Налоги входят в фот

Фонд оплаты труда – один из основных экономических показателей коммерческих и бюджетных организаций, формируемый по нормативам трудового законодательства и налогового кодекса.

Структура и размер фонда определяются в каждой организации индивидуально (в пределах законодательных положений) с учетом специфики вида деятельности предприятия и условий труда.

В коммерческих организациях размер ежемесячных вознаграждений, выплачиваемых работникам, зависит от финансовых возможностей компании, ее рейтинга в соответствующем секторе экономики, перспектив развития и позиции руководства вопросу размера вознаграждения, положенного наемным работникам.

Дополнительная сумма начислений – система надбавок и поощрений, определенных законодательными положениями, а также оплата ежегодных отпусков, доплаты за вредность, работу в ночное время и выходные дни, командировочные расходы, иные выплаты, связанные с рабочим процессом и предусмотренные Трудовым Кодексом.

Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.

Фонд оплаты труда — база для расчета начислений во внебюджетные фонды.

Согласно, действующему законодательству, субъект хозяйствования обязан начислять и уплачивать в сроки, определенные законодательством, следующие вносы:

  • в ПФР (Фонд пенсионного страхования);
  • в ФОМС (Фонд медицинского страхования).
  • Рассмотрим пример:

    Фонд оплаты труда ООО «Панорама» составил в апреле 2015 года 215 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

    в ФСС – 6235 руб.;

    Все обязательные отчисления рассчитываются экономистами при формировании фонда оплаты труда, и закладываются в финансовый план предприятия.

    Этот вид начислений уменьшает величину заработной платы сотрудника. На сегодняшний день ставка НДФЛ для гражданина РФ составляет 13%, для нерезидента (сотрудника, имеющего гражданство другой страны) – 30%. Если сотруднику, являющемуся резидентом, начислено 50 тыс. рублей, то на руки он получит 43500 рублей (50000 — 6500 = 43500).

    Где учитываются расходы?

    Что включается в состав фонда заработной платы в статистике труда? Расходы на ФОТ учитываются, как уже было сказано, при расчете отчислений в фонды, и при расчете налогов (единый налог, налог на прибыль). Этот показатель отражается в статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности всеми субъектами предпринимательской деятельности.

    Что входит в фонд оплаты труда и заработной платы?

    Труд — основа человеческого существования, как отдельно взятого человека, так и общества в целом.

    При этом труд может быть бесплатным, то есть участие, к примеру, в субботниках, в работе общественных организаций.

    Но подобный труд лишь дополнение к основной трудовой деятельности человека, за которую начисляется денежное или иное материальное вознаграждение.

    Иначе говоря, конечный результат труда — оплата его.

    Оплата труда – это вознаграждение, которое человек получает регулярно за свою трудовую деятельность.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Для расчета оплаты пользуются следующими категориями:

  • фонд оплаты труда. В дальнейшем — ФОТ;
  • фонд заработной платы. Далее — ФЗП.
  • Что такое ФОТ?

    ФОТ – это совокупная оплата труда всех работников предприятия, фирмы, организации. Включает в себя все выплаты, в том числе и социальные.

    Рассчитывается он на определенный отрезок времени, например, на месяц или квартал, а определяется и зависит от конъюнктуры, сложившейся на рынке услуг и товаров, от того сколько стоит рабочая сила, инфляции и ряда иных факторов.

    Государством устанавливается лишь уровень минимальной оплаты, максимум не ограничен и зависит от самого работника, его вклада в деятельность предприятия.

    ФОТ является составляющей частью себестоимости продукции. Состав определяется действующим законодательством.

    Состав и структура

    Из чего складывается? В состав ФОТ входят следующие элементы:

    • заработная плата. Она выплачивается за выполненную работу;
    • натуральная оплата труда, стоимость продукции. Законом предусмотрена возможность оплачивать труд продукцией организации, предприятия;
    • все виды премий. Формируются предприятием для поощрения работников, инженерного, технического и руководящего состава;
    • компенсации. Связаны с условиями труда, совмещениями работ, сверхурочными и т. д;
    • денежные затраты на бесплатно предоставляемые работнику продукты, услуги, питание, проживание и тому подобное;
    • расходование на приобретение вещей, которые предоставляются работнику бесплатно. Например, форменная одежда. Может быть заменена льготами на получение ее или денежными выплатами на приобретение;
    • расходы на отпуска, как основной, так и дополнительный, декретный отпуск, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
    • вознаграждение труда подростков;
    • затраты, связанные с прохождением медицинских и иных осмотров, исполнение возложенных государством обязанностей;
    • компенсации работникам при ликвидации, реорганизации;
    • надбавки за выслугу, непрерывный стаж, длительной работы на одном месте;
    • расходы на отпуска, предоставляемые учащимся;
    • компенсации за вынужденный прогул, перевод на нижеоплачиваемую работу, за временную нетрудоспособность (больничный);
    • выплаты за вахтовую работу, время в пути, всякого рода задержки по независящим от работника
    • зарплата сторонних работников по договорам;
    • вознаграждение труда студотрядов;
    • особые виды пенсий и ряд других видов выплат.
    • В ФОТ не входят:

