Как сделать расчет при увольнении 2018

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2018

Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ.

Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора. Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.

Согласно ст. 114 ТК РФ, каждый сотрудник имеет право каждый год «отгулять» 28 календарных дней. Такая продолжительность отпуска предоставляется за каждый рабочий год. Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.

Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней. Если же отпуск был использован в прошлом году – то дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально дням отработанного времени.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.

Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.

Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер. Это:

дни, когда работник работал с сохранением среднего заработка: командировки, производственная необходимость и другое;
«больничные» выплаты в связи с болезнью, декретным отпуском или по уходу;
дни, когда работник не осуществлял трудовую деятельность не по своей вине.

Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ – средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 – количество месяцев в году
29,3 – среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».

«Отпускные» можно рассчитать по следующей формуле:

СДЗ * фактическое количество дней отпуска

Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев. Если работник отработал больше половины месяца, то округление происходит в сторону большего месяца, если меньше половины – то в сторону меньшего.

Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.

В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае – 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.

При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:

если более 11 месяцев – то расчёт производится за каждые 11 месяцев;

если менее полумесяца – то никаких выплат работник не получит;

если от полумесяца до месяца – то получит за 1 месяц;

от 1 до 11 месяцев – пропорционально отработанному времени.

Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является :

ликвидация предприятия;

призыв работника на срочную военную службу;

перевод на другую работу по договорённости с новым работодателем;

другие основания.

При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:

при работе на вредном или опасном производстве – минимум 7 дней;

при осуществлении работы особого характера – на усмотрение работодателя, согласно Постановлениям Правительства;

при ненормированном рабочем дней – минимум 3 дня.

Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным. Поэтому и компенсация рассчитывается тоже вместе. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск, а ежегодный отгулять, или наоборот. Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.

trudinspection.ru

Расчет при увольнении и сроки выплаты

Следует помнить, что различные основания для расторжения трудового договора влекут различный характер выплат в пользу работника, различные сроки таких выплат и различный порядок их налогообложения. Рассмотрим, как влияют на размер выплат разные причины для увольнения, как происходит выдача расчета при увольнении (в какие сроки).

Порядок и сроки расчета при увольнении по собственному желанию

Самое простое процедурно — это уход по собственному желанию, прядок которого предусмотрен в ст. 80 ТК РФ . Происходит оно на основании письменного заявления работника, которое направляется работодателю не позднее чем за две недели до даты увольнения. По соглашению сторон договор может быть расторгнут ранее двухнедельного срока.

Работодатель производит расчет в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ), который состоит из обязанности выплатить в пользу сотрудника

заработную плату за дни, отработанные в месяце расторжения трудовых отношений (с зачетом аванса, если таковой выплачивался за этот месяц);

компенсацию за неиспользованные дни отпуска при наличии таких. Есть нюанс: при увольнении работника до окончания года, отпуск за который он уже использовал, за неотработанные дни отпуска необходимо произвести удержания из последней зарплаты. При этом если размер таких удержаний будет более 20 % (ч. 1 ст. 138 ТК РФ ) зарплаты, оставшуюся часть работник может добровольно вернуть работодателю (в кассу или на счет).

Все произведенные в рамках расчета суммы:

можно включать в расходы при исчислении налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ );

облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Порядок и сроки расчета при увольнении по соглашению сторон

Порядок расторжения договора по данному основанию установлен в ст. 78 ТК РФ . Однако статья не содержит требований к порядку его оформления, поэтому оно может быть оформлено как отдельным соглашением, так и заявлением сотрудника с визой руководителя на нем о согласии.

В данном случае отсутствует необходимость предупреждать компанию за две недели.

Расчет при увольнении, сроки выплаты аналогичны, как по собственному желанию. Однако, существуют случаи, когда работодатель готов «купить» у работника его согласие на расторжение трудового соглашения путем уплаты отступных.

Сумма таких отступных, если она предусмотрена соглашением о расторжении трудового договора, иными локальными актами организации:

уменьшает налог на прибыль (п. 9 ст. 255 НК РФ);

не облагается НДФЛ, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных зарплат (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (п. 3 ст. 217 НК РФ );

не облагается страховыми взносами, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных зарплат (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ).

