Как рассчитать пени по налогу ндс

Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?

Отправить на почту

Как рассчитать пени по налогу — такой вопрос встанет перед бухгалтером, если налог будет перечислен в бюджет с нарушением сроков или не будет перечислен вовсе. Рассмотрим в нашей статье нюансы исчисления пеней в случае несвоевременной уплаты налогов. Также выясним, пени или пеня – как правильно писать.

За какой период производится расчет пеней по налогам

Если организацией или индивидуальным предпринимателем не уплачен налог в установленный законодательством срок, то начиная со следующего дня по окончании этого срока на сумму недоимки начисляются пени согласно п. 3 ст. 75 НК РФ.

О правилах, которым подчиняются сроки уплаты налогов, читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Период начисления суммы пеней, в соответствии с пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, заканчивается днем перечисления недоимки в бюджет. Таким образом, на следующий день после погашения задолженности начисление пеней прекращается. Данной точки зрения придерживается и ФНС России в разъяснениях от 28.12.2009.

По какой формуле можно посчитать пени по налогу

Чтобы посчитать пени при несвоевременном перечислении платежей в бюджет, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Пени = Сумма недоимки × Кол-во дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования

При расчете к уплате пеней бухгалтер в данной формуле должен использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п. 4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.

Такую формулу расчета до 01.10.2017 применяли все налогоплательщики без привязки к длительности периода просрочки.

А вот с 01.10.2017 для юрлиц, допускающих задержку платежа на срок более 30 календарных дней, этот расчет изменился. Изменение относится к периоду просрочки, выходящему за пределы 30 календарных дней, касается недоимки, возникшей только после 30.09.2017, и выражается в удвоении величины применяемой в расчете ставки (подп. «б» п. 13 ст. 1, п. 9 ст. 13 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Т. е. дополнительно применяемая при длительной задержке оплаты юрлицами формула расчета выглядит так:

Пени = Сумма недоимки × Кол-во дней просрочки × 1/150 ставки рефинансирования.

Если налоговики решат округлить процентную ставку начисления пеней, например, до целых значений, что приведет к увеличению платежа, то подобные действия инспекторов можно обжаловать либо в вышестоящем налоговом органе, либо в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ). Причем суды зачастую принимают сторону налогоплательщиков, как, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2005 № А42-5178/04-29 или постановлении 14-го Арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 № А05-9658/2010. Связано это с тем, что текстом ст. 75 НК РФ округление процентной ставки не предусмотрено.

Для расчета пеней рекомендуем вам воспользоваться нашим сервисом «Калькулятор пеней».

Пример исчисления пеней по налогу

Рассмотрим, как рассчитываются пени по налогу на конкретном примере.

На основании декларации по ЕНВД индивидуальному предпринимателю Серебрякову Ю. В. нужно было заплатить единый налог на вмененный доход за 2-й квартал 2017 года в размере 48 000 руб. не позднее 25.07.2017. ИП Серебряков перечислил налог в бюджет только 2 августа. То есть просрочка по налогу у предпринимателя составила 8 дней (с 26 июля по 2 августа включительно), и на весь этот период в 8 дней нужно начислить пени.

В данный период времени ставка рефинансирования (с 01.01.2016 приравненная к ключевой ставке) была установлена ЦБ РФ в размере 9%.

Рассчитаем сумму подлежащих оплате пеней:

Пени = 48 000 × 8 × 1/300 × 9% = 115,20 руб.

Итак, перечислению в бюджет подлежат пени в размере 115,20 руб.

О том, что поможет избежать начисления пеней по налогам, читайте в статье «Как избежать начисления пеней».

Как правильно писать: пеня или пени, уплачивает пеню, уплата пеней или оплата пени

Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно – пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.

С другой стороны, если оснований для начисления пени несколько либо если за некоторое число дней начисляется эта неустойка, то принято использовать слово во множественном числе – пени. Кроме того, слово «пеня» на сегодняшний день считается устаревшим – вместо него широко используется слово во множественном числе – пени, это современный приоритет.

Поэтому, выясняя, как правильно писать – пеня или пени, сумма пеней или сумма пени, уплачивает пеню или пени, уплата пени или пеней, расчет пени или пеней –желательно остановить свой выбор на использовании слова «пеня» во множественном числе.

