Усн сдает налоги на прибыль

Как платится налог на прибыль на УСН доходы минус расходы

Сократить количество отчетности в ФНС и облегчить бухгалтерский учет можно при помощи упрощенной схемы налогообложения. Она весьма популярна как среди организаций и ИП. Этот режим уплаты налогов предполагает внесение единого взноса вместо нескольких платежей, что очень удобно для бизнесменов. Разберемся, как на УСН нужно платить налог на прибыль.

Особенности упрощенной системы

На УСН существует две схемы уплаты налогов:

  • взносы от суммы дохода;
  • расчет прибыли.
  • Наиболее популярна вторая схема, поэтому в этой статье мы будем рассматривать именно нее. Главное достоинство взносов по прибыли в том, что ставки в этом случае может быть от 5 до 15%. Точно вы сможете ее узнать в ФНС по месту регистрации вашей компании.

    К организациям, которые претендуют на упрощенную систему, предъявляются определенные требования:

  • стоимость основных средств менее 150 миллионов рублей;
  • доход по итогам года не превышает 213 миллионов 750 тысяч рублей;
  • численность сотрудников должна быть менее 100 человек;
  • доля участия других компаний не должна превышать 25%.
  • Обратите внимание, что представленные лимиты действуют с 2017 года.

    Их увеличили более чем в 2 раза, чтобы большее количество компаний могла платить налогов меньше. Такое решение не случайно, льготы необходимы для развития экономики России и появления большего количества предприятий, относящихся к малому и среднему бизнесу, которые будут с радостью пользоваться налоговыми послаблениями.

    Не могут совершить переход на упрощенную схему некоторые предприятия. Например, работающие с ценными бумагами, акциями, подакцизными товарами и полезными ископаемыми. Государственные компании также не работают по упрощенной системе.

    Какие налоги платят на УСН

    Прежде всего, разберемся, какие налоги замещены единым платежом. На «упрощенке» не нужно вносить:

    • НДФЛ (индивидуальным предпринимателям);
    • организации освобождаются от стандартного порядка внесения налога на прибыль;
    • НДС (кроме экспортных и посреднических сделок);
    • взносы за владение имуществом (исключением являются те объекты, расчет суммы за которые вычисляется на основе кадастровой стоимости).
    • Вместо этих платежей упрощенная схема предполагает внесение единого взноса. Если вы выбрали схему, предполагающую уменьшение суммы доходов на расходы, то необходимо ознакомиться со статьей 346 НК РФ и ее пунктом 6. В этом нормативном акте предусмотрена минимальная сумма взноса, которая уплачивается в том случае, если расходы превысили доходы. Если предприятие работает себе в убыток, то ему нужно отдать 1% от суммы доходов.

      В статье 268 НК РФ и ее подпункта 1.6, 3-4 перечислены случаи, которых предприятие все же должно выплатить налог на прибыль, такой же как и на общей системе.

      Уплата налога на прибыль и ее особенности

      Упрощенная схема предусматривает уплату налогов на прибыль в случаях:

    • 20% от прибыли, полученной от иностранных организаций;
    • 13% от полученных дивидендов от предприятий, акций и депозитарных расписок;
    • 15% от дивидендов, полученных нерезидентами по ценным бумагам российских организаций;
    • 15% от доходов по процентам от облигаций.
    • В остальных случаях необходимо использовать для уплаты взносов выбранную схему обложения налогами. Часто плательщики взносов с доходов, уменьшенных на сумму расходов, называют свою разновидность уплаты пошлин налогом на прибыль. Такое наименование пошлины можно назвать правильным, поэтому ниже мы приведем примеры правильного расчета авансовых платежей по этой схеме.

      Ставка 0%: когда она применяется

      Ряд предприятий освобождаются от уплаты ставки по прибыли. Взносы не делают получатели:

      1. Дивидендов от компаний, которыми предприятие владеет более чем год. Срок этот исчисляется с момента утверждения постановления о выплате дивидендов. При этом доля в уставном капитале должна другой компании превышать 50%. В момент когда подается декларация, предприятие должно представить в ИФНС подтверждающие документы.
      2. Процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 1997 года, а в иностранной валюте до 1999.

      Это не освобождает их от уплаты основного налога от 5 до 15 процентов от прибыли УСН.