Расчет сотрудника при увольнении (сроки выплаты) при сокращении численности

Расторжение трудового договора при сокращении штата или численности регламентирует п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ . Осуществляется оно на основании приказа руководителя о сокращении конкретных должностей или штатных единиц.

Сотрудники, чьи должности или штатные единицы подлежат сокращению, должны быть уведомлены не позднее 2-х месяцев до увольнения ( ст. 180 ТК РФ ). Если сотрудник согласен расторгнуть договор до истечения двух месяцев с момента уведомления, ему положена дополнительная компенсация в сумме среднего заработка за оставшиеся до истечения срока предупреждения дни. Такая компенсация должна облагаться страховыми взносами в части превышения среднего заработка.

Увольняющемуся по данному основанию в общем порядке положена заработная плата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Однако, порядок расчета компенсации по данному основанию отличается тем, что она выплачивается за целый год, даже если сотрудник отработал период, начиная с 5,5 до 11 месяцев (пп. «а» п. 28 «Правил об очередных и дополнительных отпусках»).

Также для сотрудников, увольняющихся по данному основанию, предусмотрены выходные пособия ( ст. 178 ТК РФ ):

в размере среднего месячного заработка, которое выплачивается, как и все предыдущие выплаты, в последний день работы;

расчет после увольнения (сроки законодательно не установлены) — среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не более чем за два месяца со дня увольнения. Для получения такой выплаты уже уволенный сотрудник должен предоставить бывшему работодателю заявление и трудовую книжку, подтверждающую, что в это время он нигде не работал. По решению службы занятости, среднемесячный заработок может быть сохранен и на третий месяц после расторжения трудового соглашения.

Суммы выходных пособий учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Они не облагаются НДФЛ, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных заработков (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (п.3 ст.217 НК РФ). Также они не облагаются страховыми взносами, если размер выплаты не превышает трех среднемесячных зарплат (шестимесячного для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

m.ppt.ru

Выплаты при увольнении по собственному желанию в 2018 году — правила расчета размера выходного пособия

Работники предприятий зачастую сталкиваются с ситуацией получения небольших выплат при прекращении сотрудничества с работодателем. Чтобы знать свои права, требуется четко представлять, как производится расчет при увольнении по собственному желанию. Трудовые законодательные нормативы строго регулируют процесс разрыва договорных отношений, который должен происходить поэтапно, с оформлением предусмотренной законами и внутренним распорядком компании документации. Ущемлять работника в компенсационных доплатах нанимателю не позволено.

Что такое увольнение по собственному желанию

Взаимовыгодное сотрудничество согласно заключенному договору может прекращаться по инициативе обеих сторон, в т.ч. сотрудника фирмы, который должен предупредить дирекцию, что намеревается расторгнуть договор трудоустройства. Объяснять, почему он вынужден покинуть место работы, гражданин может, не вдаваясь в подробное описание причин действия. Зачастую директорат фирмы, желая избавиться от неугодного подчиненного, вынуждает его писать заявку по собственному волеизъявлению. Труженик должен разбираться в нюансах начислений выплат, чтобы уметь отстаивать права.

Налоговое и трудовое законодательство строго регламентируют выплаты при увольнении по собственному желанию. Наниматель не обязан при возникновении подобной рабочей ситуации делать дополнительные доплаты увольняющемуся сотруднику. Многие пользуются этим правом, снижая выплаты до минимальных размеров. Можно индивидуально и конфиденциально попробовать оговорить дополнительные компенсации, если инициатор разрыва договора уверен, что ему положено вознаграждение.

Задерживать на рабочем месте подчиненного позже указанных в заявке на увольнение по самостоятельному волеизъявлению, сроков, не подписывать прошение, игнорировать письма и обращения для директората и бухгалтерии чревато крупными штрафами. Гражданин может обратиться в надзорные государственные органы с жалобой на произвол начальства, получить причитающиеся документы, компенсацию за потерянное время и нервы, положенные расчетные при увольнении по собственному желанию.