Расчет пеней по налогам делается по формуле, приведенной в п. 4 ст. 75 НК РФ. В ней задействованы сумма не оплаченного в срок налога, число дней задержки и ставка, определяемая как доля действующей в периоде просрочки ставки рефинансирования. Эта доля в общем случае составляет величину 1/300. С 01.10.2017 для юрлиц, допускающих задержку свыше 30 календарных дней, применяется еще 1 значение этой доли – 1/150.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Пени по НДС в 2018 году

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?

Федеральным закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ установлен новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам — налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС.

Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.

Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.

Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.

Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитываются по следующей формуле:

Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.

Новый расчет пени по НДС в 2018 году

Далее перейдем к уточнению нового правила расчета пени по НДС в 2018 году.

Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.

Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. С 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.

Для юридических лиц

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.
  • Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:

    Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

    Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.

    Эта же формула применима для ИП после 01.10.2017 года.

    Пени по НДС для юридических лиц в 2018 году рассчитываются по следующей формуле:

    Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

    Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

    Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

    Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).

    Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала. Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число. Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

    Пример расчета пени по НДС в 2018 году

    ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.

    Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:

    1. По первому сроку пропущен 61 день.

    2. По второму сроку пропущен 31 день.

    Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

    Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 + 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.

    ИП на УСН рекомендуем изучить этот материал об оплате НДС в 2018 году.

    КБК пени по НДС в 2018 году

    В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2018 года.

    КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)

    НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

    182 1 03 01000 01 2100 110

    НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

    182 1 04 01000 01 2100 110

    НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)

    153 1 04 01000 01 2100 110

    В завершение напомним, что в 2017 году налоговикам было передано администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм, которые как и прежде уплачиваются в ФСС). В связи с этим изменились КБК для оплаты страховых взносов. Здесь размещены актуальные КБК 2018 года.

    Также рекомендуем изучить реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году, чтобы не допустить ошибки при перечислении взносов.

    А также советуем обратить внимание на образцы платежных поручений по страховым взносам 2018 года, составленные с учетом введенных изменений.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    tbis.ru

    Как рассчитать пени по НДС в 2018 году

    Следующая статья: Льготы по НДС

    Взимание пени по налогу НДС определяется за каждый день просрочки.

    Содержание

    В расчет берется календарный период с даты, следующей за днем обязательного платежа.

    Что нужно знать ↑

    Начиная с 2018 года, расчет пени производится по новым правилам. При полном погашении суммы день уплаты необходимо зачесть в период просрочки.

    Налогоплательщику рассчитать пеню по НДС в 2018 году необходимо с захватом лишнего дня. В настоящее время день уплаты считается днем прекращения обязательств.

    При самостоятельном расчете можно воспользоваться калькулятором пени либо получить данные в ИФНС. Желательно пени уплачивать на основании самостоятельно рассчитанных сумм.

    При наличии просрочки, связанной с несвоевременной уплатой НДС, необходимо узнавать сумму пени в день оплаты. Данные, полученные в ИФНС накануне платежа, могут устареть.

    Пени можно уплатить и после внесения суммы и сдачи декларации. Добросовестные плательщики производят уплату недоимки и пени в один день.

    День внесения недоимки считается дата перечисления суммы в бюджет. Датой считается день проведения сумм по расчетному счету на основании данных выписки вне зависимости от времени поступления платежа в ИФНС.

    Пени, которые соответствуют неуплаченному налогу НДС, начисленному по декларации, ИФНС взымает в безоговорочном порядке.

    Как оформляется сдача НДС бесплатно в электронном виде? Читайте здесь.

    Программное обеспечение, установленное в инспекции, начисляет суммы в автоматическом режиме.

    Необходимо регулярно получать выписки о состоянии взаимных расчетов с ИФНС для предотвращения:

  • Отказа в получении кредита на основании сумм неуплаченных пени.
  • Неудовлетворительного решения по возмещению или возврату НДС ввиду наличия задолженности.
  • Закрытия расчетного счета при отсутствии средств для списания сумм на основании решения судебных приставов.
  • Закрыть доступ к счету могут даже из-за наличия 1 рубля неуплаченных сумм.

    Переплату по пени можно зачесть в счет уплаты налога конкретного бюджета. Зачет производится на основании заявления налогоплательщика.

    Определение

    Под пени понимается начисленный процент за просрочку суммы по уплате в бюджет. Расчет, производимый самостоятельно, при наличии нескольких просрочек ведется по каждой сумме отдельно.

    Уплата всех сумм долга по пени может производиться одновременно по одному налогу.

    Ключевые позиции расчета пени:

  • Для подсчета просрочек по налогу используется одна трехсотая часть ставки рефинансирования.
  • Учет ведется в календарных днях, начиная со дня, следующего за сроком уплаты налога.
  • Окончательный срок расчета пени служит день уплаты основного долга.
  • При смене ставки ЦБ РФ необходимо применять измененную величину в расчетах со дня смены регулятора.
  • Порядок расчета и уплаты пени установлен в ст.75 НК РФ.

    Условия возникновения

    Начисление пени по налогу НДС может производиться самостоятельно или на основании решения налогового органа.

    Появление недоимки у налогоплательщика может образоваться при увеличении налогооблагаемой базы после подачи уточненной декларации.

    Увеличение суммы к уплате возникает:

  • при обнаружении арифметической ошибки.
  • в случае занижения сумм вычета поставщиком и отсутствия возможности выставления корректировочногосчета-фактуры (например, при переходе налогоплательщика на другой режим налогообложения).
  • Сумму неустойки по налогу необходимо заплатить ранее сдачи уточненной декларации. При внесении платежей в обратном порядке ИФНС выставляет штраф за несвоевременную уплату налога.

    В редких для налогоплательщика случаях пени образуется при пропуске срока положенного платежа в бюджет.

    Как правило, налогоплательщики достаточно аккуратно производят платежи в бюджет во избежание дополнительных санкций.

    Что такое ставка рефинансирования?

    Ставка рефинансирования – учетный показатель, устанавливаемый Центральным банком РФ. Ставка оказывает регулирующую роль на экономику страны, предотвращая девальвацию рубля.

    Второй важной, менее значимой ролью является фискальная функция. С применением ставки регулируются:

  • нарушения договорных обязательств между партнерами;
  • расчет налога с полученных по депозитным вкладам средств;
  • определение суммы процентов за использование чужих денег;
  • расчет пени, образовавшейся при неуплате сумм в бюджет или пропуске установленной законодательством даты.
  • Величина ставки рефинансирования используется в значении, установленном на дату платежа. Применение ставки используется в отношениях, регулируемых НК РФ, ГК РФ и ТК РФ.

    Как рассчитать пени по НДС по ставке рефинансирования (законная неустойка) ↑

    При пропуске срока или занижения суммы платежа НДС сумма процентной неустойки рассчитывается на основании установленной в периоде ставки рефинансирования. Данное требование обязательно для всех видов налогов.

    Занижать или увеличивать сумму процентов пени не представляется возможным. Только ставка рефинансирования ЦБ РФ лежит в основе расчета с бюджетом.

    При подсчете сумм необходимо точно определить установленную в периоде ставку.

    Что нужно для расчета

    Подсчет пени производится на основании данных:

  • Суммы просроченного налога к уплате.
  • Периода просрочки.
  • Ставки рефинансирования, установленной в периоде.
  • Необходимо усчитывать, что сумма НДС после подачи декларации подлежит делению на 3 равные части с последующим взносом в течение 3-х месяцев.

    Если сумма вносится единовременно (что не запрещено законодательством), ИФНС списывает равными долями самостоятельно. В случае занижения сумм налога в одном из платежей налогоплательщику начисляется пени.

    При подсчете пени по НДС расчет дней берется из одной третьей полной суммы к уплате и срок – 20-е число каждого месяца квартала, следующего за отчетным периодом.

    Сумма пени рассчитывается в рублях и копейках. При перечислении необходимо использовать КБК налога с изменением 14-й цифры на «2» (для уплаты налога указывается «1»).

    В платежном поручении необходимо правильно заполнить поля. При неверном заполнении полей сумма будет отправлена на невыясненные платежи плательщика.

    Где найти размер ставки (рефинансирования)

    Ставка рефинансирования менялась на протяжении своего существования порядка 50-ти раз. Данной тематике посвящено много сайтов и статей.

    При получении информации с неофициального сайта ЦБ РФ можно получить информацию, не соответствующую действительности. Искажение данных в пределах одного дня может привести к ошибочным данным в расчете.

