Пособия по уходу за ребенком до 3х лет в 2018

«1С Зарплата и Управление Персоналом» в примерах!

Оплата за работу на условиях неполного рабочего времени в период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет в 1С ЗУП 3.1 (3.0)

Здравствуйте уважаемые посетители zup1c. Сегодня мы поговорим о том, каким образом зарегистрировать в программе 1С ЗУП 3.1 (3.0) факт выхода на работу сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком. Мы разберем работу с документом «Отпуск по уходу за ребенком», документ «Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком» (которым отразим возврат сотруднику плановых начислений), а также документ «Кадровый перевод», которым назначим нужное количество ставок и график для корректного расчета зарплаты на условиях неполного рабочего времени.

Серия статей ЗУП 3.0 по шагам

Начисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет в 1С ЗУП 3.1 (3.0)

Итак, для начала мы кратко разберем на конкретном примере, как зарегистрировать в 1С ЗУП 3.1(3.0) отпуск по уходу за ребенком, а затем посмотрим последовательность действий для отражения факта выхода сотрудницы на неполный день.

Факт нахождения сотрудницы Петровой Г.И. в отпуске по уходу за ребенком оформляется в программе документом Отпуск по уходу за ребенком(раздел Кадры или раздел Зарплата – Отпуска по уходу за ребенком – кнопка Создать – Отпуск по уходу за ребенком). Укажем дату начала отпуска (18.11.2016 г.) и дату окончания (10.11.2019 г.). Установим флажок Пособие до полутора лет (за счет ФСС) выплачивать по 10.05.2018 г. Также установим флажок — Пособие до 3х лет (за счет работодателя) выплачивать по 10.11.2019 г. В поле Количество детей укажем -1 и установим флажок — Это первый ребенок.

Документ «Отпуск по уходу за ребенком» является кадрово-расчетным, т.е. он не только регистрирует факт нахождения сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком, но и назначает в плановом порядке начисление пособия в период этого отпуска. В документе рассчитывается средний дневной заработок сотрудницы на основании заработка за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по уходу за ребенком. Если сотрудница не работала эти годы в вашей организации, то необходимо ввести данные о заработке предыдущих страхователей и установить флажок Учитывать заработок предыдущих страхователей.

В нашем примере, сотрудница имела доход за 2014 г. и 2015 г. в другой организации, но при приеме на работу не была внесена справка о заработке с предыдущего места работы. Для корректного расчета среднего заработка необходимо внести эти данные. Для этого в ЗУП 3.0 предусмотрен специальный документ – «Справка для расчета пособий»(раздел Зарплата – См.также – Справки для расчета пособий). Также доступ к нему можно получить непосредственно из самого документа «Отпуск по уходу за ребенком», нажав на кнопку в виде зеленого карандаша рядом с надписью «Средний дневной заработок». В результате откроется окно ввод данных для расчета среднего заработка, в котором по кнопке «Еще» — «Все справки о заработке» можно перейти в журнал документов «Справка для расчета пособий».

В нашем примере внесем данные о заработке за 2014, 2015 г. Более подробно о том, как внести эту справку для корректного расчета больничных листов читайте здесь.

Документ Отпуск по уходу за ребенком прекращает сотруднице начисление зарплаты и аванса с даты начала отпуска.

Начисление же назначенного пособия будет производиться ежемесячно при расчете зарплаты в документе «Начисление зарплаты и взносов» и отображаться на закладке Пособия. Для примера, заполним документ «Начисление зарплаты и взносов» за декабрь 2016 г., на закладке «Начисления» у сотруднице Петровой Г.И. уже никаких начислений нет, а на закладке «Пособия» начислено пособие по уходу за ребенком до полутора лет в размере 11 327,16 руб. и пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб.

Оплата за работу на условиях неполного рабочего времени в период отпуска по уходу за ребенком в 1 С ЗУП 3.1 (3.0)

С 27.03.2017 года сотрудница написала заявление о выходе на работу на условиях неполного рабочего дня, с сохранением пособия по уходу за ребенком. Для регистрации в программе изменений условий отпуска по уходу за ребенком, зарегистрированного ранее, в связи с выходом на работу на неполный рабочий день используется документ «Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком». Удобнее всего вводить его непосредственно из самого документа Отпуск по уходу за ребенком. Итак, откроем «Отпуск по уходу за ребенком» оформленный на Петрову Г.И. и нажмем на кнопку «Создать на основании», далее выберем из списка документ «Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком».

