Налог который не регулируется

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

4.1 Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным на ­ логом и представляет собой форму изъятия в бюджет определенной в соответствии с налоговыми ставками части прибавочной стоимости товаров (работ, услуг).

НДС относится к федеральным налогам, регулируется НК РФ (главой 21 «Налог на добавленную стоимость») и обязателен к приме ­ нению на всей территории Российской Федерации.

Глава 21 НК РФ определяет налогоплательщиков налога на добав ­ ленную стоимость. Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.

  • Организации;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ

Освобождены от уплаты НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов дея ­ тельности

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели име ­ ют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпри ­ нимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Это положение не распространяется на организации и индиви ­ дуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в тече ­ ние трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

Для получения освобождения от НДС необходимо направить в на ­ логовый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) с приложением следующих доку ­ ментов:

  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);
  • выписка из книги учета доходов и расходов (для индивидуаль ­ ных предпринимателей);
  • выписка из книги продаж;
  • копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
  • Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока.

    Налоговым кодексом РФ предусмотрены условия досрочной утра ­ ты права на освобождение:

  • если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без чета НДС за каждые три последовательных календарных месяца пре ­ высила в совокупности два миллиона рублей;
  • если осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья.
  • Налоговый кодекс РФ определяет как объект налогообложения четыре типа операций:

  • реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача това ­ ров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущест ­ венных прав. Передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе призна ­ ки реализацией товара;
  • передача на территории Российской Федерации товаров (вы ­ полнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизацион ­ ные отчисления) при исчислении налога на прибыль организации;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федера ­ ции.
  • Не признаются объектом налогообложения операции, приведенные в п. 2 ст. 146 НК РФ. Сюда, в частности, относятся операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), передача основных средств, нематериальных ак ­ тивов и (или) иного имущества правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации организации и т. д.

    Налоговая база определяется в зависимости от объекта налогооб ­ ложения:

    при реализации товаров (работ, услуг) — стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. Предполагается, что цена товаров (работ, ус ­ луг), указанная сторонами сделки, соответствует рыночным ценам.

    Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен:

  • при передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций — стоимость этих товаров (работ, ус ­ луг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их от ­ сутствии — однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), дейст ­ вовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии — исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС;
  • при выполнении строительно-монтажных работ для собственно ­ го потребления — фактическая стоимость выполненных работ;
  • при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Феде ­ рации — сумма:
  • таможенной стоимости товаров;
  • подлежащей уплате таможенной пошлины;
  • подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
  • Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок то ­ варов (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  • Налоговый кодекс РФ дает два вида налоговых льгот:

    • перечень операций, освобожденных от налогообложения (ст. 149);
    • перечень товаров, ввоз которых освобожден от налогообложе ­ ния (ст. 150).
    • Налоговым периодом является квартал.

      Налоговые ставки установлены в размере 0, 10 и 18% в зависимос ­ ти от вида товаров (работ, услуг).

      В тех случаях, когда нужно определить сумму НДС в общей сумме платежа, поступления средств, цене товара и пр., когда сумма НДС должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определя ­ ется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налого ­ вой базы:

    • При ставке налогообложения 10%-10/110*100%;
    • При ставке налогообложения 18%-18/118*100%.
    • Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

      При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Отсюда возникает обязанность налогоплательщика вести раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по разным налоговым ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

      При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав продавцом дополнительно к цене предъявляется сумма НДС.

      Основанием для принятия покупателем предъявленных продав ­ цом сумм налога к вычету является счет-фактура.

      Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

      Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных сче ­ тов-фактур, книг покупок и книг продаж установлен постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалте ­ ром организации либо иными лицами, уполномоченными на то прика ­ зом (иным распорядительным документом) по организации или дове ­ ренностью от имени организации.

      При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринима ­ телем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимате ­ лем с указанием свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

      Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, как правило, меньше исчисленных сумм налога, поскольку налогоплательщики уменьшают исчисленную сумму налога на суммы налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные покупателями при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления.

      Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав и документов, подтверж ­ дающих уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную терри ­ торию Российской Федерации.

      Порядок подтверждения права на получение налоговых вычетов при налогообложении по налоговой ставке 0% определен ст. 165 НК РФ.