    Изменение ставок и действующие на дату показатели необходимо получать только с официального сайта ЦБ РФ или в справках информационных ресурсов (Гаранта и других порталов).

    По какой формуле

    Сумма долга рассчитывается по формуле:
    где П – пени;
    Пр – просрочка неуплаченного в срок НДС;
    Днк – дни просрочки в календарном исчислении;
    Стр – ставка рефинансирования ЦБ РФ.

    Рассмотрим расчет пени при подаче уточненной декларации. Компанией ООО «Ромашка» была сдана декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, сумма начислений по которой составила 30 000 рублей.

    21. 04.2014 была сдана декларация (20.04- выходной) по НДС и произведена уплата в бюджет 10 000 рублей. Все действия выполнены правильно.

    24.04.2014г. налогоплательщиком была обнаружена ошибка в расчетах. В результате исправления сумма, начисленная по декларации, возросла до 45 000 рублей.

    Образовавшаяся на 24.04.2014 г. просрочка составила 5 000 рублей:

    45 000 / 3 = 15 000

    Налогоплательщик уплатил недостающую сумму в бюджет 28.04.2014 г. и подал уточненную декларацию 29.04.2014г.

    После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик производит подсчет пени. Действующая ставка рефинансирования – 8,25 %.

    Пндс = 5 000 (руб.) х 7 (дн.) х 8,25/100 * 1/300 = 9,63 рублей.

    Расчетный период для пени берется с 21.04.2014 г. по 27.04.2014 г.

    Рассмотрим расчет пени при просрочке, попадающей на изменение ставки рефинансирования. Для простоты расчета возьмем условную ставку, не существующую в реальности. Допустим, ставка изменилась 25.04.2014г. на величину в 10%.

    Организацией «Вымпел» подана по сроку 21.04.2014 г. декларация по НДС за 1 квартал 2018 года. Начисленный по отчету налог — 30 000 рублей. 21. 04.2014 произведен 1-й платеж в сумме 10 000 рублей.

    Налогоплательщиком была обнаружена арифметическая ошибка, увеличившая налогооблагаемую базу. Сумма начисленного уточненного НДС составила 45 000 рублей. Уплата налога по первому сроку платежа занижена на 5 000 рублей.

    Налогоплательщиком сумма 5 000 была уплачена 28.04.2014 г. Уточненная декларация по НДС подана 29.04.2014г. На сумму просрочки налогоплательщик должен начислить пени.

    Применяемая на период расчета 21.04.2014 – 24.04.2014г. ставка рефинансирования – 8,25 %.

    Далее расчет по 27.04.2014г. производится по новой ставке в 10 %:

  • Пндс = 5 000 (руб.) х 4 (дн.) х 8,25/100 * 1/300 = 5,5 рублей. Для расчета взят период с 21.04.2014 по 24.04.2014 г.
  • Пндс = 5 000 (руб.) х 3 (дн.) х 10/100 * 1/300 = 5,0 рублей. Для расчета взят период с 25.04.2014 по 27.04.2014г.
  • Общая сумма пени с учетом виртуально изменившейся ставки составляет 10,5 рублей.

    Произведем подсчет пени при пропуске суммы к уплате. Предприятием ООО «Престиж» была сдана декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, сумма к уплате по отчетности составила 30 000 рублей.

    Уплата в бюджет не производилась, поскольку кассиром был пропущен срок 21.04.2014 г., 20.05.2014 г. Вся сумма была уплачена 20.06.2014 г. по третьему сроку уплаты.

    Расчет пропущенного срока производится с 21.04.2014 г., поскольку 20.04.2014 г. попадает на выходной день.

    Образовавшаяся на 20.06.2014 г. просрочка составила 20 000 рублей:

    30 000 / 3 * 2 = 20 000

    После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик производит подсчет пени.

    Расчет производится двумя операциями:

    1. Пндс = 10 000 (руб.) х 60 (дн.) х 8,25/100 * 1/300 = 165,00 рублей. Сумма взята за период с 21.04.2014 г. по 19.06.2014 г.
    2. Пндс = 10 000 (руб.) х 30 (дн.) х 8,25/100 * 1/300 = 82,50 рублей. Расчет произведен с 20.5.2014 по 19.06.2014г.

