Виды преступлений в финансовой сфере

Финансовые преступления

Криминалистическая характеристика финансовых преступлений

Сфера финансов — область обращения денежных и валютных ценностей, а также ценных бумаг — активно развивающийся важнейший элемент отечественной экономики. В условиях свободы экономических отношений и пока еще несовершенства их правового регулирования финансовая сфера стала одной из наиболее притягательных для совершения криминальных действий, как отдельными преступниками, так и ОПГ. Здесь продолжает совершаться значительное число различных криминальных финансовых операций. Для криминальной деятельности в финансовой сфере характерно совершение комплекса незаконных действий, направленных на вмешательство в движение главным образом денежных средств или их заменителей, не связанное или оторванное от движения иных товарных ценностей.

Понятие «финансовые преступления», являясь криминалистическим, включает весьма обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. Это понятие в основном связывается с криминальными действиями в виде мошенничества (ст. 159 УК), присвоения и растраты (ст. 160 УК), легализации (отмывания) денежных средств (ст. 174 УК), незаконного получения кредита (ст. 176 УК), злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК), изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг, поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 186, 187 УК), невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) и др. Во многих случаях такая преступная деятельность сосуществует с незаконным предпринимательством (ст. 171 УК), незаконной банковской деятельностью (ст. 172 УК), лжепредпринимательством (ст. 173 УК), преднамеренным или фиктивным банкротством (ст. 196, 197 УК) и т. п. Как правило, финансовые преступления тесно связаны с налоговыми преступлениями (ст. 198, 199 1 , 199 2 УК).

Предметом преступной деятельности рассматриваемого вида являются, прежде всего, денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте, пенные бумаги и их суррогаты (например, пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами. Наблюдается широкое внедрение в финансовую сферу методов осуществления расчетных операций с помощью новейших информационных технологий, основанных на использовании электронно-вычислительной и коммуникационной техники. Значительные объемы финансовой информации, отражающей права собственности субъектов, хранятся на машинных носителях компьютерной информации в форме «электронных» документов. Преступные действия с такими документами нередко связаны с неправомерным доступом в компьютерную информацию. Важно учитывать, что современные компьютерные технологии оказали революционное воздействие и на преступную технику изготовления традиционных документов на бумажных носителях, отличить которые от подлинных возможно лишь при использовании специальных познаний и техники.

Способы совершения финансовых преступлений весьма многообразны. Преступные финансовые операции можно условно сгруппировать следующим образом:

  • операции в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении, использующие несовершенство правового регулирования механизма расчетов между контрагентами или отсутствие должностного контроля над его функционированием;
  • операции в области обращения платежных документов или ценных бумаг, основанные на несовершенстве организационных правовых и технических методов защиты этих финансовых инструментов, банковских продуктов т. п.;
  • операции в области заемных ресурсов, банковского кредитования, основанные на неправомерном получении денежных средств под видом заемных ресурсов, не целевом их использовании или присвоении;
  • операции по фиктивному кредитованию, сопровождаемые подкупом ответственных сотрудников банка и распределением заемных средств между преступниками;
  • операции в области информационных финансовых компьютерных технологий, основанные на несовершенстве средств и механизмов зашиты таких информационных систем финансовых учреждений от неправомерного доступа к указанной информации и управлении ею извне.
  • Для всех преступлений данной разновидности характерна серьезная и нередко достаточно длительная подготовка к их совершению. На этой стадии избирается финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам. В понятие такого механизма включаются: выявление пробелов в действующем нормативном регулировании и механизме реализации конкретной финансовой операции, позволяющих, легализовать важнейшие элементы криминальной финансовой операции или придать им видимость легальности; сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные финансовые операции; определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота; подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов; изготовление или получение документов, отражающих будущую финансовую операцию; подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных средств и др.

    Для финансовых преступлений характерно, что их фактическое совершение осуществляется в весьма короткие сроки, организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия немедленно по их достижении.

