Ведение предприятия на едином налоге

Ведение бухгалтерского учета в ООО. Вопросы и ответы

В предыдущем обзоре мы собрали наиболее популярные вопросы о ведении бухучета ИП. Сегодня хотелось бы подробнее остановиться на проблемах организации и ведения бухгалтерского учета в ООО. Надеемся, эта информация будет полезна как начинающим бизнесменам, так и опытным предпринимателям!

Не нашли ответ на интересующий вас вопрос? Задать вопрос юристу бесплатно вы можете здесь. Ответ будет готов уже через 15 минут после отправки вопроса!

Что грозит за неведение бухгалтерского учета?

Как вам наверняка известно, все организации в РФ обязаны вести бухгалтерский учет с момента регистрации ООО и до его ликвидации. В том случае, если предприятие уклоняется от ведения бухучета, то ее руководитель и главный бухгалтер могут быть привлечены к административной либо уголовной ответственности.

Административная ответственность за уклонение от ведения бухгалтерского учета предусмотрена главой 15 КоАП РФ. Итак, согласно ст. 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета влечет наложение штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей.

Что касается уголовной ответственности за неведение бухучета в ООО, то в соответствии со ст. 199 УК РФ, уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных документов наказывается альтернативно. Это означает, что в отношении должностных лиц организации может быть выбрана одна из мер наказании:

  • Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
  • Арест на срок от 4 до 6 месяцев;
  • Лишение свободы на срок до 2 лет.
  • Как выбрать систему налогообложения для ООО?

    Современные российские предприниматели чаще всего выбирают из трех самых популярных налоговых режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка») и ЕНВД (единый налог на вмененную деятельность или «вмененка»). Выбор системы налогообложения для организации – задача не из самых простых, так как необходимо учитывать множество факторов: число работников, вид деятельности, размер годового денежного оборота и т.д.

    Так, выбор общей системы налогообложения рекомендуется для больших предприятий с широким кругом контрагентов. Если у вас небольшой бизнес, в котором нет серьезных расходов и большого количества работников, то оптимальным выбором будет упрощенная система налогообложения.

    Как сменить систему налогообложения ООО?

    Выбор системы налогообложения при регистрации ООО — очень ответственный шаг. Однако если вы поняли, что ошиблись с выбором, то смена налогового режима вполне реальна, но при этом необходимо учитывать некоторые нюансы.

    Любые изменения налогового режима начинают действовать с января следующего года. Таким образом, вы вправе подать документы на изменение системы налогообложения ООО в любое время до конца текущего года. Для этого вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации ООО с заявлением установленной формы. Скачать заявление на смену системы налогообложения вы можете на любом юридическом сайте в интернете, либо взять его на месте — в отделении ИФНС.

    Обязательно ли вести бухгалтерский учет при УСН?

    Надо ли вести бухучет при упрощенной системе налогообложения? Этот вопрос интересует многих начинающих предпринимателей. Давайте разберемся в этом вопросе.

    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132, организации, перешедшие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Однако, стоит иметь в виду, что в этом случе ООО в любом случае необходимо вести налоговый учет на основании Книги расходов и доходов.

    Необходимо ли ведение бухучета при ЕНВД?

    Достаточно распространенным является мнение, что все организации, перешедшие на ЕНДВ, освобождены от ведения бухучета, однако это не совсем так.

    От ведения бухгалтерского учета при ЕНВД освобождены только индивидуальные предприниматели. В соответствии с действующим законодательством, ведение бухучета юридических лиц при ЕНВД является обязательным.

    Какие налоги необходимо платить ООО на ОСНО?

    Выбор общей системы налогообложения подразумевает, что организации необходимо вести бухгалтерский учет в полной мере, а также уплачивать все основные налоги:

  • Налог на прибыль — 20%;
  • Налог на имущество — не больше 2,2%;
  • НДФЛ — с зарплаты сотрудников;
  • НДС — 18%, 10%, 0%.
  • Какие налоги необходимо платить ООО при УСН?

    Упрощенная система налогообложения — самый выгодный вариант для организации. Причина проста: при УСН все общие налоги (НДС, налоги на прибыль и на имущество) заменяются на единый налог. Кроме единого налога, при упрощенной системе налогообложения организация обязана также уплачивать транспортный налог и подоходный налог с заработной платы сотрудников.

    Какие налоги необходимо платить ООО при ЕНВД?

    При выборе ЕНВД организация освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и на имущество. Уплачивается только единый налог с вмененного дохода, установленного для каждого вида деятельности.

    www.centersoveta.ru

    Налоговый учет

    Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Налоговый учет — это сбор информации, а также ее обобщение с целью определения налоговой базы. Попросту говоря, налоговый учет нужен, чтобы правильно платить налоги.

    Главная цель налогового учета — формирование исчерпывающей и правдивой информации о том, как учтена для целей налогообложения каждая совершенная хозяйственная операция.

    Принципы налогового учета

    Налоговый кодекс РФ дает свободу выбора и предполагает, что вы сами решите, как вести налоговый учет в своей организации, и выберете подходящую систему налогообложения.

    Как вести налоговый учет ИП

    Налогообложение и отчетность зависят от того, какую систему обложения вы выбрали при регистрации ИП. Чаще всего выбирают УСН (упрощенная система налогообложения). Но помните, что некоторые виды деятельности не дают возможность применять УСН (банковская деятельность; страховая деятельность; ломбарды; фирмы, занимающиеся игорным бизнесом). Также популярны у ИП Патентная система и ЕНВД.

    Важно! Если при регистрации вы не указали систему налогообложения, то ИП будет поставлен на учет по ОСНО, и перейти на упрощенную систему, вы сможете только в начале следующего года.

    Как вести налоговый учет ООО

    Чаще всего ведение учета поручается специалисту, так как в ООО по сравнению с ИП много различной документации и налогов.

    Так же как и ИП, директору ООО нужно выбрать систему налогообложения из основных популярных систем: ОСНО, УСН, ЕНВД. Налоговый учет заключается в правильном оформлении и подаче отчетности в ФНС и своевременной уплате налогов.

    Компании на основной системе платят налоги и сдают отчеты по следующим направлениям:

  • НДС — 18% и ежеквартальный отчет по НДС;
  • налог на прибыль организаций — 20% и отчеты по налогу на прибыль, периодичность уплаты авансов по налогу и сдачи отчетов может быть ежемесячной и ежеквартальной;
  • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2%, ежеквартальный расчет по авансовому платежу и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  • страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков.
  • ООО на УСН освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Такая организация уплачивает:

  • единый налог по УСН 6% или 15% (авансовые платежи ежеквартально) и декларацию по УСН раз в год;
  • налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;
  • в редких случаях придется уплатить НДС и отчитаться.
  • Еще один спецрежим, при котором предприятие платит единый налог и освобождается от группы обязательных налогов.

    • единый налог по ЕНВД (ставка зависит от вида деятельности и региона) и декларацию по ЕНВД ежеквартально;
    • налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2% и декларацию по налогу на имущество раз в год;
    • транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков;
    • Постановка на налоговый учет

      Вставать на учет нужно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту нахождения организации. Постановка на учет занимает 5 дней, независимо от того, кто является налогоплательщиком — физическое или юридическое лицо. Мы подробно рассказывали, что нужно сделать для регистрации ИП и ООО. Сразу после того, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП произошла запись о создании компании или ИП, налоговая в течение 5 дней ставит ее на учет.

      Если у компании есть филиалы, нужно подать заявление в налоговую по месту нахождения филиала. Также вам понадобятся: свидетельство о постановке на учет компании; выписка из ЕГРЮЛ; документы подтверждающие создание филиала.

      Автор статьи: Александра Аверьянова

      Недавно открыли ООО или только планируете это сделать? Бухгалтерский сервис для малого бизнеса дарит подарок новым ООО — 3 месяца бесплатной работы в нашем сервисе. Ведите налоговый и бухгалтерский учет, начисляйте зарплату, платите налоги и сдавайте налоговые декларации и отчеты через интернет. Для ИП и организаций старше 3 месяцев — первые 30 дней работы бесплатно!

      www.b-kontur.ru

      Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

      Отправить на почту

      Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту. А индивидуальные предприниматели от необходимости применения бухгалтерского учета при ЕНВД и вовсе освобождены.

      Что такое ЕНВД в бухгалтерии

      Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

      Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

      Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

      Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

      Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

      В каком виде сдавать отчетность, читайте в статье «Электронная или бумажная: как сдавать в налоговую бухотчетность?» .

      Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

      Бухгалтерский учет при ЕНВД

      Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия. В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления. Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

      Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 19.07.2011 № ПЗ-3/2010 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

      Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

      Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных (или самостоятельно разработанных) форм первичных учетных документов.

      Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

      Стандартные регистры бухучета, предполагающие способ двойной записи, малые предприятия вправе не использовать. Такое правило рекомендовано для компаний, размер хозяйственных операций у которых не более 30 в месяц, а также отсутствует производство с большими материальными затратами.

      Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

      Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

      Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

      Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2018)».

      Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

      С 01.01.2013 бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

      Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

    • численность работников не превышает 100 чел.;
    • выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
    • доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.
    • О других критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса и особенностях формирования отчетности малых предприятий читайте в статьях:

      В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.

      Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

    • Материальные внеобротные активы.
    • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
    • Запасы.
    • Денежные средства и другие эквиваленты.
    • Финансовые и другие оборотные активы.
    • Пассив упрощенного баланса включает:

    • Капитал и резервы.
    • Долгосрочные заемные средства.
    • Другие долгосрочные обязательства.
    • Краткосрочные заемные средства.
    • Кредиторскую задолженность.
    • Другие краткосрочные обязательства.
    • Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

      1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
      2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
      3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
      4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
      5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
      6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

      При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

    • изменение учетной политики ( п.15.1 ПБУ 1/2008);
    • исправление ошибок прошлых лет ( п.9, 14 ПБУ 22/2010).
    • От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены. Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность. О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Ведение предприятия на едином налоге

      Ведомости учета хозяйственных операций

      При необходимости, в частности в случае значительного объема хозяйственных операций, дополнительно юридическим лицам — плательщикам единого налога третьей группы могут применяться такие ведомости учета хозяйственных операций:

      — Ведомость 1.1-мс учета необоротных активов;»

      — Ведомость 1.2-мс учета начисления амортизации;

      — Ведомость 2.1-мс учета расчетов с поставщиками, другими кредиторами и бюджетом;

      — Ведомость 2.2-мс учета расчетов с работниками;

      — Ведомость 4.1-мс учета расходов на ремонт и улучшение основных средств.

      Нюансы учета основных средств плательщиками единого налога

      Так как для исчисления единого налога юридическим лицам — плательщикам единого налога третьей группы важна именно сумма полученного дохода, то может сложиться впечатление, что расходы для них вообще не важны. Действительно, «единоналожниками» — плательщиками НДС в Книге учета доходов и расходов ведется учет не только доходов, но и расходов. Однако, величина отраженных расходов в такой Книге никоим образом не влияет на сумму единого налога, а просто позволяет контролирующим органам при проверке условно определить добавленную стоимость для целей контроля за НДС в определенные периоды.

      И все же юридическим лицам — плательщикам единого налога третьей группы вспомнить о расходах придется в том случае, когда они будут продавать основные средства.

      Ведь при продаже основных средств юридическими лицами — плательщиками единого налога доход определяется как сумма средств, полученных от продажи таких основных средств. Если основные средства проданы после их использования в течение 12 календарных месяцев со дня ввода в эксплуатацию, доход определяется как разница между суммой средств, полученной от продажи таких основных средств, и их остаточной балансовой стоимостью, сложившейся на день продажи (п. 292.2 ст. 292 гл. 1 разд. XIV НК Украины).

      Следовательно, в этой ситуации без данных бухгалтерского учета не обойтись. Более того, для учета основных средств в НК Украины предусмотрены свои специальные правила, которые также необходимо будет учитывать налогоплательщикам единого налога.

      Юридические лица — плательщики единого налога третьей группы должны соблюдать общие требования НК Украины. Следовательно, основные средства для них — это объекты, определенные пп. 14.1.138 НК п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины.

      Юридические лица — плательщики единого налога третьей группы обязаны соблюдать стоимостный критерий, установленный НК Украины для основных средств. С 01.09.2015 г. такой критерий изменился. То есть, с этой даты относить к основным средствам налогоплательщикам можно активы, определенные пп. 14.1.138 НК п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины, и стоимость которых составляет более 6000 грн (до этой даты было более 2500 грн).

      Документы для оприходования и учета основных средств юридические лица — плательщики единого налога третьей группы используют те же, что и налогоплательщики на общей системе:

      — акт приема-передачи (внутреннего перемещения) основных средств;

      — инвентарная карточка учета основных средств и т. п.

      В бухгалтерском учете юридические лица — плательщики единого налога третьей группы учитывают основные средства на счете 10 «Основные средства», их амортизация начисляется на счете 13 «Износ необоротных активов». В том случае, когда юридические лица — плательщики единого налога третьей группы используют Упрощенный план счетов, то бухгалтерский учет на этих счетах может и закончится.

      Если же предприятие приняло решение использовать общий План счетов, тогда основные средства ими учитываются на соответствующих аналитических субсчетах счета 10, а их амортизация — на субсчете 131.

      Откуда брать данные об остаточной балансовой стоимости проданных основных средств юридическим лицам — плательщики единого налога третьей группы?

      Для единого налога важна дата поступления выручки от продажи объекта основных средств, но она может затянуться во времени или производиться частями. Будет ли это как-то влиять на определение остаточной (балансовой) стоимости проданного объекта?

      Сразу же отметим, что дата выбытия объекта основных средств в связи с продажей и получение оплаты за проданный объект не влияют на остаточную балансовую стоимость объекта.

      Данные об остаточной стоимости на день продажи должны рассчитывается согласно нормам П(С)БУ 7. В частности, п. 29 П(С)БУ 7 предусмотрено, что начисление амортизации производится ежемесячно.

      Начисление амортизации прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем выбытия объекта основных средств, перевода его на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование, консервацию. Начисление амортизации при применении производственного метода амортизации прекращается с даты, следующей за датой выбытия объекта основных средств.

      Если продаваемые объекты основных средств находились в эксплуатации менее 12 месяцев, то остаточная балансовая стоимость объекта основных средств вообще не имеет никакого значения, так как в доход для налогообложения включается вся сумма полученных средств от продажи такого объекта.

      В том случае, когда последующие части оплаты будут поступать уже после того, как основные средства пробудут в эксплуатации 12 месяцев — база налогообложения уменьшается на пропорциональную долю остаточной стоимости только в отношении этих частичных оплат.

      Пример 2. Плательщик единого налога третьей группы заключил договор о продаже объекта основных средств на сумму 25 000 грн. Объект амортизируется более 12 месяцев.

      Данные для расчета дохода, который включается в базу для исчисления единого налога при продаже объекта основных средств, оплата за который поступает частями, приведем в табл. 2.

      cons.parus.ua

      Учет при ЕНВД

      К существующим в Российской Федерации методам налогообложения в виде основной (ОСНО) и упрощенной систем (УСН) добавлена еще одна – вмененная система налогообложения на основе ЕНВД (единого налога на вмененный доход).

      Естественно, что данная система обладает определенными присущими только ей специфическими чертами. В данной статье постараемся рассмотреть основные особенности ведения бухгалтерского учета при ЕНВД.

      Условия и способ перехода на ЕНВД

      Использовать данную систему налогообложения можно предприятиям, тип осуществляемой деятельности которых входит в перечень соответствующей статьи Налогового кодекса.

      При этом средняя численность работников не должна превышать 100 человек. Необходимо уточнить, что учет численности претерпел некоторые изменения. Так, вместо показателя среднесписочной численности учитывается показатель средней численности, который включает внешних совместителей и работников по гражданско-правовому договору.

      Переход на данный метод учета является добровольным, но допускается только с начала календарного года и действует в течение не менее чем 12 месяцев. Для начала работы в соответствии с этой системой налогообложения достаточно подать соответствующее уведомление.

      Расчет средней заработной платы для отпускных можно произвести, руководствуясь формулой: среднедневный заработок = сумма заработанных средств за данный год :12 месяцев : 29,3.

      Специальная компьютерная программа для расчета заработной платы автоматически заполняет и журнал, в котором отражаются все хозяйственные операции по расчетам с работниками. О программах по расчету з/п читайте тут.

      Перед принятием решения о переходе на новый режим налогообложения желательно просчитать налоговую нагрузку при разных вариантах и выбрать наиболее подходящий.

      Существенным выступает различие в ведении бухучета при ЕНВД для индивидуальных предприятий и организаций. Последние, независимо от выбранного варианта налогового учета, должны осуществлять бухгалтерский учет в установленном законом порядке. Для предпринимателей такая обязательность отсутствует.

      Отчетность и налоги при ЕНВД

      Декларация по ЕНВД и соответствующая бухгалтерская отчетность должны быть сданы в контролирующие органы до установленной даты (20-го числа месяца после отчетного налогового периода).

      Организации, использующие этот метод, освобождаются от перечисления следующих налогов:

    • НДС,
    • на прибыль или НДФЛ (для частных предпринимателей),
    • имущественного,
    • взносов по страхованию.

    Все варианты налоговых выплат заменены единым налогом, оплачиваемым до 25 числа месяца после отчетного периода (квартала).

    Принципы начисления и оплаты остались неизменными для:

  • медицинского и пенсионного страхования (обязательного),
  • страхования от производственных болезней и несчастных случаев,
  • платежей по нетрудоспособности (временной) и материнству.
  • Алгоритм расчета ЕНВД

    Налогоплательщик обязан учитывать физические данные и их изменения в ходе налогового периода (квартала). Учет производится с начала месяца, когда изменения имели место.

    Объектом налогообложения считается вмененный доход, который представляет собой возможный (потенциальный) доход, рассчитанный с учетом воздействующих на его образование условий и предназначенный для использования в расчете значения единого налога.

    Методика расчета предполагаемого дохода, согласно законодательству, состоит в следующем: базовая доходность (на единицу физического показателя) по конкретному типу работ умножается на физический показатель и на коэффициент (К1, или дефлятор), значение которого устанавливается правительством Российской Федерации ежегодно.

    Следующая операция по умножению возможного дохода на К2 оставляет без изменения или уменьшает размер налогооблагаемого дохода. 15% от рассчитанного значения составит величину налога за месяц.

    Для вывода квартального показателя следует суммировать ежемесячные значения, которые могут различаться в случае изменения значения физического показателя.

    Величина налога (вмененного) рассчитывается со дня принятия на учет или на конкретную дату снятия с учета (при завершении работы по данной методике), а не со следующего месяца, как было прежде.

    Бухгалтерский учет

    К основным моментам ведения бухучета при ЕНВД относятся следующие:

    Учет организуется руководителем организации, он лично ведет бухгалтерский учет или нанимает квалифицированного специалиста.

    Все операции должны документально оформляться и отражаться в регистрах бухгалтерского учета на основе унифицированных бланков или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.

    К объектам учета относятся расходы и доходы, активы и обязательства, прочие хозяйственные операции и любые источники финансовых ресурсов.

    [note]В обязательном порядке бухучет подлежит внутреннему и внешнему контролю.[/note]

    По окончании отчетного периода организация представляет в контролирующий орган бухгалтерскую отчетность, состав которой меняется исходя из категории предприятия.

    Учет ИП с ЕНВД

    Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает обязательности ведения бухгалтерского учета при ЕНВД частными предпринимателями и гражданами, занимающимися индивидуальной практикой.

    При ведении деятельности без регистрации юридического лица осуществляется учет расходов, доходов и объектов для налогообложения в порядке, утверждаемом налоговым законодательством.

    Но при налоговой проверке могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого лица. Данное положение взаимосвязано с пунктом Налогового кодекса, обязывающим налогоплательщиков в течение четырех лет хранить бухгалтерские и налоговые документы, в том числе:

  • касающиеся поступления доходов,
  • подтверждающие выполнение расходов,
  • необходимые для расчета налогов,
  • по перечислению или удержанию налогов.
  • Согласно Налоговому кодексу, предприниматели, работающие по налогообложению в виде ЕНВД, не обязаны осуществлять учет доходов и расходов в ходе своей деятельности. Но плательщик обязан производить учет показателей, требуемых для налоговых расчетов.

    Порядок проверки электронных подписей четко обозначен законодательством, и имеется ряд установленных правил, которые содержат 16 положений.

    Срок действия электронной подписи – 365 дней. Если он закончился, а продление не выполнено, у владельца есть еще 30 дней, в течение которых он сможет произвести пролонгацию старого сертификата. Более подробно о сроках действия ЭЦП написано в этой статье.

    Поэтому при проверке законным будет требование документов, подтверждающих правомерность применения данной системы учета и правильность расчета налога. К таковым относят договоры аренды, планы помещений, но не относят документы о сумме поступившего дохода и произведенных расходах.

    Предприниматель не обязан предоставлять акты о выполнении работ, товарные накладные, договоры, так как они не требуются при подсчете и уплате налоговых платежей.

    [note]Плательщики ЕНВД должны соблюдать порядок по осуществлению расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах и хранить соответствующие документы (кассовые книги) в течение оговоренных законом сроков.[/note]

    В учетных документах обязательно присутствие схемы помещения с четким разделением на торговые зоны и подсобные участки. При отсутствии разделения проверяющими инспекторами подсобные территории могут быть присоединены к торговым, что станет основанием налогового перерасчета в сторону увеличения.

    Исходя из практики, единый налог на вмененный доход и ведение режима в целом – сложные процедурные понятия с позиции ведения бухгалтерского учета при ЕНВД, выявления объектов для налогообложения и налогооблагаемой базы.

    Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, можно привлекать к сотрудничеству специализированные компании или направлять на переобучение работников подразделений бухгалтерии.

    tvoi.biz

    Популярное:

    • Приказ 171 от 22062018 Приказ Минюста РФ от 20 августа 2007 г. N 171 "О порядке представления и рассмотрения документов для подготовки распоряжений Министерства юстиции Российской Федерации о нежелательности пребывания (проживания) в Российской Федерации […]
    • Налоги со студентов Игра "В спорте, как в жизни!" завершена - победители известны! Завершилась 19 студенческая онлайн-игра "В спорте, как в жизни!". Игра проходила на сайте edu.consultant.ru с 15 февраля по 15 мая 2018 г. В ней приняли участие более 3000 […]
    • Штрафы за езду без осаго в 2018 году Штраф за езду без прав и документов в 2018 году Как Вы знаете, водитель обязан при себе иметь водительское удостоверение, регистрационные документы на авто или прицеп, полис ОСАГО и так далее. По требованию сотрудника ГИБДД водитель […]
    • Закон о доплатах к пенсии в москве Правила получения доплат к пенсии в Московской области Размер городской надбавки рассчитывается следующим образом: городской социальный стандарт минус сумма, ежемесячно перечисляемая пенсионеру. В 2018 году данная материальная поддержка […]
    • Закон про службу безпеки україни 1992 Законодавство України З А К О Н У К Р А Ї Н И Про Службу безпеки України ( Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1992, N 27, ст.382 ) < Вводиться в дію Постановою ВР N 2230-XII ( 2230-12 ) від 25.03.92, ВВР, 1992, N 27, ст.383 > […]
    • Заявление об исключении имущества из акта описи Приказ Минюста РФ от 15 марта 2000 г. N 91 "Об утверждении Методических рекомендаций по совершению отдельных видов нотариальных действий нотариусами Российской Федерации" Приказ Минюста РФ от 15 марта 2000 г. N 91"Об утверждении […]
    • Закон 39-фз об инвестиционной деятельности Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ"Об […]
    • В дисциплинарной практике органов прокуратуры не применяется такой вид наказания как Статья 24. Ответственность за нарушение требований охраны труда Комментарий к статье 24 1. В соответствии со ст. 419 ТК за действия, указанные в комментируемой статье, предусмотрена дисциплинарная, административная, уголовная и […]