1с предприятие налоги с фот

Налоги и взносы с оплаты труда

1С:Зарплата и управление персоналом 8 полностью обеспечивает автоматизированный расчет налогов и взносов, связанных с заработной платой. Исходная информация для каждого вида расчета содержится в описании вида начисления.

Также система позволяет вести расчеты страховых взносов. Взносы начисляются документом Начисление страховых взносов, который использует данные о доходах физических лиц, введенных в информационную базу.

Выбор тарифа производится на закладке «Страховые взносы». В списке выбора видов тарифов отображаются только те, которые могут применяться при выбранных для данной организации параметрах учетной политики (система налогообложения, налоговые режимы):

Список всех видов тарифов со ставками доступен через меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Тариф страховых взносов.

Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается для каждой организации индивидуально, в зависимости от вида деятельности. Поэтому ее необходимо указать вручную в специальной форме (в процентах):

Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев

Кроме того, важны настройки видов расчета (начислений), назначаемых сотрудникам. В них указываются параметры налогообложения взносами для конкретного начисления.

Меню: Зарплата – Сведения о начислениях – Начисления организаций

Вкладка: Зарплата – Основные начисления

Начисление

Меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ

Вкладка: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ

При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов. Результат проведения документа:

Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов. Для этого в документе «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нужно поставить флаг «Корректировка расчета». Теперь на закладке «Налоги (взносы) с ФОТ» можно редактировать непосредственно суммы страховых взносов и список сотрудников, по которым они начисляются:

Кроме того, на закладке «Налоговая база» можно отредактировать суммы начислений и параметры их налогообложения взносами (после этого потребуется перейти на закладку «Налоги (взносы) с ФОТ» и нажать «Рассчитать»):

Уплата взносов, регистрация выплат и возмещений за счет средств ФСС

Для того, чтобы уплаченные суммы взносов отразились в отчетности, необходимо зарегистрировать их с помощью документа «Расчеты по страховым взносам».

Меню: Зарплата – Расчеты по страховым взносам

Документ имеет несколько видов операций:

Отражение уплаты взносов в ФСС за февраль 2012:

Предположим, что сотруднику было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. Чтобы расход за счет средств ФСС отразился в отчетности, необходимо ввести документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Пособия по страхованию». Документ заполняется вручную, при этом в поле «Вид расчетов» указывается «Расходы по страхованию»:

В случаях, когда было получено возмещение от исполнительного органа ФСС, или расходы по страхованию не были приняты к зачету, вводится документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Расходы по страхованию», в поле «Вид расчетов» выбирается соответствующее значение.

Документ с видом операции «Начисление» вводится, если начисление взносов не было отражено «Начислением налогов (взносов) с ФОТ».

Отчетность

Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Карточка учета по страховым взносам

Вкладка: Зарплата – Карточка учета по страховым взносам

В карточке отображаются облагаемые и необлагаемые выплаты сотруднику, база для начисления взносов, суммы взносов.

Регламентированные отчеты в ПФР и ФСС вводятся через форму «Регламентированная и финансовая отчетность».

Меню: Отчеты – Регламентированные отчеты

В данной форме, в разделе «Отчетность в фонды» необходимо выбрать соответствующий отчет:

Сначала открывается форма выбора периода, где нужно указать период формирования отчетов. После этого открывается форма самого отчета. Разделы располагаются на отдельных вкладках. По кнопке «Заполнить» происходит автоматическое заполнение, при этом заполняются все разделы отчета. В некоторых случаях может потребоваться ручной ввод данных в определенных разделах (например, сведения о документе, подтверждающем инвалидность сотрудника, для применения пониженного тарифа и т.п.).

Раздел 1 формы РСВ-1, предоставляемой в ПФР. Отражены начисления и уплата (так как был введен документ «Расчеты по страховым взносам»):

Раздел 1 формы 4-ФСС, предоставляемой в ФСС. Отражены начисления, уплата, расходы на цели обязательного соц. страхования:

Регламентированные отчеты сохраняются в программе. Каждый отчет можно распечатать (кнопка «Печать»), а также сформировать файл для передачи в орган ФСС или ПФР (кнопка «Выгрузка»).

www.klerk.ru

Начисление налогов с фонда оплаты труда

Операция «Начисление налогов с ФОТ» предназначена для расчета сумм налогов, которыми облагается фонд оплаты труда в организации.

В соответствии с законодательством РФ фонд оплаты труда облагается следующими налогами и сборами:

  • единым социальным налогом;
  • страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ (на накопительную и страховую часть трудовой пенсии);
  • страховыми взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
  • сбором на образование.
  • При выполнении операции «Начисление налогов с ФОТ» автоматически исчисляется налоговая база и выполняется расчет суммы налога, согласно налоговым ставкам, указанным в настройках конфигурации.

