Размер налога за участок

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Обновление: 7 февраля 2017 г.

Исчисление суммы налога за землю осуществляет налогоплательщик или налоговый орган. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, часто волнует плательщиков налога. Методика расчета зависит от даты возникновения/утраты права на владение участком и наличия или отсутствия льгот.

Кто должен платить налог на землю

Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса и законодательством органов власти муниципальных образований. Плательщиками налога являются:

  • физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица.
  • Налог уплачивается по участкам, находящимся у плательщика на праве собственности, наследуемого владения или бессрочного пользования. Расчет земельного налога не производится по участкам, которые переданы по безвозмездному договору в пользование или по договору аренды.

    С чего исчисляется налог

    Налогом облагается каждый земельный участок, находящийся на территории муниципалитета, в котором установлен земельный налог. Существуют исключения – земельные участки, по которым расчет налога на землю не производится:

  • земли, не участвующие в обороте или ограниченные в нем;
  • земли, обремененные объектами, представляющими культурную ценность;
  • земли, расположенные под лесами;
  • земли, расположенные под водными объектами, принадлежащими государству;
  • земли под домами с множеством квартир.
  • Как рассчитывается налог на землю

    Налог на землю рассчитывается как произведение ставки налога и налоговой базы.

    База – это характеристика земельных участков, с которых взимается налог. Ею является кадастровая стоимость. Согласно Земельному кодексу кадастровая стоимость устанавливается равной рыночной стоимости участка. Стоимость по кадастру – это цена участка, установленная в ходе государственной оценки либо по итогам споров о результатах такой оценки.

    Для того, чтобы осуществить расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо знать стоимость участка, указанную в кадастре на 1 января года, за который исчисляется налог.

    Если объект обложения налогом возник в течение года, то для расчета применяется стоимость, указанная в кадастре, на дату регистрации участка в Росреестре.

    Цена участка, зафиксированная в кадастре, может изменяться в течение года, за который рассчитывается налог. Изменение кадастровой стоимости в таком случае не влияет на сумму земельного налога. Новая стоимость по кадастру будет применяться для расчета налога за следующий год. Однако такие правила не применяются в случае, когда изменение кадастровой стоимости произошло вследствие:

  • корректировки ошибки, которая носит технический характер и была совершена органом, осуществляющим учет по кадастру;
  • решения суда или комиссии по вопросу пересмотра стоимости, указанной в кадастре.
  • При исправлении технической ошибки рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости по-новому можно начиная с того периода, в котором возникла такая ошибка. В случае корректировки кадастровой стоимости по решению суда или комиссии ее можно использовать в расчете налога на землю с того года, в котором было заявлено о желании пересмотреть стоимость в соответствующие органы письменно. Однако скорректированную цену нельзя использовать при расчете суммы земельного налога ранее даты внесения исправленной стоимости в реестр.

    Точную стоимость участка, указанную в кадастре, можно узнать на интернет-сайте Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

    Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

    glavkniga.ru

    Налог на ИЖС в 2018: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

    После приобретения участка земли под индивидуальное жилищное строительство у гражданина появляется обязанность платить за него налог. Однако далеко не все знают, каковы его размеры и есть ли льготы при оплате. Поэтому важно рассмотреть этот вопрос более подробно. Расскажем в статье, как рассчитывается налог на ИЖС, укажем его ставки и особенности.

    Размер налога на ИЖС

    Налог на ИЖС является платежом федерального и регионального значения. Основным законом, который регулирует его уплату, естественно, является Налоговый кодекс. Размер налоговой ставки устанавливается региональными властями. Она определяется с учетом с учетом предназначения земельного участка.

    В Налоговом кодексе предусмотрены только максимальные ставки. Региональные же власти имеют право на вверенных им территориях снижать эту норму. Так как налоговая ставка может устанавливаться региональными властями самостоятельно, лучше всего уточнять ее размеры в каждом конкретном случае. Предельные ставки для различных типов земель представлены в таблице.

    Участки, предназначенные для ИЖС

    Земли, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, дач

    Порядок расчета налоговой базы

    В качестве налоговой базы при расчете платежей по ИЖС принимается кадастровая стоимость земельного участка. Читайте также статью: → «Рассчитать земельный налог 2018: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости». Получается, что формулу для расчета налога можно представить в следующем виде:

    Размер налога на ИЖС = Кадастровая стоимость участка х Налоговая ставка

    Кадастровая стоимость может изменяться. Поэтому для расчета налога следует принимать во внимание тот ее размер, который действовал на 1 января года, за который производится уплата налога.

    Важно помнить, что при оформлении участка ИЖС в долевую собственность плательщиками налога являются все владельцы земли. При расчете суммы налога каждого собственника налоговая база делится между ними пропорционально их доле. Если участок оформлен в совместную собственность без выделения долей, считается, что каждому владельцу принадлежит равная часть площади. Иными словами, налог будет поделен поровну между всеми владельцами участка. Читайте также статью: → «Земельный налог в 2018: база, ставка, налогоплательщики».

    Чаще всего сделки по купле-продаже участков производятся в середине года. В этом случае при расчете налога следует учитывать коэффициент, который определяется как отношение количества полных месяцев владения участком к количеству месяцев в периоде, за который осуществляется расчет. Читайте также статью: → «Какой налоговый вычет при покупке земельного участка в 2018?».

    Например, при покупке земли 20 февраля, коэффициент будет равен 10/12. На это число следует умножить сумму налога, чтобы понять, сколько следует заплатить.

    Пример расчета налога при долевой собственности на землю

    Предположим, что у земельного участка под ИЖС два собственника. Первому принадлежит 2/5, а второму – 3/5 площади земли. Кадастровая стоимость на 1 января 2016 года составляла 987 000 рублей. Ставка налога в регионе равна предельной. Получается, что налог уплачивается исходя из ставки для участка ИЖС, равной 0,3%.

    Размер налога в соответствии с правилами расчета будет равен:

  • Для первого собственника = 987 000 х 2/5 х 0,3% = 1 184,40 рублей.
  • Для второго собственника = 987 000 х 3/5 х 0,3% = 1 776,60 рублей.
  • Общая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за рассматриваемый участок в 2016 году, составляет 2 961 рубль.
  • Льготы по налогу на ИЖС

    В 2016 году Налоговым кодексом устанавливается две категории льготников по налогу на ИЖС. Одна из них полностью освобождается от обязанности перечислять такие платежи, другая имеет право уменьшить налоговую базу. Категории льготников представлены в таблице.

    Герой социалистического труда

    Кавалер Ордена Славы

    Члены семьи военнослужащего, погибшего при выполнении воинского долга

    Граждане, получающие пенсию по утере кормильца

    Инвалиды с детства

    Гражданин, ставший на ВОВ инвалидом

    Ветераны, а также инвалиды прочих боевых действий

    Граждане, участвовавшие в ядерных испытаниях

    Лица, ликвидировавшие последствия ядерных катастроф

    Один из родителей либо усыновителей в семье, признанной многодетной

    Некоторые региональные власти освобождают от уплаты налога на ИЖС пенсионеров. Такой льготой они могут воспользоваться с момента назначения пенсии.

    Пример расчета налога на ИЖС для льготных категорий граждан

    Предположим, что на 1 января 2016 года кадастровая стоимость участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, составила 1 200 000 рублей. Ставка налога составляет 0,3%. Произведем расчет налога при отсутствии льгот, а также для каждой из категорий льготников.

    1. При отсутствии льготы Размер налога = 1 200 000 х 0,3% = 3 600 рублей
    2. При льготе 1 000 000 рублей Размер налога = (1 200 000 – 1 000 000) х 0,3% = 600 рублей
    3. При льготе 50% суммы налога Размер налога = 1 200 000 х 0,3% х 50% = 1 800 рублей
    4. Скидка 25% Размер налога = 1 200 000 х 0,3% — 25% = 2 700 рублей
    5. Порядок оплаты налогового уведомления

      Физические лица производят оплату налога на основании направленного им налоговыми органами уведомления. Этот документ должен прийти налогоплательщику не позднее, чем за месяц до даты, когда наступает срок платежа.

      Существует несколько способов направления уведомления:

    6. вручение лично с обязательным взятием расписки;
    7. заказным письмом по почте;
    8. в личный кабинет налогоплательщика.

    Если уведомление не придет за 30 дней до даты уплаты налога, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговые органы с целью его получения.

    В уведомлении должна содержаться следующая информация:

  • данные налогоплательщика;
  • информация об участке земли, к которому относится платеж;
  • расчет налога с учетом полагающихся налогоплательщику льгот;
  • срок внесения платежа.
  • Иногда в уведомлении неверно рассчитан налог. Такое может происходить при отсутствии в налоговых органах информации о предоставлении гражданину льгот либо изменении кадастровой стоимости участка ИЖС. В этом случае следует подать в налоговые органы заявление, приложенное к уведомлению и предназначенное для обратной связи.

    Тем не менее, рекомендуется оплатить налог в установленные законодательством сроки. После рассмотрения вопроса можно будет произвести пересчет налога и перенос излишне уплаченных сумм на будущие периоды. Если этого не сделать, существует риск начисления пеней. Доказать их неправомерность бывает достаточно сложно.

    Налог вносится на счет ИФНС. Сделать это можно несколькими способами:

  • через кошелек Яндекс деньги;
  • с использованием электронных денег WebMoney;
  • через кошелек Qiwi;
  • через любое отделение банка.
  • Кроме того, для удобства клиентов некоторые кредитные организации предлагают оплачивать через различные кабинеты в режиме онлайн. При этом не стоит производить платеж через непроверенные сайты или организации, так как существует риск мошенничества.

    Штрафы и пени по налогу на ИЖС

    Налог на участок ИЖС должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором произведен расчет. Если налог оплачен не вовремя, налогоплательщику может грозить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате.

    При просрочке также взимается пеня за каждый день неуплаты. Она составляет 1/300 часть ставки рефинансирования. В расчет принимается ее размер, который действует на день возникновения долга.

    Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

    Ответы на часто возникающие вопросы про налог на участки ИЖС

    Налог на участки ИЖС введен относительно недавно, поэтому возникает огромное количество вопросов о порядке его исчисления и уплаты. Поэтому возникает достаточно большое количество вопросов на эту тему. Попытаемся ответить на наиболее популярные из них.

    Вопрос №1. Треть земельного участка под ИЖС стоимостью 900 000 рублей принадлежит моему дедушке, который является инвалидом первой группы. Остальная часть оформлена на меня. Я льгот не имею. Нужно ли уплачивать налог и в каком размере?

    Налоговые льготы предусмотрены только на ту часть участка, которая принадлежит льготнику. В Вашем случае это только третья часть. Инвалиды I группы имеют право на уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей. Дедушке принадлежит участок стоимостью 300 000 рублей. Поэтому с этой части оплачивать налог не придется.

    Остальная часть (2/3) стоимостью 600 тысяч рублей подлежит налогообложению на общих основаниях. Уточните размер налоговой ставки для Вашего региона. Предположим, что ставка максимальная и равна 0,3%. Тогда расчет налога производится следующим образом:

    Размер налога = 600 000 х 0,3% = 1 800 рублей

    Вопрос №2. Мне кажется, что при расчете налога была неверно указана кадастровая стоимость. Как это проверить?

    Уточнить кадастровую стоимость участка ИЖС можно в режиме онлайн через сайт Росреестра. Также стоимость земли должна быть указана в кадастровом паспорте. Если будет доказано, что в налоговой информация о стоимости земельного участка неверная, следует обратиться в налоговую за разъяснениями. Кроме того, при неправильном расчете этой величины, изменить ее можно в судебном порядке.

    Вопрос №3. Земельный участок продан 2 года назад. Однако из налоговой продолжают приходить уведомления об уплате налога за него. Как быть?

    Следует обратиться в налоговую инспекцию, которая находится по месту расположения участка. Для подтверждения передачи права собственности на земельный участок третьему лицу понадобится предъявить соответствующие документы.

    Вопрос №4. По наследству от отца мне достался земельный участок под ИЖС. Я подала заявление о вступлении в наследство, но пока в него не вступила. С какого момента я буду должна платить налог за участок?

    Обязательство по уплате налога переходит к наследнику с месяца, когда было открыто наследственное дело. То есть с того момента, когда было подано соответствующее заявление.

    Вопрос №5. Земельный участок принадлежит мне по договору аренды. Должен ли я платить с него налог?

    Налог на ИЖС уплачивается гражданином, которому участок принадлежит на праве собственности или получившим такой участок в наследство. Арендаторы платежи в бюджет не перечисляют. Вместо этого они уплачивают арендную плату собственнику участка.

    Таким образом, владельцы участков под ИЖС обязаны оплачивать соответствующие налоги. Делать это рекомендуется в установленный законодательством срок. Если не производить оплату вовремя или не платить налог вообще, будут начислены пени и штрафы, а взыскание будет произведено через судебных приставов. Начисленные ИФНС суммы обязательно следует проверять. В случае обнаружения каких-либо ошибок нужно немедленно обратиться к налоговому инспектору.

    Звонок в один клик
    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

    online-buhuchet.ru

    Налог на землю в 2018 году для физических лиц

    Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

    В 2018 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

    Какой налог на землю в 2018 году

    В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

    Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

    Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

    Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

  • участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
  • земель сельскохозяйственного назначения,
  • участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
  • участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.
  • Остальные облагаются по ставке 1,5%.

    Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

    В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

    Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать множество источников по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

    Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой. Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность. Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

    Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

    Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

    Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

    Льготы на оплату земельного налога

    Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

    К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.
  • Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

    Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

    Изменения 2018 года

    Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

    Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

    Для расчета земельного налога применяется единая формула:

    Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

  • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
  • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.
  • Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

    Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0. Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

    Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

    Пример 2. Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2017 года. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь) и ожидать квитанцию от налогового органа с суммой к оплате только за него.

    Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор онлайн земельного налога.

    Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах. Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам. К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

    Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

    Видео: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

    +7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

    nedexpert.ru

    Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

    Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

    Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка

    Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

    Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

    • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
    • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.
    • Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

      Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

      Ставка налога при продаже участка физическим лицом

      Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

      Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

      Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

      Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

    • по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
    • при приватизации;
    • в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;
    • то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

      Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

      Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

      Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

      Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

      При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

      (2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

      Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

      При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

      (2 000 000 – 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

      Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

      Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

      Порядок декларирования и уплаты налога

      Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

      Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

      Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

      Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

    • Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
    • Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.
    • Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

      Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

      Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

      nsovetnik.ru

      Налог на землю под ИЖС

      Став собственником земельного участка, вы принимаете на себя обязательство платить налог на землю в соответствии с Налоговым кодексом РФ (Глава 31. Земельный налог).

      Данный налог является местным сбором. Это значит, что уплаченная по нему сумма направляется в муниципальный бюджет. На местном уровне также определяется размер ставки налога, сроки его уплаты и список льгот.

      Кто платит налог на землю?

      Плательщиками налога на землю являются лица, которые владеют и пользуются земельным участком:

    • по праву частной собственности;
    • по праву бессрочного пользования, пожизненного владения.
    • Размер ставки налога на землю

      Ставка земельного налога зависит от целевого назначения вашего земельного участка, устанавливается местными налоговыми органами и не превышает:

      1) 0,3% от кадастровой стоимости

      — земель сельскохозяйственного назначения;

      — земель, предназначенных для личного подсобного хозяйства;

      — земель под индивидуально жилищное строительство.

      2) 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка, который используется для других целей.

      Порядок расчета налога на землю

      Земельный налог рассчитывается местным подразделением налоговой службы с использованием следующей формулы:

      Сумма налога (руб.) = П * Кст * Нст * Кв

      П — площадь участка (кв.м);

      Кст — кадастровая стоимость 1 кв.м (руб.);

      Нст – налоговая ставка;

      Кв — коэффициент владения участком (применяется, если срок нахождения в собственности составляет менее одного года)

      Информация о кадастровой стоимости данного участка размещается на официальном сайте Росреестра, как только участку присваивается кадастровый номер. За сведениями о размере ставки по налогу следует обращаться налоговую службу муниципального образования, к которому относится земельный участок. Располагая этими данными, можно самостоятельно посчитать сумму налога, если вы сомневаетесь в верности расчетов налоговой службы. Если участком владеют несколько собственников, то каждый собственник уплачивает налог на основании кадастровой стоимости доли, находящейся в его собственности.

