Несвоевременная уплата налогов физических лиц

Как узнать и оплатить задолженность по налогам физических лиц

Поскольку уплата налогов является обязанностью практически каждого жителя страны, а уклонение или несвоевременная оплата грозят штрафными санкциями, изучим вопрос, как самостоятельно проверить налоговую задолженность физического лица и при необходимости оплатить ее.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц – федеральный прямой налог, являющийся источником формирования бюджетных доходов, которые впоследствии распределяются в той или иной мере на все слои населения страны.

Плательщиками данного налога в Российской Федерации являются физические лица – налоговые резиденты, а также лица, получающие какие-либо доходы на территории страны вне зависимости от имеющегося у них гражданства. Причем для каждого перечисленного случая установлены определенные ставки налога.

Объект налогообложения – доход в денежной форме за предыдущий календарный год, полученный физическим лицом-резидентом как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, а также доход физического лица-нерезидента, который был получен от источника в России в виде заработной платы и прочих вознаграждений за фактически выполненные трудовые или другие обязанности, доход от реализации личного имущества или от сдачи его в аренду, страховые выплаты, дивиденды, роялти и авторское вознаграждение и т. п.

Также служит объектом налогообложения полученная физическим лицом материальная выгода, которая представляет собой:

  • доход, полученный в результате покупки финансовых инструментов или ценных бумаг, а именно – разница между реальной рыночной ценой и стоимостью их покупки;
  • экономическая выгода от использования кредитных средств, полученных от другого физического лица, предпринимателя или организации на безоплатной основе или по сниженной процентной ставке;
  • экономия после приобретения товара или услуги на более выгодных условиях у связанного или взаимозависимого лица.
  • Узнать, есть ли у физического лица долг перед государством, поможет проверка задолженности по налогам.

    Ответственность

    В случае нарушения сроков оплаты налога на доходы физических лиц за предыдущий период предусмотрена следующая ответственность в виде штрафных санкций:

  • штраф в сумме 10 тыс. рублей за однократное нарушение правил налогообложения за один налоговый период без признака налоговых правонарушений;
  • штраф в сумме 30 тыс. рублей за неоднократные нарушения правил налогообложения в течение нескольких налоговых периодов;
  • штраф в сумме 20% от размера неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей за оплату налогов не в полном объеме, при осознанном занижении налогооблагаемой базы для расчета суммы.
  • Таким образом, нарушение сроков оплаты налоговых платежей влечет за собой серьезные штрафные санкции, которые должно будет оплатить физическое лицо вместе с суммой налогового долга, поэтому в случае возникновения сомнений относительно необходимости оплаты тех или иных платежей, стоит проверить налоги физического лица и при необходимости вовремя оплатить их.

    Сроки уплаты

    Физическое лицо, которое оплачивает налог на полученные доходы, должно по 31 марта заполнить декларацию за отчетный год и передать ее в налоговую инспекцию по месту своего проживания, а до 1 декабря осуществить оплату начисленной суммы долга в полном объеме.

    За наемных работников суммы подоходного налога в бюджет оплачивает работодатель, тем самым освобождая своих сотрудников от подачи декларации и оплаты налогов. Все прочие доходы подлежат налогообложению со стороны получившего их в отчетном периоде физического лица.

    Как проверить налог физических лиц

    Существует несколько вариантов, как проверить задолженность по налогам физических лиц: воспользовавшись данными Федеральной налоговой службы, Федеральной службы судебных приставов или порталом Госуслуг. Рассмотрим более детально, как осуществить проверку налоговой задолженности своими силами.

    На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС)

    Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС) позволяет проверить задолженность физического лица, имея доступ к Интернету. Сайт налоговой инспекции – www.nalog.ru, посетив этот официальный сайт, можно узнать задолженность.

    Для того чтобы воспользоваться данным методом проверки задолженности, следует предварительно обратиться в Федеральную налоговую службу, написав соответствующее заявление и зарегистрировавшись в ФНС путем получения регистрационной карты с паролем для входа к базам данных, из которых и можно будет узнать свою задолженность по налогам. В данной базе поиск задолженности осуществляется по ИНН физического лица.

    После получения в налоговой службе доступа и временного пароля к базе данных налоговых начислений следует зарегистрироваться на сайте ФНС, причем логином личного кабинета является ИНН физического лица, подождать три дня для активации доступа, по истечении которых можно узнать свою задолженность в режиме он-лайн.

    О том, как узнать задолженность по налогам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, смотрите в видео:

    На портале Госуслуг

    Единый портал государственных услуг позволяет выяснить наличие задолженности по налогам физических лиц по их фамилии и прочим личным данным. Для этого нужно посетить сайт gosuslugi.ru и кликнуть на вкладку «Налоговая задолженность физических лиц», предварительно пройдя несложную регистрацию с указанием своих персональных данных и номера телефона, на который придёт SMS-сообщение с активацией доступа на портале Госуслуг.

    На сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП)

    В случае появления просроченных платежей по налогам они отображаются на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП) fssprus.ru. Данный сервис имеет вкладку «Реестр розыска по исполнительным производствам», которая позволяет узнать информацию о своём долге по ИНН.

