемый налогом доход равен 0.
    • Налогообложение доходов предпринимателей-физических лиц

      Если Вы ведёте предпринимательскую деятельность как предприниматель-физическое лицо, Вы должны платить подоходный налог с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы на ведение предпринимательской деятельности.Ставка подоходного налога для предпринимателей-физических лиц по состоянию составляет 20%.

      Периодом налогообложения является календарный год; как предприниматель-физическое лицо, Вы должны декларировать доход один раз в год. Налоговую декларацию необходимо предъявлять к 31 марта года, следующего за периодом налогообложения.

      Если Вы получили облагаемый налогом доход за предыдущий период, Вы должны уплатить авансовые платежи по подоходному налогу к 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Размер авансового платежа составляет 25 % от суммы подоходного налога, исчисленной с доходов от предпринимательской деятельности в предыдущий период налогообложения.

      Налогообложение доходов работников

      Доходы физических лиц также облагаются подоходным налогом. Лицо, совершающее выплаты, должно удерживать и оплачивать подоходный налог с брутто-зарплаты работников, дополнительных плат, премий, отпускных и прочих выплат, которые считаются зарплатой. Ставка подоходного налога для физических лиц по состоянию на 2018 год составляет 20%.

      С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке 6000 евро в год или 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

      В случае если работник предъявил лицу, совершающему выплату (работодателю), заявление о применении не облагаемого налогом дохода, то до исчисления удерживаемого подоходного налога Вы можете вычесть допустимый необлагаемый налогом доход за календарный месяц. Помимо подоходного налога с дохода работника необходимо удерживать платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, а также платежи в счёт страхования от безработицы. Также необходимо оплачивать социальной налог с брутто-зарплаты работника.

      www.eesti.ee

      С 2018 года не облагаемый налогом минимум с пенсии аннулируется

      Не облагаемый подоходным налогом минимум уже с января 2018 года будет зависеть от суммарного годового дохода, пенсии не станут в этом вопросе исключением

      ТАЛЛИНН, 6 сен — Sputnik. В 2018 году в Эстонии вступит в силу новый Закон «О подоходном налоге». Частных лиц ожидает переход на сложную систему расчета плавающего не облагаемого подоходным налогом минимума с зарплаты.

      Sputnik Эстония рассказал о некоторых тонкостях кардинально новой системы налогообложения.

      Есть еще один немаловажный момент в связи с подоходным налогом 2018 года. Как объяснил консультант по правовым и налоговым вопросам, член правления Kardis OÜ Тимур Скоряк, новая система налогообложения исключает также не облагаемый подоходным налогом минимум с пенсии.

      Сейчас не облагаемый минимум с пенсии составляет 236 евро. С 2018 года этот минимум аннулируется.

      При брутто-пенсии до 500 евро пенсионер будет получать причитающиеся выплаты без подоходного налога. Однако в Эстонии большое количество пенсионеров продолжает работать. И в этом случае для пенсионеров исключений не будет.

      Новая система ударит по работающим пенсионерам

      Если пенсионер работающий, то его зарплата в сумме с пенсией начнет уменьшать уровень необлагаемого минимума. Здесь вновь Тимур Скоряк видит опасность при расчетах.

      Ведь работодатель, выплачивая зарплату, может не знать или без намеренной просьбы работника не учитывать подобные нюансы. Следовательно, по итогам декларации пенсионер автоматически может оказаться должником по подоходному налогу.

      Чтобы не быть застигнутым в будущем врасплох, специалист советует каждому работающему пенсионеру Эстонии уже сейчас учитывать все свои возможные доходы за год.

      Необходимо при заполнении декларации через год очень внимательно посмотреть расчеты и убедиться, что задолженности по подоходному налогу не возникло. Если же все-таки требование по подоходному налогу есть, погасить его необходимо до 1 апреля. В случае просрочки платежа именно с 1 апреля к сумме налога автоматически начнут добавляться пенни за каждый день просрочки.