      Особенности расчетов налога

      Налоговый платеж по принципу «доход минус расход» рассчитывается следующим образом:

    • Из суммы дохода необходимо вычесть расходы. Особенностью является то, что ФНС уменьшает базу для расчета на суммы взносов в страховые фонды от организаций и предпринимателей.
    • Если полученный результат оказался отрицательным, то есть компания за отчетный период терпела убытки, платится взнос в казну государства величиной 1%. Суммы убытка можно учесть в качестве статьи расхода в следующем отчетном периоде. Иногда можно распределить сумму убытка на последующие 10 лет. Если несколько лет подряд оказались для организации неудачными, то перенос убытков производится в той же последовательности, в которой они были получены.
    • Полученный результат перемножается с установленной в вашем субъекте федерации ставкой. Она может быть льготной от 5% или стандартной 15%.
    • Авансовые платежи, внесенные за текущий год, вычитаются из суммы налога.
    • Формула, по которой вычисляется авансовый платеж, выглядит следующим образом:

      Аванс = (База – (Убыток + Минимальный налог)) × 15% — Ап (за все кварталы, кроме первого).

      Полученную величину и нужно будет заплатить в качестве авансового платежа за первый квартал текущего налогового периода.

      Если вы используете сразу несколько схем обложения налогами, то необходимо четко отделять доходы и расходы по УСН. Последние выделить в отдельную сумму наиболее сложно. Пример, к УСН нельзя отнести расход на зарплату сотрудников, которые занимают несколько должностей одновременно. В этом случае они делятся пополам.

      Срок внесения авансовых платежей и подачи деклараций

      По итогам года подается лишь одна декларация УСН. Сроки для предприятий и ИП устанавливаются разными. Например, отчитаться за 2016 год предприниматели должны до 2 мая 2017, а компании до 31 марта этого же года. В 2018 году сроки будут иными, так как устанавливаются они исходя из одного правила: если крайний день подачи выпадает на выходной или государственный праздник, то его переносят на ближайший рабочий день.

      Авансовые платежи вносят по итогам трех периодов: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев. Таким образом, в течение года необходимо трижды внести авансовые платежи и по итогам года, после подачи декларации, доплатить оставшуюся сумму. Рассмотрим сроки внесения оплаты по УСН на примере 2017 года:

    • до 25 апреля нужно сделать взнос за 1-й квартал;
    • до 25 июля за 2-й квартал;
    • до 25 октября за 3-й квартал.
    • При этом последний взнос делается одновременно с крайним сроком подачи декларации. Соответственно, у предпринимателей и организаций он будет разным.

      За несвоевременное внесение оплаты и подачу документации назначается штраф. Его размер зависит от количества дней просрочки и формы собственности организаций. Лучше всего подавать декларацию заранее, чтобы в случае ошибки, вы могли исправить ее и внести сумму налога правильно.

      Как перейти на УСН в 2017 году

      В связи с изменившимися условиями, переход на УСН интересует множество компаний. С 2017 года действуют новые правила смены системы налогообложения. Разберемся с основными моментами.

      Если вы только открываете свою организацию, то подавать заявление о выборе «упрощенки» необходимо в день регистрации или не позднее 30 дней со дня получения документов из ФНС. В противном случае, предприятие будет автоматически переведено на основную схему выплаты налогов. Обратите внимание, что она является самой невыгодной для небольших и средних по размеру предприятий. Кроме того, достаточно запутанная форма отчетности очень сложна для начинающих бизнесменов, в ней легко наделать ошибки.

      Те организации, которые уже ведут деятельность на данный момент, имеют право перейти на упрощенную схему с начала года. Для этого им нужно подать заявление в период от 1 октября до 31 декабря предшествующего года. Такие сроки установлены не случайно, в заявлении руководитель организации должен будет указать сумму дохода за 9 месяцев текущего года. Она не должна превышать 59 миллионов 805 тысяч рублей.

      Переход на УСН, как и смена объекта налогообложения, возможен только один раз в год. После подачи заявления, вам необходимо подождать его рассмотрения. Если компания соответствует всем критериям, то специалисты ФНС примут положительное решение. Смена системы обложения налогами – это ваше право, но реализуя его необходимо соблюдать НК РФ.

      Если вы сейчас находитесь на «упрощенке», то заменить ее на другую систему уплаты взносов можно только с начала нового отчетного периода. При этом вы на год теряете возможность вернуться на УСН.

      Обратите внимание, что вам нужно будет подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН до 15 января. Это необходимо для того, чтобы сотрудники этой структуры официально начали контролировать внесение вами авансовых платежей. Если вы снимаете компанию с учета по УСН, то в двух экземплярах вам нужно подать форму 26.2-8. Сроки ее отправки крайне жестки – 15 дней со дня прекращения деятельности компании по схеме упрощенного обложения налогами.

      nalogiexpert.ru

      Налог на прибыль при УСН (нюансы)

      Отправить на почту

      УСН налог на прибыль не предусматривает. Однако из любого правила есть исключения. Рассмотрим, в каких ситуациях при применении УСН уплачивается налог на прибыль и по каким ставкам происходит его исчисление.

