Облагается налогом подаренная квартира

Налог на подаренную квартиру

Положения, которые регулируют денежное обложение собственности, полученной путем дарения, включены в НК РФ. Согласно статьям НК РФ налог на подаренную квартиру взимается в обязательном порядке, поскольку полученное от дарителя имущество считается (да и является по факту) доходом.

Рассчитывается взимаемая выплата на подаренную квартиру точно так же, как и любой подоходный налог — ставка составляет 13% от стоимости подаренного имущества. Платит тот, кому подарили данную недвижимость

Ряд категорий родственников, получивших жилье в ходе дарения налог на подаренную квартиру не платят. В ряде же случаев есть возможность существенно снизить размер выплаты государству за счет некоторого занижения рыночной стоимости жилья, а также путем превращение дарения в формальную сделку купли-продажи .

Подробней о начислении пошлин на дарение и о способах оптимизации выплат вы можете узнать у юристов портала Правовед.RU. Просто позвоните по телефону или задайте вопрос в режиме он-лайн .

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Буду ли я или отец платить налог, если я подарю ему квартиру?

здравствуйте меня зовут Слава. я хочу подарить отцу квартиру стоимостью 1500000 рублей. она у меня в собственности менее трех лет. буду ли я или он платить какой нибудь налог?

Какой налог при продаже подаренной квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет?

Сын мне подарил квартиру, которую приобретал за 1 млн 3000 тыс руб. Эту квартиру мне необходимо продать предположительно за 1 млн. 200 тыс. Вопрос- какой налог мне надо будет платить при продаже?Можно ли оформить налоговый вычет и на какую сумму?

Есть вопрос к юристу?

Как определить налоговую базу по НДФЛ при получении в дар квартиры в 2016 году от чужого человека?

Как определить налоговую базу по НДФЛ при получении в дар квартиры в 2016 году от чужого человека (не родственника)

Взыскивается ли налог с подаренной квартиры, если не прошло 3 года?

Ответьте,пожалуйста. Собственники квартиры: я, муж, сын, внучка по ¼ доли с 2009 года. В 2015 г муж и сын ПОДАРИЛИ свои доли мне. У внучке осталась ¼ доля, а у меня стало ¾.Если в 2017 г продадим квартиру, будет ли взыскан налог? Если да, то с ¾ . Показать полностью

Как рассчитать налог от продажи подаренной квартиры, которая в собственности менее трех лет?

Принял в дар квартиру от матери 26 декабря 2013 года и решил продать ее 14 марта 2016 года (собственность менее 3х лет). Стоимость по договору купли-продажи составила 2 млн руб. Могу ли я воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья в . Показать полностью

Как рассчитать налог на дарение доли квартиры не родственнику?

Здравствуйте!Мне подарили 1/2 доли квартиры.По кадастровой стоимости она стоит 2500000.Какой налог на дарение я заплачу.Подарил не родственник,друг.Спасибо.Подарил в этом году.

Какой налог от продажи подаренной квартиры необходимо оплатить?

Какой налог и процент взыскивают за продажу квартиры которая досталась по дарственной от родственников

Как избежать выплаты подоходного налога 13% при дарении квартиры?

Сестра мужа хочет подарить моей дочери ,то есть своей племяннице,квартиру,будем ли мы платить подоходный налог 13%?Или же лучше ей подарить её своему брату,то есть отцу ребёнка,а он уже на всех основаниях подарит дочери.

Нужно ли платить налог с продажи подаренной доли в квартире?

если муж подарил 1/2 доли в квартире жене, и через месяц они продают квартиру , будут ли жена платить налог? Покупали 11 лет назад по 1/2 доли на каждого за 500 тыс.рублей, сейчас продают за 1850 т.р. ( пенсионеры инвалиды)

Кто должен платить налог на подаренную квартиру?

Отец подарил дочери квартиру в июле 2015 года кто должен платить налог на имущество в 2016 году

В каком размере платить подоходный налог с продажи подаренной дочерью в 2015 году квартиры?

Добрый день! Я хочу продать свою квартиру. Она была мне подарена в 2015 году дочерью.Есть ли некие условия по налогам на продажу квартиры, если квартира в собственности менее 3-х лет? И важно, что квартира оформлена дарением от дочери? Спасибо.

Надо ли мне будет платить налог с подаренной доли в квартире?

Добрый день. Моя мама хочет подарить мне долю в квартире, буду ли я платить с этой доли подоходный (или другой) налог? В каком размере?

Каков налог с продажи подаренной квартиры?

Квартира, которую мы с мужем хотим продать была подарена мне в декабре 2014 г. Стоимость дарения, которая указана в договоре дарения-3 млн. руб. и там же указана на тот момент дарения кадастровая оценка 2 000050 руб. (два миллиона пятьдесят руб.). . Показать полностью

Нужно ли платить налог на подаренную квартиру сыну?