    Общая сумма пени, начисленной для уплаты в бюджет по 2-м срокам платежей, составляет 247,50 рубля.
    Если бы расчет производился в 2018 году, период был бы увеличен на 1 день для каждого срока уплаты.

    Все о налоговых вычетах по НДС, читайте здесь.

    Как проверить декларацию по НДС по налоговым правилам, смотрите здесь.

    Сумма пени по налогу НДС не является значительной величиной при кратковременной просрочке. Необходимо оперативно вычислить величину и уплатить в бюджет.

    Любая недоимка может привести к негативным последствиям для налогоплательщика. Для безошибочного расчета можно воспользоваться калькулятором пени.

    Налогоплательщик имеет право зачесть переплату налога в счет уплаты пени и в обратном направлении по заявлению, поданному в ИФНС.

    buhonline24.ru

    Как можно рассчитать пени по налогу

    Законодательная база

    В статье 112, пункте 2 НКУ, есть четкие указания, которые накладывают на плательщика финансовые обязательства, если он нарушит закон о налогообложении. Санкции могут выступать в роли штрафа или пени. Итак, пеня – это проценты, которые накладываются на сумму денег, которую вы не уплатили в определенный срок – именно такое определение дает часть 14 статья 162 НКУ. Чаще всего данная ситуация возникает в случае неуплаты или просрочки долгового обязательства.

    Если понимать пеню так, как написано в главе 12, 2 разделе НК, в также в инструкции №953, то можно выделить основные положения, которым подчиняется данный штраф:

  • Пеню начисляют, если налогоплательщик не уплатил вовремя налоговый сбор или, вообще забыл о нем.
  • Налогоплательщик оплатил меньше, чем того требует закон – например, воспользовался не тем процентом НДС, которым располагает его фирма.
  • Налоговый агент забыл перечислить деньги в пользу налогоплательщика или физических лиц, и тем самым нарушил долговые обязательства во время проверки.
  • Таким образов, пеня – это неустойка, которую плательщик обязан заплатить в государственный бюджет, за то, что не вовремя уплатил налоговый сбор, или же штраф за нарушение каких-либо условий налогового сбора.

    Также, существуют отдельные случаи, когда может быть назначена пеня:

  • Если были нарушены условия освобождения от каких-либо обязательств по налогам, например, на ввоз или вывоз товара на территорию страны.
  • Если при расчете за задолженность была превышена сумма возможных расходов.
  • Также, пеня может быть назначена не только физическому лицу, но и в частности государству. К таковым относятся невыплаты в отведенный срок по НДС, в таком случае пеня устанавливается около 120% от НБУ ставки, на пеню в срок ее действия.
  • Как рассчитать пеню по налогам онлайн

    Итак, калькулятор пеней создан для того чтобы упростить жизнь бухгалтеров с его помощью вы сможете быстро и легко рассчитать пеню по неуплаченному налогу онлайн. Он предназначен для расчета суммы неуплаты, если срок был нарушен плательщиков. Каждый день просрочки сумма пени увеличивается на определенный процент. Чаще всего данный процент составляет от 1/300 от ставки ЦБ РФ. Начинается считаться долг от последнего дня, когда он должен был быть уплачен.

    Данные онлайн-сервисы помогают не только рассчитать пеню, в них заложены процентные ставки за последние несколько лет. Чаще всего это срок с 2007 до 2015 года. Если ваша задолженность по налогам была именно за этот период, вы получите правильные цифры. Не забудьте выбрать именно свой год, ведь с 2007 по 2015 – ставка менялась от 7 до почти 13 процентов.

    Итак, для правильного расчета, вам необходимо открыть один из многих сайтов с онлайн-калькулятором и ввести следующие данные:

  • Дата наступления задолженности.
  • Дата погашения долга.
  • Сумма налогового обязательства, которая не была выплачена в срок.
  • Введя все данные вы получите свою сумму пеней, которые были рассчитаны с учетов сроков и ставки рефинансирования на тот период.

    Как самостоятельно рассчитать пени по налогам

    Итак, как мы выяснили ранее, сумму пеней определяют по процентной ставке рефинансирования, которая была на момент возникновения долга в Центральном Банке РФ. Рассчитывают ее каждый день за время просрочки. То есть, после того дня, когда закончился срок оплаты. Заканчивается срок после того, как оплата поступила в государственный бюджет.

