Нужно ли сдавать земельный налог

Налоговая декларация по земельному налогу

Актуально на: 17 января 2018 г.

Декларация по земельному налогу 2018 (образец заполнения)

Организации, которые в 2017 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2017 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2018 для юридических лиц

Форма новой декларации по земельному налогу, подаваемой в 2018 г., утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
  • Декларация на земельный налог 2018: бланк скачать

    Скачать форму декларации по земельному налогу 2018 можно по ссылке ниже:

    Налоговая декларация по земельному налогу 2018: скачать

    Куда сдавать декларацию и в каком виде

    По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

    Организация-крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 398 НК РФ).

    А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников. Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2017 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2017 год в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации-плательщики земельного налога решают сами, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.

    Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2018

    Организации-налогоплательщики земельного налога должны сдавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

    При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год – 01.02.2018.

    Налоговая декларация по земельному налогу 2018: образец заполнения

    Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2018 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

    Приведем пример заполнения декларации по земельному налогу в 2018 году для декларации, подготовленной на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации имеются свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

    Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2017 в размере 3 000 509,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

    glavkniga.ru

    Сроки сдачи земельного налога и заполнение декларации в 2017 году

    Земельный налог введен в 2004 году (№ 141 от 29.11.2004 ФЗ), в гл. 31 НК РФ указаны основные положения, которые относятся к нему. Налог на землю является местным налогом. Регионы самостоятельно могут вносить дополнения и изменения, в частности:

  • дифференцировать и изменять ставки;
  • изменять сроки уплаты;
  • устанавливать дополнительные льготы.
  • Вносимые изменения при этом не должны вступать в противоречие с Налоговым кодексом РФ. Сумма налоговых сборов за земельные участки поступает в бюджет той области, на которой они находятся.

    Налогоплательщики и объекты

    Налоговые перечисления обязаны делать все физические и юридические лица, у кого есть право собственности на участок земли, право на его бессрочное пользование, а также те, кому земля передана по наследству.

    Все земли на территории региона облагаются налогом (ст. 389 НК РФ), исключение составляют:

  • участки земли, переданные в безвозмездное пользование либо арендованные;
  • участки земли, которые на постоянной либо временной основе изъяты из оборота;
  • лесные участки, предназначенные для лесозаготовок;
  • земли, относящиеся к общему имуществу многоквартирных домов.
  • Ставки налога

    Ставки налога на землю могут различаться в регионах РФ. Их размер устанавливается на региональном уровне в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

    Максимально допустимой величиной ставок является 1,5%. Для земель, которые предназначены для ведения сельского либо личного хозяйства (животноводство, садоводство и т.п.), для земель, занятых жилыми домами или предназначенных под строительство жилья, а также предоставленных государством для обеспечения обороны и безопасности, размер ставки не должен быть выше 0,3%.

    Временные рамки

    Перечисление налоговых поступлений должно быть произведено до 1 декабря года, следующего за отчетным. Срок оплаты земельного налога может быть и раньше, если это указано в нормативно-правовых актах регионов.

    В случае невыплаты земельного налога в срок ИФНС вправе применить штраф и пени. Штраф равен 20% от суммы неуплаченного налога. ИФНС не вправе наложить штраф, если оплата налога была произведена до составления налоговыми органами акта о неуплате.

    Пени начисляют ежедневно, с первого дня просрочки и до дня, в котором фактически была выплачена сумма по налогу. Пени рассчитывают как 1/300 процентов ставки рефинансирования ЦБ в отчетном периоде.

    При возникновении сомнений узнать сумму задолженности и рассчитать ее самостоятельно можно на сайте www.nalog.ru.

    Как рассчитать и оплатить

    Рассчитывается налог на землю путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку по налогу (ст. 396 НК РФ). Налоговая база — кадастровая стоимость земли на 1 января отчетного года.