    Знание преступниками технологий банковских операций позволяет им избежать быстрого выявления незаконных операций и получить доступ к денежным средствам наиболее быстро. При этом банковские инструменты активно используются как при совершении хищений, так и при введении преступных капиталов в законный оборот.

    После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или преднамеренном банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.

    Обстановка, складывающаяся или создаваемая преступниками для возможности совершения указанных преступлений, прежде всего, формируется под влиянием различного рода нестыковок, противоречивых, неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непродуманностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.

    Корыстным преступлениям, связанным с использованием разных финансовых информационных систем, чаще всего способствует обстановка слабого контроля за порядком работы в той или иной информационной системе, недостаточная защищенность таких информационных систем от неправомерного доступа. Например, недостаточная защита от мошеннических действий банковских платежных документов, недостаточно высокое качество их изготовления и порядка сохранности и др.

    Благоприятная обстановка для мошеннического использования пластиковых платежно-расчетных карточек возникает в связи с отсутствием надежной электронной или телефонной связи с учитывающими платежи центрами, несвоевременным получением принимающими платежи организациями «стоп-листа», при невнимательности лиц, принимающих платежи по таким карточкам.

    Корыстным преступлениям, связанным с использованием финансовых информационных систем, построенных на базе ЭВМ, их сетей и систем, способствует чаще всего обстановка слабого контроля за порядком работы в информационной системе, недостаточная ее защищенность от неправомерного доступа.

    Обстановке, в которой осуществляется неправомерное кредитование и последующее уклонение от возврата полученных денежных средств, свойственно недостаточно тщательное изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие детальной проверки его финансового состояния и хозяйственной деятельности, обеспечивающих возвратность полученного кредита, а также контроля над деятельностью заемщика после получения кредита.

    Близка к вышеизложенному и ситуация осуществления незаконного предпринимательства и банковской деятельности.

    Если такого рода преступления совершаются ОПГ, то к числу элементов обстановки их совершения целесообразно отнести данные о специфике того региона, в котором действует ОПГ. Указанные особенности влияют на выбор базового вида финансовых преступлений, на совершение которых нацеливается ОПГ, и наиболее доступные и эффективные способы их совершения. Например, в крупных городах с большим числом банков и их отделений чаще всего преступления совершаются с использованием ценных бумаг и с помощью информационных технологий, т. е. наиболее притягательными для ОПГ являются банки, обладающие большими денежными средствами и огромным числом вкладчиков. В более мелких промышленных городах финансовые преступления чаще связаны с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью. В таких городах легче действовать фирмам и банкам без лицензии.

    Для ОПГ, совершающих финансовые преступления, характерна небольшая численность (в пределах от двух-трех до десяти человек), сравнительно простая организационная структура с достаточно высоким общепрофессиональным и преступным уровнем членов ее руководящего и даже исполнительского звена. Указанные группы обычно создаются ситуативно-договорным способом и на сравнительно короткие сроки, по сравнению с ОПГ, создаваемыми для осуществления длительного преступного бизнеса. Отсюда и слабость коррумпированных связей анализируемых групп. Лидеры таких преступных групп характеризуются большей степенью активности при совершении преступлений и руководстве усилиями ее членов. Наиболее слабые их звенья — лица, осуществляющие технические функции.

    В целом же типологические черты всех субъектов данных преступлений во многом сходны. У большинства из них доминируют установки к стяжательству, страсть к наживе, стремление быстрого накопления богатства любым путем. У организаторов таких преступлений и лиц их совершающих сравнительно высокий уровень образования. Каждые двое из трех правонарушителей имеют не только среднее, но и среднее специальное и высшее образование. Большинство из них непосредственно участвуют в финансово-коммерческой деятельности на разном функциональном уровне (руководители и другие организаторы коммерческих структур, банков и др.). Среди них всегда имеются лица, владеющие информацией о деятельности кредитно- финансовых структур, знающие изъяны в их деятельности. По половому составу преобладают мужчины, хотя число женщин — правонарушителей по этим делам — значительно выше, чем по другим. Основную возрастную группу составляют лица от 25 лет и старше (75%).

    Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе расследования финансовых преступлений, независимо от их вида во многом определяются на основе их криминалистической характеристики и с учетом предмета доказывания. Они по своему содержанию и делению на группы сходны с перечнем обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании преступлений против собственности путем присвоения, растраты, мошенничества и вымогательства.

    Основные положения методики расследования финансовых преступлений

    Расследование финансовых преступлений начинается с возбуждения уголовных дел по различным основаниям.

    При использовании в преступных целях чеков, акций, платежных пластиковых карточек и кредитовых авизо, такими основаниями могут быть данные, свидетельствующие о том, что эти документы, поступившие в банк, а пластиковые карточки-в места расплаты по ним, являются подложными. В случае невозврата кредита и злостном уклонении от его погашения основанием является информация (материалы банка) об исчерпании им всех имеющихся в его распоряжении средств воздействия на должника при наличии в поведении должника признаков преступления, подпадающего под действие уголовного закона. В случае незаконного предпринимательства и банковской деятельности основаниями являются данные, указывающие на безлицензионную деятельность коммерческих фирм или банков, и данные о причинении указанными структурами крупного материального ущерба гражданам или иным субъектам хозяйственной деятельности. Если финансовые преступления совершаются ОПГ, то в качестве исходного материала для возбуждения уголовного дела чаше всего фигурирует информация органа дознания.

    Источниками первичной информации, служащей основанием для возбуждения данных уголовных дел, обычно служат материалы легализации оперативно-розыскной работы органов МВД, ФСБ, налоговых служб, таможенных органов и соответствующей доследственной их проверки, а также данные прокурорских проверок, материалы ревизий и аудиторских проверок, данные прессы, заявления граждан и др. Соответственно в начале расследования обычно возникает ряд наиболее общих типовых следственных ситуаций. Их содержание в значительной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении первоочередной информации, степенью возможного использования фактора внезапности при расследовании. К числу наиболее часто встречаемых и наиболее общих можно отнести ряд типовых ситуации:

  • поступило сообщение от финансовых организаций, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших значительный материальный ущерб. Нарушитель известен или неизвестен. Фактор внезапности чаще всего не может быть использован, ибо преступник либо информирован о направлении материалов следствию, либо прошедшее после этого время не позволяет работать «по горячим следам». Эта ситуация фактически типична для большинства финансовых преступлений;
  • поступили из органов дознания материалы о результатах оперативно-розыскных действий, содержащие данные о фактах криминальной деятельности отдельных лиц, могущие быть легализованы процессуальным путем. Использование фактора внезапности в начале расследования возможно и часто необходимо для успешного раскрытия преступления. Например, возможны: задержание с поличным; следственные и оперативные действия «по горячим следам» по выявлению денежных средств преступников, на которые может быть обращено взыскание; оперативные и следственные действия, обеспечивающие получение всей необходимой документации и т. д.;
  • ситуация та же, что и вторая, но поступившие материалы оперативно-розыскных действий свидетельствуют о возможном совершении данного преступления членами конкретной ОПГ, о криминальной деятельности которой оперативно-розыскные органы не имели ранее информации;
  • преступник или преступники задержаны с поличным в момент совершения преступления или непосредственно после него.
  • Наибольшую сложность для расследования представляют ситуации, связанные с деятельностью ОПГ, когда неизвестно лицо, совершившее преступление, а также когда с момента его совершения прошло значительное время.

    При расследовании финансовых преступлений большое значение для успеха уголовно-процессуальной деятельности имеет установление эффективного взаимодействия следователей с оперативно-розыскными органами в рамках следственно-оперативной группы (созданной для расследования) или в форме выполнения отдельных следственных поручений. Особенно важно такое взаимодействие, когда преступление совершено ОПГ. В подобном случае поступлению материалов в следственные органы обычно предшествует собирание соответствующих материалов о деятельности указанной группы органом дознания. При этом на стадии сбора материалов необходимо, чтобы органы дознания, осуществляющие оперативно-розыскные мероприятия, взаимодействовали с соответствующими службами других правоохранительных органов, располагающих нужной информацией, и использовали данные регистрационных государственных органов. Важно также взаимодействие и со службами безопасности банков и частными детективными агентствами, ибо у этих служб, проводящих разведывательную работу по проверке клиентов банка, накапливается свой информационный материал, в том числе и о деятельности ОПГ в кредитно- финансовой сфере.

    Анализируя поступившие от финансовых организаций материалы, следователь должен обратить внимание на следующее:

  • все ли необходимые документы, свидетельствующие о противоправности деяния, с учетом особенностей каждого вида преступлений данной группы представлены;
  • подлинные ли эти документы или представлены их копии;
  • есть ли в материалах объяснения работников банка, подтверждающие факты правонарушения.
  • Следователю целесообразно иметь и общую справку с описанием конкретных фактов, с указанием лиц, которые располагают информацией о них, с указанием их координат (телефонов, адресов). На этой стадии необходимо тщательно с участием специалистов собрать нормативный материал, регламентирующий изучаемую сферу финансовой деятельности.

    Вместе с тем следователи уже на стадии анализа поступившей первичной информации должны обратить внимание на то, нет ли в ней признаков преступной деятельности, совершаемой организованной группой. Таковыми по указанным делам могут быть: тщательная продуманность и весьма высокий профессионализм ее совершения; невозможность ее осуществления одним лицом без существования и действия организованной структуры; характер направленности преступной акции (связан с получением крупных денежных сумм); сведения о вероятной связи между коммерческими, государственными и банковскими структурами в рамках преступной акции; хитроумные изощренные и быстрые способы реализации преступно полученных денежных сумм и материальных ценностей; давление на следователя уже на стадии изучения первичных материалов с целью склонения его к отказу от возбуждения уголовного дела и др.

    Расследование может быть начато с проведения операции по взятию с поличным. Но в любом случае все действия следователя после возбуждения уголовного дела на всех этапах его расследования должны быть тщательно спланированы. По такого рода делам это требование имеет особое значение.

    План расследования на первоначальном этапе должен быть сориентирован на проверку достоверности, уточнение фактических данных, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела, собирание новых фактических данных и предупреждение возможных попыток заинтересованных лиц скрыть следы преступления. Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первичного материала по поводу невыясненных обстоятельств о виновных лицах, мотивах и целях их действий, способах совершения преступления и т. д.

    План дальнейшего расследования должен предусматривать не только последующие действия по еще не законченной проверке версий, но и выдвижение, и проверку других возможных версий. Например, ограничивается ли расследуемое преступление теми фактами, по поводу которых оно было возбуждено, или это только часть его эпизодов. Такая версия всегда возникает, когда установлено, что расследуемое преступление совершено ОПГ.

    Для того чтобы быстрее разобраться в том, какие допущены нарушения действующих норм и правил, регулирующих конкретный вид финансовой деятельности, весьма полезным является метод криминалистического сопоставления соответствующих норм, правил, требований должного ведения конкретных финансовых операций с особенностями поведения лиц, участвующих и этих операциях в расследуемом случае. Суть этого метола схематично складывается из следующего: все выявленные обстоятельства преступного поведения, характеризующие его механизм и обстановку, собираются в единый информационный блок. Затем в другой блок собирается вся нормативная информация о том, как в соответствии с действующими положениями и требованиями должна была осуществляться данная финансовая операция. Затем эти два информационных блока (как матрицы) накладываются один на другой. В результате сопоставления сразу можно выявить характер допущенных нарушений и круг лиц, связанных с этими нарушениями.

    При применении метода криминалистического анализа служебно-должностных функций участников финансовой операции можно выявить, какие конкретные нарушения действующих правил допущены каждым участником исследуемой финансовой деятельности.

