Льготы подоходного налога на детей инвалидов

Льготы подоходного налога на детей инвалидов

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018 году

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами:

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2018 году это:

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;
  • Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

    Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

    Предоставление льгот по трудовому законодательству:

  • Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
  • Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
  • Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
  • Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.
  • Жилищные льготы семьям:

    Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

    Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

    Налоговый вычет:

    Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

    Налоговые льготы для родителей и опекунов с ребенком инвалидом 3 группы, а также 1 и 2 группы:

  • На второго – 1 400 рублей;
  • Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
  • На третьего составляет 3 000 руб;
  • Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.
  • Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

    В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

    Кому положена льгота по подоходному доходу:

    Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом. Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

    Составление заявления:

    Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

    До какого момента предоставляется вычет:

    Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2018 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

  • Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
  • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
  • В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
  • В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.
  • Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

    Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

    Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

    Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

    • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
    • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
    • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.
    • Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании. Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

      prava-invalidov.com

      Какие льготы по НДФЛ положены на детей в 2018 году

      В налоговом законодательстве Российской Федерации существует такое понятие, как налоговый вычет на одного ребенка. Воспользоваться этим правом разрешается родителям, если у них на попечении находится несовершеннолетний ребенок, чьим опекуном они являются, или же ребенок старшего возраста до 24 лет в том случае, если он студент, аспирант, курсант или учащийся ординатуры. Стоит отметить, что учащийся должен обучаться в очной форме для того, чтобы его родители могли воспользоваться этой льготой.

      Налоговый вычет позволяет родителям законно избежать налогообложения части дохода из одного источника. То есть если у семьи есть несколько источников дохода, то ей придется выбирать, часть какого из них освободить от НДФЛ. Освобождение от НДФЛ предоставляется только лишь потому, что у родителей есть ребенок, никаких дополнительных условий не требуется.

      Для того чтобы воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДФЛ с части доходов, родитель должен написать заявление по месту работы и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка. Если же ребенку больше 18 лет, то есть он достиг совершеннолетия, то для того, чтобы сохранить за собой эту льготу, родитель должен каждый год представлять справку о том, что ребенок продолжает обучение. Заявление же можно писать всего один раз.

      При введении нормы освобождения родителей от части НДФЛ за ребенка, каждый месяц сумма платежей уменьшалась на шесть сотен рублей, однако лишь с тех доходов нарастающим итогом, которые были меньше сорока тысяч рублей. Эти нормы введены в 2005 году. С 2009 года правила вычета НДФЛ были серьезно изменены. Нововведения коснулись как размеров вычета из НДФЛ, так и порядка, в котором предоставляется эта льгота.

      Изменения в размере и порядке присуждения вычета из НДФЛ в 2009 году

      С 2009 года размер вычета из НДФЛ за наличие детей увеличен до тысячи рублей. Также порог суммы, до которой осуществляется предоставление этой льготы при подсчете нарастающим итогом, увеличен до 280 000 рублей. До 2009 года она составляла 40 000 рублей. Таким образом, круг граждан, готовых воспользоваться вычетом, серьезно расширился. Ранее лимит в 40 000 рублей очень быстро исчерпывался, и родители теряли право на уменьшение платежей по НДФЛ.

      По-другому теперь будет предоставляться вычет из НДФЛ и одиноким родителям. В соответствии с законодательством, налоговый вычет за детей для одиноких родителей производится в удвоенном размере. При вступлении таких граждан в брак налоговый вычет уменьшается до стандартного, начиная со следующего месяца.

      Раньше существовала проблема с назначением удвоенного вычета, так как в российском законодательстве отсутствует четко прописанное определение круга лиц, являющихся одинокими родителями. Из-за этого часто случались курьезы, когда двойную льготу получал родитель ребенка, разведенный с другим. Однако такой подход противоречит духу закона. Льгота предназначена опекунам, в одиночку воспитывающим детей. С 2009 года право на получение удвоенной льготы предоставляется только действительно одиноким опекунам и родителям детей. Эта льгота больше не предоставляется при следующих обстоятельствах:

    • при разводе родителей;
    • при усыновлении детей полной семьей;
    • при рождении ребенка вне брака, если известен его отец.
    • Теперь же право на получение удвоенной льготы предоставляется следующим категориям граждан:

      1. Вдовцам.
      2. Вдовам.
      3. Не состоящим в браке родителям, при условии, что второй родитель был лишен родительских прав или отказался от них.
      4. Матерям, воспитывающим детей, чей отец неизвестен.