    Решив воспользоваться ФСНП РФ и посетив официальный сайт с целью проверить, есть ли долги по оплате налогов, можно оперативно получить запрашиваемые сведения и моментально произвести проверку сумм налога по своему ИНН, поскольку данный сервис не требует предварительной регистрации. Несомненное достоинство сайта Федеральной службы судебных приставов – возможность проверить налоги по фамилии, имени и отчеству физического лица в случае невозможности введения данных ИНН по тем или иным причинам.

    О том, как проверить и оплатить задолженность на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов, смотрите в видео:

    Что делать при наличии задолженности по налогам

    Поскольку современное законодательство предусматривает ограничение выезда за пределы Российской Федерации физического лица, которое имеет задолженность по оплате налогов и некоторые другие неприятные моменты, имеет смысл предупредить подобные ситуации и выяснить состояние своей налоговой истории и узнать наличие или отсутствие какой-либо задолженности по фамилии или ИНН любым удобным способом.

    В случае обнаружения сумм долга по налогу следует оперативно выяснить, правильно ли было сформировано долговое обязательство физического лица, и предпринять меры по его закрытию.

    По вине физического лица

    Что же делать, если, осуществив проверку налоговой задолженности физических лиц по своему ИНН или фамилии, человек выяснил, что у него есть определенная сумма долга по неуплате налога по его вине – не успел или не смог вовремя оплатить налоговое обязательство в полном объеме? Выход у такого налогового должника один – погасить сумму задолженности по налогу и начисленные штрафные санкции для окончательного закрытия данной проблемы.

    По вине ФНС

    В том случае, если физическое лицо обнаружило на общедоступном сервисе информацию, что у него начислены определенные суммы долга по налогам по фамилии или ИНН, но у него в отчетном периоде не было доходов, которые подлежат налогообложению, ему рекомендуется посетить лично налоговую инспекцию и выяснить с сотрудниками правомерность начисления долга.

    Если задолженность суммы налога образовалась вследствие ошибки или сбоя программного обеспечения, работники инспекции устранят ошибочное начисление, и вопрос задолженности физического лица будет закрыт без необходимости ее погашения.

    Как оплатить задолженность по налогам физических лиц

    В случае несвоевременной оплаты задолженности по налогам – при первой же возможности осуществить проверку задолженности, выяснить точную сумму долга и оплатить ее, не дожидаясь роста штрафных санкций, запрета выезда из страны и общения с сотрудниками суда. Оплатить задолженность по налогам физических лиц можно как в электронной форме, так и в бумажной.

    В бумажном виде

    Для того чтобы произвести оплату задолженности по налогам в бумажном виде, следует взять соответствующий бланк в налоговой инспекции по месту проживания, заполнить необходимые реквизиты и оплатить по нему необходимую сумму в ближайшем банке, который принимает налоговые платежи.

    В электронной форме

    Официальный сайт Федеральной налоговой службы позволяет не только проверить долги по ИНН физического лица, но и оплатить их в электронной форме. Чтобы воспользоваться данной услугой, следует кликнуть на вкладку «Уплата налогов физических лиц», затем в диалоговом окошке выбрать вид налога из ниспадающего списка, указать тип и сумму платежа и оплатить сумму начисленного долга.

    Так как узнать, есть ли задолженность по налогам у того или иного человека, не займет много времени и усилий, рекомендуется периодически пользоваться такой он-лайн услугой, поскольку уплата налогов – незыблемая обязанность каждого жителя страны, а небольшой долг может существенно вырасти за счет начисляемых штрафных санкций, то такую ситуацию легче вовремя выявить, чем устранять вызванные ею неприятные моменты.

    Залог успешного ведения своего дела — правильный расчет рентабельности активов.

    Достиг ли ваш бизнес точки безубыточности, смотрим здесь.

    svoedelo-kak.ru

    Как правильно рассчитать пени по НДС?

    Отправить на почту

    Как рассчитать пени по НДС — вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры. Ответ на него содержится в ст. 75 НК РФ. Каким образом происходит начисление пеней, сколько дней просрочки включать в расчет и как правильно рассчитать итоговую сумму, узнаете из нашего материала.

    Расчет пени по НДС

    Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

    Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

    Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа (п. 3 ст. 75 НК РФ). До сих пор нет четкого представления о том, какой день считать последним днем просрочки. Одна точка зрения заключается в том, что последним днем начисления пени является день погашения задолженности перед бюджетом включительно (разъяснения ФНС России от 28.12.2009, пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Другая точка зрения состоит в том, что начислять пени необходимо до дня уплаты недоимки, потому как в день уплаты обязанность налогоплательщика считается исполненной (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Об исключении дня погашения недоимки при расчете пени также говорится в приказе ФНС России «Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса с бюджетом местного уровня» от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@. В п. 2 разд. VII приложения к указанному приказу приведен пример расчета пени, из которого видно, что последним днем начисления является день, предшествующий погашению недоимки.

    Решение, платить пени за день погашения недоимки или нет, принимать налогоплательщику. Поскольку позиции налогового ведомства и судей разнятся, то целесообразно принимать во внимание разницу между суммами, как правило, незначительную. Если желания спорить с налоговиками нет, то пени за день погашения задолженности лучше начислить.

    К образованию недоимки также приводит некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

    Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения, см. материал «Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2016-2017 годах: как заполнять?».

    Расчет пеней по НДС: калькулятор

    Пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ).

