Страховые взносы в 2018 году для ип на патенте за работников

Налоги и взносы для ИП в 2018 году: что нового?

К основным нововведениям, затрагивающим ИП в новом 2018 году, относится изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов, введение налоговой амнистии, увеличение коэффициентов-дефляторов по УСН, ЕНВД, ПСН и торговому сбору, а также установление вычета по расходам на покупку онлайн-касс и возможность их неприменения до 2019 года.

Изменения для ИП в 2018 году условно можно разделить на 3 основных блока, в зависимости от того, в какой сфере они произошли:

  • Порядок расчета и уплаты налогов и страховых взносов.
  • Применение онлайн-касс.
  • Иные изменения, затрагивающие ИП.
  • Рассмотрим вкратце данные изменения в табличном формате в сравнении с прошлым годом.

    Перечень основных изменений для ИП в 2018 году

    Изменение коэффициентов-дефляторов для УСН, ЕНВД, ПСН, торговому сбору

    Торговый сбор – 1,237

    Торговый сбор – 1,285

    Срок действия ЕНВД

    До 1 января 2018 года

    До 1 января 2021 года

    Порядок расчета фиксированных страховых взносов

    Взносы рассчитываются по формуле:

    При этом величина МРОТ устанавливается отдельно на каждый год

    Взносы более не рассчитываются исходя из МРОТ. Их размер устанавливается ст. 430 НК РФ

    Размер фиксированных взносов (руб.)

    Пенсионное страхование – 23 400

    Медицинское страхование – 4 590

    Итого: 27 990 руб.

    Пенсионное страхование – 26 545

    Медицинское страхование – 5 840

    Итого: 32 385 руб.

    Порядок расчета взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

    8 х МРОТ х 12 х 26%

    В 2017 году предельный размер взносов с превышения не мог быть выше 187 200 р.:

    8 х 7 500 х 12 х 26%

    8 х размер, установленный пп.1 п.1. ст. 430 НК РФ

    В 2018 году предельный размер взносов на ОПС (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) составит 212 360 р.:

    Срок уплаты взносов с превышения доходов свыше 300 тыс. руб.

    До 1 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход

    До 1 июля года, следующего за тем, когда был получен доход

    Предельный размер дохода, при превышении которого взносы за сотрудников платятся по сниженным ставкам

    ОПС – 876 000 руб.

    ОСС – 755 000 руб.

    ОПС – 1 021 000 руб.

    ОСС – 815 000 руб.

    Новая форма отчетности СЗВ-СТАЖ

    Срок сдачи отчетности за 2017 год – до 01.03.2018

    Возможность не применять онлайн-кассы отдельными ИП

    До 1 июля 2018 года могли не применять онлайн-кассы (независимо от наличия наемных работников):

  • ИП на ЕНВД и ПСН.
  • ИП, оказывающие услуги населению.
  • ИП, ведущие вендинговый бизнес.
  • ИП, принимающие оплату через агрегаторов в сети Интернет
  • До 1 июля 2019 года не применять онлайн-кассы могут:

  • ИП на ЕНВД и ПСН по всем видам деятельности, кроме общепита и торговли (независимо от наличия наемных работников).
  • ИП на ЕНВД и ПСН по общепиту и торговле, если нет наемных работников.
  • ИП, оказывающие услуги населению (кроме услуг общепита, если есть работники)
  • Возможность получения налогового вычета в 18 000 руб. по расходам на покупку онлайн-касс

    Право на вычет имеют ИП на ЕНВД и ПСН

    Иные изменения, затрагивающие ИП в 2018 году

    К другим изменениям, с которыми предпринимателям придется столкнуться в 2018 году, можно отнести следующие:

    Введение налоговой амнистии.

С начала 2018 года с ИП будет списана безнадежная задолженность по налогам и страховым взносам. По налогам спишут долги за период до января 2015 года, по взносам за период до января 2017 года, при условии, что взносы были начислены в максимальном размере.

Изменение форм отчетности за сотрудников.

