Патент 2014 действует на 2018

График отпусков образец заполнения 2017-2018

Содержание

Скачать пустой График отпусков 2017-2018 47 кб. Word (doc).

До 17 декабря 2016 года для 2017 года.

Если не уложиться в срок то штраф составит от 30 000 до 50 000 рублей.

Кого включать

Всех штатных работников и совместителей необходимо включить в график.

В график не включают работников с которыми заключен договор гражданско-правового характера, т.к. им отпуск не положен.

Образец заполнения

Любые изменения в графике(если сотрудник ушёл в другой период и пр.) необходимо вносить своевременно, иначе также возможен штраф 50 000 р.

Для графика отпусков предусмотрена специальная форма № Т-7, утвержденная постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

Инструкция

Какие сведения следует отразить в графике?

График отпусков – сводный документ, он составляется в одном экземпляре и действует в течение одного календарного года, потому на практике ему присваивается номер 1.

Если работник пришёл на работу в первой половине года и в отпуск в текущем году не собирается то вносить изменения в график отпусков не нужно. Право на первый отпуск возникает лишь через шесть месяцев работы (ч. 2 ст. 122 Трудового кодекса РФ).

Обратите внимание, как заполняются следующие реквизиты:

Наименование организации – указывается в полном соответствии с учредительными документами. При наличии сокращенного наименования указывается полное наименование, а затем в скобках сокращенное.

Код организации – проставляется в зоне кодирования в виде числа из восьми символов по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)

Дата составления. Указывается цифровым способом. Даты записываются арабскими цифрами в одной строчке последовательно: число, месяц, год. Так же указывается, на какой календарный год составлен график.

Ниже в таблице приведены правила заполнения граф табличной части графика отпусков.

Графа 1 Структурное подразделение

Наименования структурных подразделений указываются без сокращений в полном соответствии со штатным расписанием.

Графа 2 Должность (специальность, профессия) по штатному расписанию

Наименование должности (специальности, профессии) без сокращения из штатного расписания

Графа 3 Фамилия, имя, отчество

Сведения указываются без сокращений

Графа 4 Табельный номер

Указывается табельный номер присвоенный при приеме, в соответствии с Личной карточкой или приказом о приеме. В организациях, где не используются табельные номера, графа может не заполняться

Графа 5 Отпуск. Количество календарных дней

Указывается общее количество календарных дней, предоставленных работнику. При исчислении общей продолжительности дополнительные отпуска суммируются с ежегодным основным отпуском.

Графа 6 Отпуск. Дата запланированная

Дата указывается полностью в формате 00.00.0000

Графы 7,8,9 заполняются в дальнейшем, в следующем календарном году.

Заполнить график вы можете как в алфавитном порядке, так и по очередности запланированных дат отпуска. Но в последнем случае фамилии работников, решивших разделить отпуск на части, будут повторяться.

Легче группировать работников по подразделениям в которых они работают.

Какую продолжительность отпуска указать в графике?

Перед тем как заполнить графу 5 по всем сотрудника, определите, на какое количество дней отпуска работники вправе претендовать в будущем году.

Минимальная продолжительность отпуска. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ч.1 ст.115 ТК РФ).

Удлиненные отпуска. Для некоторых категорий работников установлены удлиненные ежегодные оплачиваемые отпуска (ч. 2 ст. 115 ТК РФ):

Наряду с основными ежегодными оплачиваемыми отпусками в графике отпусков учитываются и дополнительные оплачиваемые отпуска (предоставляемые работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем , работникам работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и др. )

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Отпуск может быть разделен на части по взаимному согласию между работником и работодателем.

При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Не забудьте указать в графике дни отпуска, не использованные в прошлые годы.

Неиспользованные дни отпусков за предыдущие годы присоедините к отпуску, который запланирован в наступающем календарном году. Например, работнику положен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В 2012 году он использовал только 18 дней, осталось еще 10. Следовательно, в графике отпусков на 2013 год у работника будет указано не 28 календарных дней, а 38 дней (28 + 10). При этом в графе 10 нужно сделать отметку о количестве добавленных дней, например «28 дн. + 10 дн. за ___ год».

Трудовой кодекс РФ обязывает и работодателя, и сотрудника соблюдать сроки, указанные в графике отпусков.

