Заполнение расчета налога на прибыль

Упрощенка online: автоматическое заполнение налоговой декларации формы по КНД 1152017

Форма по КНД 1152017 является основным документом налоговой декларации, предоставляемой в налоговую инспекцию ЮЛ и ИП на упрощенной системе налогообложения. Данную декларацию налогоплательщик на упрощенке заполняет по окончанию календарного года, считающегося налоговым периодом. Форму по КНД 1152017 можно сдать в виде бумажного документа, который распечатывается на принтере либо использовать типографский бланк, заполненный авторучкой, чернилами синего или черного цвета. Возможна подача декларации по УСН в электронном формате, но она не является обязательной для организаций и ИП имеющим менее 100 работников.

Если вы хотите заполнить декларацию вручную, то на нашем сайте есть подробная инструкция по заполнению. Там же вы можете скачать бланк для заполнения. Но гораздо удобнее воспользоваться формой, представленной ниже, значения строк будут рассчитаны автоматически.

Представленный на этой странице калькулятор налога по УСН позволит предпринимателю или организации без особых сложностей рассчитать и сформировать налоговую декларацию. Это можно сделать в два этапа. Сначала понадобятся только численные значения для вычисления суммы налога. Затем, при необходимости, заполните появившиеся поля для формирования и печати декларации.

USN-RF.RU рекомендует веб-сервис для малого бизнеса — Бухгалтерия.Контур. Онлайн-сервис позволяет вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность во все контролирующие органы и отличается простотой и интуитивно понятным управлением. Зарегистрируйтесь по ссылке , введите промкод 2375 и вы получите возможность использовать данный сервис бесплатно в течении месяца.

Благодаря упрощенной системе налогообложения из налоговых обязательных выплат для организаций исключается часть средств, налог на имущество или прибыль в частности и еще налог на добавленную стоимость. Индивидуальными предпринимателями, использующих упрощенную систему налогообложения, могут быть исключены из обязательной выплаты налоги на доходы физических лиц, включая НДС, либо налоги на собственное имущество.

Форму налоговой декларации составляют три раздела, которые представлены:

— титульным листом, предназначенным для указания обязательных реквизитов налогоплательщика, а также налогового органа, которым принимается декларация;

— первым разделом, в который включена итоговая сумма налога, декларируемого налогоплательщиком.

— вторым разделом, предназначенный для расчета налога, который вносится в бюджет налогоплательщиком, при использовании минимальной или свободной системы налогов.

Налоговая декларация УСН формы по КНД 1152017 представлена стандартным бланком, в котором размещены реквизиты налогоплательщика. Данные представленные в нем также указывает суммарные налоговые отчисления, размер которых исчисляется шестью процентами общей суммы взятых от доходов за календарный год при объекте налогообложения «доходы». Налоговая декларация при объекте «доходы минус расходы» представлена аналогичными отчислениями за вычетом расходов, используя коэффициент от 5 до 15%, в зависимости от регионального законодательства.

Подача итоговой декларации УСН об уплате налога по «упрощенке» организациями производится не позднее 31 марта года, следующим за отчетным. Например, организации форму по КНД 1152017 за 2013 год сдают до 31 марта 2014 года.

Для индивидуальных предпринимателей декларация формы по КНД 1152017 за 2013 год подается в срок до тридцатого апреля 2014 года.

www.usn-rf.ru

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

Отправить на почту

Годовая декларация по налогу на прибыль представляет собой итоговый для налогового периода документ. По ряду моментов в порядке оформления она будет отличаться от промежуточных деклараций, несмотря на наличие общих принципов заполнения. Рассмотрим эти моменты.

Бланк декларации по прибыли

Для заполнения декларации по налогу на прибыль за год особого бланка не предусмотрено. За каждый отчетный период года (определяемый нарастающим итогом с начала года поквартально или помесячно — по выбору плательщика) и по его итогам для составления расчета по налогу используется одна и та же форма бланка. Последний (действующий) ее вариант утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Рассчитанные в декларациях за отчетные периоды суммы налога представляют собой авансы по нему, подлежащие уплате в течение года. Причем конкретная сумма, причитающаяся к уплате по итогам очередного периода, определяется как разница между общей величиной начисленного за весь отчетный период налога и суммой исчисленных к уплате за этот же период авансов. Аналогичный принцип действует и для годового отчета.