В 2018 году изменения претерпят расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В частности, на титульном листе появятся строки ИНН/КПП и код формы реорганизации.

Новая форма декларации по НДФЛ.

С отчетности за 2017 год ИП на ОСНО, а также предприниматели, получившие доход от продажи личного имущества, должны будут отчитываться по новой форме.

Изменение срока и правил проведения проверок налоговыми органами.

В настоящий момент на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, изменяющий правила проведения камеральных и выездных проверок, кроме этого, законодателем планируется сократить срок камеральной проверки с трех месяцев до одного.

Новый сервис проверки контрагентов.

В ближайшее время ФНС планирует запустить новый сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время сервис недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные налоговые изменения для ИП в 2018 году:

  • Введение налоговой амнистии по налогам и взносам.
  • Изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов.
  • Введение вычета по расходам на покупку онлайн-касс.
  • Отсрочка в переходе на новую ККТ до июля 2019 года.
  • Изменение коэффициентов-дефляторов для специальных режимов налогообложения.
  • Изменение и введение новых форм отчетности.
  • moneymakerfactory.ru

    Взносы ИП в ПФР в 2018 году

    С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Закон принят!

    Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

    При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоем образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2018 году, пойдет речь в статье.

    В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2018 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

    Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2018 году начиная с 1 января существенно изменился.

    По распоряжению Путина Дума приняла закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с новыми тарифами взносов с 2018 года:

    • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.);
    • В ФОМС — 5 840 руб.

    Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

    ФНС официально сообщила, что предпринимателям реально вернуть личные взносы за прошлые годы.

    В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

    Куда платить взносы

    Размер за год

    Срок платежа

    На пенсионное страхование в ФНС из МРОТ

    На медицинское страхование в ФНС из МРОТ

    На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

    1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

    При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

    Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

    В 2018 году платежи составляют:

    • ОПС (пенсвзносы): 26 545 руб.;
    • ОМС (медвзносы): 5 840 руб.

    Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.

    Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.

    Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

    КБК в платежном документе следует указывать:

    • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов;
    • 18210202103081013160— для медицинских взносов.

    Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

    Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 года.

    Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

    Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2018 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

    ИП зарегистрировался 15 января 2018 года.

    За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

    • в ПФР 24 332,92 руб. (26 545 руб. : 12 мес x 11 мес.);
    • в ФОМС 5353,34 руб. (5 840 руб. : 12 мес x 11 мес.).

    За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.).

    Поэтому сумма за январь равна:

    • в ПФР 1213,08 руб. (26 545 : 12 х 17/31);
    • в ФФОМС 266,89 руб. (5 840 руб. : 12 х 17/31).

    Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

    Общая сумма взносов:

    • в ПФР 25 546 руб. (24 332,92 руб. + 1213,08 руб.);
    • в ФФОМС 5620,23 руб. (5353,34 руб. + 266,89 руб.).

    Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

    При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

    Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года.

    Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

    Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей:

    Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1%

    Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2019 года.

    Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

    center-yf.ru

    Бланки строгой отчетности (БСО) для ИП и ООО в 2018 году

    Что это такое

    Организации и ИП, оказывающие услуги населению, независимо от выбранной системы налогообложения, имеют право не применять кассовый аппарат, а вместо кассовых чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности.

    Обратите внимание, выписывать БСО можно только за оказание услуг физлицам и индивидуальным предпринимателям. При расчетах с организациями необходимо выдавать кассовые чеки.

    БСО и ОКВЭД2, ОКПД2

    Ранее, перед заказом БСО необходимо было убедиться, что коды вашей деятельности есть в ОКУН (общероссийском классификаторе услуг населению). Но, с 1 января 2017 года на смену этому справочнику введены в действие новые классификаторы – ОКВЭД2 (029-2014) и ОКПД2 (ОК-034-2014).

    В том случае, если нет однозначного понимания, можно ли использовать БСО или нет, лучше всего обратиться в местную налоговую инспекцию и уточнить данный вопрос.

    Формы БСО (что к ним относится)

    В зависимости от вида оказываемых услуг бланки строгой отчетности могут называться по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т.д. Разными могут быть и формы БСО.

