Как провести увольнение сотрудника в 1с

Как провести увольнение сотрудника в 1с

Типовая конфигурация 1С: ЗУП 8 имеет функционал, позволяющий в несколько шагов произвести трудоемкую процедуру увольнения сотрудника и расчет компенсаций.

Оформление приказа об увольнении

Процедура увольнения сотрудника начинается с оформления кадровых документов, а именно с приказа об увольнении. Сделать это можно в разделе «Кадровый учет», выбрав документ «Увольнение из организации». Нажав кнопку «Подбор», необходимо выбрать фамилию работника, которого увольняют, затем указать дату увольнения (как правило, через две недели после уведомления работодателя), а также статью Трудового Кодекса в соответствии с которой увольняется работник (например, по собственному желанию, по соглашению сторон и т. д.). Программа 1С: ЗУП 8 в этом случае сперва проверяет, не был ли ранее проведен приказ об увольнении данного сотрудника. Если да, то пользователь получает сообщение об ошибке. Если же все в порядке, то программа автоматически заполняет поля «Дней», «Рабочий год», «Компенсация». После этого необходимо провести и сохранить документ, нажав кнопку «ОК». Распечатать приказ об увольнении можно, если зайти в меню «Печать», раздел «Форма Т-8».

Расчет с работником при увольнении

После того, как выпущен приказ необходимо произвести расчет с работником. Это выполняется с помощью документа «Расчет при увольнении сотрудника организаций», который находится в меню «Расчет зарплаты по организации», разделе «Первичные документы».

Вкладка «Условие»

На вкладке «Условие» документа «Расчет при увольнении сотрудника организаций» автоматически заполняется название организации, дата документа и месяц начисления расчета. После этого бухгалтеру необходимо указать работника, введя первые буквы его фамилии, после чего программа автоматически подставит полностью фамилию и инициалы. В поле «Приказ об увольнении» необходимо выбрать приказ по предприятию об увольнении конкретного работника. В результате этих двух действий автоматически заполнятся все остальные поля: «Дата увольнения», «Период работы», «Дни компенсации».

Вкладка расчет среднего заработка

На закладке «Расчет среднего заработка» отображаются данные о заработке сотрудника, которые применяются в расчете среднедневного или среднечасового заработка. Расчетный период для вычисления следует указать как 12 месяцев перед увольнением. Выбрав команду «Расчет среднего заработка» в меню командной панели «Рассчитать», пользователь видит, как программа автоматически производит все расчеты. Если же данные за указанный период отсутствуют, то данные о заработке необходимо ввести вручную по видам, которые указаны в строках.

На закладке «Оплата» отображаются суммы для начисления. Автоматически рассчитать эти суммы можно, нажав кнопку «Рассчитать» на командной панели. При этом, полученные результаты автоматического расчета можно при необходимости вручную отредактировать.

Рекомендуем также еще статьи по программе 1С: ЗУП 8:

Вы можете получать новые материалы сайта по RSS-каналу или можете подписаться на новости 1С от Информ Актив и получать их еженедельно на Ваш e-mail .

www.inform-active.ru

Как уволить и рассчитать сотрудника в 1С ЗУП 3.0 (8.3)

Сегодня я хочу рассмотреть вопрос о том, как в программе 1С ЗУП 8.3 (версии 3.0) оформить увольнение сотрудника.

Для отражения этой операции в программе существует документ «Увольнение». Этот документ позволяет не только зафиксировать факт расторжения (прекращения) трудового договора и подготовить соответствующий приказ по утвержденной для этого форме, но и произвести расчет всех необходимых начислений.

Для того чтобы оформить окончательный расчет компенсации с сотрудником в 1С, предусмотрены следующие виды начислений:

  • начисление полагающейся зарплаты за ту часть месяца, которую он отработал до дня увольнения;
  • начисление выходного пособия (если увольнение попадает под установленный законодательством случай);
  • начисление страховых взносов и НДФЛ.
  • Также документ позволяет:

  • распечатать ведомость на выплату начисленных сумм в межрасчетный период;
  • рассчитать компенсацию за дни, которые остались у сотрудника от основного отпуска и дополнительных отпусков (если они предусмотрены в организации);
  • удержать данные авансом дни.
  • Переходим к созданию документа. Заходим в меню «Кадры», пункт «Приемы на работу, переводы, увольнения». В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать» и в выпадающем списке выбираем «Увольнение».