      Без ошибок не обойдется

      Тимур Скоряк, опираясь на многолетний опыт консультирования в налоговой сфере, отметил, что каждый год большое количество людей и при старой системе налогообложения умудрялись совершать ошибки, быть невнимательными и становиться должниками по подоходному налогу.

      Специалист уверен, что новая система налогообложения будет для многих еще более сложной.

      Уже сегодня можно попробовать рассчитать предполагаемый необлагаемый минимум с текущей брутто-зарплаты по формуле 500-(Х-1200/1,8), подставив вместо Х свою брутто-зарплату.

      Чтобы сделать расчеты еще более точными, имеет смысл подсчитать все доходы, суммировать их с зарплатой и разделить на 12 месяцев.

      Если предположительный месячный доход будет выше 2100 евро, не облагаемого подоходным налогом минимума возникать не будет, независимо от величины только брутто-зарплаты.

      Главные темы

      Руководитель внешней разведки Эстонии Микк Марран заявил в США, что его ведомство является первой линией обороны не только Эстонии, но и всего военного альянса НАТО.

      Согласно последним данным, число отравившихся в ресторане NOA превысило тридцать человек.

      О том, какие исторические находки сулит строительство Рейди теэ в эстонской столице, и почему новая автодорога не вызывает больше ожесточенных споров активистов с властями города, в первый день ее строительства узнал Sputnik Эстония.

      Орбита Sputnik

      Латвия просит помощи у Европы: спасатели пока удерживают пожар под Талси от распространения, но для его тушения нужны вертолеты.

      Возможная авария на Белорусской АЭС или полное отключение электросетей после выхода Литвы из БРЭЛЛ могут стоить балтийской республике около трех миллиардов евро.

      В Минске оцепили магазин из-за дурно пахнущего пакета в камере хранения – на месте работали саперы, спасатели и милиция.

      Неизвестное ранее средневековое поселение XI века с многочисленными археологическими артефактами нашли на западе Грузии.

      Начальник гудаутской Машинно-тракторной станции в интервью Sputnik рассказал о том, как повлияет на развитие сельского хозяйства полученная из России техника.

      Круче гаджет — дороже регистрация: в Азербайджане пересмотрят пошлины на регистрацию IMEI-кодов мобильных телефонов.

      Переименование армянского коньяка по требованию Евросоюза скажется на объемах экспорта и продаж напитка, особенно на российском рынке, считает эксперт.

      В Акмолинской области Казахстана пострадавшему в результате аварии машинисту добывающая компания предоставит квартиру.

      В ущелье Кырчын на Иссык-Куле нашли останки воина, предположительно, IV-V века до нашей эры.

      Таджикистан и Интерпол обсудили сотрудничество в области поиска людей, находящихся в международном розыске.

      Узбекский рефери Равшан Ирматов после чемпионата мира в России передал подарок футбольному комментатору Василию Уткину.

      Боксера из Осетии Мурата Гассиева в аэропорту Беслана встречали тысячи болельщиков, скандируя «Мурат – чемпион!».

      Президент Молдавии прокомментировал отношения республики с Западом и Востоком и рассказал, как власти страны должны выстраивать внешнюю политику.

    • 22:02 И нашим и вашим: Трамп в замешательстве от «вмешательства»
    • 20:26 Число отравившихся в таллинском ресторане NOA увеличилось
    • 19:44 Стартовал очередной этап строительства «Турецкого потока»
    • 18:39 Фонд «Подаренная жизнь» призывает жителей Эстонии помочь больным раком
    • 17:30 Литовские прокуроры и судьи стали подозреваемыми в России
    • Все новости

      Sputnik рекомендует

      Видео Sputnik

      Мультимедиа

      Факт регистрации и авторизации пользователя на сайтах Спутник при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

      Пользователь обязуется своими действиями не нарушать национальное и международное законодательство. Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

      Администрация вправе удалить комментарии, сделанные на языках, отличных от языка, на котором представлено основное содержание материала.