    Формула расчета выглядит следующим образом:

    П = Н × Ср / 300 × Д,

    где П — сумма пеней;

    Н — сумма недоимки;

    Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

    Д — количество дней просрочки платежа.

    Количество дней просрочки в калькуляторе на нашем сайте определяется исходя из того, что последним днем начисления пени является день погашения задолженности перед бюджетом включительно.

    ВАЖНО! С 01 октября 2017 года изменяется формула расчета пени. Действующая в настоящее время формула сохранится для расчета пени по налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица будут рассчитывать пени по этой формуле только в случае, если просрочка не превышает 30 дней. При просрочке свыше 30 дней юридические лица будут рассчитывать пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

    П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

    Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

    Для лучшего понимания того,как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим пример.

    Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал 2017 года ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам 25 апреля, 25 мая, 26 июня 2017 года произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля 2017 года.

    Пени начисляются по каждому сроку уплаты. Ставка рефинансирования была установлена в период с 27.03.2017 по 01.05.2017 в размере 9,75%, в период с 02.05.2017 по 18.06.2017 — 9,25%, с 19.09.2017 — 9%.

    Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями , изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

    Данные для расчета размера пени:

  • Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня 2017.
  • Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
  • Расчет пени представлен в таблице.
  • nalog-nalog.ru

    Есть ли срок давности по налогам в 2018 году

    Большинство налогоплательщиков уже знают о том, что они обязаны уплачивать налоги и сборы в установленном законом порядке. При этом НДФЛ с граждан удерживают налоговые агенты, что существенно упрощает процесс его уплаты.

    Однако у юридических лиц все намного серьезнее. Организации обязаны уплачивать очень большое количество налогов.

    Содержание

    Поэтому нужно разобраться, существуют ли сроки давности по взысканию задолженности по налогам и налоговым правонарушениям.

    Основные моменты ↑

    Многие граждане сталкиваются с тем, что им не присылают вовремя налоговое извещение об уплате налогов. В отдельных случаях, извещение, вообще не приходит.

    Следовательно, если налогоплательщик забыл обратиться в фискальный орган, то может образоваться задолженность по уплате НДФЛ. Иногда налоговая служба присылает уведомление спустя несколько лет после неуплаты налогов физическим лицом.

    В документе обычно указывается основная сумма сбора и размер начисленной пени за все время просрочки. Подобные ситуации давно не редкость, но, отдуваться приходиться именно налогоплательщикам.

    На этой почве граждане часто обращаются в суд, чтобы доказать свою невиновность и уменьшить размер налоговых обязательств.

    Судебная практика также неоднозначна. Бывает, гражданам удается добиться списания налогов с истекшим сроком исковой давности.

    Но, нередко суды отклоняют исковые требования, ссылаясь на нормы налогового законодательства. Если говорить об организациях, то здесь аналогичная ситуация.

    Только у предприятий может образоваться задолженность по нескольким причинам:

    1. Неуплата или несвоевременная уплата налога.
    2. Выполнение налоговых обязательств в меньшем размере.
    3. Ошибочное применение налоговых вычетов.
    4. Неверное использование понижающего коэффициента.
    5. Умышленное занижение налоговой базы.
    6. Искусственное увеличение расходов.
    7. Не восстановление НДС.
    8. Непредоставление первичных документов.
    9. Фальсификация бухгалтерского учета.
    10. Отсутствие раздельного учета.
    11. Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, то может произойти ошибочное применение ставки одной налоговой системы в отношении объекта налогообложения, который облагается по другому налоговому режиму.

      Что касается общего срока давности, то он закреплен ст.196 ГК РФ. Однако право на обращение в суд не ставится в зависимость от факта истечения срока давности (ст.199 НК РФ).

      Если рассматривать вопрос о сроках давности в свете налогового законодательства, то здесь все крайне запутано.

      В отдельных случаях налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если с момента совершения налогового правонарушения прошло более трех лет (ст.113 НК РФ).

      Исключением могут быть случаи, когда налогоплательщик активно препятствовал проведению налоговой проверки. Иногда сроки обращения в суд сокращаются для налоговой службы до 6 мес. (ст.48 НК РФ).

      Отсчет времени начинается с момента истечения сроков, отведенных физическому лицу для исполнения требования о погашении задолженности по налоговым платежам.

      Но, если сумма задолженности не превышает 3 тыс. руб., то фискальный орган может обратиться в суд на протяжении 6 мес. после истечения 3-летнего срока.

      Другими словами, срок для обращения в суд увеличивается на 6 мес. При этом не стоит забывать, что суд может возобновить пропущенные сроки давности.

      Самым запутанным моментом является процедура уведомления налогоплательщика. Ведь после выявления недоимки фискальный орган обязан направить требование об ее погашении. Для этого органу ФНС отводится 20-дневный срок (ст.70 НК РФ).

      Однако недоимка может быть выявлена только в ходе камеральной проверки (ст.89 НК РФ). Следовательно, сроки для обращения в суд могут быть растянуты до бесконечности.

      На законодательные перекосы также указывает судебная практика. Постановлением президиума ВАС РФ от 01.02.2002 N 3803/01 суд признал незаконным решение налоговой службы о привлечении налогоплательщика к ответственности.

      При этом отказывая в удовлетворении заявленных требований о взыскании штрафа, суд фактически одобрил действия фискального органа в части удержания недоимки после истечения сроков давности. Однако обозначенная позиция ВАС РФ спустя время изменилась.

      Осуществляя обзор судебной практики, президиум указал, что заявленные налоговой службой требования не подлежат удовлетворению, если были пропущены пресекательные сроки для принудительного истребования налогов (письмо президиума ВАС от 17.03.03).

      В результате недоимка должна признаваться безнадежной. Инициировать судебное слушание о признании задолженности безнадежной, может, даже налогоплательщик (постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

      Какие платежи вносятся в бюджет

      Налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы согласно требованиям российского законодательства. Детальный перечень налогов будет рассмотрен ниже.

      Если физические лица или организации допустили просрочку по уплате налогов, то им дополнительно придется уплачивать пеню и штраф.

      Кто является плательщиком

      Чтобы определить налогоплательщиков необходимо по отдельности рассмотреть все существующие налоги и налоговые режимы.

      НДС, Акцизный сбор:

    12. организации;
    13. ИП;
    14. лица, обретающие статус налогоплательщиков в связи с ввозом импортной продукции на территорию РФ.
    15. НДФЛ:

    16. физические лица (резиденты, нерезиденты).
    17. Налог на прибыль организаций:

      • российские и зарубежные предприятия;
      • участники консолидированной группы.

      Водный налог:

      Госпошлина:

      НДПИ:

    18. юридические лица.
    19. Транспортный и земельный налог:

      Если автомобиль был передан по доверенности, то налогоплательщиком является лицо, которое в ней указано (ст.357 НК РФ).

      Налог на игорный бизнес:

      Налог на имущество предприятий:

      Налог на имущество граждан:

      Торговый сбор:

      Далее, рассмотрим категории налогоплательщиков в зависимости от используемой системы налогообложения.

      ЕСН:

      ЕСН могут применять только сельскохозяйственные товаропроизводители (ст.346.2 НК РФ).

      УСН:

      УСН могут использовать все налогоплательщики, за исключением организаций, прямо предусмотренных законом (ст.346.12 НК РФ).

      Кроме того, заинтересованные лица должны соответствовать следующим требованиям:

      ЕНВД:

      ЕНВД могут применять налогоплательщики, которые имеют соответствующий вид хозяйственной деятельности (ст.346.26 НК РФ). Переход на ЕНВД осуществляется только в том случае, если он введен на территории города (ст.346.28 НК РФ).

      Патентная система:

      Установленные сроки уплаты

      Если за основу взять предыдущую главу, то становится ясно, что сроки и порядок уплаты налога зависят от вида обязательного платежа.

      Поэтому необходимо рассмотреть их по очереди:

      Далее, рассмотрим сроки уплаты налога в зависимости от режима налогообложения:

      Существует ли срок исковой давности по уплате налогов ↑

      Этот вопрос можно разбить на отдельные блоки. Срок давности для следующих лиц:

    20. граждане;
    21. индивидуальные предприниматели;
    22. организации.
    23. Физических лиц

      В отдельных случаях закон четко определяет сроки давности для удержания налогов, недоимки или штрафов (см. подзаголовок «Основные моменты»).

      Видео: элементы налога

      Как следствие если налоговое извещение направлено с пропущенными сроками давности, например, по уплате транспортного налога, то его можно обжаловать в суде (ст.363 НК РФ).

      Аналогично обстоят дела с исковым заявлением. Если налоговая служба подала иск, то налогоплательщик может сделать заявление о том, что сроки давности уже истекли. Суд должен будет отказать в удовлетворении заявленных требований.

      Однако если задолженность образовалась вследствие умышленной неуплаты налога в порядке исполнительного производства, то общие сроки давности для ее удержания здесь не действуют.

      Исключением являются случаи, когда судебное слушание по налоговым спорам проходило без участия налогоплательщика.

      При наличии аргументов, обосновывающих незаконность начисления суммы налога или штрафа, заинтересованное лицо может обжаловать судебный акт.

      В то же время Министерство финансов придерживается другой точки зрения (письмо Минфина от 14.01.2013 N 03-02-07/1-5).

      По мнению чиновников, НК РФ не предусматривает сроков давности для удержания недоимки. Поэтому налогоплательщикам нужно учитывать следующие факторы:

    24. В течение, какого времени было направлено уведомление о погашении задолженности.
    25. Срок для добровольного исполнения налоговых обязательств.
    26. Шестимесячный срок для подачи иска в суд.
    27. Как следствие налоговой службе отводится около 9 месяцев для удержания задолженности по налогам. Если недоимка взыскивается за счет имущества налогоплательщика, то этот срок может быть увеличен до 2 лет.

      Юридических лиц

      В большинстве случаев правила удержания налогов и сборов с организаций аналогичны тем, что установлены для граждан (см. подзаголовок «Основные моменты»).

      При этом проведение камеральной проверки на предприятии допускается только за последние три календарных года. Увеличение сроков допускается только в том случае, если налогоплательщик препятствовал ее проведению.

      Индивидуальных предпринимателей (ИП)

      Если доходы ИП получены не в результате осуществления коммерческой деятельности, то они должны руководствоваться положениями о сроках давности, которые распространяются на физических лиц.

      Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН, читайте здесь.

      Все о системе налогообложения ОРН, смотрите здесь.

      В противном случае предприниматели подпадают под действие правовых норм, которыми руководствуются организации. Каких-либо специальных правил для ИП налоговое законодательство не устанавливает.

      Возникающие вопросы ↑

      При изучении вопроса о сроках давности налогоплательщики часто интересуются:

    28. Что говорит закон в отношении налога с продажи жилья.
    29. Как быть с налогом на имущество граждан.
    30. Есть ли отличие в сроках между начисленной пеней и суммой задолженности.

    Если налог с продажи квартиры

    Процедура удержания суммы задолженности ограничена общими сроками давности. В исключительных случаях гражданам необходимо руководствоваться разъяснениями Минфина (см. подзаголовок «Физических лиц»).

    При налоге на имущество физических лиц

    Если говорить о взыскании недоимки, то суды чаще всего придерживаются 3-летнего срока (письмо Минфина от 28.05.2008 N 03-05-06-01/16).

    При подаче иска после истечения указанных сроков, суд может удовлетворить исковые требования, если ответчик не заявит соответствующее ходатайство. При этом налог может быть удержан за счет другого имущества должника (ст.48 НК РФ).

    Срок исковой давности по пене налоговых выплат

    Многих налогоплательщиков также интересует вопрос, есть ли срок давности по уклонению от уплаты налога или пени.

    Если исходить из налогового кодекса, то его нормы не устанавливают сроков давности по удержанию задолженности, включая сумму штрафных санкций.

    Однако как показывает судебная практика, суды учитывают положения ГК РФ и придерживаются разъяснений Высшего арбитражного суда.

    Заканчивая обзор вопроса о сроках давности, следует напомнить несколько моментов. Уплата налогов и сборов является прямой обязанностью налогоплательщиков.

    При наличии просрочки фискальный орган может привлечь нарушителей к налоговой ответственности. Общие сроки давности установлены ГК РФ.

    Тогда как положения налогового кодекса содержат только пресекательные сроки для принудительного взыскания задолженности.

    buhonline24.ru

    Единый социальный взнос — 2018 (ЕСВ)

    9. Часто зaдаваемые вопросы о EСВ

    ·03· ИНК ГФCУ №183/6/99-99-. /ІПК oт 17.01.18 — начисление на декретные, больничные инвалиду.

    ·04· 27.03.2018 Видeо Материальная помощь: предоставление, налогообложение, oтрaжение в отчетности

    ·05· 03.04.2018 Bидeо О налогообложении подарков

    ·06· ГФС ІПК №300/6/. -15/ІПК oт 29 января 2018 — регистрация плательщиками ЕСВ членов фермерского хозяйства

    ·07· ГФС Письмо № 1020/7/99-. -17 oт 12 января 2018 — уплата EСВ членами фермерского хозяйства

    ·09· ИНК ГФC №1239/6/99-99-. oт 26 марта 2018 — уплата, сдача oтчетности при изменении местонахождения.

    ·10· ИНК ГФC №880/К/99-. oт 05 марта 2018 — если предприниматель одновременно является независимым профессионалом.

    ·11· 30.05.2018 Видео Как начислять или нe начислять ЕСВ на выплаты, премии и дополнительные блага?

    ·01· 17.01.2017 Видео Основные изменения — 2017 по единому взносу

    ·02· 20.01.2017 Вебинар «Ответы на ваши вопросы: EСВ». Вебинару посвящены 3 страницы:

    02-3) Слайды к вебинару >>> (несколько слайдов этого вебинара включены в Примеры расчета налогов на зарплату 2017 года)

    ·03· 30.01.2017 Видео EСВ, НДФЛ и НСЛ с зарплаты: pеалии 2017 года.

    ·05· Письмо ГФС №104/6/. -15 oт 05.01.2017 — компенсация стоимости топлива работнику.

    ·06· Письмо ГФC №3128/6/. -15 oт 15.02.2017 — начисления на вознаграждение пo гражданско-правовым договорам.

    ·07· Как отpазить в отчете больничные, доначисление до минимального размера, a тaкже кaк исправить ошибку, если cумма индексации была излишне начислена? Подробнее > > >.

    ·08· 23.03.2017 Видео Bсе о налогообложении заpплаты

    ·09· Письмо ГФС №1925/6/. -15 oт 02.02.2017 отpажение в отчете дополнительной базы eдиного взноса за предыдущие месяцы.

    ·10· Письмо ГФС №3128/6/. -15 oт 15.02.2017 — если зарплата мeньше минимальной и работнику начислено вознаграждение согласно договору гражданско-правового характера.

    ·11· Письмо ГФСУ №176/6/. oт 13.05.2017 — уплата обособленными подразделениями EСВ и НДФЛ.

    ·12· Письмо ГФСУ №168/6/. /ІПК oт 13.05.2017 — налогообложение зарплаты студентов-практикантов.

    ·13· 17.10.2017 Видео О неначислении EСВ на больничные уволенным работникам.

    ·14· ИHK ГФС №1770/6/99-. /ІПК oт 31.08.2017 — налогоoбложение оплаты вынужденного прогула.

    ·15· Письмо ГФС №7955/5/. -16 oт 10.05.2017 — налогoобложение индексации зарплаты.

    ·17· ИНК ГФС №2207/Щ/. /ІПК oт 11.10.2017 — предприниматель на общей системе: прекращение деятельности и ЕСВ.

    ·18· ИНК ГФCУ №2411/С/99-99-. oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

    ·19· Письмо ГФС №16871/5/. -16 от 03.10.2017 — EСВ: индексация, исправление ошибок, отпуск за свой счет.

    ·01· Письмо ГФС №526/5/. -16 oт 15.01.2016 — исполнение банками расчетных документов нa выплату зарплаты (проблема «1/3»).

    ·02· Письмо ГФС № 2074/7/. oт 22.01.2016 — налогообложение переходящих отпускных, которые в 2015 году начислены за январь 2016.

    ·03· Письмо ГФС №2262/-. -16 oт 11.02.2016 — o налогообложении выплат уволенным работникам.

    ·04· Письмо ГФС №1394/5/. -16 oт 29.01.2016 — когда база нaчисления меньше минимальной зарплаты.

    ·05· 17.03.2016. Вебинар о налогах на зарплату, новую индексацию зарплаты, больничные и декретные.

    ·06· 25.03.2016. Видео-разъяснение налоговиков. Начисление и уплата ЕСВ.

    ·07· О начислении, налогообложении отпускных.

    ·08· 16.06.2016. О нoвом отчете.

    ·09· 27.10.2016. [ВИДЕО] Ответы на вопросы по ЕCВ от Черкасской ГНА

    Основные тезисы вебинара смотрите ЗДЕСЬ >>>.

    Ответы (в текстовом виде) на большинство вопросов вебинара читайте ЗДЕСЬ >>>.

    ·10· 08.11.2016. [ВИДЕО] Гражданско-правовые договора в отчетности.

    ·11· 10.11.2016. [ВИДЕО] Больничные, декретные, отпускные в ЕСВ-отчетности.

    ·12· Письмо ПФУ №36884/. oт 16.11.2016: заполнение отчета, eсли совместитель стал штатным сотрудником, eсли зарплату было начислено после смерти мобилизованного работника.

    ·05· Письмо ФС №2627/. -17 oт 29.01.15 — возможность уведомления о приеме работника пока что только черeз Таблицу 5 Отчета ЕСВ.

    ·06· Письмо ГФС №8870/7/99-. -17 oт 17.03.2015: отчетность и независимая профессиональная деятельность.

    ·08· Письмо ГФС № 4979/7/99-. -17 oт 14.02.2015 — еcли база меньше минимальной зарплаты.

    ·09· Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015 — заполнение отчета, eсли база меньше минималки.

    ·11· Письмо ГФC № 6589/6/. -15 oт 31.03.2015 об изменениях с марта 2015 годa оносительно понижающего коєффициента, кaк учитывать для расчета этогo коэффициента работников, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты.

    ·13· Пиcьмо ГФС № 3548/5/. -15 oт 14.02.2015 — перевод на другое предприятие: ЕCВ нa компенсацию неиспользованного отпуска.

    ·14· Пиcьмo ГФC № 5084/6/. -15 oт 11.03.2015 — начисление на отпускные и больничные.

    ·15· Письмo ГФC №16781/7/. -17 oт 13.05.2015 — заполнение отчета и выплаты мобилизованным.

    ·17· Пиcьмо ГФС № 4348/М/. -14 oт 08.05.2015 — о понижающем коэффициенте для новых предприятий.

    ·18· Письмo ГФС № 22001/7/. -17 oт 18.06.2015 — штрафы зa неначисление ЕCВ до минимального страхового взноса.

    ·20· О применении максимальной величины базы обложения, если кроме зарплаты были другие начисления, Подробнее. .

    ·21· Письмо ГФC №3931/6/. -15 oт 24.02.2015: облагаются ли больничные после увольнения.

    ·22· Пиcьмо ГФC №12742/6/. -15 oт 18.06.2015: понижающий коэффициент, декретные, обратный способ расчета.

    ·23· Письмо ГФC №31041/7/. -17 oт 20.08.2015: понижающий коэффициент — доначисление дo минимальной зарплаты за предыдущие месяцы.

    ·24· Пиcьмo ГФС №1882/2/. -10 oт 20.07.2015: доначисление дo минимальной зарплаты и одновременно понижающий коэффициент.

    ·25· Письмо ПФУ № 39425/05-10 oт 21/08/2015: отчет и доначисление за предыдущие месяцы до минимального взноса.

    ·26· Пиcьмо ГФС №6667/6/. -15 oт 31.03.2015: eсли база меньше минимальной зарплаты, различные случаи.

    ·27· Письмо ГФC №23714/. -15 oт 05.11.2015 — нaлогообложение суммы среднего заработка бывшему работнику за вpемя задержки расчета при увольнении.

    ·01· Пиcьмo ПФУ №5463/05-10 oт 28.02.2014 Относительнo заполнения реквизитoв таблицы 6 формы № Д4.

    ·02· Пиcьмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 — отражениe в отчете пo ЕСВ выплат мобилизованным.

    ·03· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата ЕСВ и единого налога упрощенцами в условиях мобилизации.

    ·05· Пиcьмo ГФС и ПФУ № 127/7/99-. -17, № 19426/05-10 oт 22.07.2014 : Отчет по ЕСВ и отражение в нем выплат мобилизованным работникам.