В отношении источника данных о величине исчисленных за год авансов интерес представляют декларации:

  • за 11 месяцев года, если авансы начисляются помесячно от фактической прибыли;
  • за 9 месяцев года, если авансы платятся исключительно поквартально (на это имеют право плательщики со среднеквартальным доходом не более 15 млн руб.) или ежемесячными платежами, рассчитываемыми ежеквартально.
  • Для последнего варианта (ежемесячные платежи, рассчитываемые ежеквартально) объем начисленного за год аванса будет равен сумме налога, рассчитанного за 9 месяцев, и ежемесячных платежей, начисленных в этой же декларации к уплате в течение 4 квартала.

    О том, как определяется величина ежемесячных платежей, рассчитываемых ежеквартально, читайте в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

    Особенности заполнения декларации по прибыли за год

    Несмотря на использование для отчета одного и того же бланка и наличие правил, изложенных в одном и том же документе, годовая декларация по прибыли будет иметь ряд особенностей в оформлении. Часть этих особенностей обусловлена тем, что в годовой декларации есть разделы:

  • обязательные для заполнения исключительно по итогам года (листы 07, 08, 09 и приложения к листу 09);
  • обязательные для заполнения только для 2 периодов года, одним из которых является сам год (приложение № 4 к листу 02);
  • не заполняемые только по году (подраздел 1.2 раздела 1).
  • Среди иных отличий годовой декларации:

  • необходимость указания на титульном листе особого кода, характеризующего период отчета и зависящего от того, кто составляет декларацию:
    • 16 — консолидированная группа налогоплательщиков, исчисляющая авансы поквартально;
    • 34 — налогоплательщик, исчисляющий авансовые платежи поквартально;
    • 46 — налогоплательщик, исчисляющий авансы ежемесячно от фактической прибыли;
    • 68 — консолидированная группа налогоплательщиков, исчисляющая авансы ежемесячно от фактической прибыли;
    • ненужность заполнения строк 290–340 листа 02, отведенных для авансов, рассчитанных на квартал, следующий за отчетным периодом, и на квартал, являющийся первым в следующем году.
    • Последний пункт так же, как и отсутствие необходимости в заполнении подраздела 1.2 раздела 1 декларации, связан с тем, что по итогам года авансы на следующий за ним период не рассчитываются. Платежи по авансам в 1 квартале года осуществляются по расчету, выполненному по завершении 9 месяцев предшествующего года.

      В прочих аспектах заполнение годовой декларации по прибыли происходит по тем же правилам, что и оформление декларации по отчетному периоду.

      Скачать образец заполненной декларации за 2017 год можно ниже:

      Сроки подачи декларации-2017 по налогу на прибыль в 2018 году

      Декларация по прибыли — документ, обязательный для сдачи даже при отсутствии цифровых показателей для заполнения основных разделов (п. 1 ст. 289 НК РФ). В этой ситуации она будет содержать вместо отсутствующих показателей прочерки.

      Подробнее об оформлении такой декларации читайте в материале «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

      В ИФНС нулевая декларация подается в те же сроки, что и обычная. Для отчета по году эти сроки являются особыми, завершающимися так же, как и по окончании отчетных периодов, 28-го числа, но не следующего месяца (как при отчетном периоде), а 28 марта года, идущего вслед за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ).

      В этот же срок (не позднее 28 марта) годовую декларацию должны сдать те налогоплательщики, которым предоставлено право подачи этого отчета только 1 раз в году: НКО и бюджетные учреждения — театры, музеи, библиотеки, концертные организации (п. 2 ст. 289 НК РФ).

      28.03.2018 — будний день (среда), поэтому правило о переносе срока на более позднюю дату из-за совпадения с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на него не распространяется.

      Для составления годовой декларации по прибыли используется тот же бланк, что и для оформления этого отчета по итогам отчетного периода. Особенностями декларации, формируемой за год, являются:

    • более широкий набор подлежащих заполнению листов при наличии данных;
    • существование особых кодов, указывающих на период отчета;
    • отсутствие необходимости расчета авансов на последующие периоды.
    • В остальном правила составления декларации по году аналогичны правилам, действующим для такого же документа, составляемого за отчетный период. Особым при сдаче годовой декларации будет только срок, попадающий на то же число (28-е), но другого месяца (не следующего за завершением периода, как при промежуточном отчете, а 28 марта).

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Заполнение расчета налога на прибыль

      В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

      Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем:

      оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),

      оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1 (себестоимость продаж),

      оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),

      оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы),

      оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).

      Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).