    За использование бланков строгой отчетности в предпринимательской деятельности отвечает Постановление Правительства от 06.05.2008 г. № 359. До принятия этого закона бизнесмены имели право применять только формы БСО, утвержденные Минфином РФ.

    На данный момент (2018 год) организации и ИП могут сами разрабатывать ту форму бланка строгой отчетности, которую им будет удобно использовать в деятельности, но, при условии, что она будет содержать перечень обязательных реквизитов.

    Перечень обязательных реквизитов бланка БСО

    • наименование, серия и шестизначный номер документа;
    • наименование организации или ФИО ИП;
    • местонахождение исполнительного органа юридического лица (для организаций);
    • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) организации или ИП;
    • вид услуги;
    • стоимость услуги в денежном выражении;
    • размер оплаты осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
    • дата осуществления расчета и составления документа;
    • должность и ФИО лица, ответственного за оформление БСО, его личная подпись, печать организации (ИП);
    • иные реквизиты, характеризующие специфику оказываемой услуги, которыми вправе дополнить БСО организация (ИП).
    • Для некоторых видов деятельности существуют формы БСО, разработанные государством. В этих случаях собственные бланки применять нельзя:

    • билеты (железнодорожные, авиа, общественный транспорт);
    • услуги предоставления парковок;
    • туристские и экскурсионные путевки;
    • абонементы и квитанции на оплату ветеринарных услуг;
    • залоговые билеты и сохранные квитанции для услуг ломбардов.
    • Обратите внимание, с 1 июля 2019 года большинству ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс).

      Где купить (заказать печать) БСО

      Изготовить бланки строгой отчетности можно двумя способами:

      Способ 1. Заказать в типографии (наделенной правом выпускать БСО)

      Стоимость БСО в типографии составляет примерно 3 руб. за шт. (но она может быть другой в зависимости от региона, вида бланка и объема тиража). Как правило, в типографиях для каждого вида услуг уже есть разработанные шаблоны БСО (стоимость макета – примерно 100 рублей).

      Если ни одна из готовых форм вам не подойдёт, то можно найти бесплатный шаблон в Интернете и принести в типографию свой разработанный бланк.

      В дальнейшем вам потребуется вести строгий учет распечатанных бланков. Поэтому перед их изготовлением проверьте, чтобы каждый БСО имел свой уникальный идентификатор, состоящий из серии и шестизначного номера (например, «АА-000001»).

      Для более простого учета, делайте в типографии для каждой новой партии БСО свою серию (она может быть произвольной «АА», «АБ» и т.д.). Номером бланка будет его порядковый номер в заказе.

      Способ 2. Распечатать при помощи автоматизированной системы

      Под автоматизированной системой подразумевается устройство внешне похожее на кассовый аппарат, но с несколько другим функционалом.

      Такие устройства должны обеспечивать защиту бланков от несанкционированного доступа, а также идентифицировать, фиксировать и сохранять информацию по всем операциям с бланками в течение не менее 5 лет (в том числе уникальный номер и серию).

      Купить автоматизированную систему можно примерно за 5 000 рублей в специализированных магазинах, где продают кассовые аппараты. Устройства для печати БСО не относятся к контрольно-кассовой технике, поэтому ставить их на учет в ФНС не нужно.

      Обратите внимание, БСО – это документы строгой отчетности, поэтому их нельзя распечатывать на обычном принтере. Также не стоит пользоваться услугами сайтов, предлагающих подготовить «особые» формы бланков, которые можно просто распечатать в домашних условиях.

      Преимущества и недостатки БСО

      Используя в деятельности бланки строгой отчетности, вы получаете следующие преимущества:

    • не нужно покупать кассовый аппарат (стоимость ККМ от 8 000 рублей);
    • не нужно проводить ежегодное техобслуживание кассового аппарата (стоимость от 10 000 рублей);
    • БСО в отличие от ККМ не нужно регистрировать в Налоговой инспекции;
    • при выездной деятельности (фотосессии, свадебные прически и т.д.) проще выписать БСО, чем возить с собой ККМ.
    • В свою очередь, у бланков строгой отчетности есть свои недостатки:

    • бланки можно использовать только при оказании услуг населению;
    • БСО, напечатанные в типографии, заполнятся вручную, что достаточно неудобно, при большом потоке клиентов;
    • необходимо осуществлять строгий учет БСО и хранить их копии (корешки) в течение 5 лет;
    • периодически необходимо заказывать новые партии бланков.
    • Учет, хранение, выдача и списание БСО

      Одним из важных условий использования БСО является обеспечение их сохранности и ведение правильного учета.

      В зависимости от способа изготовления бланки необходимо учитывать по-разному:

      Учет бланков изготовленных типографским способом

      Бланки, изготовленные в типографии, должен принять работник, ответственный за их хранение, учет и выдачу (либо сам руководитель или ИП). С этим работником должен быть заключен договор о материальной ответственности.

      Во время принятия БСО необходимо проверить соответствие фактического количества бланков, а также их серий и номеров с данными, указанными в сопроводительных документах из типографии. После этого нужно составить акт приемки БСО.

      Акт должен быть подписан руководителем организации (ИП) и членами комиссии по приемке бланков строгой отчетности. Состав комиссии утверждается соответствующим приказом.

      Хранить бланки необходимо в металлических шкафах, сейфах или в специально оборудованных помещениях в условиях исключающих их порчу и хищение.

      Учет бланков ведется в книге учета БСО. Утвержденной формы журнала не существует, поэтому вы вправе разработать свой вариант. Листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главбухом (либо ИП) и скреплены печатью.

      В момент приема денег от клиента, уполномоченный работник заполняет БСО. Основную часть бланка он должен передать клиенту, а отрывной корешок (либо копию) оставить себе. На полученную сумму денег оформляется приходный кассовый ордер (корешок или копия БСО будет служить документом, подтверждающим поступление денег).

      Корешки (копии) бланков необходимо упаковать в мешки, опечатать и хранить в течение 5 лет. По окончании этого срока документы утилизируются и составляется акт о списании БСО (по такому же акту утилизируются испорченные и бракованные бланки).

      Учет бланков изготовленных при помощи автоматизированной системы

      Бланки, изготовленные при помощи автоматизированной системы, учитываются самой системой. Данное устройство фиксирует и сохраняет в памяти данные обо всех напечатанных БСО. По этой причине книгу учета БСО вести не нужно.

      Процедура выдачи бланков, а также алгоритм хранения и уничтожения корешков (копий) для БСО, изготовленных в типографии и для бланков, напечатанных при помощи автоматизированной системы – одинаковые.

      Образец заполнения БСО

      Наглядный образец заполнения бланка строгой отчетности вы можете посмотреть на этой странице.

      Контроль над использованием БСО

      Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы. В случае проверки вам необходимо будет предоставить инспекторам на проверку книгу учета БСО или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков.

      Штрафы за невыдачу БСО

      За выявление нарушений, связанных с использованием бланков строгой отчетности, а также за невыдачу БСО клиентам предусмотрен штраф по статье 14.5 КОАП РФ:

    • для ИП и должностных лиц организации (руководителя) – от 3 000 до 4 000 рублей;
    • для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
    • Также, за несоблюдение порядка и сроков хранения бланков строгой отчетности, для ИП и должностных лиц организаций предусмотрен штраф в размере от 2 000 до 3 000 рублей (статья 15.11 КОАП РФ).

      Кроме этого, за отсутствие БСО (как первичного документа) предусмотрена ответственность по статье 120 НК РФ.

      www.malyi-biznes.ru

      УСН в 2018 году: краткий обзор основных изменений

      2018 год не обошел изменениями и упрощенную систему налогообложения. Были повышены лимиты предельного дохода для перехода на УСН с 45 млн.руб. до 112,5 млн.руб., увеличена максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять данный режим налогообложения, а также существенно изменен порядок расчета и размер фиксированных страховых ИП.

      Применение УСН в 2018 году для ИП и ООО с учетом всех изменений будет охарактеризовано увеличением максимально допустимого для перехода на УСН дохода и стоимости основных средств, изменением формы налогового регистра, включающего сведения о доходах и расходах упрощенцев, иным порядком расчета фиксированных страховых взносов.

      Рассмотрим вкратце каждое из изменений, затрагивающих упрощенцев и тех, кто собирается переходить на данный режим налогообложения в 2018 году.

      Изменения 2018 года

      Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это:

    • Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
    • Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
    • Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
    • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

    Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше:

  • Введение налогового вычета по расходам на покупку ККТ для отдельных категорий упрощенцев.
  • Изменение порядка расчета и увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП за себя.
  • Перенос срока оплаты взноса в размере 1% с дохода, превысившего 300 тыс.руб.
  • Изменение предельной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
  • Увеличение сумм максимального дохода, по достижении которого страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются по сниженным ставкам.
  • Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

    Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

    Максимальная стоимость основных средств

    Сроки перехода на УСН в 2018 году

    (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

    Действует новая форма КУДиР

    (утв. Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

    Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

    * для тех упрощенцев, которые совмещают УСНО с ЕНВД или патентом

    Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

    Размер фиксированных взносов ИП за себя

    Взносы на ОПС и ОМС рассчитываются исходя из МРОТ, утвержденного на начало нового года

    Взносы самостоятельно не рассчитываются и уплачиваются в установленном НК РФ размере

    Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

    Размер, указанный в НК РФ х 8

    Срок уплаты пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

    до 1 апреля года, следующего за отчетным

    до 1 июля года, следующего за отчетным

    Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

    Пенсионное страхование (ОПС)– 876 000

    Соцстрахование (ОСС) – 755 000

    Рассмотрим каждое из изменений более детально.

    Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

    Лимит по УСН в 2018 году для перехода на данный режим составляет 112,5 млн.руб., при этом он не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор до января 2020 года.

    До 2018 года предельный размер доходов для перехода на упрощенку с иных режимов налогообложения подлежал умножению на, установленный государством на текущий год, коэффициент-дефлятор. Например, в 2017 года максимальный доход для перехода на УСНО составлял 45 млн.руб., его необходимо было умножить на коэффициент, установленный на 2016 год в размере 1, 329. С учетом индексации предельный доход для перехода на режим с 2017 года увеличивался с 45 млн.руб. до 59,805 тыс.руб.

    Важно! Для перехода на упрощенку с 2018 по 2020 год умножать предельный доход на коэффициент-дефлятор не нужно.

    Для того, чтобы перейти на УСНО, организация должна подать уведомление в инспекцию по месту учета по форме 26.2-1, где ей необходимо будет отразить сумму полученных за 9 прошедших месяцев (по состоянию на 1 октября) сумму доходов в пределах установленного лимита.

    Обратите внимание, что указанное ограничение по доходам за прошедшие 9 календарных месяцев применяется лишь к организациям, ИП лимита для перехода не имеют.

    Коэффициент-дефлятор

    Начиная с 2018 года величина предельного дохода для перехода на УСНО не корректируется на коэффициент-дефлятор и равна 112,5 млн.руб. Если бы правительство не отменило обязательную индексацию, то доход увеличился бы с 112,5 млн.руб. до 160,3 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлятора на 2017 год – 1, 425).

    Максимальная стоимость основных средств

    Вместе с предельным доходом для перехода на упрощенку была повышена стоимость основных средств организации с 100 млн.руб. до 150 млн.руб. по состоянию на 1 октября года, предшествующего тому, в котором организация планирует перейти на УСНО.

    Стоимость основных средств на 1 октября организация также должна отразить в заявлении по форме 26.2-1.

    Также, как и в случае с предельным доходом, ограничение по основным средствам распространяется только на организации.

    Напомним основные условия для применения УСН и перехода на нее в 2018 году:

  • Общая численность сотрудников не более 100 человек.
  • Доход с начала года не выше 150 млн.руб..
  • Стоимость основных средств (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 г. не более 150 млн.руб.
  • Размер дохода (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 не более 112,5 млн.руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Но, даже, если организация или ИП отвечает указанным требованиям, есть определенный перечень субъектов предпринимательства, которым запрещено применять УСНО. К ним относятся, в частности, компании имеющие филиалы, кредитные учреждения, ломбарды, казино, нотариусы и адвокаты, а также прочие лица, поименованные в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

    Сроки перехода на УСН в 2018 году

    В целом, на законодательном уровне срок для подачи заявления для перехода на упрощенку, не изменился и остался прежним – до 31 декабря года, по прошествии которого ИП или организаций планируют применение УСНО. Но, если в 2016 году 31 декабря приходилось на рабочий день, то в 2017 году оно выпало на выходной, в связи с чем максимальный срок подачи заявления переносится на первый рабочий, после праздников день – 9 января 2018 года.

    Форма КУДиР

    Начиная с 1 января 2018 года упрощенцы обязаны применять новую форму КУДиР с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

    Так, новая книга дополнена разделом V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», позволяющим учесть сумму указанного платежа при расчете налога на объекте «Доходы» и отразить это в соответствующем разделе КУДиР.

    Основные правила заполнения книги:

  • Сведения в регистр вносятся только на основании первичных документов.
  • Каждый год необходимо открывать новую КУДиР.
  • Сведения о каждой операции отражаются в хронологическом порядке на отдельной строке.
  • Если КУДиР ведется в электронной форме, то в конце года она подлежит распечатыванию, прошивке, пронумеровке, а также должна сопровождаться подписью ИП или гендиректора и печатью (при наличии).
  • Если деятельность не осуществляется, отсутствует доход и (или) расход, то необходимо вести «нулевую» книгу учета доходов и расходов.
  • Если какой-то из разделов не заполняется, он также подлежит распечатке и прошивке с другими разделами. Исключение незаполненных разделов не допускается.
  • Заверять книгу в налоговом органе не требуется, но хранить ее организация или ИП обязана, в противном случае, ИП грозит штраф в размере 200 руб., а организации в размере 1 000 руб.
  • Ведение КУДиР для ИП является обязательным условием для освобождения его от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления соответствующей отчетности.

    Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

    27 октября 2017 года Госдумой был принят закон, позволяющий учесть при расчете налога часть затрат, возникших при переходе на новый порядок расчетов. Однако, данная льгота коснулась лишь ИП на вмененке и патенте. Упрощенцы, плательщики единого налога и общей системы налогообложения права на данную льготу лишены.

    Единственной возможностью упрощенцев получить вычет является совмещение УСНО с патентом или вмененкой в отношении которых они могут применить данную льготу.

    При этом, если ранее упрощенец учел затраты по покупке и установке онлайн кассы в составе расходов по УСН «доходы минус расходы», то повторно в рамках ЕНВД или ПСН он получить данную льготу он сможет.

    В состав льготы предприниматель может включить затраты не только по покупке кассы, но и по приобретению фискального накопителя, а также ПО для настройки и корректной работы оборудования. Работы и услуги по подключению кассы и приведение ее в рабочее состояние также можно включить в вычет.

    Общая сумма затрат, на которую ИП сможет уменьшить вмененный налог или стоимость патента составляет 18 000 руб.

    ИП на УСНО, совмещающие данный режим с ЕНВД, никаких уведомлений для получения вычета подавать не должны, в отличие от упрощенцев, применяющих параллельно патентную систему налогообложения.

    Стоимость патента или размер налога к уплате можно уменьшить на вычет только за 2018 или 2019 год.

    Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

    Законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ перенесен срок обязательного перехода на онлайн ККТ для отдельных категорий упрощенцев.

    Так, еще на год, до июля 2019 года, получили отсрочку от применения онлайн касс:

  • Предпринимали и организации, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников со стороны;
  • ИП и компании, оказывающие услуги населению, кроме услуг общепита, если задействованы наемные работники
  • Если упрощенец параллельно применяет ЕНВД или патент он вправе не применять по всем вмененным или патентным (кроме общепита и розничной торговли с наемными сотрудниками) видам деятельности ККТ также до 2019 года.

    Расчет фиксированных взносов ИП за себя

    Начиная с нового, 2018 года, ИП будут платить фиксированные страховые взносы и взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., исходя из твердой величины, установленной НК РФ. МРОТ при расчете страховых взносов использоваться больше не будет. Размер фиксированных взносов известен уже на несколько лет вперед: с 2018 по 2020 года.

    Привязка взносов к фиксированной величине позволит избежать ежегодной индексации суммы страховых платежей, что несомненно идет в плюс данному нововведению, однако, уже в 2018 году, размер взносов, рассчитанный по новому порядку превысит сумму данных платежей, если бы они были рассчитаны по-старому, исходя из МРОТ.

    Величина страховых платежей ИП за собственное страхование составит в 2018 году:

    на пенсионное страхование – 26 545 руб.;

    на медицинское страхование – 5 840 руб.

    Платежи на социальное страхование обязательными не являются и платятся исключительно по желанию самого предпринимателя.

    Общая сумма фиксированных страховых платежей в 2018 году составит 32 385 руб., соответственно по 8 096,2 руб. ежеквартально.

    Срок уплаты взносов изменений не претерпел и остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года.

    Обратите внимание, что с начиная 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование подлежат уплате не в ПФР, а в Федеральную налоговую службу.

    Помимо фиксированных взносов ИП обязаны, как и прежде, уплачивать взнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

    Ставка по данному платежу составляет 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.руб.

    Также, как и ранее, платеж в ПФР с превышения имеет максимальный размер, но в 2018 году он рассчитывается исходя из величины, установленной в НК РФ, а не МРОТ:

    Сумма, прописанная в НК РФ на текущий год х 8.

    В 2018 году предельный размер взносов с превышения составляет 212 360 руб.:

    Обратите внимание, что для расчета берется только полученный за год доход, без учета расходов, не зависимо от того, какой объект применяет ИП: УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

    Например, ИП на УСНО 15% получил доход в размере 35 500 000 руб., расходы составили 35 000 000 руб. Несмотря на то, что чистая прибыль ИП составила всего 500 000 руб., он должен уплатить взнос с разницы между доходом и лимитом:

    (35 500 000 – 300 000) х 1% = 352 000

    Так как сумма взноса с превышения не может быть выше установленного лимита, ИП должен будет заплатить не 352 000 руб., а 212 360 руб.

    Срок уплаты пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

    В 2018 году срок уплаты платежей с превышения был увеличен на 2 месяца, с 1 апреля до 1 июля.

    Таким образом, за 2017 год взносы с превышения необходимо будет уплатить до 1 июля 2018 года.

    Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

    Изменения претерпел также и максимальный размер доходов при превышении которого, взносы на пенсионное и социальное страхование должны уплачиваться по сниженной ставке.

    Так, предельный доход для расчета взноса на ОПС поднялся с 876 000 руб. до 1 021 000 руб., а для ОСС (соцстрахования) с 755 000 руб. до 815 000 руб.

    При превышении дохода свыше 876 000 руб. взнос на ОПС рассчитывается по ставке – 10%, а при превышении дохода свыше 755 000 руб. взносы на соцстрахование не начисляются.

    Обратите внимание, что для расчета платежей на медстрахование предельного размера доходов не установлено, в связи с чем, все выплаты работнику облагаются ставкой 5,1%, независимо от их размера.

    Налоговая декларация

    Налоговая декларация по УСН в 2018 году изменений не претерпела, ИП и организации обязаны сдавать отчетность по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

    Актуальная на 2018 год форма налоговой декларации по УСН ( скачать файл ).

    Осветив основные изменения, вкратце рассмотрим порядок расчета и уплаты налога на объектах УСН 6% и 15%.

    УСН «Доходы» — 6%

    Выбор данного объекта будет оптимальным при оказании услуг, работе через интернет и по иным видам деятельности, где расходы несущественны и не превышают в среднем 60-65% от полученных доходов.

    Расчет налога производится по следующей формуле:

    (Доход х 6%) – страховые взносы – ранее уплаченные авансы

    Пример расчета налога на УСН 6%

    ИП Фомин И.А. в 1 квартале 2018 года получил доход в сумме 800 000 руб. Также, в данном периоде он уплатил страховые взносы в размере 8 096,2 руб.

    Сумма к уплате за 1 квартал составит 39 904 руб.:

    (800 000 х 6%) – 8 096,2

    КБК для уплаты налога на УСН 6% в 2018 году — 182 1 05 01011 01 1000 110

    УСН «Доходы» — 15%

    Данный объекта актуален, когда расходы довольно значительны, это относится к сфере закупок, производственной деятельности, оптовой торговле.

    (Доход и расход) х 15% — ранее уплаченные авансы

    Пример расчета налога на УСН 15 %

    ИП Селезнев А.А. в 1 квартале 2018 года получил доход в сумме 1 250 000 руб. Расходы в данном периоде (включая уплаченные страховые взносы) составили 800 000 руб.

    Сумма к уплате за 1 квартал составит 67 500 руб.:

    (1 250 000 – 800 000) х 15%

    КБК для уплаты налога на УСН 15 % в 2018 году — 182 1 05 01021 01 1000 110

    Обратите внимание, что если рассчитанная сумма налога к уплате) меньше минимальной (1% от дохода без учета расходов), то уплатить нужно будет минимальную сумму налога. Ее также необходимо перечислить в бюджет, если расходы превысили доходы (получен убыток).

    КБК для уплаты минимального налога и УСН 15% в 2018 году один и тот же — 182 1 05 01021 01 1000 110.

    УСН в Крыму

    На период с 2017 по 2021 год в Крыму установленные пониженные ставки по УСН:

  • 4% для УСН «Доходы».
  • 10% для УСН «Доходы минус расходы».
  • Вкратце подведем итоги вышесказанному.

    Какие изменения ждет УСНО в 2018 году:

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Увеличение предельной стоимости основных средств для работы на УСНО.
  • Увеличение предельной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс.руб.
  • Изменение срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля;
  • Перенос обязанности перейти на онлайн кассы на год, с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года.
  • Популярное:

    • Рассчитать налог ип 2014 Содержание В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля. C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по […]
    • Бюро судебно медицинских экспертиз вологда ГУЗ «Бюро Судебно-Медицинской Экспертизы» Вологда 160022, Пошехонское шоссе, 27б тел.: (8172) 71-75-20 факс: (8172) 71-75-20 e-mail: sev@volnet.ru СОКОЛОВ Евгений Васильевич* Начальник (с 2007 г.) Специалист высшей категории. СУЧКОВ […]
    • Пособие при рождении в 2013 г Единовременное пособие при рождении ребенка Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей или лицо, его заменяющее. При рождении двух и более детей пособие выплачивается на каждого ребенка. Размер пособия с […]
    • Приведены в соответствие с приказом Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н"О формах бухгалтерской отчетности организаций" С изменениями и дополнениями […]
    • Статья 244 ук рф с комментариями 1. Объектом преступления является общественная нравственность.2. Предмет преступления - тела умерших, места захоронения, надмогильные сооружения и кладбищенские здания, где совершаются церемонии в связи с погребением умерших или их […]
    • Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организации Приказ Федеральной налоговой службы от 31 марта 2017 г. N ММВ-7-21/271@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на […]
    • Закон об областном бюджете новгородской области Закон Новгородской области от 28 декабря 2016 г. N 61-ОЗ "Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (с изменениями и дополнениями) Закон Новгородской области от 28 декабря 2016 г. N 61-ОЗ"Об областном […]
    • Правила таможни финляндии Таможня Финляндии Таможенные правила Финляндии разрешают ввозить и вывозить из страны любые суммы валюты. Если необходимо ввозить в Финляндию суммы свыше 10 тысяч евро (или эквивалент в другой валюте), её надо обязательно […]