    • целевые выплаты и премии из специальных фондов;
    • премия за год;
    • материальная помощь всех видов;
    • некоторые надбавки к пенсиям;
    • некоторые компенсации, например, за повышение цен;
    • безвозмездные ссуды, оплата проезда, путевок, социальные льготы;
    • выплата дивидендов.
    • Структура фонда оплаты труда на предприятии таблица:

      Что относится к ФЗП?

      ФЗП – это оплата фактически выполненной работниками предприятия работы. В состав входят:

    • вознаграждение за труд, натуральное и денежное, как за отработанное, так и за неотработанное время;
    • компенсации, которые связаны с условиями труда;
    • всякого рода стимуляции труда, например, надбавки и премии;
    • расходы на проживание, питание и т. д.
    • Социальные выплаты в ФЗП не входят.

      Разница в составе ФОТ и ФЗП

      ФОТ включает в себя все выплаты работникам предприятия, включая и ФЗП.

      В то же время, как мы уже говорили, ФЗП, включает только оплату за фактически выполненную работу и связанные с ней поощрения и компенсации.

      Инструкция как составить

      Надо сказать, что ФОТ может быть, как дневной, так и месячный, квартальный, годовой. При его расчете нужно обрабатывать все существующие в организации виды поощрений, надбавок, компенсаций, ставок, должностных окладов, тарифов.

      ФОТ можно рассчитывать на любой период, хоть на день.

      Если в организации есть работники с почасовой оплатой, то определяем количество рабочих часов. Затем суммируем часовые ставки работников и умножаем на общее количество рабочих часов.

      Для работников со сдельной оплатой — расценки умножают на объем плановых работ. На конечном этапе все суммируется, и плюсуются действующие в организации надбавки, компенсации и социальные выплаты.

      Расчет ФЗП ничем, собственно не отличается от расчета ФОТ. Только в него не включают выплаты, не связанные с выполняемой работой.

      Надо заметить, что расчет в каждой отрасли проводится с учетом ее особенностей. То есть для бюджетной организации расчеты производятся не так, как, к примеру, для горнодобывающего предприятия. Но, к сожалению, у нас нет возможности рассмотреть все виды расчетов, поэтому пришлось ограничиться только приведенной выше упрощенной схемой.

      Тому, кто желает получить полную и подробную информацию по расчетам ФОТ и ФЗП рекомендуем обратиться к специализированной литературе.

      В нашей небольшой статье мы коснулись только оплаты труда, на наш взгляд, основной составляющей деятельности любой организации.

      Конечная цель любого предприятия в условиях рынка — получение прибыли.

      А работника, соответственно, справедливого вознаграждения за свой труд. Выполнение планов организации зависит от того, как работает каждый ее работник. А работает он так, как ему платят.

      Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

      ФОТ представляет собой сумму средств, начисленных сотрудникам предприятия (или работникам, заключившим трудовой договор с индивидуальным предпринимателем) за определенный период времени.

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 755-96-87 . Это быстро и бесплатно !

      Что входит?

      Фонд оплаты труда включает совокупность всех выплат в денежной и натуральной форме, в том числе в расчет входят социальные компенсации, льготы, предоставленные предприятием на лечение, проезд, отдых, и другие цели.

      Основная часть накоплений – заработная плата, которая подразделяется на прямые и дополнительные выплаты. Государство устанавливает минимальный показатель (МРОТ), ниже которого организация и предприниматель не имеют право осуществлять начисления, при условии, что сотрудник, работал на полную ставку.

      Разница для ФОТ и ФЗТ

      В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.

      Как происходит начисление налогов?

      • в ФСС (Фонд социального страхования);
      • В свою очередь, взносы в ФСС, подразделяются на две группы: отчисления на случай временной нетрудоспособности, и отчисления, связанные с травматизмом и профессиональными заболеваниями. Все перечисленные взносы начисляются на начисленный ФОТ предприятия (и фонд ИП), и включаются в себестоимость продукции (услуг).

        Законодательство предусматривает регулирование величины выплат в ПФР и ФСС. Если заработная плата больше 711 тыс. рублей, то сумма, превышающая этот показатель, будет облагаться по ставке 10%. В ФСС предусмотрены нулевые взносы при превышении заработной платы, начисленной в размере 670 тыс. рублей.

        Взносы выплачиваются ежемесячно, одновременно с выплатой заработной платы. Законом предусмотрена выплата вознаграждения работникам два раза в месяц , в установленные предприятием дни (аванс и расчет).

        Отчеты в ПФР и ФСС сдаются поквартально, нарастающим итогом. При нарушении сроков выплат или сроков сдачи отчетности, на предприятие накладываются административные и финансовые взыскания.

        в ФСС на травматизм – 1290 руб. (для предприятия установлена ставка отчислений 0,6%);

        Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

        Руководители предприятия и собственники бизнеса должен четко представлять механизм формирования фонда, аккумулирующего средства для выплаты вознаграждения за труд, и обязательных отчислений на ФОТ.

        Каждое изменение в начислении заработной платы должно быть обоснованным, и подкрепленным соответствующими внутренними документами (приказы, протоколы, распоряжения, ведомости, заявления, расчеты и т.д.).

        Правильно и своевременно оформленные документы по зарплате являются надежной юридической защитой субъекта хозяйствования от штрафов и административных взысканий, поскольку при проведении налоговых проверок пристальное внимание уделяется правильности формирования ФОТ и отражению начислений в хозяйственных операциях.

        Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

        +7 (499) 755-96-87 (Москва)
        +7 (812) 565-33-94 (Санкт-Петербург)

        101million.com

        Фонд оплаты труда: что это такое, как его рассчитать

        Фонд оплаты труда (ФОТ) — это все расходы на заработную плату персонала, в том числе премии, надбавки, компенсации из любого источника финансирования.

        С помощью этого показателя анализируются расходы на зарплату сотрудников разных структурных подразделений и категорий, осуществляется регулировка и оптимизация затрат, корректировка ставок, окладов, расценок. Именно от суммы фонда начисляются все предусмотренные законодательством выплаты: пенсионные отчисления, страховые взносы и т. д.

        ФОТ — важный инструмент рационализации расходов предприятия, стимулирования работников.

        Структура ФОТ: из чего он состоит

        В фонд включаются суммы, подлежащие выплате сотруднику в денежной или натуральной форме:

      • Фонд заработной платы (ФЗП):
        • начисленная зарплата;
        • стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции;
        • доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;
        • регулярные премии в любой форме, в том числе вознаграждения за длительный непрерывный стаж работы;
        • выплаты за труд в опасных условиях;
        • оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т. д.
        • Оплата за неотработанное время:
          • период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы;
          • время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т. д.;
          • все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;
          • льготные часы подростков;
          • сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.
          • Стимулирующие выплаты:
            • стоимость выдаваемых работникам акций предприятия, льгот на их покупку;
            • другие поощрения, подарки.
            • Дополнительные выплаты:
              • затраты на командировки;
              • компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.

              К нему не относятся:

            • годовые разовые премии;
            • выплата сотрудникам дивидендов;
            • любая финансовая помощь;
            • премии из специальных фондов организации;
            • ссуды, предоставляемые персоналу, льготы, возмещение стоимости проезда, путёвок и т. д.
            • Отличие от ФЗП

              Фонд заработной платы — это сумма, распределяемая за выполненную работу между сотрудниками в соответствии с установленными на предприятии тарифными ставками, окладами, а также сдельными расценками.

            • оплата труда в любой форме;
            • доплаты, надбавки, премии;
            • компенсации в связи с условиями работы.
            • К ФЗП не относятся суммы социальных выплат.

              Фонд оплаты труда — понятие более широкое и включает в себя сумму абсолютно всех начислений работникам организации, в том числе и ФЗП. В отличие от ФОТ, к фонду зарплаты относится лишь сумма за отработанное время и премии, непосредственно связанные с ней.

              О том, из чего складывается данная величина, смотрите на следующем видео:

              Период расчёта

              В зависимости от отчётной единицы существуют следующие периоды расчёта ФОТ:

            • Годовой. Этот срок чаще всего применяется для определения суммы фонда оплаты труда. Используются данные за последний календарный год.
            • Месячный. Для отчётности месячный ФОТ важен не менее чем годовой.
            • Дневной. Этот период применяется гораздо реже, как правило, для более глубокого анализа затрат на заработную плату.
            • Часовой. Используется организациями, выбравшими метод почасовой оплаты труда.
            • Как рассчитать годовой ФОТ?

              Чтобы его вычислить, нужно иметь:

            • Расчётные ведомости заработной платы за год. В этих документах указаны все суммы начисленных выплат работникам.
            • Табели учёта рабочего времени. С их помощью можно определить количество отработанных часов. Заполняется каждый месяц ответственным лицом, данная обязанность должна быть указана в должностной инструкции.
            • Штатное расписание. В нём указаны тарифные ставки, оклады, а также списочный состав сотрудников организации.
            • Обязательной формулы для вычисления годовой суммы не существует, но подсчитать показатель можно двумя методами.

              ФОТ = СЗ*СЧ*12, где

            • ФОТ — фонд оплаты труда;
            • СЧ — среднесписочная численность сотрудников.
            • Среднюю заработную плату можно получить, если сумму всех начислений и выплат, входящих в состав ФОТ, разделить на 12.

              Среднесписочную численность сотрудников можно вычислить, сложив количество работников за каждый день месяца и разделив на календарные дни. Для годового показателя необходимо повторить действия для периода с января по декабрь, все полученные числа сложить и разделить на 12.

              Пример расчёта. Допустим, среднемесячная зарплата — 354 тыс. руб., включая надбавки и доплаты. Пусть вычисления показали, что годовая среднесписочная численность работников — 10 человек.

              • ФОТ = 354*10*12 = 42 480 тыс. руб.
              • ФОТ = (ЗП + НД)*РК, где

              • РК — установленный районный коэффициент для организаций, работающих в условиях Крайнего Сервера и приравненных к нему территориях.
              • Пример расчёта. Допустим, компания расположена в Магаданской области. Заработная плата за год составила 20 млн руб., надбавки — 4988,3 тыс. руб. Коэффициент для территории — 1,7.

              • ФОТ = (20 000 + 4988,3)*1,7 = 42 480 тыс. руб.
              • О том, как рассчитать среднесписочную численность работников за год, читайте в этой статье.

                Как осуществляется расчет заработной платы на предприятии — смотрите здесь.

                Как найти месячный ФОТ?

                Чтобы узнать фонд оплаты за месяц, необходимо воспользоваться изменёнными формулами годового:

                ФОТм = СЗ*СЧ, где

              • ФОТм — фонд оплаты труда за месяц;
              • СЗ — среднемесячная зарплата;
              • СЧ — среднесписочная численность.
              • Пример расчёта. Пусть среднемесячная зарплата с надбавками — 354 тыс. руб., вычисления показали, что среднесписочная численность работников — 10 человек.

              • ФОТм = 354*10 = 3 540 тыс. руб.
              • ФОТм = (ЗП + НД)*РК/12, где

              • ЗП — зарплата за год;
              • НД — надбавки, доплаты;
              • РК — установленный районный коэффициент.
              • Пример расчёта. Организация, расположенная в Магаданской области, начислила сотрудникам за год 20 млн руб. заработной платы, надбавки — 4988,3 тыс. руб. Коэффициент для территории — 1,7.

              • ФОТм = (20 000 + 4988,3)*1,7/12 = 3 540 тыс. руб.
              • znaydelo.ru

                Налоги входят в фот

                Фонд оплаты труда представляет собой суммарные издержки предприятия на оплату труда всех работников. По сути, это одна из составляющих в общих издержках производства при изготовлении продукции или оказании услуг, которые будут возмещаться при их реализации. Исходя из размеров фонда оплаты труда, предприятие должно рассчитывать и уплачивать обязательные страховые взносы и налоги.

                Страховые взносы: виды и размеры

                Чтобы обеспечить эффективность работы своего предприятия, работодатель должен дополнительно (кроме собственно фонда оплаты труда) предусмотреть ряд издержек, не относящихся к оплате труда и социальным выплатам, но все же связанных с персоналом предприятия. К таким расходам относят взносы в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, а также прочие расходы, диктуемые законодательством и деятельностью предприятия.

                услуга расчета зарплаты

                В России существуют четыре вида социального страхования:

              • пенсионное страхование — регулируемое Федеральным Законом № 167;
              • медицинское страхование — регламентируемое Законом № 326;
              • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, регламентируемое Законом №255;
              • социальное страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев, регулируется Законом №125.
              • Порядок расчета социальных выплат и расходов на заработную плату

                Специалисты, которые занимаются расчетом зарплаты (payroll) и оформлением связанных с этим процессом кадровых документов, должны обеспечить соблюдение всех требований российского законодательства, – чтобы снять риски, обусловленные неправильной подготовкой отчетов и перечислений обязательных выплат. Поэтому становятся все более востребованными услуги по расчету зарплаты (payroll services), оказываемые аутсорсинговыми компаниями. Эта современная форма бухгалтерской работы позволяет обеспечить правильность выполнения начислений и уплаты страховых взносов с учетом всех последних изменений в данном сегменте и при полной конфиденциальности.

                Как изменятся страховые взносы в 2015 году

                В 2015 году вводится ряд новых правил учета, уплаты и оформления страховых взносов внебюджетных фондов, но при этом основные тарифы взносов останутся такими же. Расчеты зарплатных налогов и отчислений на фонд заработной платы (payroll taxes) в 2015 году необходимо будет производить в рублях и копейках.

                Общий тридцатипроцентный тариф страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ останется неизменным до 2017 года включительно. Не изменятся и тарифы по взносам социального страхования от несчастных случаев на производстве.

                Основные тарифы взносов для граждан РФ в следующем году останутся прежними, но изменятся лимиты:

              • для взносов в ПФР тариф 22% до 711 000 рублей; суммы, превышающие указанную, будут по-прежнему облагаться по ставке 10%;
              • для взносов в ФСС РФ тариф 2,9 % до 670 000 рублей, свыше – 0%;
              • ФФОМС 5,1%, предельная величина расчетной базы не устанавливается.
              • Начиная с 2015 года, вводятся условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате взносов. Воспользоваться такой рассрочкой или отсрочкой на срок до одного года могут организации с сезонным характером работ; организации и предприятия, пострадавшие от стихийных бедствий; в отдельных случаях – бюджетные организации.

                workstaff.ru

    Популярное:

    • Входит ли больничный в стаж работы входит ли больничный в трудовой стаж Входит ли во вредный стаж время на больничном, ежегодный и учебный отпуска? в стаж работы во вредных и (или) опасных условиях входят периоды непосредственной работы на вредных и (или) опасных условиях […]
    • Правила аккредитации журналистов О колледже НА САЙТЕ МЕТОДИЧЕСКОГО ЦЕНТРА АККРЕДИТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ ПОЯВИЛИСЬ ТЕСТЫ ПО ПЕРВИЧНОЙ АККРЕДИТАЦИИ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТЯМ: С целью подготовки к процедуре аккредитации (первый этап) выпускник, завершающий обучение по программам […]
    • Адвокат резников краснодар «Народный инородный». Что погубило Олега Даля? 25 мая 1941 года родился любимый миллионами актёр Олег Даль. «Он поражал какой-то нездешностью. Таким нездешним и остался», — вспоминала о Дале его третья жена Лиза. Олег Даль ушёл в 39 лет. […]
    • Разрешение мвд на нарезное оружие Разрешение мвд на нарезное оружие МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: Разрешение на охотничье оружие в 2018 году — порядок и оформление лицензии в России Охота на дичь — […]
    • Кбк в 2018г по транспортному налогу КБК для уплаты транспортного налога Для юридических лиц КБК для уплаты транспортного налога для юридических лиц и организаций КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций Для физических лиц КБК для уплаты […]
    • Гулькевичский суд Кубанское агентство судебной информации Гулькевичский район, судебный участок №135 Мировой судья Авдеев Вадим Сергеевич График работы судебного участка Перерыв Понедельник-пятница 13:00- 13:45 Суббота, воскресенье - выходные дни Адрес […]
    • Кто освобожден от налога на автомобиль Кто из граждан Российской Федерации освобождается от уплаты транспортного налога По законодательству Российской Федерации юридические и физические лица обязаны оплачивать различные налоги и сборы. Среди множества различных налогов можно […]
    • Куда подавать документы на пособие на ребенка МФЦ начали принимать заявления на выплату ежемесячных пособий на детей Во всех регионах России начали принимать заявления на получение ежемесячных пособий по рождению первенца. Документы можно оформить в многофункциональных центрах и […]