      Комментарий пользователя будет удален, если он:

    • не соответствует тематике комментируемого сообщения;
    • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
    • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме, в том числе моральный;
    • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к иным незаконным действиям;
    • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
    • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес Спутник;
    • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
    • содержит описание или ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
    • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
    • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
    • продвигает продукты или услуги третьих лиц без соответствующего на то разрешения;
    • содержит оскорбительные выражения или нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
    • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
    • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
    • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
    • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
    • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
    • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
    • автор проявляет неуважение к языку, например, текст написан целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.
    • Администрация имеет право без предварительного уведомления пользователя заблокировать ему доступ к странице или удалить его аккаунт в случае нарушения пользователем правил комментирования или при обнаружении в действиях пользователя признаков такого нарушения.

      ru.sputnik-news.ee

      Доход, не облагаемый налогом, с 1 января 2018 г

      2018 год принесет с собой большой части людей налоговое послабление, когда ставка дохода, не облагаемого налогом в одном месяце, повысится до 500 евро. Изменение происходит с некоторыми условиями, которые следует учитывать, и незнание которых может повлечь за собой, наоборот, доплату подоходного налога в 2019 году.

      С нового года исчезнет дополнительный доход, не облагаемый налогом, для пенсий и компенсаций ущерба. Ставка подоходного налога останется той же – 20%.

      Если Вы не проживаете на территории Эстонской Республики, то изменения в налогообложении с 01.01.2018 Вас не затрагивают. Налогообложение пенсии от Эстонской Республики осуществляется по такому же принципу, что и в 2017 году.

      Дополнительная информация

      Ставки освобождения от подоходного налога

      Со следующего года размер получаемого освобождения от налога будет подразделяться на три основные группы.

    • Если ваш годовой доход составляет до 14 400 евро, то есть 1200 евро в месяц, то вы можете использовать максимальное освобождение от налога, составляющее 6000 евро в год, или 500 евро в месяц.
    • Если ваш месячный доход находится в пределах от 1200 до 2100 евро (годовой доход от 14 400 до 25 200 евро), то размер дохода, не облагаемого налогом, начинает уменьшаться по отношению к сумме 500 евро, и чем сумма дохода ближе к 2100 евро, тем меньше размер дохода, не облагаемого налогом.
    • Если же вы зарабатываете свыше 2100 евро в месяц (более 25 200 евро в год), весь доход облагается подоходным налогом, и размер дохода, не облагаемого налогом, составляет 0 евро. Таким образом, ежемесячный доход пенсионера уменьшится максимально на 83,2 евро.
    • Поскольку для расчета дохода, не облагаемого налогом, необходимо знать, к какому диапазону доходов вы относитесь, мы рекомендуем уже заблаговременно подумать о том, каким получится в общей сложности ваш годовой доход. Если, например, в начале года вы не учли какой-либо дополнительный доход (например, доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, или премия), то освобождение от налога, рассчитываемое в течение года, может оказаться слишком большим, вызвав тем самым обязательство доплаты подоходного налога в начале 2019 года.

      • При доходах в пределах 1200-2100 в месяц возможно использования минимума, не облагаемого подоходным налогом по формуле: 500–500/900*(выплата – 1200). Годовой доход, не облагаемый налогом, рассчитывается по формуле: 6000-6000/10800 * (сумма годового дохода – 14400).
      • Для вычисления правильной суммы освобождения от подоходного налога, пожалуйста, используйте калькулятор на сайте www.tulumaks.ee.
      • Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, не подлежащие обложению подоходным налогом