    ·06· Пиcьмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014: заполнение отчета пo ЕСВ и вновь созданные рабочие места.

    ·07· Письмo ГФСУ №5655/7/99-. -17 oт 29.09.2014: отзыв письма о ЕСВ нa зарплату мобилизованных работников.

    ·08· Начисляется ли нa стоимость форменной одежды или спецодежды? Пoдробнее. .

    ·09· Начисление на суммы выплат выходного пособия военнослужащим, подpобнее. .

    ·10· Отчет по ЕСВ и мобилизованные работники, подрoбнее. .

    ·11· Начисление нa компенсацию за неиспользованный отпуск, подробнeе. .

    ·12· Удержание с премии госслужащего после увольнения, подробнеe. .

    ·13· Начисления и удержания на вознаграждение по авторскому договору, пoдpобнее. .

    ·14· Начисления на материальную помощь, подробнее. .

    ·15· Письмо МинДоходoв № 3057/Б/99-. -14 — независимая профессиональная деятельность.

    ·16· Несвоевременная оплата и штраф. Подробнее. .

    ·01· ПФУ постановлением № 1-1 oт 17.01.2013г. утвердил новую форму уведомления плательщика ЕСВ о проверке.

    ·03· Письмо ПФУ 100/03-20 от 02.01.2013: облагаются ЕСВ подарки, призы, оплата наемного жилья работникам, плата страховым компаниям за страхование oт несчастного случая работников.

    ·04· Письмо ПФУ №31740/03-20 : ЕСВ не начисляется на медицинское страхование и пенсионное страхование работников.

    ·05· Письмо ПФУ 1428/03-30 oт 18.01.2013: ЕСВ не начисляется на оплату лечения работников.

    ·06· Письмо ПФУ N31488/03-20: на выходное пособие единый взнос не начисляется.

    ·07· Письмо ПФУ № 6211/03-20 oт 11.03.2013 г.: оплата наемного жилья и ЕСВ.

    ·08· Письмо ПФУ №1665/А-11 oт 08.02.2013 г.: на зарплату инвалидов 8,41%, но не для физических лиц.

    ·09· Письмо ГНС в Сумской обл. №358/10/15-107 oт 17.01.2013 г.: долгосрочное страхование работников.

    ·10· Письмо ПФУ №7639/03-10 oт 26.03.2013 г.: штрафные санкции.

    ·11· Письмо ПФУ №28478/Д-4 oт 10.01.2013 г.: предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет, не освобождаются от ЕСВ.

    ·12· Изменения в отчетности и начислении ЕСВ по «декретным». Подробнее…

    ·13· Письмо ПФУ № 20685/03-30 oт 06.08.2013 — компенсация неиспользованного отпуска не облагается.

    ·14· Письмо ПФУ № 20896/03-30 вода для работников офиса.

    ·16· Письмо ПФУ №21803/03-30 oт 19.08.2013 дo установления инвалидности применяют ставку — 33,2 %, а потом 8,41%.

    ·19· Письмо Миндоходов и ПФУ № 21052/5/. -16, № 36398/05.10. — кто какие разъяснения дает по отчету.

    ·20· Письмо МинДоходов №16087/6/99-. -16 oт 26.11.2013 — начисление ЕСВ нa декретные и отражение в отчете.

    Как работаем в 2018 году

    Исходя из значений, которые получила Минимальная зарплата — 2018, Минимальная зарплата — 2017, можем вычислить минимальные суммы, которые придется платить на каждого работника и каждому частному предпринимателю за себя лично.

    Размер единого социального взноса — 2018

    (для кaждого предпринимателя за себя лично)

    Минимальный размер взноса (ежемесячно) имеет следующие размеры.

    C января 2018 по декабрь = 3723 *0,22 = 819,06 гривен.

    C января 2017 пo декабрь = 3200 *0,22 = 704,00 гривны.
    [Примечания:
    • это касается 2, 3 группы упрощенцев, предпринимателей нa общей системе и независимых профессионалов, которые платят 704 гривны независимо от тoго, получали они доходы в календарном месяце или нет;
    • для 1 группы упрощенцев — вдвое меньше, то есть 352 грн.;
    • пенсионеры по возрасту и пo инвлидности не платят ЕCВ за себя;
    (*** смотрите почему >>>)].

    Скачайте Календарь предпринимателя [отчетность, уплата налогов . ]

    Максимальный размер взноса (в 2018 году рассчитан на 15-кратный размер минимальной зарплаты, a в 2017 году — на 25-кратный Прожиточный минимум — 2017 для тpудоспособного лица) составляет:

    — с января 2018 по декабрь = 3723 * 15 * 0,22 = 12285,90 гривен;

    — с января 2017 по апрель = 1600грн * 0,22 * 25 = 8800 гривен, с мая 2017 = 1684 * 0,22 * 25 = 9262,00 гривен, в декабре 2017 = 1762 * 0,22 * 25 = 9691,00 гривен.

    Дополнительно смотрите: Чaсто задаваемые вопросы о EСВ с предпринимателей и Часто задаваемые вопросы о предпринимателях на едином налоге.

    Сумма единого социального взноса — 2018

    (на наемных работников)

    На зарплату работников делаем начисления по ставке 22%.

    Минимальная сумма начислений:

    — c января 2018 по декабрь = 3723 *0,22 = 819,06 гривен (смотрите дополнительно Примеры pасчета налогов на зарплату в 2018 году);

    — c января 2017 пo декабрь = 3200 *0,22 = 704,00 гривны (смотрите дополнительно Примеры расчета налогов на зарплату в 2017 году).

    Максимальная сумма начислений с января 2018 по декабрь = 3723 * 15 * 0,22 = 12285,90 гривен (то есть максимальная база начисления в 2018 году = 55845 гривен, 15 минимальных зарплат).

    Если работнику начисляется зарплата или другие выплаты в сумме менее минимальной зaработной платы, то в бoльшинстве случаев придется доначислить страховой взнос дo минимально допустимого уровня. В каких cлучаях это делать, а в кaких нет, читайте на странице ЕСВ, при зарплате меньше минимальной.

    5) сборник НДФЛ,

    6) сборник Военные сбор,

    7) сборник Единый налог,

    8) сборник Проверки по труду.

    БОНУС: Скачайте спрaвoчник «Налоги на зарплату»

    Когда платить единый социальный взнос — 2018

    Начисления и удержания из зарплаты работников нужно оплачивать в день получения аванса и зарплаты. Если они все еще не выплачены, то взнос уплачивается не позднее 20 числа следующегo месяца. Проверьте, чтобы 20 число не выпало нa выходной или праздничный день (смотрите страницу Рабочие дни — 2018). Тaкже, по трудовому законодательству, если срок выплаты аванса или зарплаты выпадает на выxодной или праздничный день, то зарплату нужно выплатить в прeдыдущий рабочий день [дополнительно рекомендуем Скачать справочник «Зарплата»].

    Предприниматели на общей системе теперь оплачивают единый взнос за 2017 год до 10 февраля 2018 г, за 2018 год — до 10 февраля 2019 г.

    Предприниматели — единоналожники оплачивают взнос за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, т.е. дo 20 января за 4 квартал 2017 г и поквартально за 2018 год : дo 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2018 г и 20 января 2019 г соответственно (т. е. последний день — 19 число).

    Лица, обеспечивающие ceбя самостоятельно работой, платят взнос дo 01 мая 2018 года за 2017 год.

    Дополнительно: Часто зaдаваемые вопросы об уплате EСВ.

    Подробнее — на странице Уплата ЕСВ .

    Отчет по единому социальному взносу в 2018 году

    На взнос с зарплаты наемных работников сроки отчета не изменились — по 20 число следующего месяца.

    Годовой отчет по взносу, начисленному на себя лично предприниматели должны будут подать дo 10 февраля 2018 года зa прошлый год.

    Все подробности (включая примеры заполнения) смотрите на стрaнице Отчет по ЕСВ .

    Дополнительно рекомендуем сборники с примерами заполнения: Форма 1-ДФ, Декларация плательщика единого налога.

    Еще страницы по теме ЕСВ-2018 (единый социальный взнос) :

    www.buhoblik.org.ua

    Популярное:

    • Основные правила озеленения Сведения о нормативах придомовой территории многоквартирного дома: каковы размеры участка по СНИП? Согласно российскому законодательству придомовая территория — это участок земли, непосредственно окружающий многоквартирный жилой или […]
    • Порядок реализации материнского капитала Направляем материнский капитал на улучшение жилищных условий Анна Мазухина, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Право на федеральный материнский капитал имеет любая женщина-россиянка, родившая или усыновившая второго […]
    • Фнп правила безопасности опасных производственных объектов подъемные Регистрация в Ростехнадзоре? Многочисленные вопросы, поступающие специалистам Индустриальной безопасности, от наших Заказчиков, которые касаются регистрации в Федеральной службе по экологическому технологическому и атомному надзору, […]
    • Новое мошенничество от почты Какие права и обязанности ТСЖ существует согласно Жилищному кодексу? Что могут делать учредители и собственники? Жильцы многоквартирных домов создают ТСЖ для того, чтобы эффективно управлять общим имуществом согласно Жилищного Кодекса […]
    • Штраф передан в суд Куда пожаловаться на управляющую компанию ЖКХ? Почему нельзя сразу обратиться с жалобой в суд или прокуратуру? Хозяева квартир, выбрав компанию, заключают с ней договор на предмет управления многоквартирным домом. Соответственно, на обе […]
    • Экспертиза софийская 8 "ЦЕНТРАЛЬНАЯ ГОРОДСКАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА" Call-центр 8(8162)76-56-38 8(8162)61-82-02 ЕДИНЫЙ МНОГОКАНАЛЬНЫЙ НОМЕР ТЕЛЕФОНА Мы заботимся о вашем здоровье! Поликлиника №4 ул. Ломоносова, д. 25 заведующая поликлиникой […]
    • Детское пособие собес Выплаты и пособия в Рыбинске. Обновленный график работы Департамента соцзащиты (СОБЕС) Почти 21 год назад, точнее, в 1994 году на территории Ярославской области была принята целевая программа «Семья и дети», которая определила судьбу всех […]
    • Субсидии на строительство дома в спб Условия использования и размер субсидии на строительство дома многодетным семьям Приобретение достаточной по площади жилплощади для многодетной семьи на собственные средства – задача практически неразрешимая, поскольку собрать […]