    Кадастровая стоимость – это рыночная стоимость объектов налогообложения, определяют ее путем проведения государственной кадастровой либо массовой оценки. Отвечают за ее определение независимые оценщики, она проводится не менее одного раза за пять лет. Налоговая база на землю в составе общей собственности рассчитывается пропорционально долям либо поровну.

    Информацию о кадастровой стоимости земли налогоплательщику можно запросить в территориальном органе Росреестра либо на сайте www.rosreestr.ru.

    Налоговую базу (кадастровую стоимость земли) можно изменить, обратившись:

  • в арбитражный суд с заявлением и пакетом всех необходимых документов;
  • в комиссию, которая рассматривает споры о результатах определения кадастровой стоимости, в течение полугода со дня проведения кадастровой оценки.
  • Право заявить о своем несогласии с определением кадастровой оценки дано не только собственнику участка, но также арендатору и землепользователю.

    В налоговых уведомлениях указана информация о земельном участке, сумме налога, налоговой базе, сроках оплаты. Уведомления должны быть направлены налоговой службой не позднее, чем за месяц до срока, когда должен быть произведен платеж. Необходимо известить налоговую инспекцию, если налоговое уведомление не пришло в указанный срок.

    Организации — собственники земельных участков — сами рассчитывают сумму налога на землю. Они в обязательном порядке заполняют налоговую декларацию и передают ее в налоговые органы. В 2017 году изменений в заполнении налоговой декларации не планируется.

    Состоит налоговая декларация из титульного листа, где содержится информация об организации, и еще двух разделов. Суммы налога и авансовых платежей, сумма налога к доплате (уменьшению), КБК, код ОКТМО нужно указать в первом разделе.

    Во втором разделе непосредственно производится расчет налога на землю по каждому участку отдельно. Необходимо заполнить следующее:

  • кадастровый номер участка, его можно узнать, например, из кадастрового паспорта;
  • категорию земли, ОКТМО, КБК;
  • кадастровую стоимость земли и соответствующий ей размер налоговой базы с учетом льгот;
  • долю в праве на участок;
  • льготы, если таковые имеются;
  • сколько месяцев владения участком в течение года;
  • коэффициент Кв – определяют отношением числа месяцев, когда участок находился во владении, к количеству месяцев в отчетном периоде;
  • ставку налога, ее можно узнать из местного земельного закона;
  • итог расчета налога.
  • Необходимо правильно заполнить декларацию, не нужно забывать, что могут меняться такие показатели, как, например, кадастровая стоимость, КБК. Декларацию необходимо подать своевременно до 1 февраля года, следующего за отчетным.

    Способы оплаты

    Физическим лицам предоставлена возможность оплатить земельный налог разными способами: с помощью мобильного телефона, через банк или платежные терминалы, онлайн, используя электронный кошелек.

    Юридические лица могут оплатить налог на землю лишь одним способом – через банк, заполнив платежное поручение. В платежном поручении обязательно нужно отразить информацию о компании, выбрать вид налога и сумму, которую нужно оплатить.

    Возможные льготы

    Льготы, которые предоставляются при оплате налога на землю, условно делятся на три категории:

    1. Полное освобождение от налога на землю. Физические лица, которые относятся к коренным и малочисленным народам России, а также общины этих народов освобождаются от уплаты. Некоторые организации также имеют право получить данную льготу, например, компании, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания, религиозные, судостроительные. Полный перечень компаний и физических лиц и условия предоставления данной льготы содержатся в 395 статье НК РФ.
    2. Льгота, связанная с налоговым вычетом на сумму в размере 10000 рублей, применима для таких физических лиц, как Герои РФ, Герои СССР, ветераны Великой Отечественной Войны, инвалиды и т.д. Полная информация по предоставлению данной льготы подробно отражена в статье 391 пункт 5.
    3. Льготы, которые установлены регионами. Это может быть как освобождение от налога на землю в полном объеме, так и уменьшение налоговой базы. Ознакомиться с льготами каждого региона можно на сайте ФНС РФ (раздел «Электронные услуги»).
    4. Чтобы получить какой-либо вид льготы по земельному налогу, необходимо подать заявление в ИФНС и предоставить документы, которые могут подтвердить право на данную льготу.