    Итак, если вы хотите самостоятельно посчитать сумму пеней, которую вы должны оплатить, вам необходимо воспользоваться формулой:

    Таким образом, калькулятор для того чтобы рассчитать сумму долга, которая возникает в случае неуплаты. Процент, с которым увеличивается сумма каждый день с момента неуплаты равен 1/300 по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Считать пеню стоит со следующего дня после того, как срок был просрочен и до того, как он был уплачен в бюджет страны. Самую большую трудность в расчете пени составляет то, что ставка рефинансирования Центрального Банка меняется.

    Рассмотрим пример. У вас есть долг по налоговой декларации в 30 дней и 30 000 рублей. Тогда, вам необходимо будет сделать следующие расчеты:

    Пеня = 30 000*30*0,0825/300 = 247, 5 рублей

    То есть, помимо долга по налоговым обязательствам в 30 000 рублей, вам будет необходимо внести сумму в 247, 5 рублей как пеню. Если вам кажется, что данная сумма мала и не имеет значения, вы ошибаетесь. Все дело в том, что если вы не оплатите ее, пеня продолжит расти, даже в случае уплаты основного долга.

    Также бывают ситуации, когда во время вашей просрочки ставка рефинансирования в ЦБ менялась. Например, в первые 20 дней она была 8,25%, а в остальные 10 – 9%, таким образов подсчеты будут таковыми:

    Пеня = (30 000*20*0,0825/300+30 000*10*0,09/300) = 255 рублей.

    Стоит обратить внимание, что пеня может начисляться не только в случаях неуплаты налогов. Так, если вы не оплатите кредит и у вас в договоре будет стоять пункт о полной оплате всех неустоек, вы будете обязаны оплатить каждый день простоя в соответствии со ставкой рефинансирования. Помните, что слежение за сроком погашения кредита или налоговых обязательств является вашей защитой от уплаты дополнительных денег в бюджет страны.

    Когда пени не начисляются

    Существует ряд случаев. Когда несмотря на все показатели, пеня не начисляется:

    • На уплату пени, даже если вы задержали уплату пени, на нее вам не будет начисляться новая пеня.
    • Если ваши выплаты были задержаны или несовершенны по вине банков или банковских работников. Единственной загвоздкой в этом вопросе, является необходимость доказать банковскую вину.
    • Если долг перешел по наследству, лицо не обязано платить пеню.
    • Когда лицо оплачивает долг, суммы считается в счет долга, и только после того, как вы полностью отдадите нужную сумму, поступаемые средства начнут зачитываться как штраф, и только после этого как пеня. То есть, вам будет необходимо внести сумму долга. Штраф, если таковой имеется, и только после этого пеню.

      Пени по страховым взносам

      Помимо налоговых обязательств и кредитов. Пени полагается и по страховым взносам. Также, как и налоговый, он начисляется с момента просрочки страхового взноса. Он определяется в зависимости от величины страхового взноса до момента, когда долг будет полностью уплачен. Согласно закону, ставка процента 1 к 300, также зависит от ставки рефинансирования Центральным Банком Российской Федерации, в день задолженности.

      corphunter.ru

      Расчет пени по НДС

      Статьи по теме

      Бухгалтер не всегда успевает вовремя отчитаться и заплатить НДС, поэтому контролёры начисляют пени за просрочку при уплате налога. В случае с НДС, необходимо помнить, что налог уплачивается тремя частями, а значит и расчет пени по НДС должен производиться по каждому платежу отдельно. Покажем на примере, как сделать расчет пени по НДС, чтобы вы всегда могли проверить, правильно ли налоговики насчитали пени.

      Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

      Важное в статье:

    • Как рассчитать пени по НДС
    • Порядок расчета пени по НДС
    • Пример расчета пени по НДС
    • Как рассчитывается пени по НДС

      Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты НДС. Отсчёт ведётся, начиная со дня, следующего за днём, когда этот налог нужно было заплатить (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для этого используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает отдельно ставку рефинансирования, ее значение приравнивается к ключевой ставке.

      Посмотрите интересные статьи из журнала «Российский налоговый курьер»:

      Формула для расчета пени по НДС

      Для расчета пени по НДС применяется следующая формула:

      Чтобы рассчитать сумму пеней необходимо сумму налога умножить на одну трехсотую ключевой ставки и затем умножить на количество дней просрочки.

      Порядок расчета пени по НДС в 2016 году

      Уплата НДС производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

      Получается, что в случае просрочки по уплате НДС, расчет пени нужно производить по каждой из трех долей, поскольку количество дней просрочки для каждой части налога будет отдельной величиной. Ниже мы привели наглядный пример.

      Пример расчета пени по НДС

      Компания представила декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года с суммой налога «к уплате» в размере 1 200 000руб. в срок 23.10 2015 года, но уплату налога произвела одним платежом только 29 декабря 2015 года.

      В соответствии с с положениями статьи 174 НК РФ, уплату НДС за 3 квартал 2015 года нужно было производить в следующем порядке:

    • до 25.10.2015 года следовало уплатить первую часть налога в размере 400 000руб. (1/3 от 1 200 000);
    • до 25.11.2015 года следовало уплатить вторую часть налога в размере 400 000руб.;
    • наконец, до 25.12.2015 года следовало уплатить третью часть налога в размере 400 000руб.
    • Соответственно, расчёт пени нужно производить по каждой части налога, учитывая количество дней просрочки:

    • количество дней просрочки по первой части составляет 65 дней (с 25.10.2015 по 29.12.2015);
    • количество дней просрочки по первой части составляет 34 дней (с 25.11.2015 по 29.12.2015);
    • количество дней просрочки по первой части составляет 4 дня (с 25.12.2015 по 29.12.2015).
    • Ключевая ставка или ставка рефинансирования, действующая в период просрочки по уплате НДС, составляла 8,25% годовых. 1/300 ставки составляет 0,000275. Получаем следующий расчёт пени:

    • пени за неуплату первой части НДС = 7 150руб. (400 000 Х 0,000275 Х 65);
    • пени за неуплату второй части НДС = 3 740руб. (400 000 Х 0,000275 Х 34);
    • пени за неуплату третьей части НДС = 440руб. (400 000 Х 0,000275 Х 4).
    • www.rnk.ru

    Популярное:

    • Зачет налога при переплате Как правильно зачесть переплату по налогу Решение о зачете переплаты по налогу инспекция вправе принимать в течение 10 дней с даты подачи заявления. Причем многие организации считают, что налог можно считать уплаченным в день […]
    • Доверенность по административным делам в суд Примерная форма доверенности на ведение дел в суде (доверитель - юридическое лицо) (подготовлено экспертами компании "Гарант") Настоящая форма разработана в соответствии со ст. ст. 185, 185.1, 187 ГК РФ, ст. ст. 61, 62 АПК РФ, ст. ст. 54, […]
    • Порядок ликвидации ооо законы Ликвидация ООО: пошаговая инструкция Обновление: 14 ноября 2017 г. В связи с убыточностью бизнеса или по другим причинам участники общества с ограниченной ответственностью могут принять решение закрыть компанию. Для этого […]
    • Калькулятор пеня по налогу на прибыль Калькулятор пеней Если организация или предприниматель, или даже частное лицо, вовремя не уплатили налог, налоговый орган начислит пени. Если налог уплачен с опозданием относительно установленного законом срока его уплату, налоговый орган […]
    • Состав преступления статьи 132 ук рф protivkart.org Январь Премьер-министр России Дмитрий Медведев подписал постановление от 24 января 2017 года №57, которым учреждён Российский фонд развития информационных технологий (РФРИТ) и его устав. Фонд создан в целях поддержки […]
    • За что штраф 1550 Коэффициент финансирования - формула для расчета Отправить на почту Коэффициент финансирования, наряду с другими экономическими показателями, играет немалую роль для оценки финансового состояния бизнеса. Как его рассчитать и какие […]
    • Органы опеки соц защита Министерство здравоохранения, семьи и социального благополучия Ульяновской области Социальная защита населения Поиск по сайту: Информация о региональном операторе государственного банка данных о детях, оставшихся без […]
    • Пенсия муниципальным служащим за выслугу лет с 2018 года ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 16 мая 2018 Отделение ПФР по г. Москве и Московской области напоминает, что с 2017 года ежегодно […]