      Документы, необходимые для вычета на детей из налогов

      Если родитель работает по найму, то подачей документов для уменьшения суммы налога занимается работодатель. Задача родителя или опекуна сводится к тому, чтобы представить необходимые документы для их передачи в налоговую. Если же родитель самозанятый или является предпринимателем, тогда обязанность подавать документы возлагается на него. Подавать необходимо следующие документы:

    • свидетельства о рождении всех детей;
    • справку с прошлого места работы за текущий год по форме 2-НДФЛ;
    • справку из учебного заведения при наличии детей, достигших совершеннолетия;
    • заявление на предоставление налогового вычета на детей.
    • Если налоговая служба не успела вернуть средства в течение текущего года, то получить их можно в следующем, обозначив их наличие в налоговой декларации, к ней в таком случае необходимо приложить требуемые документы.

      Для получения двойного вычета необходимо представить следующие документы:

    • заявление другого родителя об отказе от прав на налоговое послабление;
    • заявление на получение двойной льготы;
    • справка о доходах родителя, который отказался от льготы.
    • Зависимость вычета от количества детей

      С 2017-2018 года вычет за первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. А за третьего ребенка налоговое бремя облегчают уже на три тысячи рублей. На такую же сумму уменьшают налоговые выплаты и за последующих детей. Такие же налоговые послабления полагаются родителям и опекунам ребенка–инвалида вне зависимости от его очередности. Интересно, что сумма налогового послабления за опеку над ребенком-инвалидом сохраняется в прежнем размере и после достижения им совершеннолетия при условии, если он является студентом очной формы обучения и получил после достижения совершеннолетия первую или вторую группу инвалидности.

      У несовершеннолетних нет групп инвалидности, все дети, обладающими определенными физическими или психическими пороками, причисляются к группе детей-инвалидов. При достижении совершеннолетия их причисляют к одной из трех групп инвалидности, если к тому времени их недуги не были исцелены.

      Для того чтобы получать налоговые послабления в новом увеличенном размере, родителям и опекунам стоит переписать заявления на получение этих послаблений. В заявлениях желательно не только просить присуждения послабления, но и указать его сумму, это обезопасит организацию и налогоплательщиков от придирчивых налоговых инспекторов.

      Принципы расчета налоговых послаблений за детей

      В порядке начисления послаблений существует много деликатных моментов. Например, каковы должны быть привилегии родителю или опекуну за третьего подопечного, если двое старших уже достигли совершеннолетия? Правильный ответ заключается в том, что за такого ребенка все равно начисляют 3000 рублей, а в случае если родитель одинокий, то и 6000.

      Дело в том, что льготы не просто созданы для облегчения родительской ноши, но и для того, чтобы отблагодарить родителей и опекунов за их воспитательский труд. Поэтому третий подопечный сам по себе приносит повышенное послабление, пусть даже он является единственным иждивенцем в семье. Такая позиция признана правильной Министерством финансов Российской Федерации.

      Некоторые сотрудники могут иметь общую сумму вычетов, превышающую весь их доход. Неужели в подобном случае Министерство финансов станет доплачивать таким налогоплательщикам разницу? Нет, просто такие граждане не будут уплачивать подоходный налог вовсе. Но сумма превышения может и не пропасть зря, так как существует возможность накапливать и покрывать за ее счет налоговые выплаты, возникшие в других месяцах. Однако подобные взаимные погашения способны осуществляться лишь в рамках одного года. То есть сумма превышения, возникшая в декабре, не освободит от уплаты налога в январе. С другой стороны, если у сотрудника резко вырастут доходы в течение года до суммы, с которой придется уплачивать взыскания, то он может заменить выплаты списанием накопленного послабления.

      Уменьшение налогового бремени с доходов граждан позитивно сказывается на возможностях родителей и опекунов заботиться о подрастающем поколении и стимулирует деторождение населения, поэтому данная практика наверняка будет действовать еще очень долго. А посему, необходимо тщательно изучить все детали этого бухгалтерского процесса.

      lgotyinfo.ru

      Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году

      Актуально на: 27 февраля 2018 г.

      Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка-инвалида (образец)

      Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2018 г. расскажем в нашей консультации.

      Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2018 году

      Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2018 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

      Таким образом, по данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

      При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2018 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

      К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющимся инвалидом II группы, в феврале 2018 года исполнилось 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2018 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2018 года превысил 350 000 рублей, то с мая 2018 года вычет больше не полагается.

      Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

      Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

      Двойной вычет на ребенка-инвалида

      Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году представляется в двойном размере в следующих случаях:

    • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
    • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.
    • В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52 ).

      Документы на вычет

      Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

      К таким документам, в частности, относятся:

    • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
    • свидетельство о рождении ребенка-инвалида;
    • свидетельства о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
    • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).
    • Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131 ). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

      А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

      Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

      Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка 2-НДФЛ , которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 ).

      А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 ).

      Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

      Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

      Генеральному директору
      ООО «Экостор»
      Мохову О.Л.
      от администратора
      Чагиной Е.Л.

      Заявление
      о предоставлении стандартного налогового
      вычета на ребенка

      Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
      Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

      Приложения:
      — копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
      — справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 08.02.2018.

      26.02.2018 __________________ / Чагина Е.Л./

      Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

      Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2018 году

      Указываемые в справке 2-НДФЛ коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

      К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

      glavkniga.ru

      Налоговые вычеты на детей в 2018 году

      Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

      Навигация по странице

      В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

      • один стандартный — на каждого ребенка;
      • два вида социальных — на детское лечение и обучение.
      • Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

      • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
      • Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

        Что такое налоговый вычет на детей?

        Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

        При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

      • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
      • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.

      Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

    • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
    • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.
    • Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

      Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

      Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

      1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
        • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
        • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
        • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
        • Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

          Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

          С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

        • Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
        • Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
          • ребенок-инвалид до 18 лет;
          • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.
          • Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

          • Впервые появилась возможность получать социальные вычетыежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.
          • При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

            Стандартные налоговые вычеты

            Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

            Размер вычета зависит от таких факторов:

          • дохода каждого родителя.
          • количества детей в семье и их возраста.
          • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
          • На первого, второго ребенка, третьего и последующих

            Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

          • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
          • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.
          • При этом необходимо учесть, что:

          • Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
          • Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
          • В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.
          • Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

            Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

          • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
          • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.
          • Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

          • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
          • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).
          • О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

            Социальный налоговый вычет на детей

            Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

            Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

            Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

            Налоговый вычет за лечение ребенка

            Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

            Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

          • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
          • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
          • оплата медицинских услуг по платному договору;
          • траты на санаторно-курортное лечение;
          • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
          • К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

            Социальный вычет на обучение ребенка

            Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

          • ясли, детсад;
          • художественная или спортивная школа;
          • курсы иностранных языков;
          • колледж, вуз, аспирантура и прочее.
          • Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

            Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

            Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

            В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

          • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
          • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
          • До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

            Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

            Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

            Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

            Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

            posobie-expert.ru

    Популярное:

    • Если льгота инвалидам по осаго Если льгота инвалидам по осаго МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Санатории для […]
    • Пенсия по уходу за инвалидом ребенка Пенсия по уходу за инвалидом ребенка МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Ежемесячные […]
    • Льготы инвалидам 1 группы по налогам Льготы инвалидам 1 группы по налогам МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Налоговые […]
    • Пособие по инвалидности ребенку 2018 Пособие по инвалидности ребенку 2018 МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Размер пенсии […]
    • Начисление пенсий за январь Калькулятор субсидии ЖКХ Содержание статьи: Право на получение субсидии В постановлении №761 (п. 3, ст. 1) указано кто может получить субсидию на оплату ЖКХ. К таким группам лиц относятся: пользователи жилого помещения, входящего в […]
    • Приказ фтс таможенный досмотр Методы определения таможенной стоимости (ТС) Что мы делаем Как нас найти Большая Калитниковская, д. 42 » Карта проезда +7 (495) 923-34-32 8 (800) 200-26-29 Санкт-Петербург Лифляндская ул, д.6, литер "И", офис 505 » Карта проезда +7 […]
    • Инвалид по слуху какая пенсия Инвалид по слуху какая пенсия МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Инвалидность по слуху […]
    • Пенсия инвалида 2 группы с детства Пенсия инвалида 2 группы с детства МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (499) 653-60-72 доб. 360 САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: +7 (812) 426-14-07 доб. 306 РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: +8 (800) 500-27-29 доб. 126 Размер пенсии […]