Образец заполнения: график отпусков — это необходимый документ для любого начальника, и начинающие владельцы структур частенько не знают того, как его оформлять и по какой форме это делать. В связи с этим нередки поисковые запросы, типа «заполнение графика отпусков» или, скажем, «составление графика отпусков», «бланк график отпусков», «форма графика отпусков» и прочие. Оказывается, что эта тема, как и любая, связанная с заполнением бумажек, достаточно актуальна и нуждается в разъяснении.

Заполнение графика отпусков производится по унифицированной, утвержденной государством стандартной форме № Т-7 «График отпусков», которая утверждена нашим государством, и является унифицированной формой первичной документации для учета оплаты труда, да и самого труда в целом. Стоит отметить, что заполненная форма подписывается руководителем или же уполномоченным лицом (но в этом случае все равно ставится печать руководителя).

Естественно, достаточно актуальным остается вопрос о том, как составить график отпусков грамотно, и как сделать так, чтобы заполнение графика отпусков было систематизировано. Для того, чтобы все было в порядке, важно указывать в графике дополнительные ежегодные отпуска (оплачиваемые), но помнить о том, что те отпуска, которые даются без сохранения зарплаты не должны отражаться в графике.

Также нужно учитывать все «неотгулянные» отпуска, то есть те отпуска, которые до этого не были использованы работниками в течение года, в том числе те из них, которые перенеслись на следующий год.

Заполнение графика отпусков на раннем этапе, то есть этапе планирования отпусков заполняется сотрудником кадровой службы с первой по шестую графу стандартной формы № Т-7. Причем, наименования должностей во второй графе должны указываться в полном соответствии со штатным расписанием. В том случае, если в организации работникам табельные номера не присваиваются, то заполнение графика отпусков происходит без четвертой графы, она просто остается пустой.

Графы номер семь, восемь и девять заполняются только от руки, причем, по мере ухода в отпуск работников. В седьмой графе все отметки непременно делаются уже после фактического окончания отпуска, в восьмой же графе указывается тот документ, на основании которого переносится отпуск (к таким документам относится личное заявление или же приказ руководителя).

Составление графика отпусков также должно отражать время отпусков совершенно всех сотрудников, включая тех, которые имеют право на отпуск в любое время, и для таких работников дата начала отпуска указывается в шестой графе графика, в то время, как ее изменение фиксируют в восьмой и девятой.

ipipip.ru

Учитываем фиксированные платежи в расходах

  • Егоркина Ольга | бухгалтер-консультант аудиторской компании «Визавис»

В се индивидуальные предприниматели вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения и наличия работников должны ежегодно перечислять страховые взносы за себя в фиксированном размере. Суммы платежей немаленькие, разберемся, как их учитывать в зависимости от применяемого ­налогового режима.

Фиксированные платежи

Коммерсанты должны ежегодно перечислять страховые взносы за себя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Это следует из ч. 1 ст. 14 и ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Размер фиксированных страховых взносов в ПФР на 2015 г. составляет:

  • если годовой доход бизнесмена не превышает 300 тыс. руб.: 18 610,80 руб. Срок уплаты – не позднее 31.12.2015;
  • если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб.: 18 610,80 руб. + доход, превышающий 300 000 руб. × 1%. При этом сумма страховых взносов в ПФР не может быть более 148 886,40 руб. Срок уплаты – не позднее 01.04.2016.
  • В ФФОМС за 2015 г. нужно заплатить 3 650,58 руб. Срок уплаты – не позднее 31.12.2015.

    Фиксированные платежи могут уплачиваться либо единовременно в полном объеме, либо частями в течение года (письма Минфина России от 28.01.2015 № 03-11-11/2894, от 22.12.2014 № 03-11-11/66119, от 30.10.2014 № 03-11-06/2/55024, от 24.10.2014 № 03-11-11/53927, от 05.09.2014 № ­03-11-11/44790). Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода можно уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (письмо Минфина России от 18.07.2014 № ­03-11-11/35499).