      Пункт 3 ст. 170 НК РФ предусматривает случаи, когда суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению (при передаче имущества в качестве вклада в устав ­ ный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов в размере, ранее принятом к вычету пропорционально остаточной (балансовой) стои ­ мости передаваемого имущества и др.).

      Пункт 2 ст. 170 НК РФ определяет случаи, когда суммы НДС, уп ­ лаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, учитывают ­ ся в стоимости этих товаров (работ, услуг) и включаются в расходы организации или физического лица:

    • при использовании товаров (работ, услуг) для операций по про ­ изводству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению;
    • при использовании товаров (работ, услуг) для операций по про ­ изводству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом которых не признается территория Российской Федерации;
    • при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг) лицами, не яв ­ ляющимися налогоплательщиками НДС либо освобожденными от уп ­ латы НДС;
    • при использовании товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации (передаче) товаров (работ, ус ­ луг), операции по реализации (передаче) которых не признаются объ ­ ектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ.
    • При осуществлении налогоплательщиком операций, освобожден ­ ных от налогообложения, наряду с операциями, подлежащими налого ­ обложению, налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления необлагаемых налогом операций. При отсутствии раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления необлагаемых налогом операций, вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц), не включается.

      Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по ито ­ гам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налого ­ вых вычетов.

      Уплата налога производится по итогам каждого налогового перио ­ да равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Представление налоговой декларации производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по форме, утвержденной приказом Минфина России.

      В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вы ­ четов превышает общую сумму налога, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

      Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную
      территорию Российской Федерации устанавливается таможенным за ­ конодательством РФ.

      tic.tsu.ru

      В последние годы физические лица – граждане РФ – все чаще открывают индивидуальные инвестиционные счета, чтобы с их помощью вкладывать средства в биржевые активы. На сегодняшний день владельцами ИИС в России стали уже более двухсот тысяч человек. Основное преимущество индивидуального инвестиционного счета – льготное налогообложение: инвестор имеет право воспользоваться одной (далее…)

      Многие предприниматели помнят 2013 год, когда изменения в законодательстве привели к тому, что налоги для ИП в Пенсионный фонд вместо 17 тысяч за год достигали 35; в результате более 600 тысяч индивидуальных предпринимателей предпочли свернуть свой бизнес или ушли в «тень», что негативно отразилось на госбюджете.С 2015 года были приняты (далее…)

      Налоги ИП в 2018 году не претерпели особых изменений, и нормы их оплаты остались прежними. В 2018 году налогообложение индивидуальных предпринимателей (далее…)

      Все физические лица — владельцы земельных участков — в соответствии с НК РФ обязаны оплачивать земельный налог. Этот обязательный платеж относится к разновидности имущественного налога и перечисляется в местные бюджеты, а не в федеральные.Формула расчета земельного налогаПлательщиками земельного налога являются граждане, которые имеют на праве собственности, на праве постоянного пользования (далее…)

      Если вы желаете работать как частный предприниматель и не бояться проверки из органов власти, то необходимо пройти процедуру регистрации индивидуального предпринимателя, которая начинается в налоговой. Только после того, как вы попадете в списки реестра ЕГРИП, можно начинать заниматься бизнесом. Следует отметить, что налоговая регистрация ИП намного проще и проходит куда (далее…)

      Безусловно, не только правила хорошего тона задают необходимость все делать вовремя, но еще и нежелательные санкции. Налог должен быть уплачен вовремя, и это касается и производственных организаций и предприятий, и ИП. Сроки уплаты налогов ИП чаще всего зависят от той системы налогообложения, что была выбрана при регистрации (или выбрана позже, (далее…)

      При слове «налог» у многих возникают не самые приятные ассоциации, в том числе и у ИП, ведь они, как и граждане, обязаны делиться своим доходом с государством. Один из наиболее распространенных налогов, которые так не любят ИП, – НДФЛ, так как он напрямую зависит от того, сколько вы заработали за (далее…)

      Один из наиболее известных налогов — НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ. Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет. Как правило, (далее…)