При рассмотрении дел недобросовестного и противозаконного увольнения, судами принимаются к вниманию письменные заявки сотрудника. Устные договоренности о прекращении сотрудничества юридическими инстанциями не рассматриваются как доводы. Составлять прошение на увольнение надо от руки, или машинописным методом, набирая заявку на компьютере. Указываются следующие данные:

Справа, вверху – полное название предприятия, фамилия, инициалы руководителя, должность, ФИО увольняющегося.

Посередине, крупным шрифтом или буквами название документа – «Заявление».

Суть прошения составляется произвольно. Обязательно должны быть написаны слова «уволить», «разорвать трудовой договор», «прекратить производственные отношения». Указываются реквизиты ранее заключенного соглашения о сотрудничестве, дата, с которой увольняющийся намеревается прекратить посещать рабочее место.

Внизу бумаги ставится дата написания, проставляется подпись увольняющегося, расшифровка.

При направлении извещения надо учитывать, что нормативы оговаривают двухнедельную отработку. Календарные сроки увольнения должны предусматривать эту обязанность. Подавать прошение надо непосредственному начальнику, руководителю отдела кадров или под подпись секретарю директора. Если увольняющийся человек имел обязательства перед фирмой, отвечал за материальные ценности, то их надо вернуть по описи, прилагая ее к заявлению. Отправить заявку можно почтой, заказным письмом, оговорив уведомление о получении представителями дирекции.

Сроки подачи

В зависимости от статуса труженика на предприятии, сроки подачи могут отличаться от стандартных двух недель. Руководство, требующее от всех без исключения трудящихся соблюдения данной нормы, неправо. Сроки подачи заявки на увольнение по личной инициативе, варьируются от условий труда работника.

Категория увольняющегося сотрудника

Сроки подачи прошения, дней

Основание – статьи Трудового кодекса России

С заключенным трудовым договором

Принятый на испытательный период

По краткосрочному соглашению, до 2 месяцев

Отработанные дни включаются в расчет выплат при увольнении по собственному желанию в 2018 году, поскольку увольняющийся выполняет свои обязанности, находясь на работе, действуя в пользу организации. Бухгалтерия делает окончательный расчет, суммируя причитающиеся трудящемуся человеку компенсационные доплаты за неотработанный отпуск, заработанные деньги, премиальные, надбавочные начисления, установленные директивными документами компании.

Обязательная отработка

Нормативными документами предусмотрена необходимость отработки 14 дней увольняющимся человеком на покидаемом предприятии. До истечения этого времени руководство должно подыскать замену на должность подчиненного, а работник может подумать над прошением и забрать его, оставляя договор о сотрудничестве с организацией в силе. Есть несколько льготных категорий лиц, которые могут претендовать на увольнение по личному желанию без необходимости отрабатывать положенное время. К ним относятся:

Пенсионеры, получающие государственные пособия по старости.

Граждане, поступившие на очную учебу в высшие и среднетехнические учреждения.

Люди, прошедшие конкурс на вакантную должность муниципального, регионального или иного государственного образования.

Граждане, чьи права, указанные в заключенном соглашении, были нарушены директоратом компании.

Если работник, непосредственный начальник, руководитель организации не настаивают на 14-дневной обязательной отработке, то можно официально уйти в день передачи прошения руководству, написав заявление с указанием требуемой даты. Прошение должен завизировать руководитель фирмы, оговорив, что необходимость 14-дневной отработки отменяется, поставить визу начальник отдела кадров (ОК).

Порядок увольнения по собственному желанию в 2018 году

Постоянные изменения, нововведения в законотворческих программах обуславливают тот факт, что россияне не знают, как грамотно оформить процедуру ухода с занимаемой должности и получить выплаты при увольнении по собственному желанию в 2018 году. Порядок действий состоит из таких этапов:

Написать прошение с указанием реквизитов ранее заключенного договора о трудовых взаимоотношениях, даты предполагаемого прекращения сотрудничества.

Передать заявку лично, по почте или иным законным способом непосредственному руководителю, секретарю директора или руководителю учреждения. Дождаться визирования документа.

Следить за выходом приказа, свидетельствующего факт увольнения по собственной инициативе, по предприятию, подписать его.

Доработать оставшиеся дни.

Дождаться отправки документа в бухгалтерию, где произведут окончательные расчетные выплаты при увольнении по собственному желанию в 2018 году.