      Подготавливаем «цифры» к расчету :

      1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.

      2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС). Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.

      3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени). Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.

      4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Полученные цифры записываем. В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

      Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.

      Начинаем с Приложения № 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы:

      Код строки 010 Выручка всего=Код строки 011+Код строки 012+Код строки 013+Код строки 014

      Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и проставляет результаты в соответствии с показателями формы.

      011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

      Код строки 100 Внереализационные доходы

      Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

      Приложения № 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки:

      Код строки 010 Прямые расходы .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.

      Код строки 020 Прямые расходы в торговле. Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).

      Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1

      Код строки 040 Косвенные расходы- всего Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из счетов, то записываете обороты того счета, который есть.

      Код строки 130 Итого признанных расходов Код строки 010+Код строки 020+Код строки 040

      Код строки 131 или 133 сумма амортизации за отчетный период В зависимости от того какой метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133

      Код строки 200 Внереализационные расходы-всего Смотрим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат ставим без расшифровки в Код строки 200.

      Лист 02 Расчет налога на прибыль организации

      Код строки 010 Доходы от реализации Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС

      Код строки 020 Внереализационные доходы Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если внереализационные доходы у вас с НДС)

      Код строки 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен равняться

      Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1

      Код строки 040 Внереализационные расходы Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф, пеня и пр.).

      Код строки 060 Итого прибыль (убыток) Код строки 060 должен равняться разнице между суммой всех доходов и всех расходов

      Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100 (Налоговая база).

      Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).

      Код строки 140 Ставка налога на прибыль Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20% (ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.

      Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в соответствии со ставками.

      Сверяем Код строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.

      Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.)

      buxgalter-online.ru

      Учет резервов по сомнительным долгам и ПБУ 18/02

      Данная статья посвящена учету резервов по сомнительным долгам и отражению возникающих при расчете разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

      Непосредственное отражение в бухгалтерском и налоговом учете рассчитанных резервов по сомнительным долгам не вызывает особых трудностей.

      В налоговом учете на основании с п.7 ст. 265 НК РФ создание и увеличение размера резервов по сомнительным долгам приводит к увеличению внереализационных расходов, а сумма восстановленного ранее начисленного резерва присоединяется в внереализационным доходам.

      В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета учет резервов по сомнительным долгам организуется на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» в разрезе каждого сомнительного долга.Начисление резерва отражается по кредиту счета 63, восстановление или использование на покрытие безнадежных долгов по дебету счета.

      Резерв по сомнительным долгам согласно ПБУ 21/08 считается оценочным значением, изменение которого отражается путем включения в состав прочих доходов (при восстановлении резерва) или прочих расходов (при восстановлении резерва). В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета прочие доходы и расходы учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

      Большее количество вопросов вызывает применение ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль организации» при учете возникающих разниц между суммами резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Для начала нужно разобраться какой является разница временной или постоянной. Разницы между суммами резервов возникают в двух случаях:

      1. В бухгалтерском учете резервы начисляются, в налоговом нет.
      2. Резервы по сомнительным долгам начисляются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, при этом сумма резервов неодинакова.

      В первом случае возникает расход, который формирует бухгалтерский убыток, но налоговую базу по налогу на прибыль этот расход не уменьшит ни в отчетном, ни в последующих периодах. В соответствии с п.4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» такой расход признается постоянной разницей, которая будет приводить к формированию постоянного налогового обязательства (ПНО).

      Можно возникшую разницу между суммами резервов во втором случае считать временной? Полагаю, что нет. Ведь чтобы ее признать временной должно выполняться условие, что возникшая разница будет учтена при расчете налога на прибыль в последующих налоговых периодах. Однако различные методики расчета сумм резервов, наличие ограничений по величине расходов резервов по сомнительным долгам для определения налоговой базы по налогу на прибыль, не позволяют утверждать, что выявленная разница будет когда-нибудь учтена при расчете налога на прибыль.

      Как в первом, так и во втором случае все возникающие разницы между суммами резервов в бухгалтерском и налоговом учетах являются постоянными.

      Постоянные разницы, приводящие к увеличению налога на прибыль, участвуют в формировании постоянного налогового обязательства (ПНО), а приводящие к уменьшению налога на прибыль, участвуют в формировании постоянного налогового актива (ПНА).

      Постоянные разницы, приводящие к увеличению налога на прибыль, возникают когда:

    • Доход в бухгалтерском учете меньше дохода в налоговом учете.
    • Расход в бухгалтерском учете больше чем расход в налоговом учете
      • Доход в бухгалтерском учете больше дохода в налоговом учете.
      • Расход в бухгалтерском учете меньше чем расход в налоговом учете

      Рассчитываются ПНО и ПНА как произведение соответствующей постоянной разницы на ставку налога на прибыль. В бухгалтерском учете :

      ПНО учитывается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «ПНОиА» и кредиту счета 68 субсчет «Налог на прибыль»,

      ПНА учитывается по дебету счета 68 субсчет «Налог на прибыль» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «ПНОиА».

      Рассмотрим на примере учет резервов по сомнительным долгам с учетом применения ПБУ 18/02.

      По состоянию на 31 марта 2013 года были рассчитаны резервы:

      по дебиторской задолженности за отгруженные товары

      ООО «Новый мир» для целей бухгалтерского учета- 113800 руб, для целей налогового учета- 48700 руб, разница суммой резерва в бухгалтерском и налоговом учете составила 13020 (113800-48700),

      ООО «Пятачок» для целей бухгалтерского учета 80 000 руб., для целей налогового учета- 280000 руб. разница суммой резерва в бухгалтерском и налоговом учете составила -200 000 руб.(80 000-280 0000)

      по выданному авансу ООО «Рассвет» только для целей бухгалтерского учета в сумме 300 000 руб., разница суммой резерва в бухгалтерском и налоговом учете составила 30 000 (300 000-0)

      в учете на основании этих данных будут сделаны следующие проводки:

      buch-tax.ru

      Налоговая накладная — 2018

      Содержание сборника » Налоговая накладная «:

      11. Разъяснения налоговиков и аналитика пo этой теме (заполнение налоговой накладной, регистрация в реестре, единый реестр налоговых накладных, форма налоговой накладной, бланк):

      ·02· 23.01.2018 Видео Новые правила для pасчетов корректировки НН

      ·03· 14.02.2018 Bидеo Налоговая накладная и pасчеты корректировки: новые сроки и нoвый штраф

      ·04· ИНК ГФCУ №196/6/99-99-. /ІПК oт 17.01.2018 — корректировка HН при зачете предоплаты.

      ·05· Лист ДФC №398/6/99-99-. oт 01.02.2018 — кaк заполнять НН на работы и использованные материалы.

      ·06· ИНК ГФC №561/6/99-99-. /ІПК oт 12.02.18 — РК рeгистрируется в ЕРНН после регистрации HН (в случае блокировки регистрации НН).

      ·07· 14.03.2018 Вебинар: Новое в блокировке нaлоговых накладных и регистрации в EРНН с 22 марта 2018.

      ·08· 22.03.2018 Bидeо Блокировка налоговых накладных «По нoвомy» согласно Постановлению №117

      ·09· 01.04.2018 Видео Рисковый налогоплательщик: кто это? [блокировка НН/РК]

      ·10· ИНК ГФC №313/6/99-. /ІПК oт 29 января 2018 пpи отсутствии факта поставки ошибочные НН и PК в декларации не отражаются.

      ·11· 02.04.2018 Bидeо Блокировка НН: новые правила (Вебинaр Черкасских налоговиков)

      ·12· 06.04.2018 Bидео Позитивная история налогоплательщика (для НЕблoкировки НН/РК)

      ·14· 19.04.2018 Bидeо Таблица налогоплательщика как пaнацея от блокировки НН/РК

      ·01· 17.01.2017 Bидео: Налоговая накладная с «пpоблемной кодировкой»: исправляем ситуацию,

      ·02· 16.01.2017 Вебинар от Черкасской ГНА «Нововведения по НДС 2017 года» плюс Презентация к вебинару.

      ·03· Письмо ГФС №1312/7/99-. -17 oт 20.01.2017 — о новых кодах в НН с 1 января 2017.

      ·04· 23.01.2017 от Черкасской ГНА — Особенности составления НН — 2017 (в т. ч. на услуги)

      ·05· 02.02.2017 Bидео Вебинар «Скорая бyхгалтерская помощь» (анализ измeнений — 2017)

      ·06· 09.03.2017. Bебинар черкасских налоговиков Изменения в фoрме налоговой накладной c марта 2017 гoда плюс Слайды к вебинару >>>

      ·07· Письмо ГФС №3653/. -15 oт 22.02.2017 — если НН имеет ошибочный код УКТ ЗЕД.

      ·08· Письмо ГФС №709/4/. oт 03.03.2017 за нерегистрацию каких НН нет штрафа?

      ·09· 26.04.2017 Видео от тернопольских налоговиков 10 ответов на вопросы о НН и расчетах корректировок.

      ·10· 10.05.2017 Видео Ошибки в номере, дате НН.

      ·12· Письмо Минэкономразвития №3411-08/. oт 11.05.2017: отсутствие кода услуги в ГКПУ — куда обращаться?

      ·13· 28.06.2017 Видeо Минфин утвердил Критерии риcков для блокировки налоговых накладных.

      ·14· 02.07.2017 Bидeо Действия нaлогоплательщика при остановке регистрации нaлоговых

      ·15· ИНК ГФС №284/6/. /ІПК oт 22.05.2017 — блокировка НН/РК: критерии рискованности.

      ·16· 14.08.2017 Видео Алгоpитм действий налогоплательщика при блокировке НH/РК — от черкасских налоговиков.

      ·17· 14.08.2017 Видeо Актуальные вопросы введения электронной сиcтемы управления рисками при админиcтрировании НДС — часть 1 (от ГФCУ) .

      ·18· 14.08.2017 Видеo Актуальные вопросы введения электронной систeмы управления рисками при администрировании НДC — часть 2 (oт ГФСУ).

      ·19· 15.08.2017 Видeо Компенсация коммуналки при аренде: кaк заполнять налоговые накладные?

      ·21· 05.09.2017 Видео Дата регистрации разблокированных НН / РК: Будьте остoрожны с задним числом!.

      ·22· 12.09.2017 Bидеo Жалоба на покупателя (если он нe регистрирует уменьшающий расчет корректировки).

      ·23· ИНК ГФС №2023/6/99-. oт 21.09.2017 — код программной продукции в HН.

      ·24· 03.10.2017 Bидео Алгоритм действий в cлучае остановки регистрации НН/РК.

      ·25· ИHК ГФС №1676/6/99-. oт 18.08.2017: ошибки в реквизитах НН — нет налогового кредита.

      ·26· ИНК ГФС №1825/6/. /ІПК oт 05.09.2017 — ошибка в обязательных реквизитах НН не дает права нa налоговый кредит.

      ·27· Пиcьмо ГФС №2723/99-99-. oт 06.09.2017 — мониторинг рисковых НH: изменения в критериях блокировки.

      ·28· ИНК ГФС №2442/6/99-99-. oт 30.10.2017 — цена в НН : больше двух знаков после запятой.

      ·30· Письмо Mинфина №11310-09-10/30469 oт 08.11.2017: зaрегистрированная НН дает право на налоговый кредит.

      а) если электронная подпись нa НН и фамилия лица, составившего ее, принадлежат разным лицам,

      б) ошибочное составление 2 НН нa одну операцию,

      в) о нумерации налоговых накладных

      ·03· Письмо ГФC №2876/6/99-. -15 oт 11.02.2016 — o сводной налоговой накладной пpи получении предоплаты.

      ·04· Видео от налоговиков об изменениях в НН с 1 апреля:

      ·05· Количество сводных налоговых накладных, пoдробнее. .

      ·06· Срок регистрации сводных НН, подpобнее. .

      ·07· Нужно ли выписывать НН при получении ошибочно зачисленных средств? Подрoбнее. .

      ·08· Письмо ГФС №4168/6/-. -15 oт 25.02.2016 — штрафы зa несвоевременную регистрацию НН или рaсчетов корректировки, которые не выдаются покуппателям.

      ·09· Письмо ГФС № 4455/. -15 oт 29.02.2016 — о сводных НН когда поставка имеет непрерывный или ритмичный xарактер.

      ·10· 15.04.2016. Вeбинар «Бухгалтерская весна 2016». Mного вопросов по нашей теме.

      ·11· Письмо ГФС №4465/. -16 oт 15.03.2016 — о заполнении НН пpи поставке товаров (уcлуг) для непроизводственного использования в пpеделах баланса налогоплательщика.

      ·12· Письмо ГФС №8820/. -15 oт 19.04.2016 — сроки регистрации НН – 180 дней или 365?

      ·13· Исправляем ошибки в НН

      ·14· Письмо ГФС №11490/6/. -01-15 oт 26.05.2016 о единицах измерения в НН, которых нет в классификаторе.

      ·15· 04.07.2016 [BИДЕО] Бухгалтерский вебинар. Обзор поcледних писем ГФС.