      Утренняя передача, посвященная налоговым вопросам относительно земли, представлена ниже.

      znaybiz.ru

      Земельный налог для ИП: надо ли сдавать декларацию, примеры расчета

      Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

      Сегодня вы узнаете:

      1. В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
      2. Когда земельный налог не учитывается;
      3. Как рассчитать налог к уплате;
      4. Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

      Содержание

      Земельный налог

      Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

      Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

    5. Законом № 141 от 2004 года;
    6. Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
    7. Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.
    8. Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

      Основные налоговые ставки:

    9. 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
    10. 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.
    11. Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

      Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

      Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

    12. Укажите регион;
    13. Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
    14. Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
    15. Укажите интересующий налог, а именно земельный;
    16. Выберите период;
    17. На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
    18. Нажмите на кнопку «Искать»;
    19. Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
    20. Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
    21. В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.
    22. Платит ли ИП земельный налог

      В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

      Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

    23. Если земля находится в частной собственности;
    24. Надел передан в бессрочное пользование;
    25. При пожизненном наследовании.
    26. Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

      Рассчитываемся по налогу

      Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

      Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

      Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

      Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

      Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.

      В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.

      Будет учитываться полный месяц, если:

    27. Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
    28. Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).
    29. Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

    30. Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
    31. Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).
    32. Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

    33. Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
    34. Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
    35. Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.
    36. Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

      Льготы по оплате

      Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

      В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

    37. Инвалидов 1 и 2 группы;
    38. Инвалидов с детства;
    39. Героев СССР или РФ;
    40. Ветеранов ВОВ;
    41. Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).
    42. Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

      Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

      Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

      Кто не платит налог

      Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

      Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

    43. Находящихся в ведении лесного фонда;
    44. Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
    45. Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
    46. Используемых для проведения автомобильных дорог;
    47. Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
    48. Находящихся в безвозмездном пользовании;
    49. Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
    50. Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).
    51. У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

      Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

      С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

      Сумма налога

      Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

      Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

      Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

      К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

      Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

      Отдельные случаи уплаты налога

      Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

      Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям. Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей. Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

      Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

      Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

      Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

      Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

      Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

      Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей. Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей. Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

      Земельный налог на УСН

      Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

      При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

      К таким могут относиться:

      • Суммы на нотариальное заверение документов;
      • Оформление всех необходимых справок;
      • Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
      • Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
      • Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.
      • Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

        Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

        После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

        kakzarabativat.ru

        Земельный налог 2017: сроки уплаты и налоговый период

        Земельный налог относится к местным (ст. 15 Налогового Кодекса). Срок его уплаты и авансовых налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, согласно положениям статьи 387 Кодекса, и перечисляется в местный бюджет.

        Чтобы юридическому, физическому лицу или индивидуальному предпринимателю узнать, в какой срок необходимо погасить долги по земельному налогу, для этого нужно ознакомиться с актами законодательного органа, на территории которого локализуется налогооблагаемый земельный участок на праве собственности, постоянного пользования, праве наследуемого владения пожизненно (ст. 338 Налогового Кодекса).

        Налоговый период и отчетный год

        Налоговым периодом по уплате налога на земельный участок признается календарный год, согласно главе 31, положениям статьи 393 Налогового Кодекса.

        На протяжении налогового периода налогоплательщики-юридические лица уплачивают авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами не предусмотрено иное. По завершению налогового периода они перечисляют в местный бюджет сумму налога, исчисленную в законодательном порядке (пункт 5 статьи 396 Налогового Кодекса).