      • пособие для пенсионера, проживающего в одиночку;
      • семейные пособия (в т. ч. детское пособие, пособие по уходу за ребенком, пособие при рождении ребенка, пособие родителю-одиночке, пособие для многодетной семьи; пособие на ребенка, родитель которого проходит срочную или альтернативную службу; пособие на ребенка, находящегося под опекой или на попечительстве в семье; пособие при усыновлении, пособие на вступление в жизнь);
      • возмещение дополнительных затрат компенсации ущерба (в т. ч. на протезы, вспомогательные средства, рецептурные лекарственные препараты, восстановительное лечение, расходы на проезд в медицинское учреждение, расходы на уход за пострадавшим);
      • алиментная помощь (в т. ч. алиментная помощь во время судебного и исполнительного производства);
      • социальные услуги лицам с недостатком здоровья (в т. ч. пособие ребенку с недостатком здоровья, пособие лицу трудоспособного возраста с недостатком здоровья, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья, пособие родителю с недостатком здоровья, пособие на учебу, пособие на повышение квалификации);
      • пособие для репрессированного лица;
      • государственное пособие для олимпийского призера;
      • пособие для репатрианта;
      • государственные компенсации ущерба жертвам преступлений;
      • услуги социальной реабилитации (в т. ч. возмещение расходов на проезд, услуга специального попечительства, вспомогательные средства);
      • компенсация расходов на психологическую помощь (помощь жертвам).
      • ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 380 евро в месяц, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья в размере 40,91 евро в месяц и в октябре получил пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, в размере 115 евро за год. В данном случае пенсионер учитывает, что его ежемесячный доход, облагаемый подоходным налогом, составляет только пенсия. Пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья и пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, не учитывается в составе дохода, поскольку эти пособия не являются доходами, облагаемыми подоходным налогом.

        Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, подлежащие обложению подоходным налогом

      • Пенсия;
      • Компенсация ущерба;
      • Родительская компенсация (в т. ч. разница между родительской компенсацией и компенсации при рождении).
      • ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 390 евро в месяц и родительскую компенсацию в размере 470 евро в месяц. Поскольку как пенсия, так и родительская компенсация являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход одного месяцы, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 860 евро в месяц (390+470). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро.

        Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, суммируются

        С 2018 года пенсия, компенсация ущерба и родительская компенсация больше не являются отдельно рассматриваемыми компенсациями, между которыми человек должен был выбирать, если хотел использовать освобождение от налога с компенсации.

        Компенсации рассматриваются Департаментом социального страхования как компенсации, облагаемые подоходным налогом. Это означает, что если человек имеет право как на пенсию, так и на родительскую компенсацию, и у него подано (или будет подано) заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования, то это заявление действует в отношении всех выплат Департамента социального страхования.

        ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 350 евро и родительскую компенсацию в размере 500 евро. С 01.01.2018 мы будем считать, что суммарный доход человека составляет 850 евро в месяц (350+500), и что он имеет право на освобождение от налога в размере 500 евро в месяц. Дополнительное освобождение от налога с пенсии (236 евро в месяц) исчезнет. Освобождение от налога с выплаты пенсии и родительской компенсации будет применяться таким образом, что пенсия в размере 350 евро будет выплачиваться в полном объеме. Остаток неиспользованного освобождения от подоходного налога составит 150 (500-350) евро — он будет применяться к налогу с родительской компенсации. При этом человек должен помнить, что если у него прекратится выплата родительской компенсации, то поданное заявление об освобождении от подоходного налога с пенсии будет действовать и дальше. Если человек устроится на работу и захочет, чтобы работодатель применяет освобождение от подоходного налога уже к налогу с зарплаты, он должен подать в Департамент социального страхования заявление о прекращении освобождения от подоходного налога , а работодателю – заявление о применении освобождения от подоходного налога.

        Доходы, учитываемые в составе годового дохода

      • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, получаемый из-за границы) родительская компенсация, компенсация ущерба, заработная плата, отпускные, компенсация по болезни, компенсация при рождении и т. д.);
      • полученные за границей заработная плата, а также прочие платы и дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
      • полученные от эстонского коммерческого объединения дивиденды или выплаты собственного капитала, облагаемые налогом на уровне коммерческого объединения;
      • сумма дохода от предпринимательства, облагаемая налогом на основании Закона об упрощенном налогообложении, уменьшенная на сумму социального налога с дохода от предпринимательства;
      • пенсионные выплаты II и III ступени (см. подробнее на сайте www.pensionikeskus.ee).
      • Данный перечень не окончателен. Более подробную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента

        В качестве суммы дохода учитывается заработная плата брутто, с которой удерживаются подоходный налог, а также платежи страхования от безработицы и накопительной пенсии. Также в качестве суммы дохода учитываются прочие платы брутто, облагаемые налогом путем удержания подоходного налога.

        ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 500 евро и компенсацию ущерба в размере 450 евро в месяц. Кроме того, человеку производится выплата из Пенсионного центра в виде пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Поскольку как пенсия и компенсация ущерба, так и пенсионные выплаты II ступени являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 1000 евро в месяц (500+450+50). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро, в отношении которого человеку не требуется подавать отдельное заявление в Пенсионный центр.

        Доходы, не учитываемые в составе годового дохода

      • не облагаемые налогом пособия, компенсации (пособие по бедности, пособия по трудоспособности, компенсация использования личного автомобиля для рабочих поездок и т. п.);
        • не облагаемые налогом стипендии (стипендия, выплачиваемая некоммерческим объединением (MTÜ) или фондом (SA) со льготой по подоходному налогу и соответствующая требованиям);
        • не облагаемые налогом доходы в связи с продажей имущества (например, прибыль, полученная от продажи жилья или движимой вещи, находящейся в личном пользовании);
        • специальные льготы, облагаемые налогом на уровне работодателя.

        ПРИМЕР 1: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пенсию по нетрудоспособности в размере 320 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1320 евро в месяц. Поскольку доход, облагаемый подоходным налогом, в общей сложности превышает 1200 евро в месяц, человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 433 евро в месяц (500-(500/900)*(1320-1200)). В данном примере человек должен решить, хочет ли он применять освобождение от подоходного налога у работодателя или у нас, причем необходимо учитывать то обстоятельство, что при другом плательщике дохода обложению подоходным налогом подлежит доход с первого евро.

        ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пособие по трудоспособности в размере 220 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1000 евро в месяц. Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро в месяц.

        www.sotsiaalkindlustusamet.ee

  • Популярное:

    • Расчет налога на недвижимость физических лиц 2018 калькулятор Расскажем, каковы правила новой Реформы в сфере налогообложения, какой налог будут считать с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета. Важно: если регион не перешел на новую систему […]
    • До какого надо заплатить налоги 2018 Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году В 2018 году налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря 2018 года. Лучше это делать заранее, хотя бы за неделю, чтобы не было просрочки платежа. […]
    • Официальная работа в москве вахта с проживанием Официальная работа в москве вахта с проживанием Охранник (вахта) ГК Интегрированная безопасность • Москва Повар в общепит (м/ж) вахта с проживанием и питанием Дружная 7я • Москва Повар-универсал (м/ж) вахта с проживанием и […]
    • Не принимают заявление по собственному желанию Тарифы нотариусов на составления и заверения договора купли-продажи квартиры в 2018 г.+ примеры Статья обновлена: 1 июня 2018 г. Перед тем, как считать тарифы нотариусов на оформление договора купли-продажи квартиры, важное отступление — […]
    • Если нет денег на оплату госпошлины в суд Госпошлина в суд Госпошлина в суд является обязательным платежом. Реквизиты госпошлины можно найти на сайте того суда, куда подается заявление. Правила уплаты госпошлины одинаковы для мирового суда, городского (районного) суда, суда […]
    • Заявление на выдачу чековой книжки 2018 Добро пожаловать на сайт Мособлбанка! Выберите в списке интересующий Вас регион. В дальнейшем Вы всегда можете изменить выбранный регион в верхней части сайта.Во время следующего посещения регион будет выбран автоматически. Выберите […]
    • Назначение пенсии родителям ребенка инвалида Светлана ЮрьевнаАГАПИТОВА Нужна помощь К вам за помощью обращается Матыцина Светлана Александровна, мама Матыцина Кузьмы. Мой сын родился 16 апреля 2012 года в Санкт-Петербурге. [Подробнее] ИТОГИ конкурса «Детский взгляд на «Десятилетие […]
    • Правила прививания Светлана ЮрьевнаАГАПИТОВА Нужна помощь За помощью обращается мама Жуковой Елизаветы. Мы живем в Санкт-Петербурге. [Подробнее] ИТОГИ конкурса «Детский взгляд на «Десятилетие детства» Сегодня, в День защиты детей, мы подводим итоги […]