    Доход, из которого исчисляют 1% взносов в ПФР (ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

  • на ОСНО, УСН и ЕСХН – налоговый доход (расходы не учитывают);
  • на ЕНВД – вмененный доход;
  • на ПСН – доход, от которого считается стоимость патента;
  • при использовании нескольких режимов налогообложения – доходы по разным режимам суммируются.
  • Обратите внимание: ранее, если в течение года ИП, имеющий право на освобождение от фиксированных платежей (служба по призыву, уход за ребенком и т.д.), осуществлял деятельность, то взносы уплачивались пропорционально количеству календарных месяцев осуществления деятельности. С этого года стало возможным рассчитывать взносы за неполный месяц ведения деятельности исходя из количества дней работы (ч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

    Рассмотрим, как учесть уплаченные фиксированные взносы при применении каждого налогового режима, а также при их совмещении.

    Объект «Доходы»: ИП с работниками

    В данном случае сумма учитываемых фиксированных взносов зависит от наличия либо отсутствия наемных работников.

    Индивидуальные предприниматели с объектом налогообложения «доходы» и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам вправе сумму налога (авансовых платежей) уменьшить на обязательные страховые взносы (уплаченные в пределах исчисленных сумм в данном налоговом (отчетном) периоде) в ПФР, ФСС и ФФОМС (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В их число входят и фиксированные платежи, перечисленные предпринимателями за себя (письма Минфина России от 30.06.2014 № 03-11-11/31366 и от 30.05.2014 № 03-11-11/25910). При этом сумма исчисленного налога (аванса) не может быть уменьшена ­более чем на 50%.

    Объект «Доходы»: ИП без работников

    Между тем предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе при расчете налога по УСН (авансового платежа) уменьшить его на всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов (абз. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В этом случае ­ограничение в виде 50% от налога не применяется.

    Чиновники в письме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18595 (вместе с письмом Минфина России от 23.09.2013 № 03-11-09/39228) разъяснили, кого следует понимать под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Это предприниматели, не имеющие наемных работников и не выплачивающие вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.

    Сумма страховых вносов, рассчитываемая исходя из 1% от дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, прямо не названа в Законе № ­212-ФЗ как «в фиксированном размере». Тем не менее из ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ можно сделать косвенный вывод, что это все же фиксированные платежи. Данный факт подтвердили чиновники в письмах ФНС России от 16.01.2015 № ­ГД-4-3/330@ (вместе с письмом Минфина России от 29.12.2014 № ­03-11-09/68180) и от 12.09.2014 № ГД-4-3/18435@ (вместе с письмом Минфина России от 01.09.2014 № ­03-11-09/43709), Минфина России от 28.01.2015 № ­03-11-11/2894, от 12.05.2014 № ­03-11-11/22095, от 18.04.2014 № 03-11-11/18080, от 07.04.2014 № 03-11-11/15344, от 28.03.2014 № 03-11-11/13842, от 21.02.2014 № ­03-11-11/7514, от 21.02.2014 № 03-11-11/7511.

    Так что предприниматели, применяющие ЕНВД или УСН с объектом налого­обложения «доходы», не производящие выплат физическим лицам, могут смело уменьшать налог на обязательные страховые взносы, рассчитываемые исходя из 1% от дохода.

    Во всех случаях страховые взносы в фиксированном размере можно уплачивать либо единовременно за год в полном объеме либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). В зависимости от выбранного порядка предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансового платежа) за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи (письма Минфина России от 31.07.2014 № 03-11-11/37734 и от 20.03.2014 № 03-11-11/12248).

    Так что если ИП перечислил сумму задолженности по страховым взносам за 2015 г. в 2016 г., то он не вправе уменьшить налог (авансовый платеж) за 2015 г. на эти взносы, в т.ч. если их уплата была произведена до подачи декларации по УСН. Погашенную задолженность учитывают при расчете налога (авансового платежа) за соответствующий период 2016 г. Данный вывод подтверждают письма ФНС России от 20.03.2015 № ГД-3-3/1067@ и от 31.10.2014 № ГД-4-3/22601@ (вместе с письмом Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646), Минфина России от 17.02.2014 № 03-11-11/6367 и от 27.01.2014 № 03-11-11/2737.

    У ИП Г.А. Астахов, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», взносы в фиксированном размере за 2015 г. составили:

  • в ПФР – 18 610,80 руб. Перечислено: 14 000 руб. – в течение 2015 г., 4 610,80 руб. – январь 2016 г.;
  • в ФФОМС – 3 650,58 руб. Перечислено: 2 000 руб. – в течение 2015 г., 1 650,58 руб. – январь 2016 г.
  • Уплаченную в 2016 г. сумму задолженности по взносам за 2015 г. (4 610,80 руб. и 1 650,58 руб.) учитывают при исчислении авансового платежа по УСН в I квартале 2016 г. При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете УСН из-за недостаточности суммы ­исчисленного налога (письмо Минфина России от 14.07.2014 № 03-11-11/34131).

    Прием и увольнение работников

    Предприниматели утрачивают право уменьшать сумму налога (авансов) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого они производят выплаты физическим лицам (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-11/24966).

    У ИП О.И. Петрова, применяющего УСН (объект «доходы»), в июне 2015 г. появились наемные работники. Каким образом ИП может уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные за себя в 2015 г.?

    За отчетные периоды полугодие и 9 месяцев, а также за налоговый период 2015 г. при исчислении суммы налога будет применяться ограничение на вычет страховых взносов в размере 50% от суммы исчисленного налога (авансовых платежей).

    Возможна и обратная ситуация: в середине года все работники были уволены. В этом случае ИП вправе начать уменьшать сумму налога (аванса) на все уплаченные за себя взносы, начиная с налогового периода (календарный год), следующего за тем, в котором прекратили действие договоры с работниками (письмо Минфина России от 12.05.2014 № 03-11-11/22085).

    Объект «Доходы минус расходы»

    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, перечисляемых за своих работников, но и на взносы, уплачиваемые за себя (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Данный вывод подтвердили финансисты в письмах от 24.11.2014 № 03-11-12/59538, от 20.06.2014 № 03-11-11/29737, от 21.03.2014 № 03-11-11/12543, от 24.05.2013 № 03-11-11/18972, от 29.04.2013 № 03-11-11/15001. Ограничение в 50% в этом случае не действует. Взносы учитывают в полном ­размере: сколько ­фактически уплачено, столько и отражают в расходах.

    ИП с работниками

    В законодательстве не предусмотрена возможность уменьшения суммы единого налога на сумму уплаченных за себя страховых взносов предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Данный вывод подтвердили чиновники в письмах ФНС России от 12.09.2014 № ГД-4-3/18435@ (вместе с письмом Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43709), от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552@ и от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333, Минфина России от 18.03.2015 № 03-11-11/14557, от 02.03.2015 № 03-11-11/10791, от 20.02.2015 № ­03-11-11/8167, от 29.01.2015 № 03-11-11/3326, от 23.05.2013 № 03-11-11/18505, от 04.12.2014 № ­03-11-11/62130, от 24.10.2014 № 03-11-10/53857, от 21.05.2013 № ­03-11-11/18051.

    ИП без работников

    Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае ограничение в виде 50% от суммы данного налога не применяется.

    Возникает вопрос, когда можно уменьшать единый налог на взносы, уплаченные в фиксированном размере, в случае прекращения трудовых и гражданско-правовых договоров, заключенных ИП с физлицами. В данной ситуации коммерсант вправе уменьшать сумму налога на указанные взносы начиная с налогового периода (квартал), следующего за кварталом, в котором прекратили действовать все договоры с работниками. Данную точку зрения подтверждают письма Минфина России от 21.03.2014 № 03-11-11/12319 и от 23.05.2013 № 03-11-11/18505.

    ИП А.А. Воробьев применяет ЕНВД, 15.04.2015 уволился последний наемный работник. Предприниматель 10.06.2015 частично перечислил фиксированные ­страховые взносы в размере 5 000 руб.

    В данном случае бизнесмен не вправе уменьшить сумму ЕНВД за II квартал на уплаченные за себя страховые взносы вне зависимости от того, в каком месяце квартала уволился наемный работник.

    Дата уплаты взносов

    Сумма страховых взносов в фиксированном размере уменьшает ЕНВД только за тот налоговый период (квартал), в котором данный платеж был уплачен (письма Минфина России от 18.03.2015 № 03-11-11/14571, от 20.02.2015 № 03-11-11/8436, от 23.08.2013 № 03-11-09/34637 и от 18.04.2014 № 03-11-11/18045). Не имеет значения и тот факт, что уплаченный платеж исчислен за прошедший квартал (письмо Минфина России от 07.02.2014 № 03-11-11/5124).

    ИП В.В. Смирнов 01.04.2015 уплатил фиксированный платеж, исчисленный за I квартал.

    Указанную сумму взносов следует учесть в налоговой декларации по ЕНВД за II квартал.

    При этом не предусмотрено распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы уплаченного фиксированного платежа ­(письма Минфина России от 19.12.2014 № 03-11-11/66067 и от 28.03.2014 № ­03-11-11/13853). Указанные взносы могут быть перечислены единовременно и учтены в соответствующем квартале (письмо Минфина России от 30.01.2015 № 03-11-11/3684). Также стоит отметить, что если налог за один из кварталов окажется меньше взносов «за себя», уплаченных в этом квартале, то ЕНВД платить будет не нужно, так как он будет равен нулю. При этом часть взносов останется неучтенной, но перенести ее на ­следующий квартал не ­получится.

    ИП И.В. Баранов, применяющий ЕНВД, уплатил фиксированный платеж едино­временно за весь 2015 г. в I квартале 2015 г. Бизнесмен должен учесть данный ­платеж при расчете налога на вмененный доход за I квартал 2015 г.

    Не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога (письма Минфина России от 30.01.2015 № 03-11-11/3684, от 19.12.2014 № 03-11-11/66072, от 06.08.2014 № ­03-11-11/39005, от 04.08.2014 № 03-11-11/38342, от 31.07.2014 № ­03-11-11/37732).

    Арбитры решили, что поскольку абзац третий п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные страховые взносы, то предприниматель правомерно уменьшил сумму налога за I квартал на взносы, уплаченные за тот же период, но во II квартале (постановление ФАС Центрального округа от 11.07.2014 по делу № А09-9251/2013).

    Отметим, что других решений по этому вопросу мы не нашли. Учитывая, что налоговики явно занимают противоположную позицию, советуем не создавать ­конфликтную ситуацию, которая с большой вероятностью приведет в суд.

    Зачастую предприниматель часть страховых взносов, исчисленных в размере 1% от суммы дохода, перечисляет уже в следующем году не позднее 01.04.2016. В этом случае указанный платеж он так же может учесть при расчете налога по ЕНВД за I квартал 2016 г. Данное правило действует, если ИП в I квартале 2016 г. не будет производить выплаты и вознаграждения физическим лицам (письмо ФНС России от 12.09.2014 № ГД-4-3/18435@ вместе с письмом Минфина России от 01.09.2014 № ­03-11-09/43709).

    У ИП Д.А. Макарова доход за 2015 г. равен 500 000 руб. Соответственно, взносы в фиксированном размере составили:

  • в ПФР – 20 610,80 руб. (18 610,80 + 200 000 руб. × 1%). Перечислено: 18 610,80 – в течение 2015 г., 2 000 руб. – март 2016 г.;
  • в ФФОМС – 3 650,58 руб. Перечислено: в течение 2015 г.
  • Если бизнесмен не будет осуществлять в I квартале 2016 г. выплаты и вознаграждения физическим лицам, то он вправе при расчете единого налога за этот квартал учесть сумму страховых взносов в размере 1% от дохода, превысившего 300 000 руб. по итогам 2015 г. (2000 руб.).

    Если работник находится в отпуске по уходу за ребенком

    Минфин России в письмах от 18.07.2014 № 03-11-11/35496, от 10.04.2014 № 03-11-11/16434 и от 14.03.2014 № 03-11-11/11041 высказался об уменьшении единого налога на страховые взносы ИП, который имеет одного наемного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Чиновники посчитали, что в этом случае предприниматель вправе уменьшать сумму вмененного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере. Дело в том, что женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, не включаются в среднесписочную численность работников (п. 81.1 Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утв. приказом ­Росстата от 28.10.2013 № 428).

    Отметим, что ранее финансисты придерживались противоположной позиции. В письмах Минфина России от 06.06.2013 № 03-11-11/21020 и от 25.04.2013 № 03-11-11/14473 отмечена невозможность уменьшения налога на фиксированные платежи. В данном случае чиновники опирались на понятие списочной численности работников, в которую целыми единицами включаются, в частности, лица, находящиеся в отпусках по уходу за ребенком.

    Совмещаем спецрежимы

    УСН и ЕНВД

    Предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). Указанные лица ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.

    Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения производится и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение производится пропорционально размеру полученных доходов (письма Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-11/49926, от 05.09.2014 № 03-11-11/44790, от 08.05.2014 № 03-11-11/21931, от 27.01.2014 № 03-11-11/2826).

    Если коммерсант использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, то он вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН (объект «доходы») на всю сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552@, от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779@ (вместе с письмом Минфина России от 02.04.2013 № 03-11-09/10547), Минфина России от 20.02.2015 № 03-11-11/8167 и от 05.08.2014 № 03-11-11/38539.

    Если же бизнесмен использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой в рамках УСН, то он вправе уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном ­размере (письмо Минфина России от 29.04.2013 № 03-11-11/15001).

    Если предприниматель не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить по своему усмотрению сумму ЕНВД или сумму налога по УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения. На это было указано в письмах ФНС России от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258 (вместе с письмом Минфина России от 17.11.2014 № 03-11-09/57912) и Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-11/24975.

    ЕНВД и ЕСХН

    Рассмотрим еще одну ситуацию: ИП одновременно применяет ЕНВД и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), при этом использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕСХН. Указанный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в ­фиксированном размере (письмо ФНС России от 24.05.2013 № ЕД-3-3/1842@).

    Главой 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов. В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий УСН и ПСН, вправе уменьшить налог по УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. Данный вывод подтверждают письма ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512 (вместе с письмом Минфина России от 10.02.2014 № 03-11-09/5130), Минфина России от 02.12.2014 № 03-11-11/61474, от 30.10.2014 № 03-11-06/2/55024, от 27.06.2014 № 03-11-11/31004, от 23.08.2013 № ­03-11-06/2/34685.

    УСН, ЕНВД и ПСН

    Еще одна ситуация: индивидуальный предприниматель совмещает УСН с ЕНВД и не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам при осуществлении деятельности, переведенной на эти специальные налоговые режимы. При этом он также применяет ПСН в ­отношении деятельности, в которой задействованы наемные ­работники.

    Данный предприниматель вправе уменьшить по своему усмотрению налог по ЕНВД или УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-11/49926).

    Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, так же вправе уменьшить полученные доходы на сумму взносов, уплачиваемых за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

    В данном случае предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, утвержденном приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее – Порядок). В соответствии с подп. 1 п. 47 Порядка к прочим расходам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, относятся суммы сборов, предусмотренные законодательством, уплаченные за ­отчетный налоговый период.

    Как видно, при применении любого налогового режима коммерсанту нужно учесть множество нюансов при учете фиксированных платежей за свое страхование.

    www.delo-press.ru

    Изменения в законодательстве с 1 января 2018 года: обзор для кадровика, бухгалтера и директора

    В данном обзоре мы приведем таблицу изменений законодательства с 2018 года. В таблице мы учли поправки, необходимые для работы инспектора по кадрам (кадровика), бухгалтера, директора. Также статьи может пригодиться индивидуальным предпринимателям. Вы сможете узнать про новшества трудового, налогового и бухгалтерского законодательства. Что меняется в ТК РФ? Как изменились налоги и взносы? Какие пособия потребуется выплачивать работникам? Какие появились новые КБК для перечисления обязательные платежей? Материал подготовлен в формате удобной таблицы, которая позволяет довольно быстро изучить все новшества, необходимые именно вам.

    Изменения в 2018 году для кадровика

    – с 1 января 2018 года;

    – с 1 мая 2018 года.

    Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119). Соответственно, МРОТ с 1 января 2018 года составляет 85% от этой величины.

    С 1 мая 2018 года МРОТ должны окончательно приравнять к прожиточному минимуму. Размер минималки составит 11 163 рубля.

    Сначала новые правила коснутся только компаний, которым Роструд присвоил умеренный класс риска. А с 1 июля 2018 года этот порядок распространят на всех работодателей. Основание: Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 № 1084.

    Правила определяют требования к охране труда при охране объектов и имущества работниками юридических лиц с особыми уставными задачами, ведомственной охраны, а также частных охранных организаций.

    Также переносятся дни отдыха с субботы 28 апреля, субботы 9 июня и субботы 29 декабря на понедельник 30 апреля, понедельник 11 июня и понедельник 31 декабря соответственно. Таким образом, в 2018 году будут такие дни отдыха:

    – с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г.;

    – с 23 по 25 февраля;

    – с 8 по 11 марта;

    – с 29 апреля по 2 мая;

    – с 10 по 12 июня;

    – с 3 по 5 ноября.

    – единовременное пособия при рождении ребенка: 16 759,09 р.;

    – минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком: 3795,60 р.;

    – минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми: 6284,65 р;

    – единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности: 628,47 р.

    Бюджетникам проиндексируют зарплаты

    Распоряжением Правительства РФ от 06.12.2017 №2716-р предусмотрено повышение заработной платы бюджетникам. Согласно распоряжению, с 1 января 2018 года на 4% будет повышена оплата труда работников бюджетного сектора экономики, занятых в учреждениях федерального подчинения. Это повышение распространяется на все федеральные учреждения – автономные, бюджетные и казенные. К таким учреждениям отнят, в том числе учреждения социальной сферы и науки, лесного хозяйства, гидрометеорологической службы, ветеринарии, службы занятости и другие.

    Снизили квоты на иностранных рабочих

    Правительство РФ своим постановлением от 04 декабря 2017 года № 1467 утвердило на 2018 год квоты на иностранную рабочую силу в организациях, которые занимаются определенными видами деятельности.

    В частности, с 30 до 28% от общей численности персонала сокращена квота для прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3), а также автогрузового транспорта (код 49.41).Остальные показатели остались на уровне 2017 года.

    До 1 января работодатели, у которых число сотрудников-иностранцев превышает новые показатели, должны это исправить. Напомним, что для увольнения работников в такой ситуации есть специальное основание – пункт 9 статьи 327.6 Трудового кодекса РФ.

    Разрешили не вносить в трудовые договоры нормы выдачи работникам мыла

    С 12 июня 2018 года вступает в сиду Приказ Минтруда РФ от 23.11.2017 № 805н. Им внесены изменения в порядок обеспечения работников смывающими или обезвреживающими средствами.

    Напомним, типовые нормы выдачи и стандарт по обеспечению работников смывающими и обезвреживающими средствами утвержден приказом Минздравсоцразвития от 17.12.2010 № 1122н. Новые поправки закрепляют, что нормы выдачи смывающих или обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте работника, указываются в трудовом договоре работника или в локальном нормативном акте работодателя. При этом они доводятся до сведения работника в письменной или электронной форме способом, позволяющим подтвердить ознакомление работника с указанными нормами.

    Раньше предусматривалось, что нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств указываются только в трудовом договоре работника.

    Стало больше оснований для внеплановых проверок

    Принят законопроект № 1181957-6 с поправками в статью 360 ТК РФ, которые дополняют основания для внеплановой проверки работодателей.

    Согласно законопроекту N 1181957-6 вносятся изменения в статью 360 Трудового кодекса РФ. Они дополняют основания для внеплановой проверки работодателей. Поэтому трудовая инспекция сможет проводить внеплановые проверки работодателей, если узнает о фактах:

  • уклонения от оформления трудового договора;
  • ненадлежащего оформления трудового договора;
  • заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.
  • О таких фактах Роструд может узнать из обращений и заявлений граждан, ИП или юрлиц, из информации органов государственной власти, местного самоуправления и профсоюзов, а также из средств массовой информации. Уведомлять работодателя заранее о проведении такой проверки запрещено.

    При проверках будут особо проверять на доступность рабочих мест для инвалидов

    С 1 января 2018 года проверяющие из Роструда будут особо проверять рабочие места и условия труда для инвалидов (постановление Правительства от 22.11.2017 № 1409). Однако с такой проверкой придут только к работодателям, у которых есть сотрудники — лица с ограниченными возможностями. Заметим, что проверяющие и раньше могли проверить, соблюдают ли работодатели требования к рабочим местам для инвалидов. Однако эти вопросы не являлись основными и могли оставаться на усмотрение проверяющих.

    В 2018 году пройдет широкомасштабная налоговая амнистия для физических лиц и ИП по налогам и страховым взносам. Поправки в законодательство в этой части предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”. Подробнее см. “Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2018 году“.

    Изменения в 2018 году для руководителя

    Далее приводится таблица с главными изменения законодательства с 2018 года, которые могут быть полезны руководству организаций.

    -о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;

    -о налоговых правонарушениях и ответственности за них;

    -о специальных налоговых режимах;

    -об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;

    -о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

    РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

    – компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);

    – предприниматели на патенте (кроме розницы и общепита);

    – компании и предприниматели на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если не нанимают работников;

    – бизнесмены, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников;

    – предприниматели, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита).

    Изменения в 2018 году для бухгалтера

    Далее приведем таблицу, в которой обобщены основные изменения в сфере налогового и бухгалтерского законодательстве с 2018 года:

    Общая ставка взносов составляет в 2018 году, как и раньше, 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

    – 22 % – на пенсионное страхование;

    – 5,1 % – на медицинское страхование;

    – 2,9 % – на социальное страхование.

    – средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя;

    – такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

    – 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск;

    – 2014 – выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера – шестимесячного);

    – 2301 – штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

    – 2611 – списанные безнадежные долги;

    – 3021 – процент (купон) по облигациям российских организаций.

    Раньше перечисленные выплаты показывали кодом 4800 (иные доходы). Отчетность за 2017 год надо будет сдавать уже с новыми кодами.

    Кроме того, с этой даты раздельный учет будут вести все налогоплательщики, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции. Исключений для тех, кто соблюдает правило 5 процентов, нет. Такие изменения закреплены в пп. «г» п. 12 ст. 2 Закона № 335-ФЗ.

    Остальные компании в 2018 году будут отчислять 3% налога в федеральный бюджет, 17% – в региональный бюджет.

    – запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью;

    – разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ.

    001 «Код вида имущества»;

    030 «Доля в праве общей собственности»;

    035 «Доля кадастровой стоимости.

    -182 1 01 01090 01 1000 110 – налог на прибыль;

    -182 1 01 01090 01 2100 110 – для пеней;

    -182 1 01 01090 01 3000 110 – для штрафов.

    -182 1 03 02360 01 0000 110 — акцизы электронные сигареты производства РФ;

    -182 1 03 02370 01 0000 110 — жидкости с никотином;

    -182 1 03 02380 01 0000 110 — табак, который предназначен для потребления путем нагревания.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

    blogkadrovika.ru

Популярное:

  • Работа юриста владивосток Работа Юрист Владивосток Чтобы устроиться на должность Юрист в г. Владивосток, часто требуется: Требуется Секретарь судебного заседания new_releasesв г Владивосток, 63, ул Пушкинская. Обязанности: Участие в судебном заседании, обучаемость […]
  • Приказ 1065 от 30112012 Приказ МВД РФ от 30 ноября 2012 г. N 1065 "О некоторых вопросах назначения на должности в органах внутренних дел Российской Федерации и увольнения со службы сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и […]
  • Заявление для комиссии в детский сад рязань Дошкольное образование Запись детей в муниципальные детские сады г.Рязани: https://www.gosuslugi.ru/ Образовательный портал города Рязани - http://edu.obr-rzn.ru/ , раздел "Дошкольное образование" на официальном сайте УОиМП. Краткая […]
  • Федеральный закон от 20 апреля 2014 81-фз Федеральный закон "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" С изменениями и дополнениями от: 24 ноября 1995 г., 18 июня, 24 […]
  • Федеральный закон от 2 августа 1995 года 122-фз Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ"О безопасности дорожного движения" С изменениями и дополнениями от: 2 […]
  • Закон 77 об ипотеке Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ"Об ипотеке (залоге недвижимости)" С изменениями и дополнениями от: 9 ноября 2001 […]
  • Закон о защите прав потребителей с изменениями 2012 Закон "О защите прав потребителей" Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I"О защите прав потребителей" С изменениями и дополнениями от: 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 […]
  • Закон об ооо назначение директора Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 7-ФЗ "О Судебном департаменте при Верховном Суде Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 7-ФЗ "О Судебном департаменте при Верховном Суде […]