    Переходим к созданию документа. Первым делом выбираем организацию и сотрудника, которого будем увольнять. Затем указываем месяц. Все дальнейшие расчеты, произведенные этим документом, будут регистрироваться этим месяцем.

    Настройка расчета компенсаций при увольнении в 1С

    Сразу хочу обратить внимание и сделать маленькое отступление на то, что если у Вас в настройках 1С 8.3 установлен автоматический пересчет документа (а так задано по умолчанию), сразу после ввода месяца начнется расчет данных. И так будет после ввода или изменения каждого значимого показателя. Иногда это заметно напрягает, перерасчет иногда может длиться несколько секунд.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Поэтому эту настройку при желании можно изменить. Делается это так: заходим в меню «Настройка», пункт «Расчет зарплаты», и убираем соответствующий флажок:

    Теперь при вводе или изменении данных кнопка со стрелками (справа) будет подсвечена желтым цветом, и для расчета (пересчета) следует ее нажать:

    Вернемся к заполнению документа в 1С Зарплата и управление персоналом 8.3.

    Проведение увольнения и расчета

    Указываем дату увольнения сотрудника, требуется ли компенсация основного отпуска или нужно удержать данные авансом дни, при необходимости вводим количество дней выходного пособия. Основные данные для расчета мы ввели, посмотрим, что получилось:

    Мы видим, что все показатели рассчитались, и можно их проверять. Сразу бросается в глаза предупреждающая надпись «Данные о заработке неполные». Чтобы разобраться с этой проблемой, нужно нажать на зеленый маркер «Изменить данные» рядом с полем. Вот что мы увидим:

    В рамках этой статьи я не буду разбирать, каких данных тут не хватает, тем более это не рабочая база данных, но в реальных условиях такая возможность очень полезна.

    В целом наш расчет компенсации при увольнении в 1С ЗУП 3.0 закончен.

    Перейдем на закладку «Начисления и удержания»:

    Эта закладка содержит в себе еще шесть закладок:

    На закладке «Дополнительно» можно вписать в качестве комментария реквизиты документа основания увольнения.

    Теперь документ можно провести. После проведения становятся доступными для печати следующие документы:

    Смотрите также наше видео про увольнение в 1С Бухгалтерия 8.3:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    programmist1s.ru

    Поиск, обзор и навигация

    ПУБЛИКАЦИИ Исправление документов прошлых периодов в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8»

    Исправление документов прошлых периодов в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8»

    Добавил(а) Казанцев К.А., Краев И.В.

    Опубликовано в журнале «Налоговый навигатор». 2009. №22

    При решении расчетных задач в «1С: Зарплата и управление персоналом 8» (далее 1С ЗУП 8) нередко возникает ситуация, когда требуется внести исправления в документы начисления заработной платы. При этом непосредственное изменение этих документов невозможно: период уже «закрыт», регламентированная отчетность сдана в соответствующие инстанции. Для удобного, быстрого и, самое главное, корректного исправления документов прошлых периодов в системе 1С ЗУП 8 имеются соответствующие инструменты.

    Возможные способы исправления расчетов в программе приведены в Таблице 1.

    Таблица 1 Способы внесения исправлений в документы в 1С ЗУП 8

    Способ

    Описание

    Полностью аннулируется документ прошлого периода, для внесения исправлений создается новый расчетный документ за прошлый период, при этом связь с исправленным документом не хранится

    Механизм исправления документов

    Автоматически сторнирует расчеты одного или нескольких сотрудников исправляемого документа и формирует строки начислений для «правильного» расчета. Устанавливается связь между исправленным документом и документом-исправлением

    Механизм проверки необходимости перерасчета начислений в прошлом или текущем периоде при изменении взаимозависимых видов расчетов. Если требуется перерасчет, позволяет выполнить или перерасчет документа, или оформление документа-исправления (п.2).

    Автоматически сторнирует часть начислений прошлого периода при оформлении нескольких взаимоисключающих начислений в один и тот же период.

    Перерасчет государственных пособий

    Специальный механизм для пересчета государственных пособий, позволяет автоматически оформить документы-исправления.

    Сторнирование расчетных документов

    В случае, когда требуется полностью аннулировать расчетный документ, проведенный в прошлом периоде, в системе 1С ЗУП 8 используется документ «Сторнирование». При оформлении этого документа пользователем указывается вид и выбирается конкретный сторнируемый документ (рис.1). При проведении документа-сторнирования в регистры записывают те же данные, что и сделанные сторнируемым документом, но со знаком минус и в другом периоде.

    Если по каким-либо причинам принято решение отказаться от сторнирования расчетного документа, в соответствующем документе «Сторнирование» достаточно очистить поле «Документ».

    Рисунок 1 Сторнирование документа

    В последних версиях 1С ЗУП 8 реализован специальный механизм исправления расчетных и кадровых документов. С помощью этого механизма исправлений неверный документ достаточно просто «исправить», т.е. начислить правильные суммы, при этом «сторнирование» неверных расчетов производится механизмом исправления автоматически, дополнительного сторнирования не требуется. Список документов, для которых реализован механизм «исправлений» приведен в таблице (табл.2).

    Таблица 2 Документы, для которых реализован механизм исправления

    Наименование документа

    Расчетные документы (с версии ЗУП 2.5.10)

    Начисление зарплаты работникам организаций

    Регистрация разовых начислений работников организаций

    Регистрация разовых удержаний работников организаций

    Премии работников организаций

    Оплата праздничных и выходных дней организаций

    Оплата сверхурочных часов

    Начисление по больничному листу

    Начисление отпуска работникам организаций

    Оплата по среднему заработку

    Невыходы в организациях

    Регистрация простоев работников организаций

    Расчет при увольнении работника организаций

    Начисление единовременных пособий за счет ФСС

    Начисление дивидендов организаций

    Кадровые документы (с версии ЗУП 2.5.17)

    Прием на работу в организацию

    Кадровое перемещение организаций

    Увольнение из организаций

    Возврат на работу организаций

    Неявки и болезни организаций

    Отпуск по уходу за ребенком

    Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком

    Для внесения исправлений в документах прошлых периодов появилась кнопка «Исправить» (рис. 2). В документах, содержащих расчеты нескольких сотрудников, например, документах «Начисление зарплаты работникам организаций», пользователю предлагается возможность исправить расчеты текущего (выбранного в табличной части) сотрудника, весь документ сразу или дополнительно отобрать перечень сотрудников, расчеты которых следует исправить. Таким образом, один и тот же документ «Начисление зарплаты работникам организаций» может быть исправлен несколько раз по мере выявления расчетных ошибок. Для документов, оформляемых на одного сотрудника (например, документы, регистрирующие начисления, рассчитываемые по среднему заработку) возможно только полное исправление.

    Рисунок 2 Исправление документа «Начисление зарплаты»

    В «исправленных» документах имеется возможность перейти к документу-исправлению, посмотреть список таких документов, а также отменить исправление.

    По команде «Исправить» механизмом исправлений создается новый документ-исправление:

    После записи документа-исправления исходный документ блокируется. В табличных частях исходного документа строки с исправленными сотрудниками выделяются серым цветом и становятся недоступными для повторного исправления. О том, что документ исправлен или является исправлением, сообщается в информационной строке документа. Между исправленным документом и документами-исправлениями устанавливается связь. По ссылкам в документах можно открыть связанные документы (документы-исправления или исправленный документ соответственно).

    По команде «Отменить исправление» документ-исправление помечается на удаление и связь между ним и исходным документом удаляется.

    Механизм перерасчетов

    Рассказывая об исправлениях расчетных документов, нельзя не упомянуть о механизме перерасчета. При проведении расчетных документов система отслеживает, имеются по сотрудникам «связанные» начисления в рассчитанном периоде. Если такие начисления найдены, автоматически делается пометка о необходимости их перерасчета.

    Например, у работника в прошлом месяце сменился размер оклада, но в расчетных документах изменение оклада по какой-либо причине не отражено. С помощью документа-исправления в текущем месяце выполнено доначисление по окладу. Но в прошлом месяце на этого работника был оформлен документ «Премии сотрудникам организации», которым ему была начислена премия процентом от оклада. При проведении документа-исправления системой автоматически будет сделана запись о том, что база для расчета премии изменилась и возможно требуется выполнить перерасчет.

    Для проверки необходимости перерасчета расчетных документов, а также выполнения перерасчета документов текущего и прошлых месяцев в системе 1С ЗУП 8 используется специальная обработка «Перерасчет зарплаты организации» (Рис. 3).

    В табличную часть обработки выбираются все документы, требующие перерасчета. Можно производить групповые операции с документами, отмечая обрабатываемые документы «галочками». С помощью кнопок выделения на панели действий можно отметить все документы, снять отметку со всех документов, а также отметить с отбором по работникам или подразделениям.

    Рисунок 3 Обработка «Перерасчет зарплаты организации»

    С выделенными документами можно провести следующие операции:

    Регламентную обработку «Перерасчет зарплаты организации» рекомендуется использовать:

    Механизм вытеснения

    Иногда возникают ситуации, при которых нужно отменить часть начислений прошлых периодов. Обычно такие ситуации возникают при запаздывании документов, подтверждающих неявки работников. Например, расчетчику «задним числом» поступает приказ на отпуск, начинающийся в прошлом периоде. При проведении расчета отпуска расчетчик должен удержать зарплату сотрудника, начисленную за период отпуска в прошлом периоде.

    Для определения того, какие виды расчета влияют друг на друга и не могут действовать одновременно, в системе 1С ЗУП 8 существует понятие «вытесняющих» видов расчета. В рассмотренном примере отпуск должен «вытеснить» явку. В системе это указывается следующим образом: при настройке вида расчета «Оплата по часовому тарифу» на закладке «Прочее» в табличной части «Вытесняющие начисления» нужно указать вид расчета «Оплата отпуска по календарным дням».

    При правильной настройке вытесняющих начислений удержание производится автоматически при расчете документов. Удерживаются части сумм «вытесненного» начисления, а также части сумм начислений, для которых «вытесненное» является базовым.

    Внимание! Механизм вытеснения работает только для начислений ПРОШЛЫХ периодов. При пересечении дат начислений в текущем периоде, например при оформлении больничного после расчета зарплаты, требуется выполнить проверку и перерасчет с помощью механизма перерасчетов.

    Перерасчет государственных пособий

    В российской практике нередки ситуации, когда изменения в законодательство вносятся «задним» числом. В частности, «Федеральным законом от 28.04.2009 N 76-ФЗ» был установлен размер индексации государственных пособий гражданам, имеющим детей, с 01.01.2009 равным 1,13 (вместо действующего размера индексации 1,085).В этом случае необходимо пересчитать и выплатить получателям пособий разницу за прошедшие с момента индексации месяцы.

    Рисунок 4 Обработка «Индексация и перерасчет государственных пособий», раздел индексация пособий

    Актуальные размеры государственных пособий обычно изменяются в системе 1С ЗУП 8 при обновлении версии конфигурации. Но начиная с версии 2.5.14, в систему добавлен механизм индексации и перерасчета государственных пособий, позволяющий пользователям индексировать размеры пособий самостоятельно, не дожидаясь обновления.

    Для проведения индексации размеров пособий используется гиперссылка «Индексировать пособия на детей»в форме списка регистра сведений «Государственные пособия» (рис.4).

    Коэффициент индексации пособий и дата, с которой он применяется, указываются в левой табличной части. При этом размеры пособий в правой табличной части автоматически рассчитываются на основании указанных коэффициентов.

    При выполнении операции «Записать результаты индексации» будет вызвана обработка «Индексация и перерасчет государственных пособий гражданам, имеющих детей» (рис.5). Эту же обработку можно вызвать с помощью меню программы.

    На форме обработки необходимо указать период, за который выполняется проверка, а также месяц, в котором будут доначислены пособия. После нажатия кнопки «Заполнить» в табличную часть будут выведена информация о пособиях работникам всех организаций, требующие перерасчета. При выполнении команды «Записать результаты перерасчета» система с помощью описанного выше механизма исправлений создает документы-исправления, рассчитывает и проводит их автоматически.

    Рисунок 5 Обработка «Индексация и перерасчет государственных пособий», раздел перерасчет пособий

    © ООО Аудиторская Фирма «Экономикс Бюро», Тел.: (343) 370-55-19, 378-19-18, 370-52-13

    econburo.ru

    Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8»

    В программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (начиная с версии 3.0.22) «1С:Бухгалтерия 8» (с версии 3.0.39) поддерживается возможность формирования оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков в бухгалтерском учете и резервов предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете. О методиках расчета, которые применяются в программах, необходимых настройках, причинах возникновения и способах отражения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, читайте в этой статье.

    Оценочные обязательства по оплате отпусков в бухучете

    Начиная с 1 января 2011 года формировать оценочные обязательства по оплате отпусков в бухучете должны все организации. Такая обязанность появилась в связи с вступлением в силу Положения по бухгалтерскому учёту «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утверждённого Приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н (ПБУ 8/2010). Исключение составляют организации, имеющие право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Такие предприятия формируют оценочные обязательства по отпускам в добровольном порядке.

    Цель создания любого оценочного обязательства — реальное отражение в бухгалтерской отчетности организации ее финансового состояния. Иначе говоря, участникам (акционерам) общества на отчетную дату должна быть представлена информация о том, что у организации имеются обязательства перед ее работниками по оплате предстоящих отпусков и обязательства перед внебюджетными фондами по страховым взносам, которые будут начислены на эту сумму отпускных.

    Несмотря на то, что оценочные обязательства отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов», с 1 января 2011 года в бухгалтерском учете понятие «резервы на предстоящую оплату отпусков работникам» уже не применяется. Связано это с отменой п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н. Таким образом, перед бухгалтером больше не ставится цель равномерного включения предстоящих расходов (в том числе и на предстоящую оплату отпусков) в издержки производства или обращения отчетного периода.

    Обратите внимание! В ПБУ 8/2010 обязательства по оплате предстоящих отпусков, в том числе компенсаций за неиспользованные отпуска, не перечислены среди оценочных обязательств. Однако, все условия пункта 5 ПБУ 8/2010, необходимые для признания оценочного обязательства, одновременно соблюдаются:

  • во-первых, у работников ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплачиваемого отпуска согласно ТК РФ, но достоверно неизвестно, когда обязательство по выплате отпускных будет исполнено (болезнь, увольнение работника или другие причины переноса отпуска);
  • во-вторых, размер обязательств может меняться (средний заработок, исходя из которого рассчитываются отпускные, определяется из расчета двенадцати месяцев, предшествующих отпуску), но его можно ежемесячно обоснованно и достоверно оценить;
  • в-третьих, выплата отпускных осуществляется за счет сохранения средней зарплаты работника, уменьшая при этом экономическую выгоду организации.
  • Специального порядка для расчета величины оценочного обязательства в ПБУ 8/2010 не предусмотрено, однако указано, что денежная оценка такого обязательства должна отражать наиболее реальную величину расходов, необходимых для расчетов по нему (п. 15 ПБУ 8/2010). Такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно с учетом положений раздела III ПБУ 8/2010 и закрепляется в учетной политике организации. Кроме этого организация может воспользоваться Методическими рекомендациями МР-1-КпТ от 09.09.2011 «Оценочные обязательства по расчетам с работниками», принятыми Комитетом БМЦ по толкованиям.

    Возможные проводки по оценочным обязательствам приведены в таб. 1.

    Таблица 1. Операции по признанию и начислению в бухучете оценочных обязательств по отпускам

    Содержание операции

    Проводка

    Признание оценочных обязательств

    Дебет 20 (23, 26, 44, 91, 08) Кредит 96

    Начисление отпускных с учетом страховых взносов за счет оценочных обязательств

    Дебет 96 Кредит 70, 69.

    Начисление отпускных с учетом страховых, если накопленной суммы оценочных обязательств недостаточно на оплату отпусков

    Дебет 20 (23, 26, 44, 91, 08) Кредит 70, 69.

    Списание остатков оценочных обязательств, если организация приняла решение со следующего года не формировать оценочные обязательства по отпускам (имея такое право)

    Дебет 96 Кредит 91

    Остаток (избыточность) оценочных обязательств на конец отчетного периода учитывается при расчете оценочного обязательства на следующую отчетную дату

    Счет 96 не закрывается, поскольку обязательство по предоставлению отпусков работникам не прекращается на последнее число отчетного периода

    Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете

    Для целей налогообложения прибыли применяется термин «Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков». Целью создания этого вида резерва в налоговом учете является постепенное и равномерное списание расходов на оплату отпусков работников. Формирование резерва по отпускам является правом налогоплательщика, а не обязанностью, поэтому создавать его можно по желанию. Необходимо иметь в виду, что в случае применения кассового метода резерв предстоящих расходов на оплату отпусков создавать нельзя, а суммы отпускных признаются расходами только в момент их выплаты работникам (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    Порядок создания и использования резерва на оплату отпусков регламентирует статья 324.1 НК РФ. На основании пункта 1 этой статьи налогоплательщики, решившие формировать резерв на оплату отпусков, в учетной политике для целей налогообложения должны отразить:

  • способ резервирования (предполагаемую сумму расходов на оплату труда с учетом страховых взносов на обязательное социальное страхование за год);
  • предельную сумму отчислений в резерв (предполагаемую годовую сумму расходов на отпуск с учетом страховых взносов);
  • ежемесячный процент отчислений в резерв, который определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
  • Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отразить размер ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов.

    Если резерв создан, то в состав расходов на оплату труда каждый месяц включаются не фактически начисленные отпускные, а сумма отчислений в резерв, рассчитанная на основании сметы.

    Обратите внимание, что компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, учитываются в составе расходов на оплату труда на основании пункта 8 статьи 255 НК РФ и не уменьшают сумму созданного резерва (письмо Минфина России от 03.05.2012 № 03-03-06/4/29).

    В конце налогового периода организация обязана провести инвентаризацию резерва (п. 4 ст. 324.1 НК РФ). Для проведения инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам необходимо уточнить следующие показатели:

  • количество дней неиспользованного отпуска;
  • среднедневную сумму расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка);
  • обязательные отчисления страховых взносов.
  • Сумма начисленного в текущем году резерва, которая соответствует величине расходов на оплату неиспользованных отпусков, представляет собой остаток резерва, который можно перенести на следующий год.

    При инвентаризации резерва в конце календарного года могут выявиться неиспользованные суммы резерва, которые представляют собой разницу между суммой начисленного резерва и суммой фактических расходов на оплату использованных в течение года отпусков (с учетом страховых взносов) и расходов на предстоящую оплату не использованных в текущем году отпусков (с учетом страховых взносов).

    Неиспользованные суммы резерва надо учесть в составе внереализационных доходов текущего налогового периода.

    Если же организация в следующем году не будет создавать резерв на оплату предстоящих отпусков, то в состав внереализационных доходов текущего налогового периода надо включить всю сумму фактического остатка резерва.

    Если по результатам инвентаризации окажется, что фактические расходы на оплату отпусков (с учетом страховых взносов) превышает сумму сформированного за год резерва, то образовавшуюся разницу, не покрытую за счет резерва, надо списать в расходы на оплату труда текущего года (п. п. 7, 16 ст. 255 НК РФ, п. 3 ст. 324.1 НК РФ).

    Таким образом, правила статьи 324.1 и требования ПБУ 8/2010 отличаются существенно. И даже если учетной политикой организации установлено, что в отношении предстоящих отпусков порядок определения величины оценочных обязательств аналогичен порядку расчета резервов в налоговом учете (так называемый нормативный метод), бухгалтер должен быть готов к тому, что суммы оценочных обязательств и суммы отчислений в резерв будут различаться. В этом случае у организации может возникнуть необходимость применять нормы Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

    Рассмотрим, как формируются оценочные обязательства и резервы по отпускам в программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 и «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

    Несмотря на то, что термин «резервы на предстоящую оплату отпусков работникам» в законодательстве применяется исключительно в отношении налогообложения прибыли, в программах «1С:Предприятия» он традиционно используется для целей как налогового, так и бухгалтерского учета.

    Учет расходов на оплату отпусков в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0

    В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакция 3.0, начиная с версии 3.0.22, предусмотрена возможность формировать:

  • оценочные обязательства по отпускам в бухгалтерском учете, используя на выбор Нормативный метод или Метод обязательств (МСФО);
  • резервы отпусков в налоговом учете Нормативным методом.
  • Механизм учета оценочных обязательств (резервов) отпусков в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 включается в меню Настройка — Реквизиты организации на закладке Учетная политика и другие настройки (рис. 1).

    Рис. 1. Настройка формирования оценочных обязательств (резервов)

    В настройках учетной политики организации по оценочным обязательствам нужно выбрать один из методов: нормативный или метод обязательств. При расчете нормативным методом указываются Ежемесячный процент отчислений от ФОТ и Предельная сумма отчислений в год, рассчитанные согласно смете, утвержденной в локальном акте организации.

    Если Нормативный метод применяется и в бухгалтерском и в налоговом учете, то в программе предусмотрено, что величины, используемые в расчете (Ежемесячный процент отчислений от ФОТ, Предельная сумма отчислений в год) совпадают для обоих учетов.

    При включенном механизме учета оценочных обязательств (резервов) отпусков в разделе Зарплата становится доступен документ Начисление оценочных обязательств по отпускам (рис. 2).

    Рис. 2. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам»

    Создание этого документа следует за Расчетом зарплаты за месяц и Отражением зарплаты в бухучете. В документе Начисление оценочных обязательств по отпускам обязательства (резервы) заполняются автоматически исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счет обязательств текущего месяца, рассчитанных в документах Расчет зарплаты и Отражение зарплаты в бухучете.

    Новые виды операций для учета оценочных обязательств, резервов и отпусков

    В документ Отражение зарплаты в бухучете для дальнейшего формирования в бухгалтерской программе проводок по списанию накопленных ранее обязательств и резервов добавлены следующие виды автоматических операций:

    • ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств — для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее сформированных в бухгалтерском учете обязательств. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка, например, в корреспонденции с 96 счетом;
    • ежегодный отпуск — для отражения отпускных, не покрытых сформированными ранее обязательства. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка, например, в корреспонденции со счетом затрат;
    • компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств — для отражения компенсации ежегодного отпуска, начисляемой в счет сформированных в бухгалтерском учете обязательств. Таким суммам может соответствовать проводка, например, в корреспонденции с 96 счетом;
    • компенсация ежегодного отпуска — для отражения компенсации ежегодного отпуска, для которой сформированных ранее обязательств оказалось недостаточно. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка, например, в корреспонденции со счетом затрат.
    • Если резервы формируются и в налоговом учете, то их суммы могут отличаться от сумм, отраженных в бухгалтерском учете. В этом случае отпуск может отражаться также по видам операций:

    • ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов — для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее сформированных в бухучете обязательств и накопленных в налоговом учете резервов;
    • ежегодный отпуск за счет резервов — для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных резервов в налоговом учете.
    • В налоговом учете компенсация ежегодного отпуска за счет резерва не отражается.

      Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам»

      В документе Начисление оценочных обязательств по отпускам обязательства (резервы) на закладке Оценочные обязательства текущего месяца заполняются итоговые сводные данные для передачи в бухгалтерскую программу в разрезе подразделений и способов отражения.

      В бухгалтерскую программу передаются следующие показатели:

    • Сумма резерва — это оценочные обязательства по отпускам в бухгалтерском учете;
    • Сумма резерва страховых взносов — это оценочные обязательства по страховым взносам, начисляемым на сумму отпускных в бухгалтерском учете;
    • Сумма резерва ФСС НС и ПЗ резерва — это оценочные обязательства по взносам, начисляемым на сумму отпускных в ФСС НС и ПЗ в бухгалтерском учете;
    • Сумма резерва (НУ) — резерв отпусков в налоговом учете;
    • Сумма резерва страховых взносов (НУ) — резерв страховых взносов, начисляемых на сумму отпускных в налоговом учете;
    • Сумма резерва ФСС НС и ПЗ (НУ) — резерв, начисляемых на сумму отпускных в ФСС НС и ПЗ в налоговом учете.
    • На закладке Оценочные обязательства (по сотрудникам) отображаются эти же данные в разрезе сотрудников. Эту информацию можно использовать для контроля итоговых сумм.

      Закладка Расчет оценочных обязательств по отпускам содержит данные, исходя из которых в документе произведен расчет обязательств. Состав используемых при расчете данных зависит от того, какая методика выбрана. Для расчета применяются по два дополнительных показателя: исчислено и накоплено, соответствующих каждому из перечисленных выше показателей.

      Расчет оценочных обязательств в бухгалтерском учете по методу обязательств (МСФО)

      1. Показатель Сумма резерва за месяц (Р) рассчитывается как разность показателей Суммы резерва (исчислено) (И) и Суммы резерва (накоплено) (Н):

      Р = И — Н

      Суммы резерва (исчислено) (И) — это сумма отпускных, которую следовало бы выплатить, если бы отпуск рассчитывался на все положенные дни отпуска, в том числе и за расчетный месяц.

      Показатель (И) рассчитывается как произведение среднего заработка (СЗ) на количество оставшихся дней отпуска (Д):

      И = Д x СЗ (сумма резерва получается равной сумме компенсации отпуска при увольнении сотрудника в последний день месяца).

      Сумма резерва (накоплено) (Н) рассчитывается по предыдущему месяцу и равна разнице Суммы резерва (исчислено) прошлого месяца (Ипм) и суммы фактически начисленных отпускных (От):

      Н = Ипм — От

      2. Обязательства по оплате страховых взносов Сумма резерва страховых взносов (Рсв) рассчитываются процентом от оценочного обязательства Суммы резерва:

      Рсв = Р x Тсв,

      где: Тсв — текущая ставка страховых взносов суммарно в фонды ПФР, ФСС, ФФОМС.

      Текущая ставка страховых взносов (Тсв) определяется как отношение взносов сотрудника в эти фонды, начисленных в этом месяце в документе Расчет зарплаты (ФактСв), к фактическим начислениям, составляющим ФОТ оценочного обязательства (ФактФот):

      Тсв = (ФактСв / ФактФот) x 100 %

      3. Сумма резерва ФСС НС и ПЗ (Рнс) рассчитывается аналогично процентом (Тнс) от ранее сформированного оценочного обязательства Сумма резерва:

      Рнс = Р x Тнс,

      где: Тнс — текущая ставка страховых взносов в ФСС НС и ПЗ

      Текущая ставка страховых взносов в ФСС НС и ПЗ (Тнс) — отношение взносов в ФСС НС и ПЗ сотрудника, начисленных в этом месяце в документе Расчет зарплаты (ФактНс), к фактическим начислениям, составляющим ФОТ оценочного обязательства (ФактФот):

      Тнс = (ФактНс / ФактФот) x 100 %

      Нормативный метод расчета оценочных обязательств в бухгалтерском учете

      При нормативном методе оценочное обязательство (резерв в налоговом учете) рассчитывается как произведение заработка (который бы вошел в расчет среднего при расчете отпуска) с учетом страховых взносов, и Ежемесячного процента отчислений от ФОТ.

      Оценочные обязательства по отпускам формируются методом обязательств (МСФО), а резервы в налоговом учете — нормативным методом.

      В апреле 2015 года документом Отпуск сотруднику Красновой Р.З. начислено отпускных (От) 3 071,67 руб. за 3 дня из расчета среднего заработка 1 023,89 руб.

      В соответствии с ТК РФ за каждый отработанный месяц к остатку отпуска добавляется 2,33(3) дня (28 дней / 12 месяцев).

      За период с 01.01.15 по 30.04.15 у Красновой Р.З. накоплено 9,33 дней отпуска.

      В документе Отражение зарплаты в бухучете за апрель 2015 года на закладках Начисленная зарплата и взносы и Выплата отпусков за счет оценочных обязательств сформирован вид операции Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов (рис. 3).

      Рис. 3. Документ «Отражение зарплаты в бухучете»

      Сумма этой операции равна сумме начисленных отпускных.

      Для облегчения восприятия в таблице 2 собраны показатели расчета оценочных обязательств сотрудника Красновой Р.З. из закладки Расчет оценочных обязательств по отпускам документов Начисление оценочных обязательств по отпускам за период с января по июнь.

      Таблица 2. Расчет оценочных обязательств по отпускам Красновой Р.З. (январь — июнь)

      Показатели, применяемые при расчете оценочных обязательств

      Январь

      Февраль

      Март

      Апрель

      Май

      Июнь

      Средний заработок (для расчета резерва)

      buh.ru

    Популярное:

    • Сотрудник гуфсин взятка В Челябинске трое сотрудников ГУФСИН предстанут перед судом за взятки и героин В Центральный районный суд Челябинска для рассмотрения по существу направлены уголовные дела в отношении двух оперуполномоченных ФКУ ИК-8 ГУФСИН России по […]
    • Как производится расчет при увольнение Увольнение в порядке перевода Актуально на: 8 декабря 2016 г. Трудовой договор может быть расторгнут с работником в связи с его переводом на работу к другому работодателю (п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Перевестись на работу к другому […]
    • Налог рассчитан не верно Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, […]
    • Налог на прибыль организации 2011 Налог на прибыль организации 2011 Вестник ИПБ МР Квитанции на оплату членских взносов: Купля-продажа объектов недвижимости: учет и налогообложение Е.И. Карташова, ведущий аудитор ООО «Балансаудит+», действительный член ИПБ […]
    • Уголок потребителя в каком законе Обязателен ли «уголок потребителя»? Продавцы (исполнители) обязаны довести до сведения потребителей товаров, работ, услуг предусмотренную законодательством информацию, предоставить определенные документы и оборудование. С этой целью […]
    • Мышкинский суд Мышкинский суд 152830, Ярославская область, Мышкинский район, г. Мышкин, ул. Успенская, д. 4 +7 (48544) 2-14-45 152830, Ярославская область, Мышкинский район, г. Мышкин, Успенская площадь, д. 3 +7 (48544) 2-14-03 152830, Ярославская […]
    • Краснодар суды адреса Арбитражный суд Краснодарского края Адрес суда и иная контактная информация Адрес суда и иная контактная информация Почтовый адрес: 350063, г. Краснодар, ул. Красная, д. 6 Канцелярия суда: 350063, г. Краснодар, ул. Пушкина, д. […]
    • Изменения уголовного кодекса 2012 Федеральный закон от 1 марта 2012 г. № 18-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” Принят Государственной Думой 14 февраля 2012 года Одобрен Советом Федерации 22 февраля 2012 года Внести в […]