      Срок получения уведомления об уплате земельного налога

      Муниципальное отделение налоговой службы направляет собственнику уведомление об уплате налога не позднее, чем за тридцать дней до наступления срока уплаты. Уведомление приходит по месту регистрации налогоплательщика и содержит:

      • сумму к оплате;
      • сведения о налоговой базе;
      • дату, до которой следует уплатить налог.
      • Порядок и сроки уплаты налога на землю

        Каждый год органами местных налоговых служб устанавливаются ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, которые указываются в уведомлении. В 2015 году в Кировской области ставка по налогу, подлежащему уплате за 2014 год, составила 0,3%, срок уплаты установлен – не позднее 01 октября 2015 года. Если вы обнаружили в уведомлении ошибку, вам следует заполнить форму заявления, которая прилагается к данному уведомлению, и обратиться с ней в налоговую службу, после чего вам будет направлено новое уведомление.

        Налог на землю можно уплатить в отделениях банков, либо воспользовавшись специальным интернет-сервисом официального сайта налоговой службы.

        Что делать, если уведомление об уплате земельного налога не пришло?

        Собственник земельного участка обязан платить земельный налог даже в случае, если он не получил уведомление из налоговой службы. Дело в том, что с 1 января 2015 года в силу вступил закон, который обязывает налогоплательщиков в случае неполучения уведомлений самостоятельно сообщать в налоговую службу сведения о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств.

        Эти сведения с приложением копий документов, подтверждающих право собственности, следует предоставить в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за расчетным. Например, если вы приобрели земельный участок в 2015 году и в 2016 году не получили такого уведомления об уплате земельного налога, то вам необходимо в срок до 31 декабря 2016 года предоставить сведения земле, находящейся в собственности, чтобы избежать применения штрафных санкций.

        Как видите, порядок уплаты земельного налога – дело совсем не хлопотное. Вам лишь следует своевременно уведомить налоговые органы о наличии у вас в собственности земельного участка, о возможных основаниях для применения льгот и ждать уведомления о сумме налога и сроке его уплаты. Затем — оплатить налог, при желании даже не выходя из дома, с помощью сервиса на сайте налоговой службы.

        zemlyavlasov.ru

    Популярное:

    • Правила формирования инн ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРИСВОЕНИЯ, ПРИМЕНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ИЗМЕНЕНИЯ ИДЕНТИФИКАЦИОННОГО НОМЕРА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (в ред. Приказа МНС РФ от 24.12.1999 № АП-3-12/412) Настоящий Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения […]
    • Заявление на перенос с кбк на кбк пфр Образец платежки при УСН «доходы» за 2017-2018 годы Платежка УСН - доходы 2017-2018 - образец документа для уплаты платежей при упрощенке в эти годы будет оформлен с применением одних и тех же правил. Рассмотрим их в нашей статье. Уплата […]
    • Ответственность за недоплату налогов Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2018 году Отправить на почту Поле 109 в платежном поручении 2018 года заполняется при перечислении налогов. На что обратить особое внимание при заполнении поля 109 «Дата документа»? С каким полем […]
    • Субсидия ипотека молодая семья Ипотека с привлечением государственных субсидий в 2018 году Ипотечное кредитование Ипотека с привлечением государственных субсидий Статистика последних лет говорит о том, что ипотечный кредит доступен примерно 7% населения, чей […]
    • Порядок снятия с учета по месту пребывания Как оформить снятие с регистрации по месту жительства? Российские граждане обязаны регистрироваться по месту жительства в пределах РФ. В случае изменения места жительства необходимо сняться с регистрационного учета по прежнему месту […]
    • Как наследуется пенсия умершего Получение пенсии после смерти пенсионера В случае смерти пенсионера его родственники могут получить его пенсионное обеспечение, однако только в том случае, если гражданин умер до того, как получил денежные средства за текущий месяц. При […]
    • Закон о налоге на посылки Как составить уведомление ИФНС о невозможности удержать НДФЛ По традиции 31 января – это последний день, когда налоговый агент может произвести подачу уведомления о невозможности удержать доходный налог у физического лица, а также о […]
    • Вынесено решение суда в мою пользу что дальше Инструкция для собственников как принудительно выписать человека из квартиры Статья обновлена: 23 мая 2018 г. Поэтому, если человек отказывается выписываться из квартиры или просто это игнорирует, то собственникам нужно обратиться в […]