Заявление на вычет за обучение 2014

Возврат НДФЛ за обучение

Вернуть подоходный налог за обучение может каждое физическое лицо при соблюдении определенных условий. Причем можно вернуть налог не только за свое обучение, но и за обучение своих детей, а, согласно последним изменениям законодательства, также и за обучение брата или сестры.

Но тут не все так просто, как кажется на первый взгляд. Имеются свои нюансы и условия, которые нужно учитывать.

Что такое возврат НДФЛ на обучение?

Возврат подоходного налога – это проявление социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение. Если физическое лицо учится, или учатся его дети, брат, сестра платно, то сумма расходов на обучение может быть уменьшена путем возврата подоходного налога (13% от суммы расходов).

Вернуть можно 13% не от всей суммы расходов на обучение, а только от суммы в пределах установленного лимита, называемого социальный налоговый вычет.

Социальный вычет предоставляется не только по расходам на обучение, но и на лечение и покупку лекарств — как вернуть НДФЛ с расходов на лечение?

При покупке квартиры также можно вернуть подоходный налог с расходов, как это сделать читайте здесь.

Вычет на обучение – это определенная сумма, которая не облагается НДФЛ, поэтому с этой суммы можно вернуть подоходный налог. Естественно вернуть налог можно в случае, если он платится в бюджет, то есть физическое лицо должно быть официально трудоустроено, и с его доходов работодатель должен уплачивать НДФЛ.

Размер вычета на обучение

Каждому физическому лицу предоставляется социальный вычет на свое обучение в размере 120000 руб. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть в виде НДФЛ – это 13% от 120000 = 15600 руб.

На детей предоставляется вычет в связи с расходами на обучение – 50000 руб. на каждого ребенка. То есть в отношении расходов на обучение детей можно вернуть 13% от 50000 = 6500 руб. за каждого ребенка.

Условия предоставления социального вычета за обучение

Прежде всего, учебное заведение должно быть лицензированным, то есть иметь лицензию или другой документ, дающий право обучать людей.

При этом не обязательно оно должно быть государственным учреждением, главное – это наличие лицензии. К таким учебным заведениям можно отнести: школы, детские сады, ВУЗы, музыкальные, художественные и спортивные школы и др. Если это разовые семинары, обучающие курсы, то, как правило, организации, предоставляющие подобные услуги, не имеют необходимой лицензии и по этим расходом НДФЛ вернуть нельзя.

Физическое лицо должны быть трудоустроено и платить подоходный налог в бюджет.

Свое обучение не обязательно должно быть очным, это может быть любая форма обучения (заочная, очная, вечерняя и пр.).

Если же производится возврат подоходного налога на детей, брата, сестру, то обязательно должна быть очная форма обучения.

Максимальный возраст ребенка, за которого можно получить вычет, составляет 24 года. Если обучающемуся сыну или дочери 25 и выше лет, то вернуть НДФЛ уже не получится.

Как известно, материнский капитал может быть потрачен на обучение детей. В случае, если расходы на учебы оплачиваются средствами материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

Таким образом, условия возврата НДФЛ за обучение следующие:

  • Наличие лицензии у учебного заведения;
  • Официальное трудоустройство и уплата НДФЛ с доходов в бюджет;
  • Очная форма обучения детей, брата или сестры;
  • Любая форма своего обучения;
  • Возраст ребенка – до 24 лет включительно;
  • Расходы на учебу не должны быть оплачены за счет средств материнского капитала.
  • Если указанные выше условия выполняются, то налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту проживания физического лица, пакет документов.

    Документы для возврата подоходного налога в связи с расходами на обучение:

  • Заявление на возврат НДФЛ;
  • 3-НДФЛ – заполненная декларация;
  • Копия лицензии учебного заведения;
  • Договор с учебным заведение о предоставлении услуг;
  • Документы, подтверждающие произведенные расходы (чек, квитанция);
  • Копия паспорта;
  • Копия ИНН;
  • 2-НДФЛ – оригинал справки о доходах, берется по месту работы;
  • Наличие сберкнижки для перечисления средств;
  • Свидетельство о рождении ребенка, если возврат НДФЛ производится за расходы на его обучение;
  • Справка о том, что сын, дочь, брат или сестра учатся на дневном отделении – получается в учебном заведении.

Образец заявления на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение

Одним из документов, который нужно заполнить для возврата подоходного налога является заявление. Заполняется в письменной форме и подается в территориальное отделение ФНС по месту жительства.

Форма заявления на возврат НДФЛ за обучение не имеет типовой формы, бланк заявления можно получить в самой налоговой инспекции. Причем в разных ФНС бланки могут несколько отличаться.

Примерную форму заявления на возврат подоходного налога на обучение предлагаем скачать в данной статье, образец заявления представлен в формате word ниже.

Бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение должен содержать следующие сведения:

  • Название отделения ФНС, куда подается заполненный бланк заявления;
  • ФИО заявителя, его ИНН, адрес проживания, данные паспорта, телефон;
  • Заголовок по центру;
  • Просьба вернуть НДФЛ в связи с расходами на обучение (свое, ребенка, брата, сестры);
  • Сумма подоходного налога, подлежащая возврату;
  • 20 цифр лицевого счета, куда должна перечислить деньги налоговая;
  • Название банка, где открыт лицевой счет;
  • Дата оформления;
  • Подпись и расшифровка.
  • Пример заявления можно скачать по ссылке ниже.

    Подается заявление на возврат НДФЛ за обучение вместе с прочими документами по итогам календарного года.

    Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение образец – скачать.

    Особенности предоставления социального вычета на обучение

    Социальный налоговый вычет на обучение ребенка может быть предоставлен не только его родителям, но и опекунам, попечителям, усыновителям. Для этого необходимо к указанным выше документам предоставить также документы, подтверждающие опекунство, попечительство, усыновление.

    Вернуть налог можно только за прошедший год. То есть, если расходы производились в 2014 году, вернуть НДФЛ можно будет в 2015.

    Вычет можно получить не только за прошедший год, но и за два предшествующих. То есть в 2015 году можно подать документы на получение вычета сразу за 2012, 2013 и 2014 года.

    За год можно вернуть только ту сумму НДФЛ, которая не превышает уплаченный налог за этот год, который платит работодатель с заработной платы физического лица по ставке 13%. То есть не возможно вернуть большую сумму, чем была уплачена в бюджет.

    Пример расчета:

    Тимофеев в 2014 году обучался в ВУЗе. На свое обучение он потратил за 2014 год 200000 руб. В 2014 году он был официально трудоустроен и с его зарплаты платился НДФЛ. Всего в 2014 году Тимофеев заработал 250000 руб.

    Максимальная сумма вычета на обучение – 120000 руб., но потратил на учебу Тимофеев 200000 руб. Значит вернуть НДФЛ можно будет только с максимально возможной суммы – 120000 руб. Вернуть можно НДФЛ в размере 15600 руб.

    С доходов Тимофеева за 2014 год был уплачен подоходный налог в размере 250000 * 13% = 32500 руб.

    Так как уплачена в бюджет была достаточная сумма подоходного налог, то можно будет вернуть все 15600 руб. за один раз.

    Если же в 2014 году с зарплаты Тимофеева была бы уплачена меньшая сумма НДФЛ, например, 10000, то вернуть за 2014 год можно было бы также только 10000. Остальные 5600 переходят на следующий год, вернуть их можно будет за 2015 года, при условии, что в 2015 году будет также отчисляться подоходный налог в бюджет.

    Процедура возврата НДФЛ достаточно длительная, налоговая инспекция долго проверяет поданные ей документ, вся процедура может занять три, четыре месяца.

    Помимо социального вычета, существует также и стандартный вычет, подробнее о предоставлении стандартного вычета на ребенка можно прочитать здесь.

    finnalog.ru

    Образец заявления на возврат налога (НДФЛ) 2016

    Форма заявления на возврат налога, в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 г. № ММВ-7-8/90@.

    Если ранее мы заполняли заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в свободной форме, то сейчас необходимо заполнять заявление по установленной форме.

    Рассмотрим порядок заполнения заявления, чтобы не допустить ошибку и получить свои денежные средства на счет. Обращаем ваше внимание – получить вычет “наличными” нельзя. Налоговый орган возвращает налог только в безналичной форме, на тот счет гражданина, который он открыл в банке.