Я подарила сыну кв. и он подарил мне кв. Облагается ли эта сделка налогом. Договор продажи был обоюдным. Между родственниками. Матерью и сыном. Квартира сына его собственность и моя квартира моя собственность

Нужно ли мне будет платить подоходный налог с 2\3 квартиры?

Квартира была приватизирована в долях на троих: меня, маму и бабушку. Живем в ней более 25 лет. После смерти бабушки мама унаследовала ее долю. Мама умерла в январе 2014, и я унаследовала ее 2\3 два года назад. Если я буду ее продавать сейчас, а не . Показать полностью

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

pravoved.ru

НДФЛ при продаже подаренной квартиры

При получении квартиры в подарок и при ее последующей продаже у физического лица возникают разные виды доходов, которые могут облагаться НДФЛ. О том, как осуществляется налогообложение таких доходов, ФНС России рассказала в письме от 27.07.2016 № БС-3-11/3427@.

Объектом обложения НДФЛ является доход физического лица (ст. 209 НК РФ). Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Для физических лиц экономическая выгода определяется в соответствии с главой 23 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы, полученные физическим лицом как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Какие же доходы появляются у гражданина в связи с получением в дар квартиры и при ее последующей продаже?

Налоговики указали, что при получении подарка у гражданина возникает экономическая выгода. Она заключается в том, что гражданин, получив в собственность квартиру, не несет никаких расходов на ее приобретение. Следовательно, размер его выгоды определяется затратами, которые он должен был бы осуществить, если бы покупал аналогичную квартиру. Таким образом, размер полученного в натуральной форме в виде подаренной квартиры дохода определяется ее стоимостью.

Ранее чиновники считали, что в расчет следует брать только рыночную стоимость подаренной недвижимости (письма Минфина России от 17.03.2016 № 03-04-05/1482, от 23.10.2015 № 03-04-05/60917, от 15.10.2015 № 03-04-05/59154, от 08.07.2015 № 03-04-05/39418, ФНС России от 24.07.2015 № БС-19-11/180). Однако, учтя правовую позицию Президиума Верховного суда РФ, изложенную в п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного 21.10.2015, они изменили свое мнение. В письме Минфина России от 17.05.2016 № 03-04-07/28135, которым предписано руководствоваться налоговикам (письмо ФНС России от 01.06.2016 № БС-4-11/9751@), сказано, что доход от подаренной недвижимости может определяться и исходя из ее кадастровой или инвентаризационной стоимости (подробнее см. «ЭЖ», 2016, № 22, 2015, № 47).

Обратите внимание, что полученная экономическая выгода освобождается от обложения НДФЛ, если квартира подарена членом семьи или близким родственником, признаваемыми таковыми в соответствии с СК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). А близкими родственниками считаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). Таким образом, когда дарение осуществляется между указанными лицами, доход в виде подаренной квартиры НДФЛ не облагается. В остальных случаях он подлежит налогообложению.

В случае продажи подаренной квартиры у гражданина возникает другой вид дохода, отличный от экономической выгоды в натуральной форме, возникающей при получении этой квартиры в подарок. Это доход от реализации принадлежащего налогоплательщику имущества, находящегося на территории РФ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Такой доход для целей налогообложения можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Вычет предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью, но не более 1 млн руб. Если квартира находилась в собственности более такого срока, доход от ее продажи НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Отметим, что для квартиры, полученной в подарок до 1 января 2016 г., минимальный предельный срок владения составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2016 г.). Если квартира подарена после 1 января 2016 г., этот срок будет зависеть от того, кто является дарителем. В случае получения квартиры в подарок от члена семьи или близкого родственника минимальный срок владения составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Если же она подарена другим лицом (не относящимся к членам семьи или близким родственникам), этот срок равен пяти годам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Вместо получения вычета гражданин может уменьшить сумму доходов от реализации квартиры на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В комментируемом письме налоговики указали, что в случае получения квартиры по договору дарения расходы на ее приобретение (за исключением уплаченной суммы НДФЛ) не осуществлялись. Поэтому доходы от продажи подаренной квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, могут быть уменьшены только на имущественный вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Суммы, превышающие имущественный вычет, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.

Дарение и продажа в одном периоде

Итак, при получении квартиры в подарок и ее последующей продаже двойного налогообложения не происходит. Ведь НДФЛ облагаются разные виды дохода: доход в виде экономической выгоды в натуральной форме и доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью. И если дарение квартиры и ее продажа произошли в одном налоговом периоде (календарном году), то в налоговой декларации по НДФЛ за этот год нужно будет отразить оба этих дохода.

Гражданин в 2016 г. получил от родственника, который не относится к близким по СК РФ, подарок в виде квартиры. В этом же году он продал ее за 2,5 млн руб. Кадастровая стоимость подаренной квартиры — 2 млн руб.