Получить на руки бумаги (трудовую книжку, сведения о стаже, заработке, взносам в ПФ И ФСС, иные официальные справки) и деньги, придя в компанию последний раз.

Проверить правильность начисления денежных выплат и занесения данных в трудовую книжку.

Покинуть предприятие, не имея претензий.

Нормативно-правовое регулирование

Характер процедуры увольнения по желанию трудящегося регламентируется положениями закона, предусматривающими правоотношения сторон. Уход по собственной инициативе должен проводиться в соответствии со следующими нормативными принципами:

Расторжение договора о сотрудничестве с предупреждением директората за 2 недели предусматривается частью 1 ст. 80 ТК России.

Увольнение по собственной инициативе, если труженик на больничном – ст. 81 ТК РФ.

Сроки подачи прошения отдельными категориями граждан оговариваются частью 4 ст.71 и ст. 280 ТК страны.

Отзыв заявки на увольнение – частью 4 ст. 80 ТК РФ.

Отклонение отзыва по инициативе руководства предприятия – ч.4 ст. 64 Трудового кодекса России.

Уход с работы после ежегодного отпуска – ч.ч.2, 4 ст. 127 ТК страны.

Написание приказа по организации на увольнение проходит согласно пункту 3 ст.77 ТК РФ.

Необходимость росписи увольняющегося гражданина под приказом оговаривается частью 2 ст.84 ТК Российской Федерации.

Выплата отпускных при увольнении по собственному желанию, алгоритм расчета полагающихся сумм предусмотрен ч.4 ст.84, ст. 140 Трудового кодекса Российской Федерации.

Форма записи в трудовой книжке предусмотрена частью 5 ст. 84.1 ТК страны.

Можно ли отозвать заявление

Россиянин, принявший решение о расторжении договорных условий с администрацией компании, может отозвать прошение об уходе с рабочего поста в течение 2-х недель, предоставленных для отработки. Администрация не может препятствовать гражданину в отзыве заявления, если не имеет веских причин. Таковыми законодательство считает прием на вакантную должность лиц, у которых есть прерогативное право трудоустройства – инвалидов, иных льготников.

Дирекция организации может отказывать в приеме отзыва, если уходящему сотруднику была найдена замена внешним переводом, с этим человеком было заключено соглашение о трудовом взаимодействии, и он приступил к должностным обязанностям. Судебным инстанциям придется предъявлять приглашение, которое должно быть подшито к исходящей письменной корреспонденции.

Форма отзыва заявки ухода с должности должна быть письменной, содержать дату извещения на увольнение по собственной инициативе, дату написания официальной бумаги, фразу «прошу считать утратившим силу предыдущее заявление по расторжению договора». В визировании отзыв не нуждается, поскольку представляет уведомление руководства фирмы о возобновлении работы.

Когда получить окончательный расчет

Многие работодатели «отлынивают» от обязанности начислить расчетные, предусмотренные законами России. Выдача компенсационных доплат и полный расчет с увольняющимся гражданином должны делаться по срокам, обозначенным в заявке на увольнение. Разговоры о том, что выплата компенсаций будет осуществлена в день получения заработной платы остальными работниками, неправомерны. Есть такие исключения из означенной нормы:

Труженик, подавший заявление на увольнение, не явился на место работы в указанный день. В такой ситуации выплата денежных сумм происходит в последующие сутки после предъявления уволившимся работником претензий по поводу получения компенсационной задолженности.

Гражданин решил уйти с работы сразу после законного трудового отпуска. Отпускные и расчетные выдаются совместно в последний день исполнения трудовых обязанностей.

Трудящийся заболел при 14-дневной отработке. Компенсационные выплаты делаются в последующие сутки после предъявления больничного листа бухгалтерии, а расчет по болезни бухгалтер высчитывает по общим правилам, выдавая деньги в установленные сроки получения заработка служащими компании.

Штраф за несвоевременную выплату в 2018 году

Работник, права на причитающиеся выплаты которого ущемляются, может подать жалобу Трудовой инспекции и получить компенсационные доплаты за моральный и материальный ущерб. Размер выплат определяется статьей 236 ТК России и составляет 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка на текущее время за каждые просроченные сутки. Доплата присоединяется к расчетным.