    Вопрос: вправе ли кто-то другой (например, супруг или супруга) получить возврат НДФЛ?

    Ответ: нет, получить возврат НДФЛ вправе только тот человек, на имя которого оформлена налоговая декларация 3-НДФЛ.

    Заполнять заявление на возврат НДФЛ надо строго с декларации 3-НДФЛ. В “шапке” заявления вы указываете наименование вашей налоговой инспекции (код ИФНС ставить не надо, потому что код налоговой инспекции указан на титульном листе вашей декларации 3-НДФЛ).

    Ниже в “шапке” заявления вы пишите ваши ФИО, указываете ваш ИНН и адрес прописки. Именно адрес регистрации как в паспорте вы пишите. Если вы прописаны по одному адресу, а проживаете по другому адресу, то надо ставить обязательно адрес прописки – адрес проживания (который отличается от адреса прописки) в заявлении не указывается.

    Посмотрите пример заполнения заявления, в котором красным шрифтом выделены строки для самостоятельного заполнения. Например, вы должны поставить КБК (код бюджетной классификации) и списать его следует с раздела № 1 вашей декларации – строка “020”. Если у вас несколько разделов № 1 – допустим, у вас было два места работы и ваши работодатели расположены в разных регионах, у них разные коды ОКТМО. В таком случае в декларации 3-НДФЛ будет два раздела № 1, потому что каждый раздел № 1 составляется под один код ОКТМО. В таком случае у вас будет два заявления на возврат налога: на каждый код ОКТМО и соответствующую сумму налога.

    Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки “030”. Запомните – сколько в декларации 3-НДФЛ у вас разделов № 1 со статусом “2” (посмотреть статус можно в строке “010”), столько и будет заявлений на возврат налога.

    Сумма налога к возврату пишется прописью полностью (рублевое ее значение), а копейки вы указываете цифрами.

    Внизу после заполнения вы ставите дату заявления и сдаете его в налоговый орган. Возврат денег осуществляется строго в течение одного месяца, начиная с даты подачи вашего заявления.

    taxpravo.ru

    Как получить налоговый вычет за обучение

    Для всех, кто оплачивал вуз, детский сад или автошколу

    В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

    Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

    Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

    Кто может получить налоговый вычет

    Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%.

    Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

    Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

    Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

    Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

    Сколько денег можно получить

    Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

    Налоговый вычет рассчитывают из дохода

    Предположим, работающая студентка Анастасия получает 80 000 Р в месяц. В год она заработала 960 000 рублей . Из этой суммы на руки она получила 835 200 Р . 13% подоходного налога за нее заплатил работодатель — 124 800 Р .

    Настя потратила на обучение 40 000 Р , по 20 000 Р за семестр. Она подала заявление на налоговый вычет.

    После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов Насти за год и пересчитает ее НДФЛ:

    (960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р

    Получается, что Анастасия должна была заплатить 119 600 Р , но на самом деле заплатила 124 800 Р . Налоговая вернет ей переплату:

    124 800 − 119 600 = 5200 Р

    Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2017 году можно получить вычет за 2016, 2015 и 2014 годы.

    При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2015 года, а начался он в январе 2016. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2015 год, а не за 2016.

    Как получить налоговый вычет

    Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

    Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы — подавайте заявление там. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.

    У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

    Рассказываем не только про вычеты, но и про то, как вести бюджет, уберечь деньги и данные от мошенников, больше зарабатывать и выгодно вкладывать.

    Как собрать документы

    Для налогового вычета нужна пачка документов:

    1. Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
    2. Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
    3. Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
    4. Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
    5. Копия паспорта — просто так, для порядка.
    6. Документы из учебного заведения. Вам понадобится копия договора и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения.

      Первая страница договора об оказании образовательных услуг

      Договор с учебным заведением можно отдать в налоговую в оригинале. Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно у нотариуса или в самом образовательном учреждении.

      Лицензия учреждения на право предоставления образовательных услуг

      Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

      Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

      Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали . Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

      Справка 2-НДФЛ

      Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

      Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларацию оформляют от руки на бланке или на сайтах-помощниках. Я заполняла на сайте nalogia.ru.

      Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ: данные о работодателе, коды и суммы доходов.