    Для выявления того, каким образом реализовано конкретное финансовое правонарушение целесообразно использовать такой сложившийся в криминалистике метод, как распознавание способа совершения преступного деяния: по его типовым признакам; путем ревизии; оперативно-розыскными средствами и по аналогии.

    Комплекс и порядок проведения первоначальных следственных действий зависят от характера первоначальных следственных ситуаций и особенностей отдельных видов преступлений данной группы.

    В первой ситуации большинство первоначальных следственных действий обычно лишено эффекта неожиданности. Для нее, независимо от вида совершенного преступления, характерен следующий набор первоначальных и иных действий следователя:

    • выемка и изучение необходимых нормативных документов, регулирующих данный вид кредитно-финансовой деятельности;
    • выемка и осмотр необходимых банковских документов, не представленных в первичных материалах;
    • осмотр и предварительное исследование поддельных пенных бумаг и других банковских документов, с помощью которых было совершено преступление;
    • выемка, осмотр и изучение документов, показывающих движение денежных средств по счетам тех учреждений и организаций, которые фигурируют в подложных банковских документах;
    • допрос работников банка (руководителей и тех сотрудников, которые обнаружили поддельные документы или работали с ними при оформлении соответствующей банковской операции);
    • назначение и проведение ревизий, аудиторских проверок криминалистических и иных судебных экспертиз для исследования документов;
    • обыск у подозреваемых лиц с целью выявления и изъятия различных документов и иных объектов, имеющих значение для дела;
    • наложение ареста на денежные суммы, начисленные по подложным банковским документам в коммерческие банки, и на денежные суммы, зачисленные по платежным поручениям в другие организации.
    • Во второй ситуации целесообразно как можно успешнее использовать эффект внезапности в начале расследования при проведении первоначальных следственных действий. Для данной ситуации обычно характерен следующий набор первоначальных следственных действий и операций:

    • проведение следственной операции по задержанию заподозренных в хищении и иной финансовой махинации лиц с поличным, их допрос и личный обыск;
    • обыск по месту жительства и работы задержанного и наложение ареста на его имущество;
    • осмотр изъятых поддельных документов и других объектов;
    • выемка, осмотр и изучение необходимой документации;
    • допрос свидетелей;
    • назначение и проведение ревизий;
    • назначение и проведение экспертиз.
    • Третья ситуация носит собирательный характер и включает информацию о всех предыдущих ситуациях. При установлении факта совершения преступления членами ОПГ необходимо сразу принять меры к созданию следственно-оперативной группы, получению имеющейся разведывательной информации от органов дознания, наладить соответствующее взаимодействие с оперативными подразделениями. Набор же первоначальных следственных действий зависит от того, информация какой следственной ситуации доминирует в каждом конкретном случае.

      Четвертая ситуация близка ко второй и отличается лишь тем, что в ней уже нет необходимости в разработке и проведении операции по задержанию заподозренного в финансовом преступлении с поличным. В этой ситуации при задержании преступника с поличным расследование обычно осуществляется по следующей схеме:

    • личный обыск задержанного и обыск по месту жительства и работы, в процессе которых следует изъять все имеющиеся у него документы (поддельные, финансовые, записные книжки, дискеты, черновики, транспортные документы, квитанции для оплаты междугородных переговоров, черновики документов и т. п.);
    • допрос подозреваемого;
    • осмотр транспортного средства, использующегося задержанным;
    • допрос свидетелей (администрации и сотрудников банка, которым был предъявлен чек для получения денег или материальных ценностей; лиц, подтверждающих отдельные обстоятельства действий преступника). При необходимости может быть проведено предъявление для опознания и очные ставки.

    Необходимо также широко использовать и возможность контроля телефонных переговоров родственников, коллег и партнеров задержанного, выемку его почтово-телеграфной корреспонденции. Нелишним является и установление контроля за его личным пейджинговым и радиообменом.

    Для криминальной деятельности в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении характерны незаконные операции по расчетам наличными между организациями, нарушение валютного законодательства, легализации (отмывании) денежных средств. Эти действия требуют от преступников оперативной связи с контрагентами — отечественными и зарубежными финансовыми учреждениями, в том числе по модему, постоянного (нередко ежечасного) обмена информацией с партнерами и клиентами. Учет криминальных финансовых операций нередко ведется с использованием компьютерной техники. Эти обстоятельства должны быть учтены при планировании задержания и последующих неотложных следственных мероприятий по делам такой категории.

    При криминальной деятельности в области обращения платежных документов или ценных бумаг в ходе первоначальных следственных действий выявляются факты недостач, сбыта или приобретения бланков банковских чеков, векселей и лица, к ним причастные. Для выяснения этих обстоятельств используются не только следственные, но и оперативно-розыскные действия, а также материалы инвентаризаций, ревизий.

    Хищения с помощью использования поддельных векселей, получившие значительное распространение в связи с массовым и частичным выпуском в финансовый оборот простых векселей банками и другими участниками рынка для использования в расчетных целях, во многом сходны с хищениями с помощью поддельных чеков, которые также предназначены для обслуживания расчетов. Поэтому в наборе и особенностях первоначальных следственных и иных действий по таким делам много общего. Важное значение имеют такие следственные действия, как выемка, осмотр, изучение и криминалистические исследования поддельных векселей и других документов, связанных с вексельным оборотом, допросы лиц, принимавших векселя к оплате и осуществлявших финансовые операции с ними, а также руководителей и других работников банков и организаций, на счета которых поступили деньги. Важное направление расследования — выявление механизма изготовления поддельных документов и лиц, осуществляющих эти действия.

    Существенную роль играют данные оперативно-розыскной работы по изучению деятельности соответствующих банков и иных организаций, участвующих в расчетах с поддельными векселями.

    При расследовании хищений с использованием пластиковых платежных карточек наиболее типичной является четвертая следственная ситуация. В этих случаях после задержания проводится личный обыск преступника и обыск по месту жительства, в процессе которого желательно обнаружить и изъять все то, что важно для расследования (черновики, в которых преступник тренировался в исполнении подписей от имени владельца платежной карточки; предметы, полученные по карточкам; использованные и другие карточки, а также документы, удостоверяющие личность их владельца; копии счетов на похищенный по карточкам товар и др.). Большое значение для расследования имеют незамедлительный допрос подозреваемого, установление владельца карточки и его допрос об обстоятельствах ее пропажи и времени ее последнего использования владельцем. После этого целесообразно получить у владельца карточки образцы его почерка и подписи для почерковедче- ского исследования. В комплекс неотложных следственных действий входит также допрос работников торговых точек, обслуживавших преступника и возможных очевидцев; предъявление подозреваемого для опознания; очные ставки, выемка и осмотр необходимой документации из бухгалтерии торгового предприятия; получение необходимой информации о владельце карточки из банка, се выдавшего.

    Первая и вторая следственные ситуации по таким делам возникают реже, ибо случаи мошенничества с платежными карточками российскими коммерческими банками чаще всего скрываются, чтобы не отпугнуть потенциальных клиентов и не потерять старых. Поэтому следователи выходят на эти банки и получают от них необходимую информацию, лишь начав расследование в первой ситуации. При этом следует иметь в виду, что банки после заявления клиента об «утечке» средств с его счета проводят служебное расследование. Материалы такого расследования следователю необходимы для приобщения к делу.

    Для криминальной деятельности в области заемных ресурсов характерны первая, вторая и третья следственные ситуации. Успех расследования такой деятельности во многом зависит от умения следователя анализировать документы финансового характера, его знаний особенностей банковской деятельности, банковского кредитования и т. д. Следует учитывать специфику кредитной политики конкретной финансовой структуры, связанную с решениями учредителей, объемом ее уставного капитала, обязательными требованиями Центрального банка РФ, обстановку на рынке кредитных ресурсов в момент принятия решения о выдаче кредита и другие важные обстоятельства. Необходимо уяснить источник получения ресурсов, из которых был выдан кредит, а также документально проследить направление расходования этих средств. Последнее нередко может свидетельствовать о наличии преступного умысла. Кредитные документы и знание особенностей кредитно-финансовой деятельности позволяют собрать важную для расследования информацию, сопоставить ее отдельные информационные блоки и правильнее разобраться во всех обстоятельствах расследуемого деяния.

    Криминальная деятельность в области информационных финансовых технологий может осуществляться в качестве самостоятельной деятельности или быть элементом иных способов совершения финансовых преступлений.

    Важную роль при расследовании финансовых преступлений играют судебные экспертизы. К их числу относятся криминалистические экспертизы (почерковедческая, дактилоскопическая, технико-криминалистическая экспертиза документов), полиграфическая, судебно-бухгалтерские, судебно-экономические, экспертизы в области компьютерных информационных технологий. Их назначение и проведение связано прежде всего с исследованием документов с целью выявления в них различного рода подделок (в том числе и давности изготовления документов); исследованием сущности, достоверности и реальности соответствующих финансовых операций; возможностей и способов несанкционированного доступа к информационному обеспечению финансовой деятельности и др.

    www.grandars.ru

    Вы просматриваете раздел: Финансовые

    Как только в мире появились первые деньги, сразу зародились и связанные с ними преступления. Поначалу они были просты: воровство, обманы, подделки. С развитием финансовой системы усложнились и криминальные стороны этой сферы.

    Если подходить строго, в УК нет особой главы, которая посвящалась бы финансовым преступлениям, рассматривается сфера экономики в целом. Только в КоАПе область финансов упоминается в названии 15-й главы.

    Выделение финансового раздела в общей массе преступлений продиктовано логикой и стремлением к удобству. Названный раздел, в свою очередь, содержит пять подразделов, которые мы и рассмотрим.

    Хозяйственные финансовые преступления

    Хозяйственной деятельностью считаются всевозможные производства, выполнение работ, оказание услуг. Современный спрос даёт предпринимателям почти безграничные возможности. Вот только пользуются ими порой совсем не по закону, и тогда получается хозяйственное преступление.

  • Наиболее распространённая ситуация – это наполовину или на 100% нелегальный бизнес. Неофициальные, но весьма известные определения в этой сфере – фирмы-однодневки или фиктивное предпринимательство.
  • Отрыться, заработать и исчезнуть с рынка – вот простейшая характеристика ещё одной группы преступлений. Условно их можно называть незаконными банкротствами.
  • Ещё более распространённый сценарий – отчитываться государству в отсутствии прибылей. И одновременно держать в сейфе целые пачки «налички», которыми так удобно платить зарплату в конверте или рассчитываться как можно дешевле с рабочими-нелегалами.
  • Уклонение от налогов

    Проблемная сфера, которая приносит колоссальные убытки. Как оценить масштаб этого преступного явления уклонения от налогов?

    Но ведь в любом городе серьёзных налоговых должников куда больше одного, да и сумма долга может существенно превышать один миллион. Не случайно данные по общей задолженности всех налогоплательщиков просто отсутствуют – их просто нереально подсчитать. Очевидно, что счёт идёт на многие миллиарды.

    Существует несколько преступлений, в результате которых госбюджет не досчитывается серьёзных сумм. Все они подробно рассматриваются соответствующими разделами.

    Преступления этой сферы (валютные) весьма разнообразны по своим составам и количеству противозаконных схем.

  • Один из самых простых и распространённых случаев – это подделка иностранных купюр.
  • Спекуляция валютой – ещё одно достаточно частое преступление. Это случаи, когда обмен рублей на иностранные деньги ведётся по существенно завышенному курсу. Из-за подобных «сделок» Центробанк то и дело лишает лицензий излишне жадные финансовые организации.
  • Есть преступления более изощрённые и специфические. Они могут касаться неправомочного использования закрытой информации (в том числе такой, которая способна всерьёз дестабилизировать финансовый рынок). Здесь же можно упомянуть различные махинации с ценными бумагами.

    Против кредиторов

    Вы заплатили деньги за услугу или товар, но не получили желаемого? Гражданин/организация категорически не желают выплачивать кредитные или заёмные средства? Вот ситуации, которые фактически являются преступлениями против кредиторов.

    Здесь особенно важно не сужать понятия «кредитор» до банка или подобной ему организации. Кредитором становится каждый, кому так или иначе должны – физлицо, организация или государство.

    Речь пойдёт о преступлении, если нанесённый таким образом ущерб перейдёт отметку в полтора миллиона рублей. Потери от злодеяний такого рода подчас огромны и невосполнимы.

    Экономические

    Преступления данного раздела, экономические, можно было бы назвать также коммерческими. Ведь все они так или иначе касаются получения нечестной прибыли.

    В одних случаях недобросовестные/обиженные сотрудники выдают «секреты фирмы» конкурентам. В других злоумышленники зарабатывают на торговле нечестно добытым имуществом или якобы брендовыми товарами. Как и в предыдущих группах, преступления такого рода весьма разнообразны, а виновные подчас очень изобретательны.

    Наказания за финансовые преступления

    Существенные штрафы, работы всех видов, ограничение, лишение свободы – вот наиболее частые карательные меры. Кроме того, суд может запретить виновному занимать некие должности или вести определённые виды деятельности.

    Финансовые преступления – это порой огромный ущерб. При этом преступники могут долгое время весьма успешно маскировать своё неподчинение законам. Во многом в этом виновата относительная непрозрачность современного российского бизнеса. Не исключено, что дальнейшее развитие финансово-экономической сферы нашей страны несколько улучшит нынешнюю ситуацию.

    ugolovka.com

    Популярное:

    • Учет заявлений на отпуск Заявление на отпуск по беременности и родам Трудовым кодексом РФ одной из социальных гарантий защиты материнства и детства является обязанность работодателя при поступлении такого документа, как заявление на отпуск по беременности и […]
    • Заявление о взыскании процессуальных издержек Заявление о взыскании судебных расходов Для возврата потраченных в связи с обращением в суд денежных средств оформите заявление о взыскании судебных расходов. Процедура рассмотрения гражданского дела почти всегда влечет определенные […]
    • Заявление о расторжении договора шаблон Ходатайство об обеспечении иска Чтобы исполнение возможного положительного решения суда в будущем не затянулось, можно подать ходатайство об обеспечении иска. Как видно из названия документа, подать его можно до вынесения решения суда по […]
    • Образец заявления для ознакомления с материалами дела в суде Ходатайство об ознакомлении с делом На любой стадии судебного процесса изучить имеющиеся письменные материалы поможет ходатайство об ознакомлении с делом. Причем такое ходатайство доступно при рассмотрении дел любого судопроизводства — […]
    • Заверить доверенность на дому Вызов нотариуса для оформления доверенности Наиболее частой причиной выезда нотариуса на домашний адрес клиента является заверение доверенности. Заявитель может иметь ряд обстоятельств, которые лишают его возможности приехать в […]
    • Федеральный закон от 8 марта 2018 Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 56-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в […]
    • Порядок действия при осаго ОСАГО. Для чего нужно? Что страхуется? В народе договор ОСАГО обычно называют просто «страховка», в связи с чем у некоторых неопытных автовладельцев создается впечатление, что, купив полис ОСАГО, они страхуют свой автомобиль от всех бед, […]
    • Осаго если виноват сам Выплатит ли осаго если ты виновник дтп Вопрос о ДТП Сумма страховой выплаты по ОСАГО, не устраивает потерпевшего. Должен виновник выплачивать остальное? По решению суда - будет должен, а до суда лучше сам пусть платит. А то еще и судебные […]