    Налоговая база

    Налоговая база по единому социальному налогу и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ учитывается на вспомогательном забалансовом счете НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом».

    Накопленные на счете данные используются для автоматического начисления:

  • налогов и сборов с фонда оплаты труда, выполняемого при проведении документа «Закрытие месяца»;
  • регламентированной отчетности;
  • индивидуальной карточки учета доходов.
  • Аналитический учет на счете НБ ведется по сотрудникам (справочник «Сотрудники») и видам начислений (перечисление «Виды начислений») (см. таблицу 1).

    Исчисление налоговой базы

    Налоговая база по единому социальному налогу определяется как кредитовый оборот по вспомогательному забалансовому счету НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом» за налоговый период.

    Для целей исчисления ЕСН налоговым периодом признается календарный год (статья 240 НК РФ).

    В течение налогового периода обороты счета НБ могут формироваться автоматически (документом «Закрытие месяца») или операциями, введенными вручную. Суммы налоговой базы исчисляются отдельно по каждому сотруднику как объект налогообложения, уменьшенный на необлагаемые налогом доходы.

    Объект налогообложения и доходы, необлагаемые налогом, определяются как кредитовые обороты по соответствующим субконто «Виды начислений» счета НБ.

    Расчет налоговой базы можно описать следующими условными формулами (в кавычках указаны конкретные значения субконто «Виды начислений», по которым анализируются кредитовые обороты):

    Налоговая база ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления» + «Не облагается до 100 000 (кроме ФСС)»]

    Налоговая база ЕСН в части, зачисляемой в ФОМС = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления» +»Не облагается до 100 000 (кроме ФСС)»]

    Налоговая база ЕСН в части, зачисляемой в ФСС = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Не облагается ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления» + «Не облагается до 100 000 (в части ФСС)»]

    База для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывается почти также, как база ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, но следует учесть следующие отличия в расчете:

  • при уплате страховых взносов не применяются налоговые льготы, соответствующие пункту 1 статьи 239 НК РФ;
  • организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, освобождены по этим видам деятельности от уплаты ЕСН (вообще не являются налогоплательщиками). В то же время исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование они обязаны. Поэтому, чтобы для такой организации отразить в учете разницу между налоговой базой ЕСН и базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование используется корректировка налоговой базы взносов в ПФР:
  • Налоговая база страховых взносов в ПФР = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления»] + «Корректировка налоговой базы взносов в ПФР»

    Из формулы видно, что корректировки, увеличивающие налоговую базу, отражаются по кредиту счета НБ по виду начисления «Корректировка налоговой базы взносов в ПФР» проводками с положительной суммой, а уменьшающие — проводками с отрицательной суммой.

    База для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и база для начисления сбора на образование исчисляются за каждый месяц отдельно.

    В отличие от ЕСН и страховых взносов в ПФР в данном случае в качестве объекта налогообложения для них используется кредитовый оборот счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», скорректированный соответствующим образом.

    Величины корректировок налоговых баз отражается в учете, как кредитовый оборот по специальным субконто на счете НБ:

    База для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний = «Кредитовый оборот счета 70» + «Корректировка налоговой базы ФСС от НС и ПЗ»

    База для начисления сбора на образование = «Кредитовый оборот счета 70» + «Корректировка налоговой базы сбора на образование»

    Автоматическое формирование проводок по счету НБ

    Объект налогообложения и необлагаемые доходы

    Формирование проводок по счету НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом» выполняется автоматически при проведении документа «Закрытие месяца».

    Автоматическое формирование проводок по счету НБ выполняется при проведении документов «Закрытие месяца», выполняющих регламентную операцию «Начисление налогов с ФОТ». При этом выполняется анализ доходов сотрудников, начисленных в течение данного месяца, и формируются соответствующие проводки по счету НБ. Для получения сведений о доходах сотрудников анализируются корреспонденции счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Затем формируются проводки по счетe НБ на соответствующие суммы. Субконто на счете НБ подбирается автоматически в зависимости от корреспонденций счета 70 (см. таблицу 2).

    Если в таблице указано несколько значений субконто счета НБ, то это значит, что данное начисление отражается по каждому из них одновременно. Например:

  • доходы сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, с одной стороны являются объектом налогообложения (статья 236 НК РФ), с другой стороны — не облагаются ЕСН в части ФСС (статья 238 НК РФ). Поэтому при проведении документа «Закрытие месяца» сформируется по две проводки по кредиту счета НБ: