Приказ о выплате командировочных образец

Как оформить командировку на личном автомобиле в 2018 году?

Довольно часто работник едет в командировку в другой город на личном транспорте. Это выгодно и той и другой стороне: служащий комфортно себя чувствует за рулем своего авто, а организация экономит на эксплуатации казенного автомобиля.

После возвращения руководство предприятия компенсирует ему расходы.

Казалось бы, всё очевидно и просто, но есть целый ряд нюансов в трактовке данного вида расходов для целей налогообложения и порядке возмещения израсходованных средств служащему.

Нормативная база

В списке приведены основные законодательные нормы, используемые при оформлении командировки:

  • Постановление Правительства № 92;
  • Положение о направлении работников в командировки, утвержденное Постановлением № 749;
  • ФЗ № 212;
  • ФЗ № 125;
  • Письмо Минздравсоцразвития № 2538-19;
  • Приказ Минтранса № 152.
  • Ознакомиться с текстом документов можно тут:

    Какие документы нужны?

    Возмещение расходов, понесенных подчиненным в командировочной поездке, производится согласно установленному в организации порядку.

    Как правило, эти нюансы освещаются в нормативном акте, заблаговременно составленном руководством фирмы. В нем определяют правила возмещения трат, а также указывают перечень документов, обязательных к предъявлению в бухгалтерию для отчета.

    После того, как все вопросы, касающиеся командировки обсуждены, а подчиненный и руководство пришли к единому мнению, оформляется стандартный пакет бумаг для командировочного.

    Допустимо использование унифицированной формы приказа № Т-9.

    Директор может сам разработать и утвердить вариант приказа о командировании служащего.

    В приказе на командировку на личном автомобиле в 2018 году следует указать: название фирмы, наименование бланка и число, когда он был составлен, Ф.И.О. служащего, должность и наименование отдела, где он работает, пункт прибытия (страна, город, фирма), срок командировки (в календарных днях), начальную и конечную даты поездки, цели, фирму, которая несет расходы.

    Приказ заверяется представителем руководства фирмы.

    Ниже пример стандартного приказа по форме № П-9, разработанной в организации:

    Командировочное удостоверение

    Согласно нововведениям законодательной базы, действующим с января 2018 года больше нет необходимости в командировочном удостоверении.

    Путевой лист

    Налоговая инспекция, проверяя расходы организации, не требует наличия путевого листа.

    Однако если подчиненный отправляется в поездку на личном автомобиле, то лучше все же приложить этот документ к отчету. С его помощью можно будет подтвердить факт использования машины в служебных целях, а также расчет бензина.

    Путевой лист составляется с использованием унифицированных форм либо по образцу, утвержденному руководством фирмы.

    Кто имеет право подписи приказа на командировку? Узнайте тут.

    Служебная записка

    Когда служащий едет по делам фирмы на своем авто, служебная записка расскажет о времени, фактически затраченном на поездку.

    По возвращении в офис ее следует отдать вместе с чеками и иными документами для правильного расчета компенсации.
    Записка составляется в свободной форме. Однако если сотрудники часто используют свои автомобили для деловых поездок, рекомендуется создать единый шаблон записки для таких случаев.

    Благодаря установленной форме сотрудники смогут верно указывать все сведения в достаточном объеме, чтобы принять их во внимание при начислении выплаты подчиненному.

    Ниже представлен вариант такого бланка:

    Чем и как подтвердить расходы?

    По завершении командировочной поездки служащему нужно предоставить бухгалтеру авансовый отчёт о расходах, совершенных в течение поездки.

    К нему присовокупляют оправдательную документацию:

  • чеки фиксирующие расходы на номер в гостинице;
  • чеки на ГСМ;
  • служебную записку;
  • путевой лист;
  • квитанции об оплате ГСМ баллами с карты заправки, либо иными безналичными способами.
  • Особенности оплаты

    К расходам, которые компенсирует работодатель командированному сотруднику, относятся следующие траты:

  • оплата найма жилья или гостиницы;
  • суточные в установленном размере;
  • другие расходы, совершенные с разрешения работодателя;
  • компенсация проезда до места командировки.
  • Правила выплаты возмещения расходов сотрудникам коммерческих предприятий и ИП, в соответствии с законодательными нормами на 2018 год, определяются путем составления коллективного договора, либо подписания локального нормативного акта, в котором указан порядок выплат.

    Трудовой кодекс не налагает на руководство фирм никаких ограничений по выплатам суточных сотруднику, поэтому этот вопрос остается на усмотрении начальства. Если же речь идет о возмещении командировочных трат в муниципальном или госучреждении, то следует руководствоваться порядком, описанным в постановлении №729 Правительства РФ, действующим с 2.10.2002г.

    При отправке сотрудника в командировочную поездку бухгалтерия выдает сотруднику необходимые финансовые средства. А по возвращении обратно производится окончательный расчет в соответствии с предоставленными отчетными бумагами.

    Инструкция по возмещению расходов

    Списание ГСМ

    Списание ГСМ при командировочной поездке на своем авто происходит точно так же, как и при использовании служебного транспорта.

    Для подсчет затрат на бензин сотрудник предоставляет заполненный путевой лист, чеки с автозаправок.

    Сумма возмещения трат на топливо, остается на усмотрение фирмы, для целей налогообложения данные траты будут отражены как возмещение потраченных средств при поездке на личной машине, но не расходов на командировку. НК РФ говорит, что возмещение подобных трат возможно в установленных Правительством нормах.

    Так, на машину, имеющий двигатель объемом более 2000 куб.см. полагается возмещение, не превышающее полторы тысячи рублей в месяц.

    Все, что превышает эту сумму, не относится к затратам и учитывается при расчете налогов.

    Можно все же учесть затраты как возмещение расходов в командировочной поездке, чтобы включить их в облагаемую налогами базу.

    Организации следует издать нормативный акт, предусматривающий такую возможность. Фирма, решившая пойти этим путем, должна быть готова доказать экономическую оправданность данных расходов.

    Путевой лист с указанием маршрута, как правило, вполне подходит для этого с точки зрения налоговой.

    Включая оплату ГСМ в командировочные расходы, в локальном также важно прописать, что во время командировки выплата за использование личной машины не производится, а все фактические расходы относятся именно к командировочным тратам.

    Каковы плюсы и минусы аккордной системы оплаты труда? Узнайте тут.

    Как осуществляется оплата командировки по внутреннему совместительству? Смотрите здесь.

    Оплата и компенсация сотруднику

    Как упоминалось выше, выплаты за использование своей машины производят, исходя из расчета 1500 рублей за месяц.

    Возмещение выдается по приезду служащегов офис , исходя из предоставленного им авансового отчета, чеков и квитанций.

    При использовании собственного транспорта компания компенсирует служащему траты из-за амортизации, техобслуживание, починку и смазочные жидкости. Сумма возмещения прописывается в соглашении с сотрудником и локальном нормативном акте фирмы.

    Директор издает приказ о выплате возмещения.

    Служащий, использующий свою машину, должен предоставить техпаспорт автомобиля в качестве подтверждения наличия у него транспортного средства.

    Дополнительно следует прописать факт использования машины в договоре о трудоустройстве.

    Возмещение за применение машины в рабочих целях выплачивается пропорционально отработанному времени. За время отсутствия возмещение расходов не осуществляется. Выплата происходит раз в месяц.

    Налогообложение

    Сумма прибыли, облагаемой налогами, уменьшается на размер затрат, понесенных при возмещении сотруднику командировочных расходов.

    Однако, поскольку в эти затраты уже включены ГСМ, вычесть деньги, потраченные на ГСМ, из налогооблагаемой базы предприятия не получится.

    Если деньги выдаются за использование машины, а не в виде командировочных, то все деньги, выплаченные сотруднику сверх определенной законом нормы, не учитываются как расходы.

    На возмещение трат служащему не начисляется НДФЛ, так же с нее не платят взносы на соцстрахование, выплата не относится к доходам работника, подлежащим обложению налогом.

    При этом, поскольку в законодательстве отсутствуют ясные формулировки на этот счет, возможны конфликтные ситуации как с налоговой службой, так и с фондами социального страхования, если они посчитают выплату доходом подчиненного.