      Заявление о возврате НДФЛ. Заполните его от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

      Образец заявления о возвратеRTF, 13 KБ

      В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

      Заявление на возврат налогового вычета

      Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

      Как подать заявление в налоговую

      Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

      Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

      Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

      С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

      Результат проверки моей налоговой декларации за 2016 год

      journal.tinkoff.ru

      Налоговый вычет по расходам на обучение

      Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение, как свое, так и близких родственников.

      Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

      По каким расходам можно получить возмещение

    7. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
      • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
      • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
      • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;
      • Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

        Особенности заявления вычета

      • Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
      • Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
      • Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д;

    Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

    Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  • Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2017 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;
  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  • Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
  • Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

    Пример 1. Вычет за собственное обучение

    В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

    Расходы на обучение за 2016 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

    Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

    Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

    В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

    Расходы на обучение за 2016 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    В связи с тем, что за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Пример 3. Вычет за обучение ребенка

    В 2016 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

    Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2016 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    В связи с тем, что за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

    Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

    В 2016 году Петров И.А. оплатил:

  • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
  • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
  • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.
  • Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

    Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен.

    Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

    Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

    Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

    Условия получения вычета

    В 2016 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расходы Петрова И.А. за 2016 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Способы получения налогового вычета

    Через ИФНС

    Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

    Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

      Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2016 год, декларация должна быть актуальной именно на 2016 год.

    Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

    Договор с образовательным учреждением, в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

  • Паспорт гражданина РФ.
  • Заявление на получение вычета.
  • Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.
  • При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

  • Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
  • Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
  • Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
  • Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).
  • Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

    Обратите внимание, при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

    Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

    Передать собранные документы можно следующими способами:

  • Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
  • Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

    По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  • С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.
  • Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

    Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

    В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

    После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ, если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

    Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

    За какой период можно получить налоговый вычет

    Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение.

    Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

    Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

    Как получить социальный вычет через работодателя

    С 2016 года получить налоговый вычет за обучение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

    Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения.

    Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    Но есть следующие отличия:

  • Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
  • Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.
  • Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

    После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

    Третий этап – получение налогового вычета

    После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

    Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

    Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

    www.malyi-biznes.ru

    Популярное:

    • Приказ 737 минздрава ПРИКАЗ МИНЗДРАВА СССР ОТ 15.10.1969 N 737 МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СССР ПРИКАЗ 15 октября 1969 г. N 737 1. Разрешаю медицинское применение новых лекарственных средств, рекомендованных Фармакологическим комитетом и утвержденных […]
    • Правила большого тенниса для детей Правила настольного тенниса Вопрос о том, как играть в настольный теннис, встает перед каждым, кто впервые подходит к игровому столу. Особых сложностей здесь нет: нужны только стол, сетка, две ракетки и мячик. Учитывая хрупкость мячей для […]
    • Нотариусы пушкин часы работы Нотариусы Санкт Петербурга Нотариусы и нотариальные конторы Санкт Петербурга по станциям метро. Удобный поиск, актуальная информация: адреса нотариусов в СПБ, схема проезда, телефоны нотариусов в Питере, график работы нотариусов СПБ, […]
    • Налог на имущество физлиц для инвалидов ПЕНСИОНЕР - ИНВАЛИД II ГРУППЫ ВПРАВЕ НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Для получения льготы по налогу на имущество физическое лицо обязано представить в инспекцию заявление о применении льготы и предъявить пенсионное […]
    • Бланк заявления об изменении устава Образец заполнения формы р13001 Смотрите также: Юридическим лицам довольно часто приходится вносить какие-либо изменения в устав организации. Законодательством установлена обязанность компаний оповещать налоговые органы о внесенных […]
    • Повышение пенсий с октября 2018г ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ Военные пенсии в России индексируются вслед за зарплатами действующих военнослужащих. Они привязаны к доходу в армии с помощью специального понижающего коэффициента. Октябрь обычно […]
    • Льготы пенсионерам в москве в 2018 году по транспортному налогу Один из способов добиться улучшения жилищных условий этой категории граждан – предоставлять льготы пенсионерам в Московской области. Под льготой подразумевается частичное или полное освобождение, облегчение обязанностей для определенной […]
    • Комментарий к ст 186 ук рф 2018 Статья 186 УК РФ. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг Комментарии к ст. 186 УК РФ 1. Опасность деяний, предусмотренных ст. 186, в том, что они подрывают устойчивость отечественной валюты и […]