В декларации за 2016 г. у него должно быть отражено два дохода:— доход в виде подаренной квартиры в размере ее кадастровой стоимости, равный 2 млн руб.;— доход от продажи квартиры в сумме 2,5 млн руб.

Также в декларации он покажет имущественный вычет в размере 1 млн руб.

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составит 455 000 руб. [(2 млн руб. + + 2,5 млн руб. – 1 млн руб.) х х 13%].

www.eg-online.ru

Облагается ли налогом подаренная квартира если она находилась в собственности менее 3-х лет

Дарение.
Пункт 18.1 статьи 217 » Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) » Налогового кодекса РФ устанавливает, что доходы в денежной и натуральной (не деньги, а например, какие-нибудь вещи) формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, налогом на доходы не облагаются, за исключением :

1) первое — Всё равно НДФЛ начисляется и уплачивается при дарении :
— недвижимого имущества, -транспортных средств, -акций, -долей, -паев.
В данном случае налог с дохода будет у одаряемого, т. к. именно он обогатился. А вот дальше очень важным будет ещё одно «исключение» , если можно так сказать :

2) второе — однако же, доходы, полученные в порядке дарения, всё-таки освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. А именно :
-супругами, -родителями, — детьми, — усыновителями, — усыновленными, — дедушкой, — бабушкой, — внуками,
— полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) .

Купля — продажа.
Для целей НДФЛ важным являются право на налоговый вычет при продаже (для продавца) и право на налоговый вычет при покупке (для покупателя) . Вопрос продолжительности нахождения квартиры в собственности связан как раз с вычетами.
Имущественный налоговый вычет — это некая установленная законом сумма, уменьшающая доходы ( исумму налога, соответственно) физлиц со сделки купли-продажи квартиры.
Вычет предоставляется и продавцу (уменьшается доход с продажи) , и покупателю (уменьшается налогооблагаемый доход за год у человека, потратившегося на покупку жилья. Например, доход в виде зарплаты. )
Если квартира в собственности более 3 лет, то вычет, предоставляемый продавцу, равен сумме, полученной с продажи т. е. нет дохода с продажи, и нет налога с дохода.

Сделка купли-продажи между родственниками делает невозможным получение имущественного налогового вычета покупателем, согласно статье 220 НК РФ. Так что, если у покупателя — близкого родственника есть доходы (например, та же зарплата) , то покупатель не сможет воспользоваться вычетом с покупки квартиры и уменьшить сумму доходов на 2 млн. руб.

Как видите, вопрос, который вы задали не прост. Без того, чтобы знать все условия сделки, на него ответить просто невозможно. Однозначно на него можете ответить только вы сами, проанализировав все «за» и «против» .
Надеюсь, вам станет понятно, что дарение и купля продажа — это не альтернативные сделки, заменяющие друг друга, если речь идёт о налогах. Для выгодного в плане налогов заключения им нужны разные условия.

И ещё. Сделка купли – продажи является возмездной сделкой. Не бывает бесплатных продаж. Конечно же, никто не может запретить собственнику квартиры выбор : продать или подарить. Если собственник квартиры захочет вам её подарить – это одно. А если захочет продать, то вы обязательно должны будете показать сумму сделки.
Расчёты при сделке купли – продажи являются обязательным условие такой сделки (чего нет при дарении) . Купля-продажа влечёт за собой набор определённых обязанностей для получателя средств, в том числе и обязанность предоставить декларацию о доходах, уплатить НДФЛ и пр.
А вот если вы продали, а оформили, как дарение, то имеет место сокрытие дохода от налогообложения, а это чревато последствиями (в крупных размерах – и уголовными) . Безусловно, обвинение в сокрытии требует доказательств.

otvet.mail.ru

Налоги с подаренной квартиры.

Всем доброго времени суток. Пожалуйста подскажите правильно решение в нашей ситуации. Когда все оформляли обратились к юристу, и поступили как она сказала)) в связи с чем попали на приличную сумму налогов. Папе родная тетя оставила квартиру и 1/2 квартиру, обе по договору дарения. Долю 1/2 мы продали в этом же году. Вторую квартиру папа хочет отдать мне по договору дарения. Теперь нам сказали что: отец в следующем году должен оплатить ндфл 13% с обеих квартир и ещё плюс 13% с проданной 1/2доли .как мы можем минимизировать налоги. Это уже теперь нам другие Юристы сказали, что можно было поступить очень просто, 1/2 долю получить в дар, а на целую квартиру оформить ДКП, и перевыставить налог, и все было бы по нулям. Но что мы можем в данной ситуации?как быть налог действительно получаеться огромный. Можем ли применить вычет миллион на поданную1/2 долю? И если приобретём участок на папу за два миллиона? И ещё я тут прочитала что можно расторгнуть договор дарения? А если даритель уже сканчался? И написала завещание на меня? Спасибо огромное заранее.