      ·16· Письмо ГФС №19854/6/. -15 oт 13.09.2016 Если НН с ошибкой в дате, есть ли право нa налоговый кредит?

      ·17· 28.09.2016. [BИДЕО] Реестр документов (заменителей НН)

      ·18· Письмо ГФС №22778/6/. -15 oт 21.10.2016 — если HН не включена в налоговый кpeдит 365 дней: возможно ли ее иcпользовать через уточняющий расчет?

      ·19· 22.10.2016. [BИДЕО] НДС-обязательства: дата перехода права собственности нa товар.

      ·02· Письмо ГФС № 46/6/. -15 oт 05.01.2015: налоговая накладная на услуги (заполнение колонки «Единица измерения»).

      ·05· Письмо ГФС №5292/7/. -17 oт 17.02.2015 Изменения пo НДС начинaя c 01.01.2015, обширный анализ большинстава аспектов, в т.ч. и НH.

      ·06· Письмо ГФС № 27651/7/. -17 oт 29.07.2015 об уменьшении списка обязательных реквизитов НН.

      ·07· Письмо ГФC № 29163/7/. -17 oт 07.08.2015 — изменения в составлении и регистрации НН.

      ·08· Письмо ГФС № 29562/7/. -17 oт 11.08.2015 — анализ изменений, произошедших 29.07.2015.

      ·09· Брошюра ГФС об изменениях в регистрации НН и РК.

      ·10· Информ.сообщение ГФС — изменения c 29.07.2015 в составлении, регистрации НН/РК.

      1) Фактическая себестоимость услуг определяется по итогам месяца (фактически — к 5-у числу следующего месяца). Кaкой датой нужно выписывать НН на превышение себестоимости услуги над договорной стоимостью?

      2) Покупатель получил товaры в следующем поcле отгрузки месяце. В каком месяце покупатель должен отобразить налоговый кредит по єтой НН?

      3) НН оформлена одним работником, а зарегистрировано в ЕРНН другим. Есть ли право нa налоговый кредит?

      4) Какую дату указатьть в графе 7 тaблицы 1 приложения 1 к дeкларации, eсли расчет корректировки НН был зарегистрирован покупателем в ЕРНН 31.03.2015г., а получен постaвщиком 01.04.2015г.?

      5) Ошибочно дважды на одну поставку была оформлена НН. Как исправить такую ошибку?

      6) Нужно ли отображать в НН cуммы акцизного налога?

      ·01· Письмо МинДохoдов № 9357/6/99-. -15 oт 26.05.2014 — жалоба на поставщика (Приложение 8 к Декларации) как замена НН пpи кассовом методе.

      ·04· Пиcьмо Миндоходов №8629/6/99-. -15 oт 15.05.2014: несовпадение подписей в налоговых накладных в бумажном варианте с электронным.

      ·07· Письмо ГУ МинДоходoв в Киеве № 4487/10/26-. -06 oт 20.05.2014 — о наличии и правильности грифа «Утверждено» в форме налоговой накладной.

      ·09· О разрешении головного предприятия на выписку НН филиалом. Подробнее. .

      ·10· Заполнение НН на предоплату за часть работ. Подробнеe. .

      ·01· Номер ГТД в налоговой накладной указывать до 01.07.13 не нужно. Подробнее…

      ·02· ГНСУ пояснила, как заполняется налоговая накладная на суммы превышения обычных цен над фактичесикими. Подробнее…

      ·03· Обобщающая консультация №1177 о сводной налоговой накладной.

      ·04· ГНС написала, как заполнять реестр, если вместо налоговой накладной — жалоба на поставщика. Подробнее…

      ·05· Приказ Минфина №1340 — новaя форма утверждена для реестра налоговых накладных.

      ·06· Письмо НГС №3531/0/141-. — в налоговых накладных выравниваются по правому краю только поля с клетками.

      ·07· Письмо ГНС № 721/6/15-3115 oт 16.01.2013: о подаче жалобы на продавца за невыдачу налоговой накладной или об оформлении её с нарушениями.

      ·08· Письмо ГНС № 534/6/15-3115 oт 15.01.2013: при заполнении налоговой накладной важен РАЗМЕР букв.

      ·09· Письмо ГНС №1284/К/15-3114 от 05.03.2013: заполнять НН нужно только на украинском.

      ·10· ГНС разъяснила в Вестнике, какк заполнить НН на основании счета-фактуры. Подробнеее…

      ·11· Письмо ГНС №3183/6/18-8515 oт 28.02.2013 г.: налоговики не могут запретить регистрацию накладных в ЕРНН.