    Выплаты в бюджетном учреждении

    В организациях, финансируемых из бюджета, возмещение за командировочную поездку на собственной машине осуществляются в соответствии с Порядком и условиями командирования, возмещения расходов, связанных с использованием гражданскими служащими личного автотранспорта для проезда к пункту командирования и обратно.

    Командировка директора

    Директор, как и любой сотрудник фирмы, может ездить в командировочные поездки на своей машине.

    Поводом для выплаты директору возмещения егорасходов должен служить изданный фирмой документ, как и для рядового наемного работника.

    Если работников несколько

    Если на машине одного из сотрудников в командировочную поездку отправляется несколько человек, то путевой лист оформляется только на водителя.

    Также, если за бензин платит только водитель, остальные сотрудники не должны предоставлять чеки с автозаправок.

    Основанием для расчета времени, проведенного в поездке, выступает служебная записка, оформляемая каждым подчиненным. Записка – отчетный документ для подчиненных, вернувшихся из поездки отдельно от водителя раньше или позже него.

    Эти же нормы работают для подчиненных, отправляющихся в дорогу на служебной машине.

    Правила использования своей машины для прибытия в место назначения одним или несколькими подчиненными закрепляются локальным документом, составленным руководством фирмы.

    Если потребовался ремонт

    Если в деловой поездке на личном автомобиле, машине потребовалось техобслуживание либо устранение поломок, фирма возмещает произведенные затраты в соответствии с соглашением об использовании транспортного средства для нужд фирмы, заключенным сотрудником и предприятием.

    Как осуществляется оплата ночных сверхурочных часов? Узнайте тут.

    Если сотрудник попал в ДТП

    Если авария произошла по вине сотрудника, то организация не возмещает ему понесенные затраты, не компенсирует траты на восстановление автомобиля. Т.е. выплаты пострадавшей стороне будет производить страховая компания сотрудника, а если размер страховки не покрывает ущерба, возмещение пострадавшей стороне осуществляет сам подчиненный.

    При ДТП не по вине служащего фирма компенсирует ему произведенные траты по соглашению об использовании машины для деловых нужд.

    Выплата, предназначенная подчиненному в качестве возмещения по факту использования его машины для деловых нужд фирмы, совершается раз в месяц и отражается при помощи проводки:

    Судебная практика

    Пока нет доступной информации по этому вопросу в области вынесения судебных решений, т.к. уже принятые решения судебных инстанций относятся к временному отрезку, когда помимо служебной записки подчиненные предоставляли командировочное удостоверение, подтверждавшее сроки командировочной поездки.

    С 8-го января 2018 года командировочное удостоверение не используется при направлении подчиненного в поездку. Соответственно, теперь возникает немало спорных ситуаций, поскольку налоговая может решить, что затраты были нецелесообразны. При этом, они снижают размер выплачиваемых налогов, не увеличивая доход работника, с которого отчисляется НДФЛ.

    Единственным вариантом, используемым в качестве подсказки по этой задаче, являются принятые решения по делам, где имела место потеря командировочного удостоверения.

    Предсказать же возможные решения суда с учетом обновленного законодательства пока нет возможности.

    Компенсация расходов по авансовому отчету

    Согласно нормам трудового законодательства, при применении сотрудником с согласия работодателя сотруднику производится компенсация расходов, связанных с использованием активов. В ситуации, когда работник применил свои личные деньги на выплату услуг, покупку товаров, но при этом не получил за это аванс, начальник компенсирует понесенные им затраты.

    Что это такое

    Отчет о применении средств, отпущенных на командировку, либо под отчет относится к сводным учетным бумагам. Данные бумаги показывают действия, которые записаны в первичных бумагах и соответственно со ст. 9 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV могут писаться для контроля и упорядочения анализа информации.

    Они обобщают показатели начальных бумаг, давая вероятность понизить число учетных записей на счетах. Начальными бумагами есть проездные билеты, счета за проживание во время командировки, накладные и т.д.

    Когда оформляется

    Авансовый отчет составляется в ситуации, когда работнику на приобретение чего-нибудь для необходимостей организации были выданы средства заранее под отчет. Средства должны выдаваться на основе расходного кассового ордера, который пишется при присутствии заявления от подотчетного, подтвержденного начальником.

    Заявление должно содержать сумму и период использования средств. Авансовый отчет отправляется работником в бухгалтерию в период трех дней после последней даты периода. Дальше он проверяется и утверждается начальником.

    Таким образом, если работник сначала приобрел товар, а потом запросил компенсации затрат, оформлять авансовый отчет отдельным документом неправильно, ведь этого работника уже нельзя называть подотчетной особой.

    Правила заполнения

    Нормы написания авансового отчета определены приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н. Согласно назначенному порядку, подотчетные особы приводят данные о себе на внешней стороне отчета и заполняют пункты 1-6 на обратной стороне о потраченных ими суммах с приложением бумаг, которые удостоверяют затраты.

    Бумаги, приложенные к отчету, нумеруются подотчетной особой в порядке их записи в бумаге.

    В бухгалтерии бюджетной организации авансовый отчет проверяется на правильность оформления и присутствие бумаг, которые подтверждают затраты, обоснованности затрат денег. На обратной стороне отчета прописываются пункты 7-10, которые содержат данные о затратах, принимаемых компанией к бухучету.

    Проверенные авансовые отчеты заверяет начальник компании. Суммы, оплаченные в зарубежной валюте, считаются как в зарубежной валюте, так и в эквиваленте рубля. Выплата суммы долга в зарубежной валюте подотчетными особами и отображение ее в отчете в рублевом эквиваленте делается по курсу ЦБ России.

    Как оформить возмещение расходов по авансовому отчету?

    Возмещение расходов по авансовому отчету оформляется при присутствии общего распоряжения о вероятности совершения таких приобретений сотрудниками. Это может быть приказ, в котором описаны особы либо посты, которые могут делать приобретения от лица компании.

    Либо можно включить подобный пункт в политику учета, кадровую политику либо политику обращения финансовых средств. В этих же внутренних актах можно прописать и правила оборота документов для компенсации расходов.

    Поскольку при приобретении товара за собственные деньги работник выступает от имени компании, то соответственно со ст. 183 ГК России нужно приложить документы, которыми будет закрепляться сделка.

    Ими могут быть:

  • Заявление сотрудника о компенсации затрат, подтвержденное начальником.
  • Отчет о потраченных деньгах с прикрепленными документами на приобретение и оплату.
  • Приказ от имени начальника о компенсации затрат работника.
  • Возмещение затраченных сотрудником средств делается после того, как проконтролированный кассиром отчет будет утвержден начальником организации. Предоставление необходимых бумаг важно не только для сотрудника, но и для начальника.

    Так как они являются основой для включения понесенных сотрудником затрат в состав издержек, которые будут учитываться при обложении налогами дохода организации.

    Если компания использует кассовый метод начисления затрат, то произведенные затраты учитываются по факту выплаты товаров и услуг. Впоследствии затраты учитываются в том отчетном времени, когда будет утвержден отчет по авансу.

    При наличии перерасхода сумма превышения считается в затратах организации лишь после того, как она будет оплачена сотруднику организации. Таким образом, если перерасход выдан после отчета по авансу, то издержки учитываются по факту оплаты средств сотруднику в определенном налоговом периоде.

    Но в рамках одного соглашения сумма произведенной работником оплаты не должна быть больше 100 тыс. руб. За вероятным увеличением лимита следит ответственная особа, назначенная начальником организации. Нарушение назначенного порядка может быть основанием для притягивания должностных лиц к ответственности административного характера.

    Хорошим вариантом избежать придирок налоговой службы в части НДС может быть дополнительное оформление доверенностей перечню работников на внезапные приобретения от имени компании. Для дорогих приобретений необходимо побеспокоиться о том, чтобы продавец на основе доверенности выписал начальные бумаги на имя компании, а не работника.

    Но часто спонтанные приобретения для рабочих необходимостей работники совершают на маленькие суммы. Это могут быть канцелярские товары, какие-то расходные материалы, оплата незначительных хозяйственных услуг. В таких ситуациях налоговые риски небольшие.

    Видео: Все нюансы

    Возмещение расходов по командировке

    На основе приказа о направлении подчиненного в командировку бухгалтерия производит расчет аванса. В приказе пишется назначение платежа. Сумма аванса считается исходя из настоящих потребностей, обусловленных периодом и местом командировки.

    Часто бывают случаи, когда работник едет в командировку без отпуска отчета по авансу, а при возвращении получает компенсацию своих затрат. В такой ситуации такой подчиненный не считается подотчетным лицом, и отчитываться он обязан не по авансовому отчету, а по отчету о потраченных средствах.

    Авансовый отчет – это документ, который заверяет использование средств, выданных до поездки.

    Нужно помнить о включении в отчет суточных за каждый день командировки. Компенсацию суточных обеспечивает ст. 168 ТК России. К отчету о потраченных деньгах нужно приложить заявление на компенсацию затрат, дальше выпускается приказ начальника на компенсацию.

    Скачать образец авансового отчета можно по ссылке:

    О дивидендах Башнефть в 2018 году. Подробнее тут.

    Сроки подачи

    Сроки сдачи авансовых отчетов назначаются локальным актом начальника. Строгих ограничений по данному поводу закон не содержит, но сроки должны быть разумными.

    Сроки подачи авансового отчета определяются зависимо от того, для чего выданы подотчетные средства:

  • На командировочные расходы. Если под отчет выданы наличные – до конца пятого банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил командировку. Если расчеты производились после снятия их с карты — до конца третьего банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил командировку.
  • Для исполнения производственно-хозяйственного поручения до конца пятого банковского дня, который следует за днем, когда работник закончил выполнение поручения.
  • Если в кассе организации нет необходимой суммы, то стороны могут договориться об оплате средств по частям. При этом начальник должен помнить, что за не вовремя выполненные обязательства сотрудник может претендовать на компенсацию ущербов.

    Ограничения сотрудникам

    Соответственно с п. 2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У выручка компании, полученная наличными в кассу, может быть истрачена только на обусловленные нужды:

    • Социальные оплаты и заработная плата.
    • Оплата страховки.
    • На персональные нужды частного предпринимателя.
    • Оплата за товары, работы, услуги.
    • Выдача средств под отчет.
    • Выдача средств за отданные товары, которые оплачиваются наличными.
    • Оплаты банковским платежным агентом.
    • Поэтому для компенсации затрат работникам нужно использовать другой источник оплат либо намеренно снять финансовые средства со счета или перекинуть их на карту банка работника.

      Бухгалтерский учет

      После того как работник получил подтверждение затрат от начальника и принес все оправдательные бумаги, действие должно отражаться на счетах бухгалтерского учета.

      Компенсацию затрат при невыдаче аванса нельзя назвать расчетами с подотчетными особами, поэтому счет 71 применять не нужно.

      Ведь расчеты производятся с работниками по другим действиям. В данной ситуации используется счет 73 «Расчеты с персоналом по другим действиям».

      Здесь применяются такие проводки:

    • Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, уплаченные работником;
    • Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС;
    • Дт 73 Кт 50 — компенсированы из кассы сделанные работником затраты.
    • Когда будут дивиденды и известны даты закрытия реестров 2018 году? Ответ по ссылке.

      Что такое выплата дивидендов по акциям? Узнайте далее.

      biznes-delo.ru

      Делопроизводство

      Командировка по совместительству

      Законодательство позволяет гражданам совмещать основную трудовую деятельность с неосновной.

      Главным принципом при этом должно быть то, что исполнение обязанностей у обоих (а может и более) работодателей не должно ухудшать качество исполняемой работы.

      В затруднительное положение может поставить все стороны необходимость осуществления командировки.

      Что на эту тему сказано в законе?

      Взаимоотношения между работодателями и работниками отражены в Трудовом Кодексе РФ, статья 282 которого дает определение того, что работа совместителя является регулярной и осуществляется во время, когда он свободен от основного труда.

      Все вопросы относительно командирования работников отражены в статьях 165 – 168 ТК РФ.

      Нормативную базу, раскрывающую задачи и тонкости оформления служебных поездок сотрудников, дополняет также постановляющий документ Правительства РФ от 13.10.08 за №749.

      Гарантии, предусмотренные законом, при командировании одинаковы как для основного рабочего места, так и для неосновного, а именно:

    • сохранение места работы;
    • компенсация среднего заработка во время отсутствия на рабочем месте;
    • оплата командировочных расходов.
    • Трудности могут появиться при оформлении отсутствия работника. Здесь могут разойтись интересы работодателей.

      Проблему приходится решать сотруднику самостоятельно.

      В любом случае он должен проинформировать своего руководителя о предстоящей командировке по заданию другого работодателя.

      Отсутствие информации о командировке совместителя по заданию другого работодателя может послужить поводом считать эти дни, как дни прогула с вытекающими из этого неприятными обстоятельствами.

      Легче решаются вопросы командирования сотрудника, осуществляющего внутреннее совмещение. Сложнее дело обстоит при внешнем совместительстве.

      Обычно в подобных ситуациях составляется заявление на имя основного руководителя с просьбой о предоставлении неоплачиваемого отпуска, к которому прилагается копия приказа о командировании другим работодателем.

      Сомнений в том, можно ли направить сотрудника, совмещающего две должности, в служебную поездку, быть не должно, поскольку основной закон о труде и Положение о командировках не предусматривают каких-то ограничений.

      Запрещается командировать:

    • беременных;
    • сотрудников, возрастом младше 18-ти лет;
    • в период ученического отпуска.
    • Письменное согласие обязательно при командировании:

    • женщин в отпуске по уходу за малышами 3-х летнего и младше возраста;
    • сотрудников с детьми на инвалидности;
    • работников, ухаживающих за больным членом семьи (если есть медицинское заключение).
    • Пример:

      Иванова И.М., менеджер отдела продаж ООО «Любава» находится в отпуске по уходу за сыном до достижения им возраста трех лет. Одновременно она продолжает свою деятельность в ООО «Добрыня» как внутренний совместитель в должности специалиста по рекламе. В целях проведения рекламной кампании продукции ООО «Добрыня» ей предложено (с письменным уведомлением о праве отказа) осуществить служебную поездку в соседний город.

      Иванова И.М. дорожит своим местом на этом предприятии и поэтому соглашается с заданием. За ней сохраняется средняя зарплата совместителя за время поездки, выплачиваются суточные, возмещаются затраты на проезд и проживание. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на основной работе также сохраняется.

      Если категория сотрудника не относится к запрещенной по закону для командирования, а необходимость осуществления служебных поездок оговорена условиями трудового соглашения, то он не может отказаться от командировки.

      На самом деле бывают различные ситуации с командированием.

      Это зависит от того, работает сотрудник по внутреннему совместительству или внешнему, с какого места работы (основного или неосновного) он отправляется по служебному заданию.

      Как правильно оформить командировку в 2018 году? Узнайте тут.

      Командировка внутреннего совместителя

      Рассмотрим для начала случаи, когда имеет место командирование внутреннего совместителя.

      Варианты таких ситуаций могут быть следующие:

    • командирование одного и того же сотрудника в один населенный пункт для исполнения задач как по основной, так и неосновной работе;
    • служебная поездка по заданию основного работодателя;
    • командировка в должности внутреннего совместителя.

    Например, может так случиться, что руководитель может направить сотрудника, работающего у него и на основной ставке и на условиях внутреннего совмещения, в поездку с отдельными заданиями по двум должностям (первый вариант).

    В табеле в обоих случаях проставляется буквенный символ К (или цифровой 06), значение отработанного времени не проставляется.

    Работнику, направленному в одну командировку для решения одновременно двух задач, сохраняют среднемесячную зарплату за дни отсутствия в обеих организациях, а командировочные расходы выплачивают один раз.

    По итогам поездки должно быть составлено два отчета об исполнении служебного задания.

    Второй вариант предполагает, что средняя зарплата будет оплачена только по основной работе, т.к. во время поездки не осуществлялась деятельность по внутреннему совмещению.

    Но поскольку это произошло по вине работодателя, средняя зарплата определяется «пропорционально фактически отработанному времени» (ст.155 ТК РФ).

    Аналогичный подход сохраняется при командировании по неосновному месту работы (третий вариант).

    Основные сложности при оформлении и оплате

    Выплата средней зарплаты и сохранение рабочего места при командировании работника гарантировано законодательством (ст.167 ТК РФ).

    Одновременно ему должны быть возмещены затраты по командировке (ст.168 ТК РФ), а именно:

  • проезд;
  • проживание;
  • суточные;
  • дополнительные расходы, произведенные с ведома руководителя.
  • Ясно, что неисполнение основных служебных обязанностей при командировании сотрудника — внутреннего совместителя —произошло по вине (или инициативе) работодателя. Поэтому здесь важно правильное оформление табеля.

    Так, в табеле совместителя проставляется код К (или 06), а в табеле по основному месту — любой другой код, так как в Постановлении №1 Госкомстата РФ от 05.01.04 подобная ситуация не предусмотрена.

    Расчет средней зарплаты производится согласно постановлению Правительства РФ от 24.12.07 за № 922.

    Если дни нахождения в рабочей поездке приходятся на выходные, то их оплата осуществляется не по среднему значению, а как оплата труда в выходные дни.

    Пример:

    Расчет оплаты командировки совместителя можно рассмотреть на примере служебной командировки сотрудника Петрова Н., работающего в ООО «Луч» в должности программиста (основное место), а также переводчиком с английского языка (внутреннее совмещение).

    Согласно служебному заданию, Петрову Н. была поручена командировка с 1-го по 4-е марта 2018 года для согласования с партнерами IT-проекта в качестве переводчика. В этом случае, кроме компенсации затрат по командировке, сотруднику полагается выплата сохраненных за ним сумм средней зарплаты по двум должностям.

    Общая сумма начислений за 4 дня отсутствия отражена в нижеследующей таблице:

    kadriruem.ru

    Возмещения личных расходов сотруднику

    Вопрос-ответ по теме

    Добрый, день! Вопрос о подотчетных суммах. Обычно у нас авансовые отчеты на директора оформляются. В июле сотрудник со своей карты покупал канцтовары. Нужно ли приказ или оформить авансовый отчет?

    Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

    Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

    Если сотрудник оплатил канцтовары со своих денежных средств, тогда авансовый отчет составлять не нужно. Для возмещения личных расходов сотруднику нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие покупку документы (кассовые чеки, накладные). На основании приказа возместите данные расходы. Так же рекомендуем оформить общий приказ по фирме, регламентирующий порядок возмещения подобных затрат (срок возврата денег, максимальную сумму покупки и пр.)

    В случае перечисления подотчетных средств на карту сотрудника, он должен отчитаться за полученные средства в авансовом отчете. К авансовому отчету нужно приложить документы, подтверждающие оплату зарплатной картой.

    Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

    1.Как компенсировать расходы сотруднику, если он приобрел товары для организации за свой счет

    Сотрудник может приобрести для организации необходимые товары (работы, услуги) за счет личных средств. В этом случае авансовый отчет можно не оформлять, так как этот документ обязаны составлять лишь те сотрудники, которым были выданы деньги организации (п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

    Для возмещения личных расходов сотруднику нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие покупку документы (кассовые чеки, накладные, бланки строгой отчетности, проездные документы и т. д.).

    2. Можно ли перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника

    Представители Минфина и Казначейства России придерживаются мнения, что денежные средства можно перечислять на зарплатные карты сотрудников в целях:
    – оплаты командировочных расходов;
    – компенсации документально подтвержденных расходов.

    Для этого в учетной политике организации предусмотрите такой порядок расчета с подотчетными лицами. Например, пропишите, что «все расчеты по подотчетным суммам проводятся либо через кассу, либо с использованием зарплатных карт сотрудников». Кроме того, в платежном поручении укажите, что перечисляемые средства являются подотчетными.

    Сотрудник, в свою очередь, должен предоставить в организацию заявление о перечислении подотчетных сумм на его зарплатную банковскую карту и указать реквизиты для перечисления. А затем приложить к авансовому отчету документы, подтверждающие оплату зарплатной картой.

    Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288 и в совместном письме от 10 сентября 2013 г. Минфина России № 02-03-10/37209 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554. Хоть последнее письмо и адресовано бюджетным учреждениям, сделанные в нем выводы актуальны для коммерческих организаций.

    Некоторые арбитражные суды также не отрицают возможность выдачи подотчетных денежных средств на банковскую карту сотрудника. Например, в постановлении от 11 февраля 2008 г. № А52-174/2007 ФАС Северо-Западного округа указал, что организация правомерно перечислила на зарплатный счет сотрудника подотчетные денежные средства. Эта операция была подтверждена приказом руководителя (в нем была зафиксирована возможность выдавать подотчетные суммы своим сотрудникам путем их перечисления на банковские карты).

    Внимание! Узнайте, примут ли ваши 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

    Стоит отметить, что в унифицированном бланке авансового отчета предусмотрена только одна форма выдачи подотчетных сумм – наличными деньгами. Такое же мнение было высказано Банком России в письме от 18 декабря 2006 г. № 36-3/2408. В то же время в письме от 24 декабря 2008 г. № 14-27/513 Банк России при комментировании расчетов по командировкам указал на то, что вопрос о возможности использования банковских карт для расчетов по подотчетным суммам не относится к его компетенции. Ранее выпущенное письмо при этом отменено не было. Поэтому организация должна самостоятельно принять решение, руководствоваться ей этим письмом или нет.

    Кроме того, организация вправе применять самостоятельно разработанную форму авансового отчета, предусмотрев в ней иные способы выдачи денег, а не только наличными.

    Таким образом, организация вправе перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника, при условии, что это предусмотрено учетной политикой. Вместе с тем, если бухгалтер хочет полностью обезопасить себя от лишних споров с контролирующими ведомствами, по возможности все расчеты по подотчетным суммам проводите через кассу.

    В любом случае ответственности за перечисление подотчетных денег сотрудника на ту же банковскую карту, на которую перечисляется его зарплата, не установлено. К числу кассовых нарушений (нарушения порядка работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций) перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту не относится (ст. 15.1 КоАП РФ).

    Из статьи журнала «Упрощенка» № 1, Январь 2014

    Работник купил материалы за свой счет и ему нужно компенсировать расходы

    Частые ошибки, которые находят налоговики в 6-НДФЛ

    В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ. Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

    Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете в курсе Отчетность в Школе.

    www.zarplata-online.ru

    Популярное:

    • Сокращение штата закон Как происходит сокращение при банкротстве Каждый гражданин Российской Федерации имеет право на оплачиваемый труд, соблюдение и выполнение всех норм и требований должности. Со своей стороны государство контролирует процесс соблюдения […]
    • Ст39 закон о сми За отказ в предоставлении информации представителю СМИ могут установить ответственность Ответственность за отказ или необоснованное затягивание сроков предоставления информации представителям СМИ могут ужесточить. Соответствующий […]
    • Превышение промилле штраф Сколько промилле алкоголя возможно для водителей в 2018 году Каждому российскому водителю известно, что вождение автомобиля в нетрезвом виде недопустимо. Но, оказывается, что в этом текущем году действует поправка в Административном […]
    • Форма заявления 11 Сроки, заявления, перечень необходимых документов Информация о получении уведомлений на экзамены для участников ГИА-11 (ЕГЭ, ГВЭ), итогового сочинения (изложения). Обучающиеся, отказывающиеся дать согласие на обработку персональных […]
    • Уменьшение налога енвд на сумму страховых взносов в 2018 году для ооо Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года Отправить на почту Авансовый платеж УСН 1 квартала 2018 года обязательно начислять всем упрощенцам. Рассмотрим, есть ли какие-то особенности его расчета и уплаты в первом отчетном периоде […]
    • Мафия с картами правила Анна Быкова Психолог, педагог, арт-терапевт Персональные консультации Как проблемы с подростком превратить в трамплин для взлета Как же с ними сложно!! С подростками… И страшно. Потому что чем старше ребенок, тем выше становится […]
    • Возврат подоходного налога при обучении на права Налоговый вычет за обучение в автошколе Юлия Г / 10 октября 2014 г. Как получить налог за обучение в автошколе? Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 10 октября 2014 г. Юлия, добрый вечер. Налоговое законодательство дает […]
    • Как получить подоходный налог при покупке квартиры пенсионерам Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку Сегодня нас будет интересовать налоговый вычет при покупке жилья. Что это такое? И как его можно запросить? Разобраться во всех перечисленных вопросах и не только нам предстоит в представленной […]