        Как устанавливается срок уплаты налога на землю

        Юридическим лицам

        Для юридических лиц срок по годовым итогам не устанавливаются ранее 01.02 года, наступающего за истекшим периодом отчетности (пункт 3 статьи 398 Кодекса). Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом (пункт 2 статьи 393 Кодекса). Исходя из этого, платежи перечисляются в местный бюджет до 01.05, 01.08. и 01.11.

        Пунктом 1 статьи 397 Кодекса обозначено, что срок также не может быть установлен органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока представления декларации по данному налогу.

        Местные власти вправе обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов (пункт 2 статьи 397 Налогового Кодекса).

        Физическим лицам

        Новый порядок налоговой уплаты для физических лиц вступил в силу 01.01.2016 года. Он отменил внесение авансовых налоговых платежей, в результате чего был обозначен единый срок для уплаты – не позднее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом (календарным годом).

        Направление уведомления инспекцией допустимо не более чем за три года, минувших перед календарным годом его отправки, а также не позже чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Налогоплательщики исполняют обязанность по уплате земельного налога также не больше, чем за три налоговых периода.

        Ранее физические лица платили земельный налог и авансы тремя равными частями 15 числа по текущему году в сентябре и ноябре, а последнюю часть в следующем году – в феврале.

        Этот порядок затруднял администрирование, бюджет терпел дополнительные затраты на отправки налоговых уведомлений: на уплату авансов и налога по отдельности.

        Земельный налог индивидуального предпринимателя

        В целях упла­ты на­ло­га на земельный участок, ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­те­ль при­рав­ни­ва­ет­ся к обыч­ному физическому ­ли­цу, обязанному упла­чивать в соответствии с полученным налоговым уведомлением и не позд­нее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом.

        Сроки на 2017 год

        Срок уплаты за 2016 год истек 01.02.2017.

        В 2017 году срок для уплаты авансового платежа истекает для:

      • I квартала – 02.05.2017
      • II квартала – 31.07.2017
      • III квартала – 31.10.2017
      • Итоговый годовой налог за 2017 год юридическим лицам надо успеть погасить до 01.02.2018 года, физическим – до 1.12.2018.

        Декларация по земельному налогу

        Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью уплачивать земельный налог согласно главе 31 НК РФ, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли не позднее 01.02. года, наступающего за истекшим налоговым периодом.

        Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков и все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

        Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларация в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

        Вы хотите выписать свою бывшую жену из квартиры и не знаете, как это сделать? Не беда! Читайте нашу статью.

        По договору социального найма можно обменять только равноценную квартиру. Как это сделать, читайте в материале.

        Срок давности

        В соответствии с Налоговым Кодексом по статье 113, для физического лица срок составляет три года с даты неуплаты задолженности.

        К примеру, если владельцем участка налог до 01.05.2016 года не был уплачен, то после 01.05.2019 года притянуть к ответственности по 122 статье Налогового Кодекса уже будет невозможно.

        Также, работниками налоговой инспекции может быть заморожено протекание срока давности по единственной причине – физическое лицо, обязанное уплатить налог, мешает инспекции проводить проверку. В таком случае, налоговиками оформляется официальный акт.

        После того, как причина устраняется, это оформляется вторым актом – документом, восстанавливающим срок давности.

        zakonometr.ru

        Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи, ответственность

        Первое февраля – срок сдачи декларации по земельному налогу. Отчитаться за 2017 год налогоплательщики должны по новой форме. Наша статья поможет вам разобраться с новой отчетной формой.

        Декларацию по земельному налогу сдают все собственники участков. Даже если компания имеет право на льготу по уплате налога, она должна представить декларацию в ИФНС. Срок сдачи формы — 1 февраля года, следующего за отчетным.

        Таким образом, отчитаться по налогу за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 года.

        Декларация по земельному налогу должны быть представлена в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

        Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

        Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

        Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

        Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

        Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

        Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

        Приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утвердил форму и электронный формат декларации по земельному налогу. Приказ применяется начиная с представления декларации за 2017 год.

        Основные изменения, внесенные в форму и порядок заполнения декларации:

        1) исключена обязанность заверять ее печатью (Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ);

        2) исключена необходимость указания кода вида экономической деятельности (ОКВЭД) налогоплательщика;

        3) исключены положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям, в связи с отсутствием у них обязанности подавать декларацию;

        4) справочник «Коды налоговых льгот» дополнен льготами:

      • судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (п. 11 ст. 395 НК РФ);
      • организации – участники свободной экономической зоны (п. 12 ст. 395 НК РФ);
      • 5) предусмотрена возможность ее заполнения в соответствии с п. 8 ст. 391 Кодекса (налоговая база в отношении земельных участков на территориях Республики Крым и Севастополя определяется на основе нормативной цены земли до 1 января года, следующего за годом утверждения результатов массовой кадастровой оценки земельных участков).

        Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

        Декларация состоит из:

      • титульного листа;
      • раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
      • раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
      • Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

        Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

        Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

        В связи с принятием новой формы декларации по земельному налогу налоговики изменили и контрольные соотношения к обновленной форме.
        Логические формулы пригодятся для самопроверки при заполнении обновленного отчета.

        Постановка на налоговый учет юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика подтверждается уведомлением по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 26.04.2005 № САЭ-3-09/178.

        Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

        В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01).

        КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

        За непредставление в срок декларации по земельному налогу предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога.

        Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

        Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

        Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

        www.v2b.ru

    Популярное:

    • Что дает закон о защите прав потребителей Судебная защита прав потребителей Автор: Ирина Соколова © , руководитель аналитического управления Объединения потребителей России Подсудность: в какой суд подавать иски по защите прав потребителей в суд по месту нахождения […]
    • Расчет трудовой пенсии по инвалидности 2018 Пенсия для инвалидов 1, 2 и 3 групп, размер ежемесячной денежной выплаты в 2018 году Инвалидность человека связана с потерей возможности осуществления каких-либо физических нагрузок и, как следствие, потерей трудоспособности. Раньше в РФ […]
    • Правила размещения электросчетчиков Как правильно установить электросчётчик Правила установки электросчётчика. Главным документом, определяющим правила установки электросчётчиков являются ПУЭ (Правила Устройства Электроустановок), Учёт электроэнергии. Первое, на что […]
    • Закон о дарении подарков Минтруд России напомнил госслужащим о запрете получать подарки В преддверии Нового года и Рождества Христова Министерство адресовало высшим федеральным и региональным органам исполнительной власти, государственным фондам и государственным […]
    • Оформить на работу инвалида 2 группы Какие льготы положены родителям детей-инвалидов Детская инвалидность в РФ явление, к сожалению не редкое. Экологическая и социальная обстановка ежегодно делает инвалидами немало детей. Но даже в том случае, если этому есть место быть, не […]
    • Юристы волгограда дзержинский район юрист волгоград дзержинский район г. Волгоград, ул. 51 Гвардейская д. 19 а Волгоград, бул. 30-Лет Победы, 39 Волгоград, ул. Двинская, 37 Волгоград, ул. Дорожная, 36 Волгоград, просп. Жукова, 139 Волгоград, просп. им. […]
    • Warface ликвидация как пройти Прохождение 17 этажа режима "Ликвидация" Авторизуйтесь для ответа в теме #1 Администратор 160 сообщений Время онлайн: 13d 5h 34m 51s 41 спасибо Страна: Довольно таки сложный 17 этаж, его можно назвать […]
    • Як рахується страховий стаж Страховий стаж для призначення пенсії: з яких періодів складається? Розмір пенсії безпосередньо залежить від тривалості страхового стажу. Які періоди діяльності входять до страхового стажу. Оскільки багато досі плутають страховий стаж з […]