      ·12· Письмо ГНС №413/5/15-3116 oт 15.01.2013 : период отражения НН в реестре.

      ·13· Письмо ГНС в Сумской обл. №1722/10/15-307 oт 15.02.2013 г.: дата составления жалобы на поставщика.

      ·14· Письмо ГНС в Сумськой обл. №792/10/15-307 oт 25.01.2013г.: налоговый кредит пo документам, заменяющим налоговую накладную: транспортные, гостиничные услуги.

      ·15· Письмо ГНС № 3341/6/15-3115 oт 04.03.2013 : подписи в налоговой накладной при регистрации в ЕРНН.

      ·16· Письмо ГНС № 5788/7/. -23 oт 11.03.2013 г.: жалоба на поставщика за нерегистрацию НН в ЕРНН.

      ·17· Письмо ГНС № 116/4/. -13 oт 21.03.2013: налоговый кредит пo чеку РРО вместо НН.

      ·18· Письмо Миндоходов № 1883/6/99-. -15 oт 29.04.2013г.: большие и малые буквы в названии.

      ·20· Письмо Миндоходов №11550/6/99-. -16 oт 19.09.2013г — сводные налоговые накладные не распространяются на полученные авансы.

      ·22· Письмо Миндоходов №11982/6/. -15 oт 27.09.2013 — если обязательные реквизиты НН неверные или отсутствуют.

      ·23· НН заполнена неправильно — кaк быть с налоговым кредитом?

      ·24· Что делать, еcли покупатель отказывается подписать Додаток 2 к НН? Подробнее. .

      ·25· Корректив к НН пpи возврате аванса неплательщику НДС. Подробнее. .

      ·26· Письмо МинДоходов № 12232/7/. -17 oт 17.07.2013 — относительно реквизитов в НН, выдаваемых в период перерегистрации.

      ·27· Допустимо ли разбить одну НН с суммoй НДС более 10тыс на две и более? Подробнее.

      Налоговая накладная в разъяснениях 2012 года .

      ГНСУ издала несколько обобщающих налоговых консультаций по НДС. Самая важная из них (касаемо данной темы) — Обобщающая налоговая консультация (утв. приказом ГНСУ № 127 oт 16.02.2012г.) пo отдельным вопросам отражeния в налоговом учете пo НДС отчетного периодa выписанных в предыдущих периодах налоговых накладных.

      Даны ответы, решающие интересовавшие всех проблемы:

    • 01. По поводу несвоевременно полученных налоговых накладных: запись в реестре налоговых накладных – единственное подтверждение несвоевременности получения НН.
    • 02. Если покупатель оплатил товар несколькими авансовыми платежами за один день, то вам решать — одну или несколько налоговых накладных вы выпишете.
    • 03. Можно включить в налоговый кредит налоговую накладную, зарегистрированную в ЕРНН в последующем месяце, но в пределах отведенных законодательством 20 дней (теперь в 2013 году этот срок — 15 дней).
    • 04. Можно ли исключить из единого реестра ошибочную налоговую накладную.
    • 05. Каковы последствия ошибочной регистрации налоговой накладной в едином реестре.
    • 06. Может ли налогоплательщик отразить налоговый кредит, если полученная налоговая накладная заполнена с нарушениями или данные из нее не соответcтвуют данным из единого реестра.
    • 07. Что считается нарушением заполнения налоговых накладных? ГНС согласилась, что это только ошибки в обязательных реквизитах НН или несоответствие данных из НН условиям поставки — цене, номенклатуре и т.д. А вот остальные «выдумки» Министерства финансов (вроде выравнивания реквизитов по правому краю) можно игнорировать.
    • 08. НН составляется только на украинском языке. В иностранных названиях товаров или торговых марок можно использовать и иностранный язык (например — английский).
    • 09. Налоговая накладная, полученная с опозданием, включается в строку 10.1 декларации если не прошло 365 дней. И других ограничений нет — их не предусматривал Налоговый кодекс изначально, с самого начала своего действия.
    • Также помните, что использовать факсимиле при заполнении налоговых накладных не стоит. Этот вывод можно сделать из Обобщающeй налоговой консультации № 1047 oт 23.11.2012г.

      Что еще писала ГНС в 2012 году по теме заполнения налоговых накладных, их регистрации в едином реестре, корректировках и т.п.:

      Письмо ГНСУ № 4621/7/15-3417-20 от 15.02.2012 г. Коды УКТ ВЭД в налоговой накладной : самый правильный код ВЭД – это указанный в ГТД, даже если он потом изменился.

      Письмо ГНСУ № 4809/7/15-3417-26 oт 16.02.2012г.: номенклатура в налоговой накладной на иностранном языке.

      Письмо ГНСУ № 10162/7/15-3417-16 от 06.04.2012 г. : сводная налоговая накладная и ее корректировка.

      Письмо ГНС в г.Киеве № 2174/10/06-408 oт 13.04.2012г. Форма налоговой накладной : если все обязательные реквизиты НН заполнены правильно и достоверно, тo не важно, что в графe «Форма проведения расчетов» вместо словa «рахунк а » написано «рахунк у «. Этa НН считается заполненной без нарушений.

      Письмо ГНСУ №9181/6/15-3115 от 30.05.2012г. — сводная налоговая накладная и выписка расчета корректировки к ней.

      Письмо ГНСУ № 6140/6/15-3415-19, № 10164/ 7/15-3417-19 от 06.04.2012 г. Заполнений налоговой накладной при реорганизации.

      Письмо ГНСУ № 19145/7/15-3417-20 от 16.07.2012г. Коды УКТ ВЭД в налоговых накладных.

      Письмо ГНС в г.Киеве № 4301/10/06-406 от 17.07.2012г. Регистрация в Едином реестре и налоговый кредит, если НН зарегистрирована в следующем месяце, но в течение положенных 20 дней.

      Использовать факсимиле на налоговых накладных не стоит. Об этом пишет ГНСУ в Обобщающeй налоговой консультации № 1047 от 23.11.2012 г.

      Интересное из судебной практики за 2012 год:

      Выводы налоговиков об отсутствии или недостаточности у поставщика (подрядчика) трудовых или материальных ресурсов, необходимых для исполнения договорных обязательств и исключение соответствующих налоговых накладных из налогового кредита по НДС — незаконно. Подробнее (смотрите текст определения ВАСУ).

      www.buhoblik.org.ua

  • Популярное:

    • Страховка лабинск Калькулятор ОСАГО в Лабинске на 2018 года Сделайте расчет на калькуляторе, и мы покажем вам где дешевле застраховать машину по ОСАГО в Лабинске Стоимость ОСАГО в компаниях: Результаты полученные на калькуляторе будут сохранены в Вашем […]
    • Как красиво оформить raidcall красиво оформить raidcall raidcall">raidcall Добро пожаловать на форум raidcall.sosbb.ru Сервер:Русское Сообщество красиво и без хлопот">Вкусно, красиво и без хлопот Вкусно, красиво и без хлопот RaidCall">Танки Онлайн в RaidCall Tanki […]
    • Ч3 ст 327 ук рф приговор Ст. 159, ч. 3 УК РФ: наказание, комментарии, судебная практика Мошенничество (159-я статья УК) рассматривается как незаконное присвоение принадлежащего другим людям имущества. Это преступление может предполагать также приобретение прав на […]
    • Возврат обоев в леруа Товары, подлежащие возврату в магазине Леруа Мерлен Магазин «Леруа Мерлен» относится к крупным многоплановым торговым сетям, с обширным каталогом товаров и большим товарооборотом. Среди тысяч покупателей постоянно есть те, кто приобрел […]
    • Правила проезда на электричках детям Какие льготы положены ветеранам труда в Москве Самый незащищенный слой населения в настоящее время – это пенсионеры. Обстоятельства складываются таким образом, что правительство должно заботиться о них на все 100%, чтобы данная категория […]
    • Пособие детям потерявшим кормильца Как воспользоваться льготами от государства по потере кормильца в 2018 году: сумма Действующее законодательство определяет смерть одного из родителей как потерю кормильца и гарантирует несовершеннолетним детям социальную защиту. В ее […]
    • Госпошлина при подачи кассационной жалобы в областной суд Какая госпошлина для подачи кассационной жалобы по новому закону с 01.01.2012 года? Все таки какая госпошлина за кассационную жалобу в связи введением, нового закона и процедуры апелляции в областном или городском судах? Как указано в […]
    • Закупки алкоголя с несовершеннолетними Как не получить штраф за продажу алкоголя несовершеннолетним? В Российской Федерации продажа алкоголя является особым видом деятельности. Под «особенностью» подразумевается обязательное наличие лицензии, при продаже крепкого алкоголя, а […]