      Дивиденды – это прибыль, которую получают собственники компании в результате ее эффективной работы. Однако, как и со всякого дохода, с дивидендов необходимо уплачивать налог. Рассмотрим, как рассчитать подоходный налог с дивидендов.Понятие дивидендовВ налогообложении под дивидендами подразумевают доход, который получает собственник юридического лица при распределении образовавшейся прибыли. Например, в АО участникам (далее…)

      Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров на территорию стран Таможенного союза. Налоговым законодательством РФ предусмотрено возмещение НДС при импорте. Благодаря этому субъекты хозяйствования имеют возможность уменьшить сумму налога. Процедура происходит по обращению субъекта с соответствующим заявлением в ФНС или непосредственно в таможенный орган.Как и в каких случаях возмещаются (далее…)

      Сроки уплаты налога на прибыль одинаковы для всех и не зависят от категории компании или от вида бизнеса. В случае, когда начисляется авансовый платеж, это происходит ежеквартально. Если расчет ведется за налоговый период, то начисление происходит в самый последний день года.От чего зависят срокиСрок сдачи налога на прибыль, согласно Налоговому (далее…)

      Хотя налогоплательщиками по НДФЛ выступают физические лица, но срок уплаты НДФЛ и иные вопросы этой темы касаются также ИП и юридических лиц, так как они по закону выступают налоговыми агентами. Существует два вида способов расчета и перечисления этого налога: с источника выплат и декларационный.Виды расчета и оплатыПервый способ – по (далее…)

      Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.Как произвести расчетОсуществить расчет налога на доход физических лиц может любой, не имея специального (далее…)

      Возврат налога на имущество чаще называют имущественным вычетом. Он представляет из себя часть доходов физического лица, необлагаемую налогом НДФЛ. Проще говоря, покупая недвижимость, можно вернуть часть своих денег.Размер вычетаВычет на покупку недвижимости предоставляется: на покупку земли; на строительство жилого дома; на приобретение жилой недвижимости или же части/доли в ней.Кроме того, (далее…)

      За прошлый год справку по форме 2-НДФЛ организациям нужно сдать не позже 1 апреля. Поэтому вопрос, как заполнить справку 2-НДФЛ, стоит особенно остро в преддверии этого периода.Основные моментыСдавать такую справку обязаны налоговые агенты (работодатели на своих работников). Кроме того, такой документ нередко требуется предоставить в различные организации. Например, в банк (далее…)

      НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, и это название говорит само за себя. А вот как рассчитать НДФЛ, очевидно далеко не всем. В большинстве случаев за гражданина расчет производит работодатель, но, когда речь идет о дополнительном доходе, расчет придется произвести самостоятельно.Основные процентные ставкиКак правило, основная ставка, по которой (далее…)

      Доходы, не подлежащие налогообложению – это такие доходы, с которых не нужно платить налог на доходы физических лиц либо иные. (далее…)

      Как рассчитать налог на прибыль организаций? Это вопрос интересует не только бухгалтеров крупных компаний, но и начинающих бизнесменов при открытии бизнеса.Функции налогаНалогоплательщиками данного налога, согласно российскому законодательству, являются коммерческие, а также некоммерческие субъекты предпринимательства. Налогообложение прибыли компаний регулируется Налоговым Кодексом.Существует несколько функций данного налога: Фискальная. Позволяет государству сформировать бюджет под (далее…)

      Налог на доходы физических лиц, он же подоходный, — общефедеральный налог, который имеет важное значение для формирования государственного бюджетного плана в части его доходов. Один из наиболее общеизвестных налогов — НДФЛ при продаже недвижимости.Определение налогаНДФЛ — один из базисных налогов. Он позволяет с наибольшей отдачей выполнять главные задачи налогообложения — (далее…)

      Знание закона зачастую помогает избежать неприятностей, связанных с невыполнением законодательных норм. Это касается и подаренного имущества. Граждане, получая такой подарок, обязаны уплатить налог на дарение недвижимости.Какие ставки применяютсяАкт дарения выглядит как передача в собственность недвижимого имущества одним владельцем другому, причем главное условие такой сделки — ее безвозмездность.Согласно Налогового Кодекса РФ, (далее…)

