Реестр списания маркированных конвертов

Реестр списания маркированных конвертов

Дата публикации 30.05.2017

Использован релиз 2.0.49.24

Приобретение маркированных конвертов и их списание в связи с порчей

Бюджетное учреждение БОУ СПО «Машиностроительный колледж» приобрело почтовые маркированные конверты по безналичному расчету на общую сумму 500 руб. В результате порчи списана часть конвертов на сумму 120 руб.

Входящий
Исходящий
Внутренний

Договор, документы поставщика

Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)

Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)

Акт порчи денежных документов

Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086)

Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)

1. Поступление денежных документов в кассу

1.1. Для отражения поступления денежных документов в кассу учреждения используется документ Приходный кассовый ордер (фондовый) в разделе Денежные средства — Касса организации (рис. 1).

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 2):

  • На закладке Ордер: Дебет Счет — счет 201.35 «Денежные документы» (значение устанавливается по умолчанию), Кредит Кор.счет — счет 302.21 «Расчеты по услугам связи» и необходимая аналитика.
  • Целевое назначение — основание по кассе.
  • Принято от и Основание — указать контрагента, от которого поступают денежные документы в кассу учреждения, и заключенный с ним договор.
  • 1.3. На закладке Расшифровка платежа (рис. 3):

    • Указываются данные, необходимые для формирования бухгалтерских записей: Сумма, КФО, КПС.
    • Денежный документ — элемент справочника Денежные документы, где указывается информация о наименовании, единице измерения и номинале денежного документа.
    • Количество — количество поступивших денежных документов.
    • Сумма — определяется автоматически, если в справочнике Денежные документы указана номинальная стоимость, либо заполняется вручную.
    • 1.4. На закладке Бухгалтерская операция необходимо указать Типовую операцию — Поступление денежных документов от контрагентов (302).

      1.5. Флаг Оплачено (рис. 3) устанавливается для отражения приходного кассового ордера в учете.

      1.6. Документ Приходный кассовый ордер (фондовый) формирует следующие бухгалтерские записи (рис. 4):

      1.7. После проведения документа по кнопке Печать (рис. 3) можно распечатать Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) — рис. 5.

      2. Перечисление денежных средств за денежные документы

      2.1. Для отражения операций по списанию средств с лицевого счета, открытого в казначействе, за маркированные почтовые конверты в примере используется документ Заявка на кассовый расход (Денежные средства — Расчетно-платежные документы) — рис. 6.

      2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 7):

    • Лицевой счет — счет учреждения, с которого происходит оплата по договору.
    • Получатель платежа — организация, являющаяся получателем средств.
    • На закладке Заявка указывается Договор — документ-основание, подтверждающий возникновение денежного обязательства, для оплаты которого представляется заявка.
    • 2.3. На закладках Документ-основание и Контрагент все реквизиты заполняются автоматически и при необходимости могут быть изменены.

      2.4. Закладка Расшифровка платежа (рис. 8) содержит табличную часть, в которой указывается сумма кассовой выплаты по КБК и КОСГУ для формирования Раздела 5 Расшифровка заявки на кассовый расход.

      2.5. На закладке Бухгалтерская операция (рис. 9): Типовая операцияОплата поставщикам и другие платежи (206.00, 302.00).

      2.6. Документ Заявка на кассовый расход может при проведении сформировать проводки только если изменить статус В работе и установить статус Исполнен (рис. 9). Присвоение и изменение статуса документа вручную выполняется с помощью формы Статус исполнения документа. В открывшемся окне следует включить флажок Оплачено, указать дату выписки или выбрать из списка статус Исполнен (рис. 10).

      2.7. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 9) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801).

      2.8. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 9) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833 (рис. 11).

      3. Списание стоимости испорченных денежных документов

      3.1. Для отражения списания стоимости испорченных денежных документов используется документ Расходный кассовый ордер (фондовый) в разделе Денежные средства — Касса организации (рис. 12).

      3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 13):

    • На закладке Ордер: Дебет Кор.счет — счет 401.10 «Доходы текущего финансового года» и необходимая аналитика, Кредит Счет — счет 201.35 «Денежные документы» (значение устанавливается по умолчанию).
    • 3.3. На закладке Расшифровка (рис. 14) указываются данные, необходимые для формирования бухгалтерских записей: Сумма, КФО, КПС и КЭК.

      3.4. На закладке Бухгалтерская операция (рис. 15): Типовая операцияСуммы выявленных недостач, хищений, порчи (40110172).

    • Флаг Оплачено (рис. 15) устанавливается для отражения расходного кассового ордера в учете.
    • 3.5. Документ Расходный кассовый ордер (фондовый) формирует следующие бухгалтерские записи (рис. 16):

      3.6. После проведения документа по кнопке Печать (рис.15) можно распечатать Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) — рис. 17.

      4. Отчеты, формируемые на основании введенных данных

      4.1. Приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» регистрируются в Журнале регистрации кассовых ордеров (рис. 18), который можно сформировать в разделе Касса.

      4.2. Проанализировать движение денежных документов на счете 201.35 можно с помощью регламентированного регистра Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) в разделе Учет и отчетностьРегистры учета и отчетность (рис. 19).

      its.1c.ru

      В настоящее время в учреждении контролирующим органом проводится проверка за 2015 год, в ходе которой ревизорами сделано замечание о нарушении порядка учета денежных документов (маркированных конвертов) в учреждении. Акт проверки на данный момент учреждением не получен. Как должны учитываться денежные документы (маркированные конверты)?

      Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
      Денежные документы (маркированные конверты) подлежат балансовому учету на счете 0 201 35 000 «Денежные документы».
      Учет движения маркированных конвертов осуществляется путем оформления приходных и расходных кассовых ордеров с проставлением на них записи «Фондовый».
      Учет операций по счету ведется на отдельных листах Кассовой книги учреждения с проставлением на них записи «Фондовый» и в Журнале по прочим операциям на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.

      Обоснование вывода:
      В соответствии с п. 169 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета. «, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н), маркированные конверты относятся к денежным документам и учитываются на балансовом счете 0 201 35 000 «Денежные документы».
      Хранение денежных документов осуществляется в кассе учреждения (п. 170 Инструкции N 157н).
      Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются приходными кассовыми ордерами (форма 0310001) и расходными кассовыми ордерами (форма 0310002) с оформлением на них записи «Фондовый».
      Маркированные конверты приходуются в кассу учреждения по номинальной стоимости на основании первичных документов поставщика либо представленного подотчетным лицом авансового отчета (с приложением к нему подтверждающих документов).
      Аналитический учет по счету 0 201 35 000 следует вести в отдельных Карточках учета средств и расчетов (форма 0504051) (далее — Карточка), открываемых на каждый вид денежных документов.
      Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции. В конце месяца в Карточке подсчитываются итоги по остаткам.
      При необходимости отражения количественных данных Карточка может быть дополнена учреждением соответствующими графами. Измененную форму карточки следует закрепить в учетной политике учреждения.
      Важно отметить, что оформленные приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» необходимо регистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, которыми оформляются операции с денежными средствами. А учет операций с денежными документами следует вести на отдельных листах кассовой книги (форма 0504514) учреждения с проставлением на них записи «Фондовый» (п. 170 Инструкции N 157н). Оформление отдельных листов кассовой книги осуществляется последовательно согласно датам совершения операций.
      Записи в кассовую книгу вносятся кассиром сразу же после получения или выдачи денежных документов по каждому фондовому приходному и фондовому расходному ордеру. Итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным документам раздельно с денежными средствами. При этом строки «в том числе на заработную плату» и «Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня» не заполняются.
      Страницы кассовой книги с записью «Фондовый» формируются кассиром только за рабочие дни, когда есть остаток денежных документов в фондовой кассе или их движение.
      Напомним, что бухгалтерский учет в учреждениях госсектора ведется методом начисления, согласно которому результаты операций признаются по факту их совершения независимо от того, когда получены или выплачены денежные средства (или их эквиваленты) при расчетах, связанных с осуществлением указанных операций (п. 3 Инструкции N 157н). Применительно к учету денежных документов это означает, что «кассовые» расходы будут сформированы в бухгалтерском учете при оплате денежных документов, а «фактические» — после их использования в установленном порядке.
      Таким образом, списание с балансового учета денежных документов возможно только после того, как факт их использования будет подтвержден в установленном порядке.
      Для подтверждения использования маркированных конвертов подотчетное лицо должно представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением к нему документов, подтверждающих произведенные расходы. Например, к отчету могут быть приложены реестр почтовых отправлений, разработанный в учреждении (на отправку простой корреспонденции), или квитанции и описи, получаемые в почтовом отделении при отправке заказной корреспонденции, а в случае порчи конверта — испорченный конверт.
      Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям (форма 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 172 Инструкции N 157н).
      Журнал открывается путем перенесения остатков на начало периода. В нем отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в главную книгу (форма 0504072).
      Журнал подписывается главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим его.
      В заключение отметим, что на протяжении последних лет порядок ведения учета денежных документов, в том числе маркированных конвертов, не менялся.
      Согласно п. 6 Инструкции 157н методы оценки отдельных видов имущества и обязательств, а также иные решения, необходимые для организации и ведения бухгалтерского учета, утверждаются актами субъекта учета при формировании учетной политики.
      Таким образом, детальный порядок отражения в учете операций с денежными документами следует закрепить в учетной политике учреждения.

      Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:
      — Энциклопедия решений. Учет в госучреждении денежных документов. Счет 201 35.

      Ответ подготовил:
      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
      Васильева Ирина

      Контроль качества ответа:
      Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
      Миллиард Мария

      Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

      www.garant.ru

      Как учесть почтовые конверты в казенном учреждении УИС? (Зарипова М.)

      Дата размещения статьи: 13.08.2015

      Правила внутреннего распорядка исправительных учреждений и нормы ст. 88 УИК РФ предусматривают, что осужденные могут за счет собственных средств, заработанных в период отбывания наказания, а также за счет получаемых пенсий, социальных пособий и денежных переводов приобретать товары первой необходимости, в том числе и почтовые конверты для отправки корреспонденции.

      Правила внутреннего распорядка исправительных учреждений, утв. Приказом Минюста России от 03.11.2005 N 205.

      Как отразить в учете операции, связанные с оказанием услуг по отправке корреспонденции?

      Согласно ст. 88 УИК РФ порядок приобретения осужденными продуктов питания, вещей, предметов и оказания дополнительных услуг устанавливается Правилами внутреннего распорядка исправительных учреждений. В соответствии с п. 100 данных Правил для продажи осужденным продуктов питания, вещей и предметов в исправительных учреждениях организуются магазины, работающие ежедневно, за исключением выходных и праздничных дней. Осужденные вправе пользоваться этими магазинами во время, отведенное распорядком дня, с учетом очередности (по отрядам и бригадам) по безналичному расчету. Следовательно, отпуск (реализация) конвертов для отправки корреспонденции осуществляется через торговые точки (ларьки, магазины) по безналичному расчету путем списания денежных средств со счетов осужденных.

      Почтовые конверты — денежные документы или материалы?

      По общему правилу для отправки корреспонденции используются маркированные почтовые конверты. Их приобретение может осуществляться посредством:

      — приобретения маркированных конвертов;

      — закупки немаркированных конвертов и марок.

      От того, что закупает казенное учреждение УИС и что оно реализует, будет зависеть порядок отражения операций по учету конвертов.

      По общим правилам Инструкции N 157н материалы, приобретаемые для продажи, учитываются на счете 105 08 «Товары», при этом перечень товаров может быть различным, поскольку нормы Инструкции не приводят какого-либо установленного списка, следовательно, в составе товаров могут быть и почтовые немаркированные конверты, и поздравительные открытки (п. п. 99, 124 Инструкции N 157н).

      Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

      Что касается приобретения маркированных конвертов, открыток и марок, в соответствии с нормами п. 169 Инструкции N 157н они относятся к денежным документам. Это связано с тем, что, наклеивая на конверт почтовую марку, учреждение тем самым оплачивает расходы услуг связи на отправку корреспонденции. Соответственно, расходы на приобретение данного товара оплачиваются по подстатье 221 «Услуги связи» КОСГУ, а не по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ (Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н).

      Как учитывать маркированные конверты и марки?

      Маркированные конверты и марки относятся к денежным документам. В соответствии с п. 169 Инструкции N 157н денежные документы хранятся в кассе учреждения. Прием в кассу и выдача их из кассы оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002), при этом на них делается надпись «Фондовый».

      Приходные и расходные кассовые ордера с надписью «Фондовый» отмечаются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операции с денежными средствами.

      Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах кассовой книги учреждения с проставлением на них записи «Фондовый».

      Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в карточке учета средств и расчетов.

      Операции, связанные с использованием денежных документов, отражаются на счете 201 35 «Денежные документы». Поступление денежных документов отражается по дебету данного счета, их выдача — по кредиту.

      Как учитывать немаркированные конверты?

      Немаркированные конверты подлежат учету как обычные товары, приобретенные для продажи. Как мы уже отмечали, в соответствии с п. 124 Инструкции N 157н приобретенные для продажи товары следует учитывать на аналитическом счете 105 08 «Товары». Они принимаются к учету по их фактической стоимости. Учреждения, осуществляющие розничную торговлю, вправе учитывать товары, переданные в реализацию, по их розничной цене с обособленным учетом торговой надбавки (торговой скидки), учет которой производится на аналитическом счете 105 09 «Наценка на товары».

      Как отразить в учете передачу (реализацию) конвертов осужденным?

      Как уже было отмечено, на территории казенного учреждения УИС могут находиться магазины для обслуживания осужденных. Отпуск продуктов и товаров первой необходимости для данных лиц является для исправительного учреждения операциями по реализации, которые отражаются по коду вида деятельности 1 — бюджетная (основная) деятельность. Списание средств с лицевого счета осужденных отражается по коду 3 — средства, находящиеся во временном распоряжении.

      Рассмотрим примеры отражения операций по передаче (реализации) маркированных и немаркированных конвертов в учреждении УИС.

      Пример 1. Казенное учреждение УИС в июне 2013 г. приобрело за счет бюджетных средств 500 шт. маркированных конвертов на 5000 руб. Номинальная стоимость одного конверта составляет 10 руб. Приобретение конвертов осуществляется в отделении почтовой связи через подотчетное лицо. Казенное учреждение обслуживается в Федеральном казначействе. Маркированные конверты оприходованы в кассу учреждения и затем выданы под отчет ответственному лицу для передачи (продажи) их осужденным через магазин УИС.

      В бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией N 162н будут сделаны следующие записи.

      Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.

      xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai

      Учет маркированных конвертов

      Добрый день.
      Опыта работы в бюджетных организациях я не имею, так что воспользовалась консультацией СПС «Гарант»:

      Бюджетным учреждениям приобретаются марки и маркированные конверты.
      Возможно ли прямое списание (отнесение сразу на расходы) марок и маркированных конвертов? На каком забалансовом счете следует вести учет марок и маркированных конвертов?

      26 декабря 2012

      Сразу отметим, что в соответствии с п. 169 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета. «, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н), в целях бухгалтерского учета почтовые марки, а также маркированные конверты относятся к денежным документам и учитываются на балансовом счете 201 35 «Денежные документы».
      Ведение же учета марок и маркированных конвертов бюджетными учреждениями на забалансовых счетах положениями Инструкции N 157н, напротив, не предусмотрено.
      Не предусмотрена положениями Инструкции N 157н и «Инструкции. «, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее — Инструкция N 174н), и возможность «прямого списания» (отнесения сразу на расходы) денежных документов (марок, маркированных конвертов), минуя счет учета денежных документов.
      А вот отражение в бухгалтерском учете различных фактов хозяйственной жизни учреждения (например поступление марок в учреждение, выдача из под отчет сотруднику учреждения и их списание на основании авансового отчета сотрудника), произошедших в течение одного рабочего дня, с указанием одинаковой календарной даты, напротив, будет соответствовать требованиям, предъявляемым к ведению бухгалтерского учета*(1).
      Так, например, в бухгалтерском учете в соответствии с положениями Инструкции N 174н могут быть отражены следующие бухгалтерские записи:
      6 декабря
      1. Дебет 0 206 21 560 Кредит 0 201 11 610
      — перечислен аванс почтовому отделению за почтовые марки, одновременно отражено увеличение по забалансовому счету 18;
      7 декабря
      1. Дебет 0 302 21 830 Кредит 0 206 21 660
      — получены почтовые марки;
      2. Дебет 0 201 35 510 Кредит 0 302 21 730
      — почтовые марки приняты к учету на основании приходного кассового ордера с пометкой «Фондовый» в кассе в составе денежных документов;
      3. Дебет 0 208 21 560 Кредит 0 201 35 610
      — почтовые марки выданы по расходному кассовому ордеру с пометкой «Фондовый» подотчетному лицу;
      4. Дебет 0 109 80 221 Кредит 0 208 21 660
      — стоимость почтовых марок учтена в общехозяйственных расходах учреждения на основании авансового отчета сотрудника с приложенным реестром почтовых отправлений корреспонденции.

      www.buhonline.ru

      Учет марок и маркированных конвертов

      Вопрос-ответ по теме

      Сотрудник государственного казенного учреждения, работающий в структурном подразделении в области и имеющий на подотчете марки и маркированные конверты увольняется. Возможна ли передача марок с подотчета увольняющегося на подотчет другого сотрудника, минуя фондовую кассу? Возможна ли корреспонденция Дт 208.21 — Кт208.21? Каким документом можно оформить передачу?

      Марки и маркированные конверты учитываются в составе денежных документов на счете 201.35.

      Передавать друг другу подотчетные суммы сотрудники не могут, это не предусмотрено законодательством.

      Сотрудник, у которого в подотчете находятся марки и маркированные конверты, должен отчитаться по израсходованным маркам и конвертам и сдать остаток в кассу по приходному кассовому ордеру (с пометкой – Фондовый). А, сотрудник, который будет получать в подотчет, пишет заявление на выдачу этих марок и маркированных конвертов, и на основании расходного кассового ордера (с пометкой – Фондовый) оформляете выдачу из кассы.

      Обоснование

      1. Из рекомендации Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

      Как отразить в учете поступление и выбытие денежных документов

      Денежные документы храните в кассе учреждения и учитывайте на счете 201.35 «Денежные документы». К таким документам, в частности, относятся: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание, оплаченные путевки в санатории, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и т. д. Об этом сказано в пункте 169 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

      Прием и выдачу денежных документов оформляйте приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с указанием на них записи «Фондовый». Учет операций с денежными документами ведите на отдельных листах кассовой книги также с указанием на них записи «Фондовый» (ф. 0504514). При этом итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируйте по денежным средствам и по денежным документам раздельно.

      Аналитический учет операций с денежными документами ведите по их видам в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).

      Учет операций по счету ведите в журнале по прочим операциям (ф. 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.

      Такой порядок установлен пунктами 170–172 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н.

      2. Из рекомендации

      Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

      Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

      Как отразить в бухучете приобретение конвертов

      Ответ на этот вопрос зависит от того, какие конверты приобретает учреждение – маркированные или немаркированные.

      В бухучете маркированные конверты для пересылки почтовых отправлений учитывайте в составе денежных документов на счете 201.35 «Денежные документы» (п. 169 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Прием и выдачу маркированных конвертов оформляйте приходным кассовым ордером (ф. 0310001) и расходным кассовым ордером (ф. 0310002) с указанием на них записи «Фондовый» (п. 170 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

      Совет: чтобы отчитаться об использовании маркированных конвертов, подотчетник вместе с авансовым отчетом (ф. 0504505) может подать реестр маркированных конвертов. Этот документ подтвердит, кому, по какому адресу и в связи с чем отправляется письмо.

      Так как унифицированной формы документа нет, его можно составить в произвольной форме и утвердить в учетной политике учреждения.

      Если учреждение приобретает немаркированные конверты, то порядок их отражения в бухучете зависит от цели приобретения.

      Немаркированные конверты, приобретенные для проведения мероприятий по награждению сотрудников, учтите на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» в разрезе материально ответственных лиц и мест хранения. Конверты на данном счете учитывайте по стоимости приобретения. Об этом сказано в пунктах 345–346 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

      Немаркированные конверты, приобретенные для текущей деятельности учреждения (кроме конвертов, приобретенных для награждения сотрудников), отражайте в составе материальных запасов на счете 105.06 «Прочие материальные запасы» (п. 118 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Подробнее.

      Расходы на приобретение конвертов оплачивайте по элементу вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». А в бухучете расходы нужно распределить по следующим кодам КОСГУ:

    • приобретение маркированных конвертов – подстатья КОСГУ 221 «Услуги связи»;
    • приобретение немаркированных конвертов для проведения мероприятий по награждению сотрудников – статья КОСГУ 290 «Прочие расходы»;
    • приобретение немаркированных конвертов в остальных случаях – статья КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

    Такой порядок следует из разделов III и V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н.

    Порядок отражения в бухучете приобретения конвертов зависит от типа учреждения.

    В учете казенных учреждений:

    Приобретение и выдачу маркированных конвертов отразите проводками:

    Дебет КРБ.1.201.35.510 Кредит КРБ.1.302.21.730
    – поступили в кассу маркированные конверты (на основании приходного кассового ордера);

    Дебет КРБ.1.208.21.560 Кредит КРБ.1.201.35.610
    – выданы из кассы маркированные конверты для пересылки почтовых отправлений (на основании расходного кассового ордера).

    Приобретение немаркированных конвертов для награждения сотрудников отразите проводкой:

    Дебет КРБ.1.401.20.290 Кредит КРБ.1.302.91.730
    – отражена стоимость немаркированных конвертов, приобретенных для проведения мероприятия по награждению сотрудников;

    Дебет КРБ.1.302.91.830 Кредит КРБ.1.304.05.290
    – оплачены немаркированные конверты, приобретенные для проведения мероприятия по награждению сотрудников;

    Увеличение забалансового счета 07
    – отражены за балансом конверты, приобретенные для проведения мероприятия по награждению сотрудников.

    Такой порядок установлен пунктами 50, 102 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, забалансовый счет 07).

    2. Из статьи

    Учет расчетов с подотчетными лицами

    Расчеты учреждения с подотчетными лицами отражаются на счете 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами».

    Он предназначен для учета расчетов по суммам денежных средства и (или) денежных документов, выдаваемых учреждением под отчет.

    В учетной политике учреждение вправе устанавливать в составе рабочего плана счетов дополнительную группировку расчетов с подотчетными лицами в разрезе видов расходов (выбытий).

    Аванс под отчет выдают по распоряжению руководителя учреждения (на основании письменного заявления получателя).

    В частности, кассир вправе оформить расходный кассовый ордер на подотчетную сумму только на основании заявления от работника.

    Приказ руководителя, командировочное удостоверение и другие документы для этого не подходят.

    Как правило, деньги выдаются работнику из кассы, но возможен и иной вариант: суммы перечисляются на зарплатную карту работника.

    Минфин России и Федеральное казначейство выпустили письмо, которым разрешили госучреждениям перечислять командировочные на зарплатные карты работников (письмо Минфина России, Федерального казначейства от 10 сентября 2013 г. № 02-03-10/37209, № 42-7.4-05/5.2-554).

    Лица, получившие деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию учреждения отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

    Согласно пункту 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, нельзя выдавать подотчетные суммы сотруднику, не отчитавшемуся за ранее полученные деньги.

    То есть подотчетное лицо должно составить авансовый отчет на выданную ранее сумму и только после его принятия можно выдавать аванс на иные нужды казенного учреждения.

    Что касается срока, на который могут выдаваться денежные средства подотчетному лицу, то законодательно он не установлен. В соответствии с пунктом 6.3 Указания по ведению кассовых операций в РФ учреждения выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями. Таким образом, на уровне законодательных нормативных актов какого-либо ограничения по срокам представления авансовых отчетов об израсходовании денежных средств, выданных на хозяйственные расходы, не предусмотрено. Соответствующие сроки могут быть установлены внутренним нормативным актом либо определены при принятии руководителем решения по факту конкретной выдачи денег.

    Полезные статьи по отчетности в работе бухгалтера:

    Готовые решения и образцы для полугодовой отчетности

    Проверка отчета 6-НДФЛ на ошибки

    Изменения в отчетности за полугодие из-за стандартов

    Ошибки ваших коллег в расчете по взносам: не допускайте их

    Не нашли ответ на свой вопрос?
    Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

    www.budgetnik.ru

    Популярное:

    • Вычет по налогам за протезирование зубов Социальный налоговый вычет на лечение зубов Лечение зубов как правило, становится довольно затратной процедурой. Компенсировать часть расходов можно с помощью налогового вычета на лечение зубов. Как это сделать? Мы расскажем вам об […]
    • Проверить штрафы гибдд по самаре Супрема самара 04.08.2014 | автор: Bret-Pit | Штрафы гибдд мопеды | Просмотров: 242 Быстрая загрузка: Супрема самара Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться […]
    • Страховые выплаты по осаго 2014 с октября Выплаты по ОСАГО Компенсация какого рода полагается по полису ОСАГО при ДТП? Выплаты по ОСАГО при дорожно-транспортном происшествии (ДТП) полагаются пострадавшей стороне и компенсируют: • вред, причиненный имуществу; • вред, причиненный […]
    • Закон об осаго изменения в 2014 году Внесены изменения в закон об ОСАГО Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и отдельные законодательные […]
    • Вакансии суды минск Работа Секретарь судебного заседания Секретарь судебного заседания Новая Секретарь судебного заседания Секретарь суда / Секретарь судебного заседания (помощник судьи) Государственный судебный эксперт Судебный исполнитель Исполнение […]
    • Возврат 13 от процентов по ипотеке Возврат подоходного налога по ставке 13% (покупка жилья, ипотека, обучение, лечение, пенсионные взносы) Что необходимо, чтобы вернуть подоходный налог? По результатам налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется возврат налога на доходы […]
    • Юрист россии 2013 Калькулятор расчёта суммы, кратной прожиточному минимуму в регионе Калькулятор производит расчёт индексации размера алиментов по ст. 117 СК РФ Производится расчёт индексации по уровню прожиточного минимума для соответствующей […]
    • Реестр недвижимости нижегородской области Нижегородская область Дата обновления: 25.07.2018 Чтобы заказать выписку из ЕГРН (бывший ЕГРП) для объектов недвижимости Нижегородской области, выберите необходимый адрес в рубрикаторе или на кадастровой карте ниже. Адрес Россия, […]