Блог
1С:Зарплата и управление персоналом 8 полностью обеспечивает автоматизированный расчет налогов и взносов, связанных с заработной платой. Исходная информация для каждого вида расчета содержится в описании вида начисления.
Также система позволяет вести расчеты страховых взносов. Взносы начисляются документом Начисление страховых взносов, который использует данные о доходах физических лиц, введенных в информационную базу.
Выбор тарифа производится на закладке «Страховые взносы». В списке выбора видов тарифов отображаются только те, которые могут применяться при выбранных для данной организации параметрах учетной политики (система налогообложения, налоговые режимы):
Список всех видов тарифов со ставками доступен через меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Тариф страховых взносов.
Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается для каждой организации индивидуально, в зависимости от вида деятельности. Поэтому ее необходимо указать вручную в специальной форме (в процентах):
Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев
Кроме того, важны настройки видов расчета (начислений), назначаемых сотрудникам. В них указываются параметры налогообложения взносами для конкретного начисления.
Меню: Зарплата – Сведения о начислениях – Начисления организаций
Вкладка: Зарплата – Основные начисления
Меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ
Вкладка: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ
При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов. Результат проведения документа:
Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов. Для этого в документе «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нужно поставить флаг «Корректировка расчета». Теперь на закладке «Налоги (взносы) с ФОТ» можно редактировать непосредственно суммы страховых взносов и список сотрудников, по которым они начисляются:
Кроме того, на закладке «Налоговая база» можно отредактировать суммы начислений и параметры их налогообложения взносами (после этого потребуется перейти на закладку «Налоги (взносы) с ФОТ» и нажать «Рассчитать»):
Для того, чтобы уплаченные суммы взносов отразились в отчетности, необходимо зарегистрировать их с помощью документа «Расчеты по страховым взносам».
Меню: Зарплата – Расчеты по страховым взносам
Документ имеет несколько видов операций:
Отражение уплаты взносов в ФСС за февраль 2012:
Предположим, что сотруднику было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. Чтобы расход за счет средств ФСС отразился в отчетности, необходимо ввести документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Пособия по страхованию». Документ заполняется вручную, при этом в поле «Вид расчетов» указывается «Расходы по страхованию»:
В случаях, когда было получено возмещение от исполнительного органа ФСС, или расходы по страхованию не были приняты к зачету, вводится документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Расходы по страхованию», в поле «Вид расчетов» выбирается соответствующее значение.
Документ с видом операции «Начисление» вводится, если начисление взносов не было отражено «Начислением налогов (взносов) с ФОТ».
Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Карточка учета по страховым взносам
Вкладка: Зарплата – Карточка учета по страховым взносам
В карточке отображаются облагаемые и необлагаемые выплаты сотруднику, база для начисления взносов, суммы взносов.
Регламентированные отчеты в ПФР и ФСС вводятся через форму «Регламентированная и финансовая отчетность».
Меню: Отчеты – Регламентированные отчеты
В данной форме, в разделе «Отчетность в фонды» необходимо выбрать соответствующий отчет:
Сначала открывается форма выбора периода, где нужно указать период формирования отчетов. После этого открывается форма самого отчета. Разделы располагаются на отдельных вкладках. По кнопке «Заполнить» происходит автоматическое заполнение, при этом заполняются все разделы отчета. В некоторых случаях может потребоваться ручной ввод данных в определенных разделах (например, сведения о документе, подтверждающем инвалидность сотрудника, для применения пониженного тарифа и т.п.).
Раздел 1 формы РСВ-1, предоставляемой в ПФР. Отражены начисления и уплата (так как был введен документ «Расчеты по страховым взносам»):
Раздел 1 формы 4-ФСС, предоставляемой в ФСС. Отражены начисления, уплата, расходы на цели обязательного соц. страхования:
Регламентированные отчеты сохраняются в программе. Каждый отчет можно распечатать (кнопка «Печать»), а также сформировать файл для передачи в орган ФСС или ПФР (кнопка «Выгрузка»).
www.klerk.ru
Операция «Начисление налогов с ФОТ» предназначена для расчета сумм налогов, которыми облагается фонд оплаты труда в организации.