      Задача этой статьи – помочь бизнесменам разобраться, какие услуги не облагаются НДС. Перечень таких видов деятельности весьма обширен: полностью он приведен в ст.149 Налогового Кодекса РФ, а в этой статье остановимся на общих принципах и условиях. Перечень услугВажно учесть, что, согласно НК РФ, от уплаты НДС не освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, (далее…)

      Любой гражданин имеет право получить информацию о себе, своих доходах и расходах. Но часто возникает вопрос, где взять справку 2-НДФЛ. Возникает в ней необходимость при получении кредита, нужна она будет для оформления социальных выплат и имущественных, а также социальных вычетов. Так или иначе, право на получение этого документа есть у (далее…)

      Все юрлица осуществляют уплату обязательных платежей в бюджет на основании своей бухгалтерской отчетности. Поскольку расчеты полученной прибыли регулируются разными законодательными нормами, возникает несоответствие сумм между их учетом и фактическим фискальным расчетом. Так в балансе появляется или постоянная разница (ПР) или постоянное налоговое обязательство (ПНО). Основные понятияПНО возникает, когда по данным бухгалтерской (далее…)

      Деятельность в отраслях сельского хозяйства имеет специфические особенности: прибыль в ней зависит от сезона, от погодных условия и пр. Учитывая это, государственными органами была разработана и утверждена специальная система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.Законодательная базаУсловия налогообложения юрлиц и предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством, регулируется главой 26.1 второй части НК РФ. Она (далее…)

      Общая или традиционная система налогообложения предусматривает уплату юрлицами или предпринимателями всех общих налогов. К ним относятся: НДС, подоходный (для юрлиц – налог на прибыль) и имущественный налог. Законодательные основанияВсе нормы и требования к налогоплательщикам, которые выбрали традиционное налогообложение, описаны во второй части Налогового кодекса РФ.Виды налоговК традиционной системе налогообложения коммерсанты и (далее…)

      То, как осуществляется налогообложение субъектов малого бизнеса, имеет огромное значение для развития экономики государства: ведь высокие налоги и сложные схемы снижают привлекательность предпринимательства, вынуждают небольшие фирмы уходить «в тень», а некоторых вообще прекратить деятельность. Главная же задача эффективного налогообложения — не допустить этого, а, наоборот, стимулировать развитие малого бизнеса. Кто относится (далее…)

      Чего только не придумают субъекты хозяйственной деятельности, чтобы снизить свои расходы. Одной из схем, достаточно популярной среди юрлиц и частных предпринимателей, являются расчеты между структурами, которые они же и создали. Эти операции дают возможность перевести прибыль на ту фирму, где самое выгодное налогообложение и таким образом снизить расходы группы компаний на оплату платежей в казну государства. В (далее…)

      Амортизация простыми словами — это постепенный ежемесячный перенос стоимости приобретенного актива на расходы субъекта хозяйственной деятельности. Данный процесс отображается в бухучете и имеет большое влияние на размер дохода, а, значит, и на расчет величины налога с прибыли. Амортизация для целей налогообложения в российском законодательстве применяется к амортизируемому имуществу.Правовые аспектыНачисление амортизации (далее…)

      Все владельцы автотранспортных средств, согласно Налоговому кодексу РФ, обязаны перечислять в бюджет транспортный налог не позднее 1 декабря. В целом расчет данного обязательного платежа считается одним из самых простых. Нужно только знать ставку и некоторые параметры транспортного средства (т/с).Что это за налогОплата транспортного налога предусмотрена главой 28 НК. В ней (далее…)

      УСН для ИП — наиболее подходящий режим: он специально разрабатывался для организаций и коммерсантов, которые отвечают критериям малого бизнеса. Использование упрощенной системы позволяет уменьшить налоговую нагрузку, упрощает исчисление платежей в казначейство и подачу отчетности. Законодательное основаниеУпрощенная система налогообложения, как и все остальные системы, регулируется Налоговым кодексом РФ: его глава 26.2. полностью (далее…)

      Всегда мечтала начать свой бизнес в сфере услуг, но отсутствие элементарных знаний в бухгалтерии вселяло неуверенность. Как оно будет на практике? Так бы я, наверное, еще долго сомневалась, но, к счастью, узнала, что максимум бухгалтерских услуг можно получить через интернет.Речь идет о сервисе Мое Дело. Использую его уже год, и (далее…)