      Какой налог уплачивают «упрощенцы»

      Налогоплательщики, избравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере от 1 до 6% с доходов или от 5 до 15% (по усмотрению правительства субъектов Федерации) от суммы доходов, уменьшенных на расходы.

      От уплаты НДС (за исключением импорта товаров или ситуаций, когда «упрощенец» выполняет роль посредника и выписывает счета-фактуры), налога на прибыль (за исключением случаев, перечисленных в пп. 1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество (за исключением некоторых объектов недвижимости по кадастровой стоимости) налогоплательщики на УСН освобождены.

      Кроме того, п. 6 ст. 346.18 НК РФ установлен минимальный налог при УСН для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет налог в размере 1% от общей суммы доходов за налоговый период, если рассчитанный налог получился меньше суммы минимального налога, рассчитанной исходя из этой ставки.

      Как уплачивается налог на прибыль при УСН

      Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ налог на прибыль при УСН уплачивается «упрощенцами»:

    • с прибыли контролируемых иностранных компаний;
    • дивидендов;
    • операций с некоторыми видами долгов.
    • Разберемся с процентными ставками, предусмотренными пп. 1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ. Налог на прибыль УСН-щики уплачивают в следующих размерах:

    • 20% от прибыли контролируемых иностранных компаний;
    • 13% от суммы дивидендов, полученных от иностранных и российских предприятий российскими налогоплательщиками, а также по акциям по депозитарным распискам;
    • 15% от суммы дивидендов, полученных иностранцами по ценным бумагам российских компаний, а также доходов, которые были получены от участия (выраженного в другой форме) в капитале такой компании;
    • 15% от полученных налогоплательщиками доходов в форме процентов:
      • по гособлигациям и другим ценным бумагам стран, которые участвовали в создании Союзного государства;
      • государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме тех, которые размещены за пределами России, и случаев, когда ценные бумаги РФ получены первичными владельцами при обмене на краткосрочные бескупонные гособлигации);
      • эмитированным с начала 2007 года по облигациям с покрытием по ипотеке;
      • номинированным в рублях облигациям российских компаний, которые эмитированы в период с 01.01.2017 по 31.12.2021.
      • 9% от доходов в форме процентов:
        • по муниципальным ценным бумагам, которые были выпущены на как минимум трехлетний срок до начала 2007 года;
        • эмитированным до начала 2007 года имеющим ипотечное покрытие облигациям.
        • Когда налоговая ставка по прибыли равна 0%

          Ставка 0%, то есть фактическое освобождение от уплаты налога на прибыль, применяется:

          1. С дивидендов, получаемых российскими компаниями в том случае, если на день утверждения постановления о выплате дивидендов получатель дохода непрерывно владеет на протяжении как минимум года не менее чем половиной доли в уставном капитале предприятия, производящего выплаты дивидендов.

          Для получения права на применение такой ставки налогоплательщик должен предоставить в свою ИФНС подтверждающие документы. К таковым относятся документы, в которых есть сведения о дате приобретения права владения данным пакетом акций (долей в уставном капитале общества). Это, например, договоры приобретения (мены), принятое решение о том, что эмиссионные бумаги будут размещены, передаточные акты, протоколы о выпуске ценных бумаг, судебные решения, учредительные договоры, соглашения о реорганизации в виде присоединения (слияния) и пр.

          Больше информации о применении ставки 0% к дивидендам при расчете налога на прибыль вы узнаете из статьи «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».

          2. С процентных доходов:

        • по муниципальным и гособлигациям, которые были эмитированы до 20.01.1997;
        • гособлигациям займа в 1999 году в иностранной валюте, которые были эмитированы при проведении новации гособлигаций внутреннего займа третьей серии в целях урегулирования внутренней задолженности бывшего СССР и задолженности РФ (внешней и внутренней) в иностранной валюте.
        • Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и некоторых других налогов. Вместо этого они уплачивают фиксированный налог от базы, определяемой как «доходы» или «доходы минус расходы». Следует помнить, что «упрощенцы», избравшие последнюю из указанных налогооблагаемых баз, даже при превышении расходов над доходами уплачивают минимальный налог в размере 1% от полученных за год доходов.

          Однако при освобождении от уплаты налога на прибыль для УСН-щиков есть некоторые исключения. Так, налог на прибыль в размере 9–20% все же уплачивается при получении прибыли от контролируемых ими иностранных компаний, от дивидендов и процентов, полученных от некоторых ценных бумаг.

          Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

          nalog-nalog.ru

          Налог УСН 6%

        • Главная
        • Помощь и доп. информация
        • УСН
        • Доходы (6%)
        • Налог
        • Налог УСН 6%
        • Один из самых простых в плане учета и налогообложения режимов – это упрощенка с объектом «Доходы».

          Чем она так хороша? Судите сами:

          Учитывается только выручка. Расходы можно учитывать только для себя, ИФНС они не интересуют. Это экономит массу времени и избавляет от бумажной волокиты с подтверждением расходов.

          Налог рассчитывается предельно просто. Все поступления умножают на 6%, и готово.

          Отчетность – всего одна декларация в год.

          Этот режим могут применять все, кто удовлетворяет требованиям, установленным НК РФ для упрощенцев. В частности, это выручка не более 150 млн. в год, остаточная стоимость основных средств тоже не более 150 млн. и штат наемных сотрудников не более 100 человек.

          Ограничение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом – им разрешено применять УСН только с объектом «Доходы минус расходы».

          Декларацию нужно сдавать один раз в год. Срок для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля, для организаций – до 31 марта.

          По состоянию на 2018 год действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. При объекте «Доходы» надо заполнять разделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2. Пользователи сервиса «Моё дело» формируют декларацию в считанные минуты, при этом система сама подставляет реквизиты и значения в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.

          Не забывайте про книгу учета доходов и расходов. Данные из КУДиР служат основой для расчета налога на прибыль УСН 6% (под прибылью в данном случае понимается вся поступившая выручка).

          Не стоит пренебрегать обязанностью формировать КУДиР. Она хоть и не сдается в ИФНС, но должна быть распечатана, прошита и подписана. Если Книга не будет представлена инспекторам для проверки по их требованию, организации или предпринимателю не миновать штрафа. В сервисе «Моё дело» КУДиР формируется автоматически.

          Порядок уплаты налога

          Он перечисляется в несколько этапов – 3 авансовых квартальных платежа и один годовой.

          Сроки для авансов – до 25 апреля, июля и октября. Срок для итогового платежа – до 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

          Авансы рассчитываются нарастающим итогом.

          К примеру, за полугодие расчет будет выглядеть так:
          (Выручка за 6 месяцев) х 6% — (платеж за I квартал),

          а за 9 месяцев так:
          (Выручка за 9 месяцев) х 6% — (платеж за I квартал) – (платеж за 6 месяцев).

          Налоговый календарь УСН поможет вам не пропустить сроки выплат и отчетов.

          Предприниматели могут вычесть из рассчитанной суммы фиксированные страховые взносы за себя. Но только тогда, когда они уже фактически перечислены. Поэтому, чтобы уменьшать квартальные авансовые платежи, надо перечислять взносы тоже поквартально равными частями. Тогда если доходы небольшие, страховые взносы могут «съесть» весь налог и к уплате ничего не останется. В этом еще одного преимущество упрощенки 6%.

          Кстати, в уменьшение можно пустить и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.

          Организации и предприниматели с сотрудниками сокращают налог только на 50%, зато могут вычитать взносы за сотрудников и выплаты по больничным листам.
          Если ИП или ООО платят торговый сбор, то и его можно вычесть из упрощенного налога. Причем здесь даже не действует 50%-ное ограничение для предприятий и ИП с наемными работниками.

          Все вычеты должны быть правильно отражены в декларации. Пользователям сервиса «Мое дело» об этом беспокоиться не нужно. Система сама подставит нужные значения в соответствующие поля. Вы можете убедиться в этом прямо сейчас – воспользуйтесь бесплатным тестовым периодом и сформируйте свой отчет в несколько кликов.

          Какие налоги платят при УСН

          Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

          Аванс по УСН за II квартал 2018 года

          • Общие положения
          • Какие налоги платят при УСН

          Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку. И надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

          Начнем с главного – единый налог. Его платят и предприниматели, и организации, которые перешли на УСН.

          Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

          1) «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

          2) «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами.

          Вычитать можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Полный перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. С какого из этих двух объектов платить бизнесмены решают сами.

          Второй вариант становится выгодным, когда доля расходов превышает 60% в общей сумме выручки.

          В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

          1) по итогам трех месяцев до 25 апреля;
          2) по итогам полугодия до 25 июля;
          3) по итогам 9 месяцев до 25 октября.

          Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

          Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» можно уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников.

          Если у ИП или ООО есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

          При варианте УСН 15% все взносы включаются в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

          УСН: какие налоги платить не нужно

          1) На прибыль (организации).
          2) НДФЛ (индивидуальные предприниматели).
          3) НДС.
          4) На имущество.

          Все это заменяет один единый налог. Но имейте в виду, что по всем перечисленным налогам есть исключения, когда их должны платить даже упрощенцы.

          Налог на прибыль при УСН в 2017 году

          Его упрощенцы должны перечислять:

          — с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
          — с дивидендов (п. 3 той же статьи);
          — с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

          Освобождение от НДФЛ касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке.

          Кроме того, в соответствии с п.3ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

          — дивиденды;
          — выигрыши;
          — доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

          На имущество

          Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

          Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом.

          Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году

          Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

          Нужно сделать два расчета:
          (Выручка – затраты) х 15%
          и
          Выручка х 1%

          Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

          Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности

          Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

          А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

          Страховые взносы

          Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

          Взносы ИП за себя

          Фиксированная часть зависит от МРОТ.

          В 2017 году это:

          — 23 400 рублей на пенсионное страхование;
          — 4 590 – на медицинское.

          Итого 27 990 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря.

          Удобно это делать — поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи. Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля.

          Эти суммы тоже могут уменьшать платеж или увеличивать расходы.

          Взносы ООО и ИП за работников

          Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно платить за пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

          22% — пенсионный взнос;
          5,1% — медстрахование;
          2,9% — по временной нетрудоспособности и материнству.

          Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС.

          Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

          Льготы по взносам для упрощенки

          Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

          Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому – 0%.

          Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

          Какие еще налоги платят на упрощенке

          Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы могут платить транспортный налог, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

          Как и когда можно перейти на УСН

          Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

          Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

          1) При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

          Заявление подается до 31 декабря текущего года.

          2) При ЕНВД можно перейти на УСН, написав заявление в течение 30 дней после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

          Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года, написав заявление до 15 января.

          Подключитесь к сервису «Моё дело», и работа на любом режиме станет намного проще.

          Вам не придется:

          1) Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

          2) Считать налоги. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

          3) Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

          4) Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

          5) Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

          Это далеко не все.

          Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

          Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста.

          При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

          Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

          www.moedelo.org

          Особенности применения УСН в 2018 году

          Смотрите также:

          Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее.

          Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

          Плюсы и минусы УСН для ООО

          Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

          Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

          Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

          Сколько придется заплатить государству?

          Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

          Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

          Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

          А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

          По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

          Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

          На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал. На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

          Насколько вероятны споры с налоговой?

          На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

          Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

          Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

          Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

          Ставка налога для ООО на УСН

          В общих случаях ставка единого налога равна:

        • 6 % с доходов;
        • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.
        • Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

          Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

          Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

          Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

          ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

          ppt.ru

    Популярное:

    • Новые налоги для малого бизнеса 2018 У индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса есть несколько законных вариантов как сохранить свои заработанные средства и в этой статье мы их подробно опишем. Налоговые каникулы для новых предпринимателей Налоговые каникулы […]
    • Налоги ип усн 15 в 2018 году УСН для ИП в 2018 году Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна […]
    • Ставка земельного налога в москве в 2018 году Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что в […]
    • Выпускной коллектор паджеро 2 Тест УАЗ профи: и всего за 750 тыс. руб. АвтоМПС рейтинг Укажите Ваш уровень симпатий к этой модели! УАЗ Patriot Oбщий рейтинг — 69% / Всего голосов — 19 526 На финальных 200 км пути тест УАЗ Профи прошел по полной. В кузове было 1450 […]
    • Транспортного налога сургуте Транспортный налог в Сургуте Воспользуйтесь калькуляторов транспортного налога в Сургуте для получения суммы налога. Калькулятор учитывает регион расчета, а также характеристики автомобиля и выдает результат с минимальной погрешностью. […]
    • Новости о пенсии фсин Изменения в пенсии сотрудников ФСИН в 2018 году Экономика России до сих пор находится в кризисном положении, из-за чего правительство всевозможными методами пытается рационально распределять средства бюджета. Это приводит к невыполнению […]
    • Возврат долга по договору займа Как оформить возврат займа учредителю в 2018 году Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на […]
    • Пособие для эмигрантов в россии Какая единовременная помощь положена вынужденным переселенцам из Украины В нем оговорено, что каждый человек, вынужденно пересекший границу России, может рассчитывать на государственную компенсацию. Переселенцам, в семьях которых есть […]