Участник программы «‎Работаю честно»

Очередное доказательство того, что вопрос купли-продажи недвижимости правильнее решать совместно с риэлтором, а не юристом. Папа получил дар от тети. Тетя, с точки зрения семейного и налогового законодательства не является близким родственником для Вашего папы, а следовательно за такой дар следует заплатить 13% от его стоимости: 13% от стоимости квартиры и 13% от стоимости 1/2 доли. При продаже доли папа опять получил доход, который также облагается 13% налогом. Стоимость проданной доли можно уменьшить на 1 м.р. и полученное число умножить на 0,13. Это и будет подлежащий уплате налог на доход полученный при продаже доли. Поскольку Вы с папой близкие родственники, то при дарении Вам никакого налога не будет. Да, при желании можно было все налоги свести к нулю, но уже поздно. Налог действительно огромный, но не больше, чем рыночная стоимость полученного в дар имущества. По налогу можно попросить рассрочку.Можно использовать взаимозачет при приобретении жилой недвижимости в этом же году. Если покупать просто участок, то вычет по нему будет только при условии, что на нем будет построен жилой дом. До конца налогового периода осталось чуть больше 2-х месяцев, построить и зарегистрировать за это время дом нереально. Расторгнуть дарение можно по взаимному соглашению сторон или в судебном порядке, но для этого нужны основания. Первый вариант отпадает из-за смерти дарителя. Второй потребует временных затрат и опять же по срокам не успеете.Оптимальный выход представляется только один: покупать жилую недвижимость взамен. И обязательно до конца года. Все дальнейшие шаги рекомендую согласовывать с риэлтором, который прекрасно разбирается в нюансах налогообложения.

Проверено ЦИАН

Добрый Вечер Ирина! Даниил на столько тонко разобрал по полочкам, что добавить больше нечего. Вам следовало бы, эти вопросы задавать после консультации с юристом, а не действовать, не проверив его компетентность. Надеюсь в следующий раз, поступите иначе. А налоги, лучше оплатить!

Просто позор! — юристу не знать даже азы налогообложения и не предупредить, что такое дарение повлечет за собой налоги. Несчастные люди. Не счесть, сколько уже таких горемык обманутых сюда писали. а сколько еще тех, кто влип и не писал сюда. Юристы и нотариусы некомпетентны, но упорно лезут консультировать по налогам. Налоговики, даже если и знают, как оптимизировать налог, все равно учить этому случайного налогоплательщика не будут. А люди стремятся к ним на крыльях доверия, привлеченные их звучными профессиями, как мотыльки на огонек, и. горят их кровные денежки ярким пламенем. Вот такая картина маслом. ) А всезнайки-риэлторы оболганы троллями, вещающими, что агенты рвачи, кровопийцы, что они ни за что получают деньги, что нет проблем человеку сделать все самостоятельно. Вот народ начитается этой грязи и идет к «специалистам» со звучной профессией. И сидим мы тут на форуме да вылавливаем, кому бы отдать свои универсальные знания, кого бы спасти от ошибок, пусть даже за простое «спасибо», но спасти, предостеречь, чтобы не было потом мучительно больно читать вопросы, подобные этому. Простите за многословие. Просто наболело уже. Совет Даниила дополню: Ирина, найдите хорошего боксера и пошлите его к этому юристу, чтобы проконсультировался у него о том, с кого и как следует получать деньги, потерянные Вами из-за его неправильной консультации:)

Ирина Владимировна, огромное от всей души спасибо, давно хотелось написать подобное,Ведь среднестатистический портрет сегодняшнего юриста, сидящего и консультирующего в юридических конторках, коих на каждом шагу теперь множество расположено- увы, это нередко человек, окончивший один из МНОГОЧИСЛЕННЫХ разнообразных новых институтов, расплодившихся полследние полтора десятка лет, всвязи с коммерциализацией образования, в огромных количествах. Качество образования ( за исключением нескольких ведущих серьезных вузов) , оставляет желать лучшего, да и за деньги ( мамины -папины) на троечку студента почти всегда натягивают, оплата решает. Пару раз разговаривала с нотариусами ( опытными, еще старого качественного образования)- так сокрушаются, что такооого низкого уровня знаний приходят на собеседования люди по конкурсу-подбору помощников нотариуса, что даже уровень грамотности просто общий, орфография хромает ужасно. Удивительно, как школу этот товарищ закончил, а ДИПЛОМ ЮРИСТА предоставляет! Среднестатистический портрет опытного грамотного риэлтора, особенно с парой десятков лет риэлторской практики- часто не юрист. ну НЕ было тогда в стране такого количества юристов. А ЖИЗНЬ потребовала необходимости в такой профессии, так как всвязи с приватизацией , получив собственность, люди активно стали покупать, продавать, обменивать жильё, а там, где большие деньги, всегда сразу много мошенников и аферистов возникает, как мухи на мед. Риск остаться без квартиры и без денег нешуточный. Но в большинстве это очень образованные люди с высшим техническим, сужу по многочисленным коллегам Агентств, где довелось работать. В 90-е не нужна стала государству практически совсем наука, вот инженеры из ведущих отраслей , в том числе космических, оборонки, всесоюзных НИИ . Я , например, когда уходила из ГИАПа ( курировавшего 32 огромнейших Комбината Азота по стране), в нём оставалось Сто пятьдесят сотрудников, а ведь еще в конце 80-х было около 4 тыс сотрудников. Люди отличного образования освоили совершенно новое сложнейшее дело, учились и сразу на практике знания применяли. много лет, штудировали юридические законы, работали и работаем в тесном сотрудничестве с опытными и грамотными нотариусами, адвокатами, то есть не просто с юристами, а Юристами действительно знающими, да еще и налоговое законодательство осваивали, и отчасти строительные нормы, и даже психологию, ведь координатор и переговорщик- еще одна составляющая профессии юриста. Считаю, что сайту надо жестче троллей пресекать, оскорбляющих и клевещущих, ведь , если серьезно подойти к этому вопросу, и в законодательстве есть ответственность за хулиганские оскорбления и клевету

www.cian.ru

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Дарение – разновидность сделки, в результате которой имущество переходит от одного лица к другому без получения от одаряемого какой-либо оплаты в пользу дарителя, однако, в ряде случаев требуется уплатить в казну налог на дарение.

Объекты дарения, облагаемые налогом

Объектами дарения могут быть самые разнообразные вещи материального мира, ценовой диапазон которых варьируется от пары копеек до нескольких миллионов или даже десятков миллионов. В зависимости от категории объекта и его стоимости, законодательно определена обязанность уплачивать дарственный налог для ряда объектов.

В соответствии с положениями налогового законодательства, подлежит уплате налог на дарение со следующих объектов:

  • Недвижимость (участок земли, дом, квартира и т.д., а также доля в праве собственности на недвижимый объект);
  • Транспортные средства (автомобиль, мотоцикл)
  • Ценные бумаги (акции, паи и т.д.).
  • Облагается ли дарственная налогом в случае получения в дар земельного участка с жилой постройкой на нем? В этом случае нужно понимать, что налог будет исчисляться и уплачиваться одновременно с двух объектов:

    Дарители и одаряемые

    Лица, которые законом освобождаются от уплаты налога на дарение

    Нормы, предусматривающие налог на дарение, носят общий характер. Но из любого правила есть исключения. По закону ряд лиц не должны платить сбор в случае получения в подарок недвижимость, транспорт или ценные бумаги в силу специфики отношений между дарителем и одаряемым.

    В основе ответа на вопрос: «облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками?» лежит степень родства. Члены одной семьи и кровные родственники, когда оформляется дарственная недвижимость, налог не платят.

    К лицам, признаваемым членами одной семьи или кровными родственниками, относятся:

  • Муж (жена);
  • Мать и отец либо усыновитель;
  • Сын и дочь, как биологические, так и усыновленные;
  • Бабушка и дедушка;
  • Брат или сестра (кровные, с одним или двумя общими родителями);
  • Внук и внучка.
  • Наличие родственных отношений, расцениваемых законом в качестве близких, лежит в основе такой льготы.

    Голословного заявления о нахождении с дарителем в близких родственных отношениях не достаточно и не освободит от уплаты налога. Налоговой инспекции потребуется предъявить документ, который докажет, что между дарителем и одаряемым есть родство по крови, либо они являются членами одной семьи (предоставить свидетельство о браке, о рождении и т.д.).

    Супруги как стороны договора дарения

    При совершении дарения одним супругов другому применяются фактически общие положения гражданского законодательства, которыми регулируется правовой институт дарения. В частности, договор дарения между супругами может быть как письменным, так и устным.

    Ряд договоров подлежат государственной регистрации (например, подарок квартиры, машины и т.д.). Отличительная и очень приятная особенность особенность такого договора – отсутствие необходимости платить налог. ?

    Определенный отпечаток на возможность заключения договора дарения, сторонами которого выступают супруги, накладывают нормы семейного законодательства. Ведь все имущество, приобретенное в законном браке, в том числе доходы супругов или супруга, если второй не имеет такового, являются общей совместной собственностью. Стоит отметить, что это правило действует, если между супругами нет брачного договора.

    Так, дарение между супругами запрещено, если объектом дарения выступает квартира, машина, земля, которая приобреталась в браке. Поскольку эта общая совместная собственность и супруги во владении, пользовании и распоряжении этим имуществом равны, а доли каждого заранее не оговорены.

    Чтобы подарить один из таких объектов, супругам первоначально нужно произвести раздел совместно нажитого имущества, в результате чего будут выделены доли каждого. И только после этого один из супругов, к примеру муж, вправе подарить свою долю жене.

    Материальные издержки при дарении между родственниками

    Факт родства в ряде случаев освобождает от налогов на полученный подарок. Это касается членов семьи и близких родственников. Остальные одаряемые родственники, наравне с одаряемыми не родственниками должны заплатить налог 13%. А некоторые и более — 30%. Это зависит от их статуса: резидента или нерезидента.

    Таким образом, налог при дарении недвижимости близкому родственнику не платится, как не платится налог и при дарении ему автомобиля.

    Несмотря на отсутствие обязанности платить налог, законом предусмотрена обязанность по уплате госпошлины при дарении квартиры родственнику, а точнее за регистрацию соответствующего договора. Размер пошлины статьей 333.33 НК РФ определен в 2 000 рублей для физических лиц. Но, согласитесь, это уж не такая большая сумма за дорогой гостинец. ?

    Отчетность и оплата налога

    Составляем декларацию

    Получив в подарок один из объектов налогообложения лицом, которое закон не освобождает от уплаты налога, требуется заполнить декларацию для территориального налогового органа. Форма заполняемой декларации З-НДФЛ должна быть представлена до 30.04 включительно за предшествующий год. Заполнить эту форму можно как на бумажном носителе, так и посредством имеющейся на сайте налоговой инспекции бланка.

    Одновременно с декларацией потребуется предоставить ряд приложений:

  • Документ, удостоверяющий личность, т.е. паспорт и его копию. Если одаряемый малолетний гражданин, возраст которого младше 14 лет, то предоставляется его свидетельство о рождении с копией.
  • Документы на подарок с копиями (договор, свидетельства, акты приема-передачи и т.д.).
  • Подать декларацию можно несколькими способами:

  • Лично, явившись в налоговую инспекцию;
  • Почтой. При этом датой подачи декларации будет считаться день ее отправления, т.е. передачи работнику почты в случае отправления ценным письмом или помещением в почтовый ящик для отправки, о чем будет свидетельствовать почтовый штамп на конверте. И даже если декларация поступит в инспекцию после 30 апреля, но отправлена до этой даты, то пропуска срока, а соответственно негативных последствий не будет.
  • Через представителя, в первую очередь, законного представителя несовершеннолетнего одариваемого;
  • Электронной почтой;
  • Так, если сама декларация подается до конца апреля, то уплатить в казну налог нужно до 15.07. Реквизиты платежа берутся также в инспекции. Все эти сроки указаны для года, следующего за годом сделки.

    Пример. Одаряемый М.Р. получил в дар дом в 2016 году. Так как он не является родственником своего благодетеля, то должен в 2017 году отчитаться о своем богатстве в налоговую инспекцию, составить и сдать декларацию до 30 апреля 2017 и уплатить налог до 15 июля 2017.

    Поскольку дарение земли, машины, квартиры и т.д. может быть совершено и в отношении несовершеннолетнего ребенка, порядок налогообложения, а точнее порядок уплаты налога, имеет свои нюансы:

  • За подростка, которому нет 14 лет, налог уплачивает родитель или законный представитель. При этом деньги могут быть как родительские, так и ребенка (например, если тот получил их по наследству и т.д.).
  • Подросток, который достиг 14 лет, но которому еще нет 18, при наличии собственных доходов обязан уплатить из них налог, в противном случае таковой будет удержан. При отсутствии собственных доходов все сборы уплачивают родители.
  • Исчисление размеров налога на подаренный объект

    Причиной, по которой определенные объекты, выступающие предметом дарения облагаются налогом, обусловлены получением лицом, в чью пользу совершается дарение, дохода. А, как известно, в нашей стране любая прибыль облагается подоходным налогом. Т.е. подаренная квартира – это доход в понимании закона.

    Если лицо является резидентом РФ, то величина сбора составляет 13%, которые исчисляются от суммы дара, т.е. квартиры, машины и т.д. Стоимость подарка может быть определена двумя способами:

  • За основу берется средняя рыночная цена на аналогичный объект, если в договоре ничего про ее размер не сказано;
  • За основу берется цифра, которая указана в договоре дарения. При этом по неписанному правилу, если сумма будет меньше на 20% и более, чем стоимость такого же объекта на рынке, то налоговая, определяя размер налога, возьмет за основу наибольшую сумму. Кроме того, за умышленное занижение стоимости предусмотрена ответственность.
  • По аналогичному алгоритму производится расчет в случае получения доли в праве собственности на квартиру, т.е. если была получена половина квартиры в дар, то подлежит уплатить от стоимости этой части 13%.

    Если подарок получил не резидент страны, то процент налога будет отличен, и его размер достигнет 30%.

    Обязанность уплатить налог на дарение земельного участка или иного объекта лежит непосредственно на лице, который получил объект в дар.

    Оплачивается налог при дарении недвижимости или иного объекта не родственнику в налоговую инспекцию, где проживает получатель ценного подарка.

    Налоговый вычет

    Налоговый вычет при дарении квартиры также зависит от того, кем приходятся друг другу одаряемый и даритель. Все потому что не родственники и родственники, не признаваемые законом близкими, платят подоходный налог с полученной недвижимости, и имеют право претендовать на налоговый вычет. В то время как член семьи или близкий родственник после получения подарка, такого налога не платил, соответственно, речи о налоговом вычете быть не может.

    В свою очередь даритель имущественной выгоды в виде дохода от совершения дарения не имеет, и также налог не платит. Однако тот, кто дарит недвижимость, может просить произвести имущественный вычет на сумму 2 млн. рублей от первоначальной покупки этой квартиры. В этом случае, не имеет значения, перешла она в дальнейшем дар и не важно, родственнику или нет.

    Пример. Пусть Спонсоров Е.Г. приобрел квартиру за 2.5 млн.руб. После этого решил подарить ее малоимущей семье. При дарении налог будет платить счастливое семейство, а Спонсоров освобождается от любых налоговых платежей. Более того, он может воспользоваться имущественным вычетом от покупки недвижимости и вернуть себе 13% от ее стоимости (но не более, чем 2 млн.руб). Таким образом, он сможет получить 260 000 руб. = 2 млн. * 13%.

    Новый собственник жилья, получивший недвижимость в подарок, сможет воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. руб, если решит продать это имущество раньше, чем через 5 лет с момента регистрации прав на эту квартиру. Это правило действует после 2016 года. Если подарок «случился» ранее, то срок безналогового владения составляет 3 года.

    При этом налог уплачивается не от общей стоимости квартиры, которую выручил от продажи, а уменьшенной на налоговый вычет в размере 1 млн.рублей.

    Пример. Одаряемый Г.Е. решил продать подаренную ему квартиру за 3 млн.руб. Это произошло через год после вступления в права собственности. В этом случае он заплатит НДФЛ 13% от 2 млн. руб. = 13% (3 млн — 1 млн.). То есть цифру продажи он уменьшает на 1 млн.р и уже от нее считает 13%.

    Ответственность за уклонение от уплаты налога

    Нарушением, влекущим применение штрафных санкций со стороны государства к получателям дара, считается одна из альтернатив:

    • Неподача декларации в налоговую;
    • Неуплата налога.
    • Когда одаряемый не подал декларацию, размер применяемого в отношении него штрафа составит 5 % от величины платежа, который он был должен уплатить за подарок, но не уплатил.

      Если одаряемый не пополнил казну оплатой сбора, то размер штрафа составляет 20% самого налога.

      Однако, совершение первого нарушения, а именно не предоставление декларации, подразумевает и неуплату налога, соответственно, с нарушителя также возьмется штраф за неуплату.

      Рассчитывать на то, что сотрудники налоговой не узнают о получении подарка бессмысленно, поскольку в случае дарения машины, налоговую уведомляют сотрудники ГИБДД, в случае получения недвижимости сведения будут переданы Росреестром.

      Способы избежать дарственного налога

      Наиболее популярным способом минимизировать налог является заключение иного вида договора, например, купли-продажи. При его оформлении получатель прав на объект налогообложения по закону должен внести плату. Но в реальности, когда имеет место уклонение, платеж за полученный по договору купли-продажи объект, не вносится.

      И все бы хорошо, если человек, который отдает свою недвижимость, владеет владеет ей 3 года и более (для объектов недвижимого имущества после 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). В этом случае он совершенно законно ничего не платит государству.

      А вот если заплатить в казну, все же, нужно, но… не хочется. Увы, законом предусмотрена уголовная ответственность за заключение фиктивных сделок. Поэтому составляя такой договор, стороны рискуют быть привлечены к уголовной ответственности, если факт заключения такой сделки будет изобличен. А это повлечет куда более серьезные меры воздействия, в том числе и материального характера.

      Деньги, как объект договора дарения

      Объектом дарения нередко выступают денежные средства. Форма договора дарения денег может быть устной, когда речь идет о незначительных суммах (чаще всего до 3 тыс.руб.), и письменная.

      Жестких требований о регистрации такого договора в законе не имеется, но также не запрещено зарегистрировать такой договор у нотариуса.

      В виду того, что все доходы облагаются подоходным налогом, подарок в виде денег, также обязывает уплатить налог на дарение денежных средств, размер которого все также составляет 13%. Если такой договор регистрировался нотариусом, то дополнительно оплачивается пошлина в размере 0,3% от суммы, фигурирующей в договоре.

      Поскольку факт перехода денег от дарителя к одаряемому фактически нигде не регистрируется, то и уплата соответствующего налога – дело добровольное. Отследить это практически не представляется возможным, если речь не идет об огромных денежных суммах. Декларацию заполнять для налоговой службы в этом случае не нужно.

      А дарение денег между близкими родственниками и вовсе освобождено от налога.

      Налогообложение ценного подарка

      Зачастую речь идет о ценном подарке, которым наниматель поощряет своего работника. Налоговым кодексом урегулирован, в том числе и дарственный налог на ценный подарок. Так, если стоимость ценного подарка не превышает 4 000 рублей, то нет оснований у бухгалтера удерживать из заработной платы поощренного работника.

      При этом существует нюанс: поскольку размер презента не должен превышать стоимость в 4 000 рублей, то поощрение несколько раз в течение года ценным подарком не увеличивает эту сумму на кратное количество раз. Это означает, что общая стоимость всех ценностей за год, чтобы не облагаться налогом, должна быть меньше указанной суммы. В противном случае, бухгалтер произведет удержание 13% налога стоимости подарка, превышающей установленный лимит из заработной платы.

      Пример. Счастливцев Н.В. регулярно, раз в квартал получает от своего босса ценные дары. Стоимость каждого превышает установленный лимит в 4000 руб. Пусть, к примеру, каждый из них стоит 5000 руб. Итого за год Счастливцев получает доход в виде ценных подарков на сумму 20 000 руб.

      В этом случае в бухгалтерии из общей цифры вычтут полагающуюся льготу в размере 4 000 р. А вот с оставшейся суммы удержат налог на доходы. В итоге Счастливцеву придется заплатить НДФЛ в размере 2 080 руб. = (20 тыс. — 4 тыс) * 13%.

      Пунктом 8 статьи 217 НК РФ определены доходы, которые выпадают из налогообложения. К числу таковых относится ценный подарок в виде единовременной выплаты, по одному из указанных в данном пункте оснований.

      Подарком, относящимся к ценным и не подлежащем обложению налогом, относится, в том числе, и подарок сотруднику в связи с рождением ребенка. Размер такого «гостинца» не облагаемого налогом лимитирован 50 тыс.рублей. Если же дар превышает эту сумму, то все, что свыше, будет облагаться НДФЛ.

      nalog-prosto.ru

    Популярное:

    • Болт впускного коллектора Система питания Система питания дизеля (рис. 15) состоит из топливного бака 2, фильтров грубой 3 и тонкой очистки 7 топлива, топливоподающих насосов и топливопроводов низкого и высокого давления, форсунок фильтров воздуха и […]
    • Получение алиментов в твердой денежной сумме Взыскание алиментов: разъяснения ВС РФ Количество дел о взыскании алиментов на детей, рассмотренных отечественными судами в 2014 году, превысило 300 тыс. ВС РФ проанализировал данную судебную практику и обобщил ее в своем обзоре (Обзор […]
    • Ч3 ст 327 ук рф приговор Ст. 159, ч. 3 УК РФ: наказание, комментарии, судебная практика Мошенничество (159-я статья УК) рассматривается как незаконное присвоение принадлежащего другим людям имущества. Это преступление может предполагать также приобретение прав на […]
    • Закон пмр о транспорте Закон пмр о транспорте Об утверждении особенностей регулирования перевозок пассажиров и багажа автомобильным и электрическим транспортом общего пользования Приднестровской Молдавской Республики 26 августа 2014 г. (с изменениями и […]
    • Приказ министерства образования омской области 86 Министерство регионального развития Российской Федерации ПРИКАЗ № 481 от 04 октября 2011 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению государственных сметных нормативов – укрупненных нормативов цены строительства различных […]
    • Налог на прибыль подарки сотрудникам НДФЛ с подарков, призов и выигрышей Рассчитывая НДФЛ с этих видов доходов, необходимо помнить следующее. Подарки, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 […]
    • Всероссийский реестр по видам спорта Всероссийский реестр видов спорта (с изменениями и дополнениями) С изменениями и дополнениями от: 17 июня, 22 октября 2010 г., 28 июня, 29 августа 2011 г., 10 января, 4 апреля, 27 сентября, 6 ноября, 13 декабря 2012 г., 22 апреля, 20 мая, […]
    • Согаз котлас осаго Калькулятор ОСАГО онлайн 2018 Новая версия калькулятора ОСАГО (старая — ниже): Старый калькулятор Точный расчёт для 85 регионов, 13 страховых компаний. Обновлено 22.01.2018 Цена ОСАГО по новым тарифам рассчитывается на калькуляторе […]