      Чтобы разобраться, как платить налоги ИП, необходимо отталкиваться от того, на какой системе налогообложения тот находится. Кроме того, следует помнить, что, кроме непосредственных выплат в ФНС, предпринимателей ожидают еще обязательные страховые сборы.Есть ли разница в системах налогообложенияНалоги и сборы — это несколько разные платежи. Так, налоги уплачиваются в налоговый орган (далее…)

      Авансовые платежи по транспортному налогу претерпели в 2015 году изменения. С начала этого года компании должны считать их с учетом повышающего коэффициента. Данное положение применимо в отношении дорогих машин (стоимостью более трех миллионов рублей). (далее…)

      Согласно Налоговому кодексу РФ, все владельцы земельных участков обязаны оплачивать земельный налог независимо от того, принадлежит им участок на правах собственности или находится в пользовании. Чтобы налоговый орган не начислил штрафные санкции, необходимо знать, как рассчитать налог на землю правильно.Порядок расчета земельного налогаЗдесь нужно знать не только саму формулу для расчета (далее…)

      Размер налога на прибыль нужно определять всем компаниям, находящимся на общем режиме налогообложения, а точнее: всем отечественным организациям, кроме тех, что находятся на ЕНВД, упрощенке, ЕСХН, патентном налогообложении; тех, кто занимается игорным бизнесом; иностранных компаний, которые действует через представительства.Когда нужно уплачивать налогВ любом случае прибыль – это то, что является (далее…)

      Налоговый кодекс РФ в полной мере содержит информацию о том, какие налоги платит ИП. Их количество и вид полностью зависят от системы налогообложения, выбранной предпринимателем при регистрации своего бизнеса или в процессе работы.Как известно, на сегодняшний день существуют: общая система, «упрощенка», единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и (далее…)

      Для того, чтобы начать собственное дело, необходимо набросать приблизительный бизнес-план будущей работы. При его рассмотрении особое внимание следует уделить вопросу: «Какие налоги будет оплачивать ИП?». Все дело в том, что затраты на погашение обязательств перед государством в любом бизнесе занимают значительную часть от дохода. (далее…)

      Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с темой налогообложения. В этом вопросе важно решить, в соответствии с каким режимом вы хотите уплачивать налог. В 2016 году ИП платит налоги по одной из 5 систем. От выбора режима зависят виды и варианты налогов, которые нужно направлять в государственную казну. Рассмотрим же детально налоговую регистрацию ИП, а также все нюансы, связанные с разнообразными взносами и платежами.

      Налоги и сроки их уплаты

      Стоит отметить, что в зависимости от вида деятельности вы можете выбрать один из 5 режимов налогообложения:

      ОСН (ощая система налогообложения).
      УСН (Упрощённая система)
      ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).
      Патентная система.
      Единый сельскохозяйственный (с/х) налог.

      Каждый из них подразумевает уплату определённого набора налогов. С выбором режима вы должны определиться как максимум к наступлению первого отчётного периода, так как если этого не произойдёт, налоговая служба автоматически поставит вас на ОСН, а, как известно, это не самый выгодный вариант для ИП. Поэтому поторопитесь с тем, чтобы подать документы в срок и указать там тот тип налогообложения, по которому вы хотите вести свою организацию.

      Одной из наиболее важных тем для рассмотрения можно назвать сроки уплаты налогов, ведь за нарушение установленных норм можно получить различные санкции, начиная от штрафов и заканчивая арестом счетов.

      Давайте рассмотрим несколько видов распространённых выплат и их предельный срок проведения:

      НДФЛ (налог на доходы физических лиц) исчисляется в зависимости от доходов, которые получает ИП. Сроки его уплаты зависят от того, когда перечислена зарплата со счёта работодателя на другие счета или когда в банке получены наличные на выдачу зарплаты;
      налог на прибыль (юридических лиц) рассчитывается по специальной формуле, основным смыслом которой является то, что это 20% от суммы заработанного за вычетом всех расходов. Сроки его уплаты зависят от суммы выручки и учётной политики организации.
      НДС (налог на добавленную стоимость) уплачивают абсолютно все ИП с различными режимами, однако государство берёт во внимание самые различные ситуации. Если доход ИП за последние три месяца не превысил 2 млн рублей, то предприниматель освобождается от уплаты этого налога.