Организации, допустившей правонарушение, грозят штрафные санкции, которые накладываются на юридическое лицо, и могут достигать 50 тыс. рублей согласно части 6 ст.5.27 Кодекса административных правонарушений. Руководитель предприятия, допустивший ущемление законных прав труженика, также несет ответственность, и штрафуется как физическое лицо на 20 000 рублей разовой выплатой.

Что выплачивают при увольнении по собственному желанию в 2018 году

Подзаконными федеральными нормативными актами оговорен список выплат, делающихся работнику при окончательном покидании фирмы. Бухгалтерией выдаются такие виды денежных компенсаций:

Заработная плата с учетом 2х-недельной отработки. Трудящемуся гражданину производится расчет, делаемый по формуле, учитывающей среднемесячный оклад, число имеющихся рабочих дней месяца и фактически отработанного времени увольняющимся сотрудником. Если у трудящегося оклад составлял 20 тыс. рублей, уволился он 10 ноября 2017г., то выплаты за фактическую отработку составят: 20 000 / 21 х 7 = 6 667 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Денежный эквивалент за дни неиспользованного отпуска рассчитывается по формуле, учитывающей число неиспользованных отпускных дней, среднедневной заработок. Для предыдущего примера расчет выглядит так: количество неиспользованных за 2018 г. дней – 28 / 12 х 10 = 23,3 дня; среднедневной заработок определяется как зарплата за расчетный период (20 000 х 10 = 200 000 рублей), деленная на число дней данного периода (29,3 х 10 = 293), что дает 683 рубля. Компенсация составит 683 х 23,3 = 15 914 рублей.

Премии и надбавки. Увольняемый гражданин не лишается получения причитающихся квартальных премий, других дополнительных стимулирующих выплат, даже если срок выдачи денежных средств предполагается после увольнения сотрудника. Расчет проводится согласно внутренним регулирующим нормативам компании и вышестоящих структур, деньги выдаются вместе с причитающимися расчетными выплатами при увольнении по собственному желанию в 2018 году. Иной подход считается дискриминационным и карается надзорными ведомствами, следящими за соблюдением прав россиян.

Положено ли выходное пособие при увольнении по собственному желанию

Добавочное вспомоществование, не предусмотренное нормативами, наниматель не обязан выдавать увольняющемуся гражданину. Оговорить выплату пособия можно конфиденциально. Налогообложению не подвергаются следующие дотации:

Выплачиваемые сотруднику при прекращении функционирования компании или сокращении числа работающих.

Не превышающие трехкратной величины среднего дохода за месяц.

Надо знать, что компенсационные выплаты за неиспользованные отпускные дни считаются налоговой базой со взиманием подоходного налога, начислением взносов ПФ, ФСС, ОМС по общим основаниям. Например, если компенсация составила 15 914 рублей (по ранее приведенному примеру), то на руки гражданин получит 15 914 – 1910 (13%) = 14 004 рубля. Остальные доплаты, выдаваемые уволенному человеку, не подвергаются налогообложению, если суммы не превышают установленной верхней границы.

sovets.net

Расчет при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

Состав выплат при увольнении сотрудника зависит от причин ухода человека и дополнительных условий, прописанных в трудовом соглашении. Подробно рассказываем о том, как производится расчет при увольнении, с формулами и примерами подсчета

Из этой статьи вы узнаете:

Как производится расчет при увольнении по собственному желанию

Сроки расчета при увольнении по собственному желанию определяет часть 1 статьи 140 ТК. В ней же определили сроки выплат работнику всех причитающихся сумм, если он в день увольнения не работал.

Состав выплат при увольнении сотрудника зависит от причин ухода человека и дополнительных условий, прописанных в трудовом соглашении. Увольнение по инициативе работника предполагает следующие выплаты:

зарплата с учетом двухнедельного срока отработки;
компенсация за неиспользованный отпуск;
премии и надбавки, предусмотренные в колдоговоре или ЛНА;
выходные пособия и компенсации, упомянутые в трудовом договоре.

Зарплата за последний месяц напрямую зависит от количества отработанного в нем времени, а также от количества рабочих часов в календарном месяце при 40-часовой рабочей неделе.

Старший менеджер авторемонтной мастерской Светланов А.К. увольняется 22 мая 2018 года. Должностной оклад у него 40 000 рублей. В мае 20 рабочих дней и 159 рабочих часов. Светланов А.К. отработал в мае 13 дней или 103 часов (13 х 8 – 1). Рассчитаем зарплату: 40 000 х 103 : 159 = 25 911 руб. 95 коп.

Подсчет компенсации за неиспользованный отпуск

Обязанность выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск не зависит от основания увольнения человека и от срока его работы в компании. Работник получит компенсацию даже в случае, если он отработал менее полугода и не получил право на использование отпуска (ч. 2 ст. 122 ТК).

Порядок расчета определен в абз. 4 п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства от 07.12.2007 № 922. Формула:

Р кно = З сд х К ндо, где

Р кно – размер компенсации за неиспользованный отпуск;
З сд — средний дневной заработок;
К ндо – количество неиспользованных дней отпуска.

В нашем примере менеджера Светланова приняли на работу 9 января 2018 года и уволили по собственному желанию 22 мая 2018 года. Продолжительность рабочего времени – 40 часов в неделю, продолжительность отпуска — 28 календарных дней. Должностной оклад – 40 000 руб. Отпуска он не брал, не отстранялся от работы и не прогуливал.

В общем случае после 11 месяцев работы предоставляется полный отпуск – 28 календарных дней. Такой же отпуск дают работникам, которые отработали от 5,5 до 11 месяцев и уволились из-за ликвидации компании, сокращения штата или призыва на военную службу (абз. 3 ст. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, далее — Правила). В других случаях неиспользованные дни отпуска считайте пропорционально отработанному времени.

Справочник кадровика в подарок!

Определение количества неиспользованных дней отпуска

Количество неиспользованных дней отпуска зависит от количества отработанных месяцев. Считайте месяцы с первого дня работы, а не с 1-го по 30-е (31-е) число согласно календарю. Если работник в месяце увольнения трудился половину месяца или больше – считайте его за целый месяц. Если отработал менее половины – не принимайте эти дни в расчет.

Если работник трудился в организации менее половины месяца, денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха ему не начисляют.

Для нашего примера приведем расчет: с 9 января по 8 мая – 4 месяца. Период в 14 календарных дней с 9 мая по 22 мая не берем.

Неиспользованные дни отпуска считаются по формуле:

К ндо = К ом х П о : 12 мес., где

К ом – количество отработанных месяцев;
П о — продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска.

Для менеджера Светланова расчет будет следующим: 4 х 28 : 12 = 9,33 дней.

В локальном акте можно предусмотреть округление дробного числа дней до целого, но только в большую сторону в пользу работника, и получить 10 неиспользованных дней отпуска (см. письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).

Новые возможности для карьерного роста

Попробуйте бесплатно! Курс повышения квалификации «Документационное обеспечение работы с персоналом». Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом», за прохождение — удостоверение о повышении квалификации. Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов, сопровождаются готовыми шаблонами документов, которые можно скачать и оставить себе для работы.

Расчет среднего дневного заработка для определения компенсации при увольнении

Расчет среднего дневного заработка в 2018 году не претерпел каких-либо изменений. В нашем примере он исчисляется по формуле:

З сд = З рп : К од, где

З сд – средний дневной заработок за расчетный период;
З рп — сумма фактически начисленной зарплаты;
К од – количество отработанных дней.

В приватном разговоре с инспекторами мы узнали, где они будут «копать», когда компанию нужно оштрафовать, а явного повода нет. Готовьтесь к тому, что искать будут, – планы по штрафам планируют повысить.

Расчетный период для нашего примера равен четырем месяцам с января по апрель. Неполный месяц май исключаем из вычислений.

З рп = 40 000 руб. х 4 = 160 000 руб.;

К од = 29,3 х 4 (29,3 – среднемесячное число календарных дней, ч. 4 ст. 139 ТК);

З сд = 160 000 / 29,3 х 4 = 1 365 руб. 19 коп.

Менеджер Светланов получит следующую компенсацию за неиспользованные дни отпуска:

1 365руб. 19 коп. х 10 = 13 651 руб. 90 коп.

Окончательный расчет при увольнении: сроки выплаты

В день увольнения необходимо произвести окончательный расчет. В нашем примере работник должен получить 22 мая:

25 911 руб. 95 коп. — зарплату за май;

13 651 руб. 90 коп. – компенсацию за неиспользованные 10 отпускных дней.

Если увольняющийся в день ухода с работы не трудился, то суммы, которые ему причитаются, должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.

Светланов увольняется 22 мая 2018 года. 18 мая он оформил листок нетрудоспособности и рассказал об этом по телефону своему непосредственному начальнику. Появился на работе 30 мая, предъявил закрытый листок нетрудоспособности и написал заявление с требованием о расчете. Срок выплаты всех причитающихся ему сумм — не позднее 31 мая.

Компенсация за задержку расчета

Если работодатель не рассчитался с сотрудником вовремя, необходимо компенсировать задержку. Денежная компенсация выплачивается за каждый день просрочки в размере 1\150 ключевой ставки Центробанка, действующей в период задержки (ст. 236 ТК).

Компенсация выплачивается со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. С 23 марта 2018 года ЦБ установил ключевую ставку в размере 7, 25%.

Компания Светланова заплатила ему не 22-го, а 25 мая. Расчет компенсации задержки расчета в этом случае:

(25 911 руб. 95 коп. + 13 651 руб. 90 коп.) х 7.25% х 1/150 х 3 дн.= 57 руб. 37 коп.

www.pro-personal.ru

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

При увольнении сотрудника в 2018 году бухгалтер должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, если она положена работнику. Посмотрите, подробный порядок выплаты компенсации с примером расчета, а также узнайте, как заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ.

ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Образец записки-расчета (форма № Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. СКАЧАТЬ>>>

Когда нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудник может уволиться, не использовав свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск (вне зависимости от того, возникло у него уже право взять этот отпуск или нет). Напомним, что по ТК РФ право на отдых полагается по истечении 6 мес. со дня работы у данного работодателя.

В этом случае компания должна выплатить компенсацию за каждый месяц, отработанный сотрудником. Если сотрудник отработал больше половины месяца (более 15 дней), то ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск как за полный месяц.

Пример № 1.

Сидоренко В.В. принят на работу 01.09.2018 года, уволен 25.09.2018. Сотрудник отработал более половины месяца (25 дней).

При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.

Железнякова З.В. принята на работу 05.09.2018 года, уволен 09.10.2018 года по собственному желанию. Сотрудница отработала 1 месяц и менее половины второго месяца.

При увольнении ей положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

Существует ряд ситуаций, когда компания не обязана производить выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году:

Сотрудник на момент увольнения отгулял весь заработанный отпуск;
Сотрудник отработал меньше половины месяца;
Сотрудник работает по договору ГПХ.

Важно! Компания обязана выплатить компенсацию вне зависимости от причины расторжения трудового договора — по собственному желанию, по соглашению сторон и т.д.

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление. Образец заполнения заявления (см. ниже).

Как рассчитать отпускные при увольнении в 2018 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году выплачивается за:

основной отпуск;
за все дополнительные отпуска.

Важно! Дополнительные отпуска могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ (например, ненормированный рабочий день), а могут быть установлены локальными актами компании.

Отпуск сотрудникам может предоставлять в календарных днях или рабочих.

Большинству работников отпуска предоставляются в календарных днях.

Для расчета дней и компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году в таком случае необходимо использовать следующую формулу:

Остановимся подробнее на расчете компенсации при увольнении в 2018 году и рассмотрим пример расчета на цифрах.

Шаг 1. Расчет неиспользованных дней отпуска для компенсации

Чтобы посчитать количество неиспользованный дней отпуска, которые фирма должна компенсировать сотруднику необходимо умножить количество дней отпуска за 1 мес. на общее количество отработанных месяцев сотрудников и вычесть величину отгулянных им дней.

Посмотрите формулу расчета:

Пример № 2

Виноградову И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней. Работник отработал 9 месяцев и уволился.

За время работы Виноградов И.А. использовал 10 дней отпуска.

Количество неиспользованных дней составит 11 дней (28 дней / 12 мес. * 9 мес. – 10 дней)

Важно! При расчете компенсации за неиспользованный отпуск календарный год (с 1 января по 31 декабря) не имеет значение. Расчетный период у каждого работника свой и начинается от с даты, когда сотрудник принят на работу (дата заключения трудового договора).

Например, если работник принят на работу 05.10.2018 года, то расчетным периодом будет период с 05.10.2018 по 04.10.2019 года.

Если сотрудник отработал в фирме более 11 мес., но менее 12, то ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск в полном размере (т.е. за 28 календарных дней в стандартной ситуации, а также все дополнительные отпуска, положенные сотруднику). В противном случае количество неиспользованных дней рассчитывается согласно формуле, приведенной нами выше.

Пример № 3

Сидоренко И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней, сотрудник отработал 8 месяцев и уволился. В отпуске Сидоренко И.А. не был.

За каждый отработанный месяц Сидоренко И.А. положено 2,33 дня отпуска (28 календарных дней / 12 месяцев).

Следовательно, за 8 месяцев работы сотруднику положена компенсация за 18,64 день неиспользованного отпуска (2,33 * 8).

Важно! Законодательство РФ не предусматривает округлении дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

Как уже указывали выше, некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев. В таком случае для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении используйте формулу:

Пример № 4

С Железняковым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечению трудового договора сотрудник уволен.

Железняков И.З. не использовал отпуск за время работы.

Сотруднику полагается компенсация за 4 дня неиспользованного отпуска (2 мес. * 2 дня – 0 отгулянных дней).

Шаг 2. Расчет среднего заработка для подсчета суммы компенсации

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году:

Определите продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка;
Определите сумму учитываемых выплат;
Определите средний дневной заработок сотрудника.

Рассмотрим весь расчет подробнее.

Продолжительность расчетного периода будет зависеть от времени, отработанного сотрудником. Мы составили удобную таблицу для определения расчетного периода. Посмотрите ее ниже.

Из расчетного периода исключаются периоды, например:

Получения среднего заработка (например, командировка);
Получения пособий по листкам нетрудоспособности (больничное или декретное)
Нахождения в отпуске без сохранения зарплаты;
Участия в забастовке.

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск необходимо учитывать все выплаты и компенсации, выплачиваемые сотруднику, кроме:

Выплат, полученных за периоды, исключаемые из расчетного периода (указаны нами выше)
Выплат, которые не являются оплатой труда (например, материальная помощь).

Расчет среднего дневного заработка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск будет зависеть то того полностью или нет отработан расчетный период.

Посмотрите в таблице как рассчитывается средней дневной заработок в зависимости от расчетного периода.

Важно! Выплата компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году: подробный пример

Пример № 5

Железняков А.В. уволен 01.10.2018 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 28 календарных дней.

Расчетным периодом для сотрудника будет 01.10.2017 – 30.09.2018.

У сотрудника был 1 не полностью отработанный месяц – больничный с 01.09.2018 по 14.09.2018.

Сумма, выплат за расчетный период, учитываемых при расчете среднего дневного заработка равна 290 000 руб.

Количествокалендарных дней в неполном календарном месяце (сентябрь 2018 года) составит 15,63 (29,3 / 30 дней * 16 дней);
Средний дневной заработок составит 858,17 руб. (290 000 руб./ 29,3 * 11 мес. + 15,63 дня)
Компенсация за неиспользованный отпуск составит 24 028,76 руб. (858,17 руб. * 28 календарных дня).

Какой код дохода указывать при компенсации за неиспользованный отпуск

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году компания должна удержать НДФЛ в полном объеме. Ставка будет зависеть от статуса физического лица:

13 % — для налоговых резидентов РФ;
30 % — для налоговых нерезидентов РФ.

Информацию о выплаченной компенсации фирма отразит в 6-НДФЛ за период, когда сотрудник уволен и в 2-НДФЛ при подаче отчета за год, когда уволен работник. В справке 2-НДФЛ в разделе 3 укажите код дохода 4800 «Иные доходы», поскольку для компенсации за неиспользованный отпуск на данный момент отдельного кода не установлено.

Кроме НДФЛ, компания должна также заплатить все страховые взносы, в т.ч. взносы на травматизм.