В соответствии с законодательством РФ фонд оплаты труда облагается следующими налогами и сборами:
При выполнении операции «Начисление налогов с ФОТ» автоматически исчисляется налоговая база и выполняется расчет суммы налога, согласно налоговым ставкам, указанным в настройках конфигурации.
Налоговая база по единому социальному налогу и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ учитывается на вспомогательном забалансовом счете НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом».
Накопленные на счете данные используются для автоматического начисления:
Аналитический учет на счете НБ ведется по сотрудникам (справочник «Сотрудники») и видам начислений (перечисление «Виды начислений») (см. таблицу 1).
Налоговая база по единому социальному налогу определяется как кредитовый оборот по вспомогательному забалансовому счету НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом» за налоговый период.
Для целей исчисления ЕСН налоговым периодом признается календарный год (статья 240 НК РФ).
В течение налогового периода обороты счета НБ могут формироваться автоматически (документом «Закрытие месяца») или операциями, введенными вручную. Суммы налоговой базы исчисляются отдельно по каждому сотруднику как объект налогообложения, уменьшенный на необлагаемые налогом доходы.
Объект налогообложения и доходы, необлагаемые налогом, определяются как кредитовые обороты по соответствующим субконто «Виды начислений» счета НБ.
Расчет налоговой базы можно описать следующими условными формулами (в кавычках указаны конкретные значения субконто «Виды начислений», по которым анализируются кредитовые обороты):
Налоговая база ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления» + «Не облагается до 100 000 (кроме ФСС)»]
Налоговая база ЕСН в части, зачисляемой в ФОМС = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления» +»Не облагается до 100 000 (кроме ФСС)»]
Налоговая база ЕСН в части, зачисляемой в ФСС = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Не облагается ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления» + «Не облагается до 100 000 (в части ФСС)»]
База для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывается почти также, как база ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, но следует учесть следующие отличия в расчете:
Налоговая база страховых взносов в ПФР = «Объект налогообложения» — [«За счет ФСС» + «Прочие необлагаемые начисления»] + «Корректировка налоговой базы взносов в ПФР»
Из формулы видно, что корректировки, увеличивающие налоговую базу, отражаются по кредиту счета НБ по виду начисления «Корректировка налоговой базы взносов в ПФР» проводками с положительной суммой, а уменьшающие — проводками с отрицательной суммой.
База для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и база для начисления сбора на образование исчисляются за каждый месяц отдельно.
В отличие от ЕСН и страховых взносов в ПФР в данном случае в качестве объекта налогообложения для них используется кредитовый оборот счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», скорректированный соответствующим образом.
Величины корректировок налоговых баз отражается в учете, как кредитовый оборот по специальным субконто на счете НБ:
База для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний = «Кредитовый оборот счета 70» + «Корректировка налоговой базы ФСС от НС и ПЗ»
База для начисления сбора на образование = «Кредитовый оборот счета 70» + «Корректировка налоговой базы сбора на образование»
Объект налогообложения и необлагаемые доходы
Формирование проводок по счету НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом» выполняется автоматически при проведении документа «Закрытие месяца».
Автоматическое формирование проводок по счету НБ выполняется при проведении документов «Закрытие месяца», выполняющих регламентную операцию «Начисление налогов с ФОТ». При этом выполняется анализ доходов сотрудников, начисленных в течение данного месяца, и формируются соответствующие проводки по счету НБ. Для получения сведений о доходах сотрудников анализируются корреспонденции счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Затем формируются проводки по счетe НБ на соответствующие суммы. Субконто на счете НБ подбирается автоматически в зависимости от корреспонденций счета 70 (см. таблицу 2).
Если в таблице указано несколько значений субконто счета НБ, то это значит, что данное начисление отражается по каждому из них одновременно. Например:
Доходы сотрудников по видам деятельности, облагаемым и необлагаемым ЕНВД
Если организация уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то при автоматическом формировании проводок по счету НБ дополнительно выполняется анализ доходов организации в разрезе видов деятельности.
В результате определяется доля выручки, полученная от видов деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, а доходы, начисленные сотрудникам, разделяются пропорционально найденной доле. Начисления, отнесенные к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, в налоговую базу ЕСН не включаются (проводки по счету НБ не формируются).
Доля выручки от продаж, не облагаемых ЕНВД, определяется следующим образом:
Доля выручки от продаж, не облагаемых ЕНВД, определяется отношением выручки, относящаяся к видам деятельности, не облагаемым ЕНВД, к полной сумме выручки.
Если явно указано, что конкретное начисление относится к виду деятельности, облагаемому или не облагаемому ЕНВД, то для такого начисления распределение не производится. Указать, что начисление относится к определенному виду деятельности (облагаемому или не облагаемому ЕНВД), можно двумя способами:
* Примечание: Выбор указанных режимов возможен, если при настройке конфигурации указано, что организация является плательщиком ЕНВД (меню «Сервис — Сведения об организации — Налоги»).
Следует обратить внимание, что начисления сотрудникам, отнесенные к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, облагаются страховыми взносами в ПФР. Поэтому формируются проводки по счету НБ по субконто «Корректировка налоговой базы взносов в ПФР». Порядок расчета базы для начисления страховых взносов в ПФР описан выше.
Льгота по доходам инвалидов
В соответствии со статьей 239 НК РФ, организации могут применять налоговые льготы по ЕСН в части начислений сотрудникам-инвалидам. Формирование проводок по счету НБ, отражающие факт предоставления льготы, формируются автоматически. Для правильного расчета льготы, в справочнике «Сотрудники» на закладке «Налоги и отчисления» должны быть корректно указаны значения реквизита «Сотрудник является инвалидом» (меню «Справочники — Сотрудники»). Реквизит «Сотрудник является инвалидом» является периодическим. Льгота предоставляется за те месяца налогового периода, на конец которых значение реквизита равно единице.
Если в соответствии со статьей 239 НК РФ, организация в праве применять льготу для всех начислений вне зависимости от статуса отдельных сотрудников, то на начало налогового периода следует указать статус организации, как организации инвалидов (меню «Сервис — Сведения об организации — Налоги»).
Льгота предоставляется в том случае, если в текущем отчетном периоде доходы сотрудника-инвалида не превышают 100 000 руб. Тогда при проведении документа «Закрытие месяца» для такого сотрудника будет сформирована проводка по счету НБ, по субконто «Не облагается до 100 000».
Порядок расчета суммы проводки продемонстрируем на следующем примере.
В первом месяце налогового периода объект налогообложения по сотруднику-инвалиду составил 50 000 руб.; прочие необлагаемые начисления составили 10 000 руб.:
При проведении документа «Закрытие месяца» формируется проводка по кредиту счета НБ, по субконто «Не облагается до 100 000» на сумму 40 000 руб.
Во втором месяце налогового периода объектом налогообложения было признано 15 000 руб.; необлагаемые начисления составили 3 000 руб.
При проведении документа «Закрытие месяца» формируется проводка по кредиту счета НБ, по субконто «Не облагается до 100 000» на сумму 12 000 руб.
Льгота предоставляется до тех пор, пока сумма предоставленной льготы с начала налогового не достигнет 100 000 руб. Если продолжать рассматривать приведенный пример, то это будет выглядеть так:
В третьем месяце объектом налогообложения признается 50 000 руб.:
При проведении документа «Закрытие месяца» формируется проводка по кредиту счета НБ, по субконто «Не облагается до 100 000» на сумму 48 000 руб.
Суммы налоговых льгот по разным взносам могут отличаться. Например, согласно п. 3 статьи 238 НК РФ, суммы, начисленные по договорам гражданско-правового характера, не облагаются налогом только в части ФСС.
Из этого следует, что база налога в части зачисляемой в ФОМС или федеральный бюджет, может превышать 100 000 руб., а база налога в части, зачисляемой в ФСС, — не превышать или вообще оставаться нулевой.
Чтобы отразить в учете полученную разницу учет льгот и льгот в части ФСС ведется на счете НБ по двум разным значениям субконто «Виды начислений»:
Необходимость формирования «ручных» проводок по счету НБ возникает в случаях, когда начисление сотруднику отличаются от начислений, перечисленных в предыдущей таблице. Если по корреспондирующим счетам и данным справочника «Сотрудники» невозможно однозначно определить вид начисления, к которому относятся доходы сотрудника, то нужную проводку по счету НБ следует сформировать вручную.