В открывшейся форме документа в поле «Изменить оплату с» укажем дату выхода сотрудницы на работу — 27.03.2017 г. На закладке «Начисления» установим сначала флажок Изменить применение плановых начислений, далее флажок Применять плановые начисления. Эти флажки необходимы для возобновления ранее действующих начислений сотрудницы.

Сотрудница Петрова Г.И. теперь будет трудиться на 0,5 ставки по графику неполного рабочего времени (в нашем примере он будет называться «20 часов в неделю»). Соответственно ее необходимо перевести на этот график неполного рабочего времени и указать количество ставок. С помощью документа Кадровый перевод (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения) зарегистрируем эти сведения. В поле «Дата перевода» указываем дату выхода сотрудницы на работу. На закладке «Главное»:

  • устанавливаем флажок Перевести в другое подразделение или на другую должность;
  • в поле количество ставок, в открывшемся окне устанавливаем переключатель на 1\2 (пол ставки);
  • устанавливаем флажок Перевести на другой графики в поле «График работы» выбираем — Неполный рабочий день (20 часов).
  • Более подробно о том, как в программе настроить график неполного рабочего времени можете почитать в статье Неполное рабочее время в 1С ЗУП 8.3. Настройка графика и расчет зарплаты.

    Итак, мы внесли в программу все необходимые документы для того чтобы сотруднице теперь начислялось не только пособие по уходу за ребенком, но и зарплата за отработанное время по графику неполного рабочего времени. Проверим, так ли это.

    На закладке «Пособия» сотруднице за целый месяц начислено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 9 500,20 руб. за период с 01.03.2017 г. по 26.03.2017 г. и 1 826,96 руб. за период с 27.03.2017 г. по 31.03.2017 г, а также пособие по уходу за ребенком до 3 лет в размере 50 рублей.

    В сегодняшней публикации мы с Вами рассмотрели последовательность ввода документов для отражения в 1С ЗУП 3.1 факта выхода на работу сотруднице на неполный рабочий день с сохранением пособия по уходу за ребенком. Напомню, что мы рассматривали работу с документами «Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком» и «Кадровый перевод».

    На этом у меня все. Следите за обновлением блога. Всего доброго!

    Читайте также:

    Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления блога и на Ваш e-mail будут приходить уведомления о новых публикациях:

    или вступайте в наши группы в социальных сетях, где все статьи также регулярно публикуются:

    Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях. Для этого используйте кнопочку «Поделиться», расположенную чуть ниже.

    www.zup1c.ru

    Справка о зарплате для центра занятости

  • Косульникова Марина | главный бухгалтер ООО «Галан»
  • База для расчета

    П орядок определения размеров пособия по безработице и указанных выше стипендий прописан в Законе РФ от 19.04.1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (далее – Закон о занятости). При постановке на учет в органах службы занятости гражданин должен представить пакет документов, включающий также справку о среднем заработке за крайние три месяца по последнему месту работы (п. 2 ст. 3 Закона о занятости). Причем с 2009 года Федеральным законом от 27.12.2008 г. № 287-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации» размеры пособий по безработице, выплачиваемых лицам, уволенным по сокращению численности либо штата и по собственному желанию, совпадает.

    Отметим, что работодатель обязан безвозмездно не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления выдать бывшему сотруднику справку о заработной плате (ст. 62 ТК РФ). При этом на законодательном уровне образец такой справки не утвержден, поэтому центры занятости часто принимают сведения по установленным ими формам.

    Обратите внимание: во всех случаях сумма выплат, увеличенных на размер районного коэффициента, не должна быть ниже минимальной величины пособия и не может превышать его максимальную величину (п. 1 ст. 29, п. 1 ст. 33 Закона о занятости). При этом в 2009 году минимальная величина пособия по безработице составляет 850 руб., максимальная – 4 900 руб. (п. 1 постановления Правительства от 08.12.2008 г. № 915).

    Зависимость размера социальных выплат безработного гражданина от среднего заработка граждан, которые в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, имели оплачиваемую работу не менее 26 календарных недель 1

    Учтите, что гражданам, расторгнувшим трудовой договор с работодателем – физическим лицом, размер пособия по безработице и периоды его выплаты определяются в соответствии с положениями пункта 2 статьи 30 и пункта 1 статьи 34 Закона о занятости 2 . Пособие по безработице в данном случае в течение и первого, и второго 6-месячных периодов следует начислять в размере минимальной величины пособия по безработице, увеличенной на районный коэффициент.

    Расчет среднего заработка

    Нормативно-правовой акт

    Порядок исчисления среднего заработка для предоставления в центры занятости отличается от правил расчета выплат для отпусков, командировок и пособий по временной нетрудоспособности. В данном случае следует руководствоваться Порядком исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, утвержденным постановлением Минтруда от 12.08.2003 г. № 62 (далее – Порядок).

    Рассматриваемый Порядок применяют для определения размера следующих выплат (п. 1 Порядка):

  • пособия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности безработного и в период участия его в общественных работах;
  • стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности.
  • Расчетный период

    В данном случае средний заработок работника исчисляют за последние 3 календарных месяца – с 1-го до 1-го числа, предшествующих месяцу увольнения (п. 3 Порядка). При этом согласно пункту 4 Порядка из расчетного периода исключают время (и начисленные в течение него суммы), когда:

  • за работником сохранялся средний заработок;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности либо пособие по беременности и родам;
  • сотрудник не работал в связи с простоем, возникшим по вине работодателя, либо по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свои трудовые обязанности;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • сотрудник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством;
  • работнику предоставлялись дни отдыха (отгулов) в случаях, установленных законодательством.
  • Возникает вопрос: как быть, если работник за расчетный период не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода? В данном случае следует исходить из суммы заработной платы, начисленной за предшествующий период времени, равный расчетному (п. 5 Порядка).

    Выплаты, участвующие в расчете

    Для расчета среднего заработка учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат.

    Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат, к которым относятся:

  • а) заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
  • б) заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • в) заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • г) заработная плата, выданная в неденежной форме;
  • д) денежное вознаграждение, начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности;
  • е) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
  • ж) заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх уменьшенной годовой учебной нагрузки (учитывается в размере одной десятой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);
  • з) разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую работу (должность) с сохранением размера должностного оклада по предыдущему месту работы (должности);
  • и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении календарного года, обусловленная системой оплаты труда (учитывается в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления);
  • к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), выслугу лет (стаж работы), особые условия государственной службы, ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, руководство бригадой;
  • л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
  • м) премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет;
  • н) другие виды выплат в соответствии с действующими в организации системами оплаты труда.
  • При этом заработную плату, окончательно рассчитанную по завершении календарного года, следует учитывать в размере одной двенадцатой за каждый месяц расчетного периода вне зависимости от времени ее начисления.

    При определении среднего заработка премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период, учитываются в соответствии с пунктом 9 Порядка (см. Таблицу 2).

    Премии и вознаграждения, учитываемые при расчете среднего заработка

    Возникает вопрос: как учитывать премии, если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью либо из него исключались периоды в соответствии с пунктом 4 Порядка? В этом случае премии и вознаграждения учитывают пропорционально времени, отработанному в расчетный период. Исключение составляют ежемесячные премии, выплачиваемые вместе с заработной платой за данный месяц (п. 9 Порядка).

    Порядок исчисления

    Средний заработок работника определяют следующим образом (п. 7 Порядка):

    При этом среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде определяют в зависимости от установленной в организации продолжительности рабочей недели.

    В свою очередь средний дневной заработок исчисляют по формуле:

    Работник, уволенный 26.08.2009 г., попросил работодателя выдать ему справку о средней заработной плате для предоставления в центр занятости. Рассчитаем среднюю заработную плату работника при условии, что:

  • расчетный период – с 01.05.2009 г. по 31.07.2009 г.;
  • количество рабочих дней в расчетном периоде – 63 дн.;
  • количество фактически отработанных дней в расчетном периоде – 60 дн.;
  • заработная плата в расчетном периоде – 31 500 руб.
  • При установлении работнику неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок исчисляют в следующем порядке:

    При определении среднего заработка сотруднику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используют средний часовой заработок (п. 8 Порядка):

    При этом средний заработок работника определяют по формуле:

    Среднемесячное количество рабочих часов в расчетном периоде рассчитывают в зависимости от установленной в организации продолжительности рабочей недели.

    Возникает вопрос: как быть, если сотрудник за расчетный период и до расчетного периода не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней? В данном случае средний заработок следует определять исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные работником дни в месяце увольнения (п. 6 Порядка).

    Если произошло повышение окладов

    При увеличении окладов в организации средний заработок работников повышают в следующем порядке (п. 10 Порядка):

    1. если повышение произошло в расчетном периоде, то выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные за предшествующий повышению период времени, увеличивают на коэффициенты, которые вычисляют по формуле:
    2. если повышение произошло после расчетного периода до дня увольнения, то увеличивается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
    3. если повышение произошло после увольнения работника, то увеличение среднего заработка не производится.

    Работник, уволенный 28.08.2009 г., попросил работодателя выдать справку о средней заработной плате для предоставления в центр занятости. Рассчитаем среднюю заработную плату работника при условии, что:

    • расчетный период с 01.05.2009 г. по 31.07.2009 г. отработан полностью;
    • количество рабочих дней в расчетном периоде – 63 дн. (19 дн. + 21 дн. + 23 дн.);
    • в расчетном периоде произошло повышение окладов. Заработная плата в расчетном периоде составила: 35 200 руб. (10 000 руб. + 12 600 руб. + 12 600 руб.).
    • www.delo-press.ru

      Ежемесячная компенсация в размере 50 рублей в отпуске по уходу за ребенком

      Матерям*, состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, и женщинам — военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, положены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей.

      *Или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком.

      Данная норма установлена Указом Президента РФ от 30.05.1994г. №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» и действует начиная с 1 января 2001 года.

      Конечно, 50 рублей — это не слишком большая сумма, с другой стороны, за время отпуска по уходу за ребенком до трех лет «набежит» чуть больше 1500 руб. – сумма тоже не огромная, но и лишней для многих молодых мам она не будет.

      Несмотря на то, что выплата компенсации является обязательной, в настоящее время многие ее не получают, т.к. ими не соблюдается важное условия ее получения: компенсация выплачивается только по заявлению сотрудницы. Соответственно, если заявления сотрудницы на выплату компенсации нет, то работодатель компенсацию не выплачивает и при этом ничего не нарушает.

      В нашей статье будут рассмотрены:

      Порядок назначения и выплаты компенсации в размере 50 рублей матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста,

    Источник выплаты данной компенсации и порядок налогообложения НДФЛ.

    Порядок назначения и выплаты компенсации в размере 50 рублей

    матерям (отцу, усыновителю, опекуну, бабушке, дедушке, другому родственнику, фактически осуществляющему уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями независимо от их организационно-правовых форм;

    матерям, проходящим военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел;

      матерям, проходящим военную службу по контракту, и матерям из гражданского персонала воинских формирований РФ, находящихся на территории иностранных государств, в случаях, предусмотренных международными договорами РФ;

      нетрудоустроенным женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, если они находились на момент увольнения в отпуске по уходу за ребенком и не получают пособия по безработице.

      При этом не имеет значения, работает ли обращающийся за компенсацией сотрудник по основному месту работы или является совместителем.

      В соответствии с положениями ст.287 ТК РФ, совместители имеют право на те же гарантии и компенсации, что и основные работники. А законодательные акты, устанавливающие особенности назначения данной компенсации не устанавливают соответствующих ограничений (в отличие от пособия по уходу за ребенком, которое можно получать только по одному из мест работы).

      Для назначения (и последующей выплаты) компенсации, необходимо подать заявление о назначении ежемесячных компенсационных выплат по месту работы (службы). К заявлению необходимо приложить копию приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.

      Заявление составляется в произвольной форме и может выглядеть следующим образом:

      «Генеральному директору ООО «Ромашка» Иванову М.М. от Петровой В.В.

      Заявление.

      На основании положений Указа Президента РФ от 30.05.1994г. №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан», прошу назначить мне ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб. в месяц, как матери, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста.»

      В случае, если заявление подается с опозданием, его можно дополнить фразой «В том числе за 6 месяцев, предшествующих настоящему обращению».

      Обратите внимание:Нетрудоустроенные лица подают заявление в орган социальной защиты населения по месту жительства.

      Решение о назначении ежемесячных компенсационных выплат принимается администрацией организации в 10-дневный срок со дня поступления документов. В случае отказа в назначении ежемесячных компенсационных выплат заявитель письменно извещается об этом в 5-дневный срок после принятия соответствующего решения с указанием причины отказа и порядка его обжалования.

      Ежемесячные компенсационные выплаты назначаются:

      со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска.

    При обращении за назначением ежемесячных компенсационных выплат по истечении 6 месяцев со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком они назначаются и выплачиваются за истекшее время, но не более чем за 6 месяцев со дня подачи заявления о назначении этих выплат (п.15 Постановления №1206).

    Это означает, что если сотрудница, например, ушла в отпуск по уходу за ребенком с 01.01.2012г., а заявление о назначении и выплате компенсации написала 01.01.2013г., то ей выплатят компенсацию за предыдущие 6 месяцев (с 01.07.2012 по 31.12.2012г.) и далее будут выплачивать ежемесячно до достижения ребенком возраста 3х лет.

    Выплата ежемесячных компенсационных выплат осуществляется за текущий месяц в сроки, установленные для выплаты ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет*.

    *В соответствии с п.51 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009г. №1012н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей», ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается в сроки, установленные для выплаты заработной платы (иных выплат, вознаграждений).

    В соответствии с п.4 ст.136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

    При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение выплаты ежемесячных компенсационных выплат, в частности:

      увольнение работника по собственному желанию,

    назначение пособия по безработице,

    нахождение ребенка на полном государственном обеспечении,

    лишение родителя, осуществляющего уход за ребенком, родительских прав,

    выплата ежемесячных компенсационных выплат прекращается начиная с месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступили соответствующие обстоятельства (п.17 Постановления №1206).

    Так же, безусловно, основанием для прекращения компенсационных выплат является окончание отпуска по уходу за ребенком (достижение ребенком 3х летнего возраста, выход матери на работу и т.п.).

    При этом, если дата окончания отпуска по уходу за ребенком до 3х лет, приходится, например, на 2 января, выплата компенсации прекращается лишь с февраля месяца. А за январь она будет осуществляться в полном размере.

    В соответствии с п.18 Постановления №1206, получатели ежемесячных компенсационных выплат обязаны извещать администрацию организации обо всех изменениях, влияющих на их выплату.

    Согласно п.19 Постановления №1206, назначенные ежемесячные компенсационные выплаты, не полученные своевременно, выплачиваются за прошлое время в размерах, предусмотренных законодательством РФ, на каждый соответствующий период, если обращение за их получением последовало в течение трех лет со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком.

    Таким образом, мать может получить всю сумму назначенной компенсации в конце отпуска по уходу за ребенком до 3х лет.

    Ежемесячные компенсационные выплаты, не выплаченные своевременно по вине работодателя, их назначающего и выплачивающего, выплачиваются за прошлое время без ограничения каким-либо сроком.

    Ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм. То есть – за счет собственных средств работодателя.

    При этом, для лиц, работающих, проходящих службу, проживающих в районах, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, размер ежемесячных компенсационных выплат определяется:

    с применением этих коэффициентов независимо от места фактического пребывания получателя в период отпуска по уходу за ребенком.

    Споры по вопросам назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат разрешаются вышестоящим органом или судом в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

    Порядок учета компенсационных выплат в размере 50 руб. для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль

    В соответствии с положениями п.5 и п.8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», расходы на выплату компенсации в размере 50 рублей необходимо отражать:

    по дебету соответствующего счета учета затрат на производство или расходов на продажу (например, по счетам 20, 23, 25, 26, 44) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

    Что касается налога на прибыль, то для целей налогового учета компенсационные выплаты в ежемесячном размере 50 рублей, включаются в состав расходов на оплату труда в соответствии с положениями ст.255 НК РФ и п.4 ст.272 НК РФ.

    Аналогичную позицию изложил Минфин в своем Письме от 15.09.2009г. №03-03-06/4/78:

    «В соответствии с п.1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб.

    Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.1994 N 1206 утвержден Порядок назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан.

    Так, п.15 Порядка предусмотрено, что ежемесячные компенсационные выплаты назначаются со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска.

    На основании п.20 Порядка ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм.

    В соответствии с положениями ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

    Пунктом 7 ст.255 Кодекса установлено, что к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

    Учитывая изложенное, ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, состоящим в трудовых отношениях с организацией, назначаются со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, осуществляются за счет средств, направленных на оплату труда, и учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст.255 Кодекса.»

    Аналогичной позиции Минфин придерживался и ранее. Например, в своем Письме от 16.05.2006г. №03-03-04/1/451.

    НДФЛ и страховые взносы с компенсационных выплат в размере 50 руб

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:

      Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

    Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами:

    на обязательное пенсионное страхование,

    на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

    на обязательное медицинское страхование,

    так как согласно п.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений гражданско-правовых договоров, предметом которых является:

    Такой вывод изложен в Письме Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 №2519-19:

    «На основании Указа Президента Российской Федерации от 30.05.1994 №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» (далее — Указ №1110) матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организациями, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, производится ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб.

    Указанную выплату работодатель производит в силу обязательного предписания, закрепленного в Указе №1110, независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такая выплата производится вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.

    Учитывая изложенное, суммы ежемесячной компенсационной выплаты в соответствии с Указом №1110 не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений ст.7 Федерального закона №212-ФЗ.»

    При этом, в настоящее время нет четкого ответа на вопрос – следует ли облагать компенсационные выплаты в размере 50 руб. страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Согласно положениям ст.20.1 федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», объектом обложения страховыми взносами признаются:

    выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

    При этом в законе №125-ФЗ не содержится определения «выплат и иных вознаграждений, выплачиваемых страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений».

    Соответственно, трактовать эту норму можно по разному. Если в качестве облагаемых страховыми взносами выплат рассматривать только те выплаты, которые напрямую связаны с выполнением работником его трудовой функции, то компенсационные выплаты по уходу за ребенком до 3х лет, безусловно, к таким выплатам не относятся. Соответственно, компенсация не является объектом для начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев.

    Такой же вывод можно сделать, проведя аналогию со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

    Однако вполне возможна (со стороны представителей ФСС) и другая позиция:

    облагать страховыми взносами нужно все выплаты в пользу работников, кроме напрямую указанных в ст.20.2 Закона №125-ФЗ.

    Ведь согласно п.2 ст.20.1 закона №125-ФЗ, база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона.

    Сложность заключается в том, что компенсация в размере 50 рублей, выплачиваемая матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет в статье 20.2 закона №125-ФЗ не поименована.

    Соответственно, если исключить данную компенсацию из базы для расчета страховых взносов на страхование от несчастных случаев, то существуют определенные налоговые риски (не слишком значительные из-за размера компенсационной выплаты).

    www.klerk.ru

    Популярное:

    • Приказ по делопроизводству фссп Приказ Федеральной службы судебных приставов от 10 декабря 2010 г. N 682 "Об утверждении Инструкции по делопроизводству в Федеральной службе судебных приставов" (с изменениями и дополнениями) Приказ Федеральной службы судебных приставов […]
    • Субсидия ипотека молодая семья Ипотека с привлечением государственных субсидий в 2018 году Ипотечное кредитование Ипотека с привлечением государственных субсидий Статистика последних лет говорит о том, что ипотечный кредит доступен примерно 7% населения, чей […]
    • Информация о ликвидации предприятий Постановление Правительства РФ от 15 апреля 1995 г. N 333 "О лицензировании деятельности предприятий, учреждений и организаций по проведению работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, созданием средств […]
    • Реорганизация в форме выделения налоги Реорганизация в форме выделения налоги 1) Вопрос: Если ИП, работающий по упрощённой декларации, оплатил пенсионные взносы 25 ноября текущего года за 3 квартал 2011 года, будет ли предусматриваться административный штраф? Ответ. Нет, […]
    • Приказ министерства финансов рф no 173н На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2005, N 1, ст.8; 2006, N 1, ст.8; 2007, N 18, ст.2117; N 45, ст.5424), пунктов 4 и 5 постановления […]
    • Как платить налоги с бизнеса Основные налоги: доступно в таблице Для современного развивающегося бизнеса необходимо всегда оставаться на связи. Особенно это актуально для предпринимателей и организаций, занятых продажей товаров и услуг как в реальном жизни, так и в […]
    • Закон рф от 01041993 n 4730-1 Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I "О Государственной границе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I"О Государственной границе Российской Федерации" С изменениями и дополнениями […]
    • Заявление в ростехнадзор на лицензию Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 июля 2017 года (подготовлено экспертами компании "Гарант") Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 июля 2017 года См. изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 […]