      Также каждый ИП обязан делать регулярные взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

      В зависимости от вида деятельности каждому ИП могут назначаться и другие специфические виды уплаты налогов. Среди них можно выделить следующие:

      Его обязаны уплачивать все владельцы земельных участков, но он зачисляется в бюджеты местного уровня, а не федерального. Рассчитывается этот налог по специальной формуле, для которой нужно собрать определённый набор данных. Это кадастровая стоимость участка, ставка по налогу (устанавливается местными властями), доля в праве на участок, а также коэффициент владения.

      В соответствии с НК РФ, все владельцы транспортных средств в обязательном порядке перечисляют в бюджет этот вид налога. Рассчитать его достаточно просто, для этого необходимо знать параметры автотранспорта и ставку. Автовладельцы лица самостоятельно высчитывают сумму, которая подлежит уплате, и совершают авансовый платёж.

      Если в своей деятельности вы используете подаренную недвижимость, вам также необходимо делать соответствующие выплаты государству. Важно понимать, что такие платежи должен осуществлять не даритель, а получатель подарка.

      Некоторые налоги подлежат возврату – например, доход на имущество. То есть при покупке недвижимости у вас есть возможность вернуть часть своих денег. Ко всему прочему существуют доходы, не подлежащие налогообложению.

      Пути снижения расходов для организации

      Учитывая то, что в сумме организации приходится уплачивать различные налоги в немалых размерах, предприниматели нашли способ снизить эти расходы. Выходом стали сделки между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения. Такая схема представляет собой расчёты между структурами, которые были созданы одними и теми же юридическими лицами или предпринимателями. Таким образом прибыль переводится на ту фирму, которая имеет наиболее выгодную систему налогообложения. Это значительно снижает суммы на оплату государственных платежей.

      vseproip.com

      Налоги и другие сборы

      Налоги и другие сборы — элементы налоговой системы РФ, которые включают в себя платежи на трех разлчных уровнях (федеральном, районном и местном). Все налоги и сборы приведены, а также регулируются Налоговым кодексом — ключевым нормативным актом в налогообложении.

      Налог — индивидуальная и обязательная выплата, которую должны выплачивать организации (юридические лица) и граждане (физические лица) в виде отчуждения денежных средств, находящихся в их пользовании на основании оперативного управления, хозяйственного ведения или права собственности. Основное назначение налога — обеспечение нормальной деятельности государственных структур на муниципальном или федеральном уровне.

      Сбор — платеж, который является обязательным для всех субъектов (предпринимателей и граждан). Его выплата — одно из условий совершения со стороны муниципальных или федеральных властей, должностных или уполномоченных лиц определенных действий (предоставления разрешений или прав). Кроме этого, сбор — один из видов платежей, который может быть введен на какой-либо вид бизнес-деятельности.

      Нюансы классификации налогов и других сборов

      Каждый из видов налогов играет важную роль в развитии государства и поддержании достойного уровня жизни всех граждан. При этом все действующие налоги и сборы делятся на :


      1. Федеральные, то есть те, которые могут быть установлены и отмены налоговым кодексом РФ. Они считаются обязаетльными к исполнению для всех субъектов (налогоплательщиков) на территории РФ. Сюда можно отнести такие налоги и сборы:

      — на доходы физических лиц (популярная аббревиатура — НДФЛ) для граждан, бизнесменов (юридических лиц), налоговые вычеты;
      — на прибыль организаций (сокращенно — НПО);
      — на добавленную стоимость (платеж, пришедший на смену оборотного налога — НДС);
      — акцизный сбор.

      2. Региональные — налоги и другие сборы, которые прописаны в налоговом кодексе и являются обязательным для выплаты всеми субъектами РФ. При этом правительство субъектов может отменять (вводить) в действие описываемые налоги или же менять определенные элементы выплаты налогов с учетом действующего законодательства.

      К региональным можно отнести налоги:

      — на имущество команий;
      — на бизнес в игорной сфере;
      — транспортный налог — для предпринимателей (юрлиц) и граждан (физических лиц и ИП);
      — торговый сбор.

      3. Местные — те налоги и другие сборы, которые регламентированы законодательными актами федеральных структур и законами РФ. При этом муниципальные власти имеют право (с учетом требований НК РФ) отменять (вводить) на подконтрольной территории определенные сборы и налоговые выплаты.

      К местным можно отнести следующие налоги:

      — земельный налог распространяется на всех субъектов (юрлиц, ИП и физических лиц);
      — налог на имущество (для физлиц).


      4. Отраслевые сборы и выплаты действуют для определенных секторов деятельности. К примеру, сюда можно отнести:

      — регулярные выплаты за использование земельных недр;
      — сборы за использование водных ресурсов;
      — сборы за применение объектов животного мира.

      Налоги и другие сборы: виды, характеристики, особенности начисления

      Между налогами и сборами есть одно большое отличие. Налоги предоставляются безвозмездно (односторонне). Что касается сборов, то плательщик может рассчитывать на получение какой-либо услуги взамен.

      К наиболее популярным налогам и другим сборам на территории РФ можно отнести:

      1. НДС — налог на добавочную стоимость. С начала производства товар может пройти множество этапов и на каждом из них возникает определенная стоимость, доля которой (НДС) направляется в государственный бюджет. Сам НДС представляет собой налог на потребление. Поступления будут актуальными до тех пор, пока ведется торговый оборот.

      2. Акцизный сбор (акцизы) — один из видов налога, представляющий собой конкретную сумму, включенную в цену товара. По факту совершения покупки доля стоимости (акциз) товара направляется в государственный бюджет. На территории РФ к подакцизным можно отнести целую группу товаров — топливо, табачные изделия, алкогольную продукцию, транспорт и так далее.

      3. НДФЛ — один из наиболее популярных видов налогов (налог на доходы физлиц). Его суть проста. Физическое лицо, которое получает определенную прибыль, должно вернуть часть дохода стране. В большинстве случаев физическое лицо может и не видеть деньги — они отчисляются еще до поступления на счет. Такое возможно в случае, когда работодатель лично составляет декларацию и осуществляет выплату налога.

      4. Налог на прибыль компаний. Главная цель создания коммерческих структур — получение дохода. В случае когда уровень прибыли превышает объем затрат, можно говорить о реализации поставленной задачи. Частью своего дохода приходится делиться со страной. При этом налогообложению подлежат доходы граждан и предпринимателей (юрлиц).

      5. Налог на добычу ископаемых. Если компания ведет деятельность в недрах земли (то есть занимается их разработкой), то она обязуется выплачивать специальный налог, зависящий от цены добытых ресурсов. При этом саму цену может определить добытчик с учетом действующих на рынке цены.

      6. Водный налог. Субъекты, которые в период осуществления деятельности используют водные объекты, обязуются оплачивать и этот вид налога. При этом размер платежа во многом зависит от нескольких факторов — глубины, на которой забираются водные ресурсы и типа объекта.

      7. Сбор за использование водных биоресурсов и объектов фауны. Этот вид сбора предназначен для любителей охоты и рыбалки. Для всей добычи, которая выловлена (добыта) существует свой платеж. При этом расчет сухопутных животных производится поштучно. Что касается жителей водных ресурсов, то для них вычисление производится по тоннам.

      8. Государственная пошлина. В случае когда человек обращается в муниципальный (государственный) орган для получения документов или выполнения юридически важных действий, он обязуется выплатить определенную сумму. При этом стоимость на каждую услугу устанавливается Налоговым кодексом и с течением времени может меняться. Кроме этого, в НК РФ прописаны случаи, когда сторона может освобождаться от выплаты пошлины.

      Важный момент — механизм начисления налогов и других сборов. Здесь для каждого из видов платежей установлен свой круг плательщиков. К этой категории могут относиться как предприниматели (юрлица), обычные граждане или ИП. Кроме этого, в законе указываются категории лиц, которых нельзя рассматривать в роли налогоплательщиков для конкретного типа сбора или налога. Так, чтобы корректно определить объект налогообложения, применяются нормы НК РФ. Здесь же должны прописываться операции, которые освобождены от начисления налогов.

      Если есть лицо, которое обязано выплатить определенный вид налога (сбора) и сам объект налогообложения, то расчет необходимой суммы должен производиться самостоятельно. Для этих целей вычисляется налоговая база, а ставка изымается из кодекса. После этого производятся необходимые расчеты. Если у плательщика есть право на получение налоговой льготы, то этот момент должен учитываться.

      Начисление каждого их видов налога или другого сбора осуществляется по индивидуальным правилам. Все они четко прописываются в НК РФ. Помимо этого необходимые пояснения к правилам можно отыскать в ФНС. Так, на официальном ресурсе налоговой службы можно найти качественную подборку брошюр, касающихся вопросов налогообложения.

      Важный момент — порядок осуществления выплат в отношении налогов и сборов . Здесь есть несколько важных моментов:

      1. Налог начисляется за конкретный период времени. Для его оплаты отводится строго определенное время. Что касается сроков, то какого-то универсального подхода здесь нет. Каждый раз желательно заглядывать в налоговый кодекс и учитывать рекомендации в отношении определенных видов налогов. В ряде случаев возможны привязки оплаты к определенному временному промежутку или дате выплат. Если расчет суммы должна производить налоговая служба, то обязательство перечисления средств в бюджет появляется лишь по факту пересылки уведомления.

      2. Один принцип выплаты налогов всегда остается неизменным — штрафы. Так, за просрочку выплат назначаются штрафные санкции. При этом налогоплательщик обязуется перевести в бюджет не только основное тело налога, но и дополнительное начисление (пеню, штраф). Если обязательство не выполняется, то налоговая инспекция приступает к принудительному взысканию заложенности. В этом случае может производиться поиск средств на счетах неплательщика. Если их нет, то осуществляется продажа имущества.


      3. Налоги и другие сборы прописываются в законодательстве и зафиксированы в НК РФ. В данном нормативном акте есть описание всех существующих видов налогообложения, а также расписан порядок выплаты (начисления) по отношению к каждому налогу или сбору. При этом задача всех платежей (федеральных, местных, региональных) — пополнение бюджета. Задача законодателя — отследить все происходящее в экономической сфере и корректировать систему налогообложения (изменять определенные элементы налогов, убирать какой-либо платеж или добавлять новый).

      utmagazine.ru

    Популярное:

    • Займ под залог автомобиля как оформить Как получить кредит под залог машины? Если вам срочно нужна немалая сумма, а денег нет, то вы можете воспользоваться услугой взятия кредита под залог автомобиля. Для этого можно обратиться либо в банк, либо в автоломбард. Как взять кредит […]
    • Оформить коробку для денег на свадьбу Как сделать красивую коробочку для денег на свадьбу своими руками: пошаговый мастер-класс На свадьбу лучше всего дарить деньги – давно известный факт. Прошли времена, когда молодым дарили сервизы и хрусталь – теперь супруги сами решают, […]
    • Минск помощник юриста / Опыт работы Кассир-бухгалтер июля, 2014 - апреля, 2016 ЗАО"Патио" магазин 5 элемент (Розничная торговля) / Образование 2015 БИП, Юрист-междудародник / Профессиональные навыки Оформление документации,поиск информации в интернете,работа с […]
    • Федеральный закон о нотариате 2018 Федеральный закон о нотариате 2018 Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые […]
    • Городская собственность аренда МБУЗ "Городская Больница №20 Города Ростова-на-Дону" Анкета Реквизиты Госзакупки Связи Бухгалтерская отчетность Федеральная служба государственной статистики не предоставляет сведения о бухгалтерской отчетности МБУЗ "Городская […]
    • Законодательное собрание пермского края проекты законов Законотворческая деятельность Законы Пермского края Постановления Законотворчество Контроль исполнения законов Противодействие коррупции Обращения граждан Парламентское телевидение Презентация и схемы Госзаказ […]
    • Приказ 309 для дезинфекции Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Минздрава РФ от 21.10.97 N 309 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО САНИТАРНОМУ РЕЖИМУ АПТЕЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (АПТЕК)" […]
    • Разрешение на выезд в рф Как правильно оформить согласие на выезд ребенка за границу? Поделиться в социальных сетях: Если ребенок едет с двумя родителями Если ребенок выезжает за границу в сопровождении обоих родителей (мамы и папы), это самый простой и приятный […]