В бухгалтерском учете начисление компенсации за неиспользованный отпуск отражается проводкой по дебету счета затрат на оплату труда и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
В результате при проведении документа «Закрытие месяца» начисленная компенсация будет автоматически проведена по счету НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом» по виду начислений «Объект налогообложения».
Для того чтобы при начислении налога, сумма компенсации была исключена из налоговой базы, в момент начисления компенсации следует сформировать проводку по кредиту счета НБ «Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом» по виду начислений «Прочие необлагаемые начисления» на сумму начисленной компенсации.
Исчисление налога выполняется автоматически при проведении документа «Закрытие месяца» исходя из рассчитанной налоговой базы для исчисления налога и налоговых ставок, записанных в справочнике «Налоги и отчисления» (меню «Справочники — Налоги — Налоги и отчисления»).
Ставки единого социального налога хранятся в следующих элементах справочника «Налоги и отчисления»:
Для каждого из перечисленных элементов предусмотрена возможность хранения регрессивной шкалы ставок. Регрессивную шкалу можно вывести на экран и отредактировать, установив курсор на нужную строку в списке налогов и нажав кнопку «Ставки» в нижней части формы списка справочника «Налоги и отчисления.
Если организация использует регрессивные шкалы ставок ЕСН в соответствии с правом, предоставленным п. 2 статьи 241 НК РФ, то в форме списка налогов и отчислений следует установить флажок «Использовать регрессивную шкалу ставок ЕСН».
Установка или снятие флажка изменяет значение периодической константы конфигурации «Использовать регрессивную шкалу ставок ЕСН».
При изменении флажка следует обратить внимание, что дата значений периодических реквизитов, указанная в правом нижнем углу списка налогов, должна соответствовать дате, начиная с которой организация получает (или утрачивает) право на применение регрессивных ставок.
Если организация использует регрессивные тарифы страховых взносов в ПФР, то в форме списка налогов и отчислений следует установить флажок «Использовать регрессивные тарифы взносов в ПФР». Установка или снятие флажка изменяет значение периодической константы конфигурации «Использовать регрессивные тарифы взносов в ПФР».
Если организация не использует регрессивные шкалы, то при исчислении налогов будет использоваться максимальная ставка (тариф) для соответствующего фонда.
Единый социальный налог
Начисление ЕСН отражается в бухгалтерском учете проводками с кредита счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебет счетов учета затрат на оплату труда.
Субсчет счета 69 определяется в зависимости от фонда, в части которого исчислен налог.
Счет учета затрат на оплату труда определяется проводками, отражающими начисление доходов сотрудников в текущем месяце.
Например, если начисление заработной платы сотруднику в размере 600 руб. отражено в течение месяца в дебет счета 20, а 400 руб. — в дебет счета 26, то начисление ЕСН будет отражено в бухгалтерском учете также в дебет счетов 20 и 26. Исчисленная сумма налога распределится между указанными счетами в отношении 60% и 40% соответственно. Такое распределение по счетам выполняется для начисленного ЕСН по каждому сотруднику.
Если затраты по оплате труда и начисленный ЕСН отражаются в бухгалтерском учете по дебету счетов учета производственных затрат, общехозяйственных расходов или издержек обращения, то при отражении начисленных налогов в качестве объекта аналитического учета будет использоваться значение субконто, указанное в справочнике «Сотрудники» на закладке «Начисление з/пл» в поле «Статья затрат по начисленному ЕСН». В остальных случаях реквизит «Статья затрат по начисленному ЕСН» не доступен для просмотра и редактирования, а расходы по начисленному ЕСН относятся на те же объекты аналитического учета, что и расходы по оплате труда.
Страховые взносы в ПФР
Сумма ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, может быть уменьшена на исчисленную сумму взносов на страховую и накопительную часть пенсии (п. 2 статьи 243 НК РФ).
Если сумма страховых взносов не превышает суммы ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, то начисление таких взносов отражается в бухгалтерском учете проводками:
Дебет 69.2.1 «Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)» Кредит 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)» Дебет 69.2.1 «Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)» Кредит 69.2.3 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)».
Сумма страховых взносов, превышающая сумму ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, распределяется на расходы по оплате труда.
buh.ru
Считаю зарплату в 1с 7.7 Бухгалтерия рел.537 — всегда считала и было все нормально, но в последнее время после январского обновления программа вдруг перестала считать НАЛОГИ, думала как всегда очередные ошибки программистов фирмы 1с, решила подождать следующее обновление, а после установки последнего (февральского) обновления все то же само не считает .
В чем проблема помогите .
страховые взносы — не считаются.
обычно они считались при закрытии месяца.
начисление сделала 16 января, закрытие месяца 31 января — я датами все нормально.
Причем за декабрь было все нормально, но после перепроведения закрытия месяца за декабрь 2011г. — все слетело..
да гражданин РФ.
не считает по всем.
релиз не помню. в декабре какой там был .. я обновляю почти каждый месяц..
«Справочник Сотрудники — вкладка Начальные данные» — 2009 год стоит
«Основной тариф страховых взносов — периодическая» — 2009 год
че не так .. не пойму .
В 535 релизе Модуль документа Закрытие месяца выглядел так:
Пока ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяцТаблица.ПолучитьСтроку()=1 Цикл
// цикл по всем тарифам, которые использовались в организации
ВидТарифа = ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяцТаблица.ВидТарифа;
СтавкаТарифа =глПолучитьСтавкуВзноса(ВидТарифа,ИмяШкалыВзносов,ДатаКон) / 100;
ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяц = ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяц + ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяцТаблица.БазаПФР;
ИсчисленоПоТекущийМесяц = ИсчисленоПоТекущийМесяц + Окр(СтавкаТарифа * ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяцТаблица.БазаПФР,2);
Если ДатаГод(ДатаДок)>=2012 Тогда
Если глРассчитыватьВзносыСБазыПревышения(ВидТарифа) = 1 Тогда
БазаПревышенияПоТекущийМесяц = БазаПревышенияПоТекущийМесяц + (БазаПФР — ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяцТаблица.БазаПФР);
ИсчисленоПоТекущийМесяцСПревышения = ИсчисленоПоТекущийМесяцСПревышения + Окр(БазаПревышенияПоТекущийМесяц *10/100,2);
КонецЕсли;
А в 537 релизе начиная со стр. 7031 пошла ерунда:
Если ДатаГод(ДатаДок)>=2012 Тогда
НеНачислятьПФРНак = ОблагаемаяБазаПоТекущийМесяцТаблица.НеНачислятьПФРНак;
ИмяШкалыВзносов = «ПФРСтрах» + ?(НеНачислятьПФРНак=1,1,НомерШкалыВзносов);
Иначе
forum.infostart.ru
Начисление зарплаты сотрудникам — Ведомость на выплату (через банк) — Платежное поручение. При закрытии месяца формируется документ Начисление налогов (взносов) с ФОТ. В отчете «Анализ начисления налогов и взносов», в разделе: «ПФР» Заполнены колонки «Начислено» и «Целиком не облагается» остальные пустые. Проверка документа Начисления налогов с ФОТ (ставлю галку корректировка расчета) показывает, что табличная часть вкладки «Налоговая база» заполнена, а табличная часть на вкладке «Налоги с фот» пустая. Кнопка «Расчитать» очищает и так чистую таблицу и на этом все. Что проверял:
1. Учетная политика — Страховые взносы, стоит: Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей
2. Тафы страховых взносов. Есть запись: Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей год 2140, ставки правильные.
3. Ставка страхования от несчастных случаев заполнена.
4. Начисления организаций — все как надо.
5. Статьи затрат по налогам с ФОТ — две записи: ФСС_НС и страховые взносы. Везде статья «оплата труда».
Куда копать дальше просто непонимаю. Может кто-то сможет подсказать? Заранее спасибо!
Добрый день! Заранее прошу прошения если вопрос тривиальный, но полдня поиска по Интернету вообще, и этому форуму в частности, результатов не дали. Я сам не бухгалтер, а программист, причем далекий от типовых конфигураций, но жизнь заставила помочь бухгалтеру в начислении зарплаты)
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.56.3)
База ведется с 1 января 2014 года. Бух начислет зарплату по следующей схеме: