Договор дарения недвижимого имущества налоги

Дарение имущества супругу (мужу) или супруге (жене)

Как известно, дарительные отношения всегда характеризуются своей безвозмездностью по отношению к одаряемым лицам. Именно ввиду таких свойств дарственной, она чаще всего заключается в пользу близких людей, в том числе и в пользу супругов. Характерной особенностью такой сделки является отсутствие необходимости уплаты подоходного налога.

Еще одним важным моментом является то, что для дарения мужу или жене имущества, находящегося в совместной собственности, требуется вначале установить режим долевого владения имуществом. И только после этого, один супруг сможет подарить другому свою долю в общем имуществе. Рассмотрим эти и другие аспекты более подробно.

Особенности дарения имущества, находящегося в совместной собственности супругов

Положениями ст. 256 ГК РФ, законодатель установил режим совместной собственности на все имущество, приобретаемое супругами в браке, кроме случаев получения его в подарок и наследования. Также не относятся к такому имуществу результаты интеллектуальной деятельности и вещи индивидуального пользования.

Так, согласно п. 3 ст. 253 ГК, каждый из супругов обладает правом дарения их совместного имущества, если заключенный между ними брачный договор не предусматривает иного. С учетом презумпции согласия на дарение со стороны другого супруга (п. 2 ст. 253 ГК), каждый из них может подарить совместное имущество кому угодно, по сути, не спрашивая разрешения у второго супруга.

Если же один из них был против отчуждения вторым супругом имущества, находящегося в совместной собственности, то у первого есть право на признание сделки недействительной. Однако для этого предусмотрено лишь одно основание — одаряемый знал или должен был знать о том, что супруг дарителя был против дарения, в противном случае сделка считается действительной (п. 3 ст. 253 ГК).

Исключение, на которое не распространяется презумпция согласия второго супруга, составляют случаи дарения недвижимости, находящейся в совместной собственности, а также случаи дарения общей собственности, требующие нотариального оформления. Так, согласно п. 3 ст. 35 СК, такое дарение допустимо только по нотариально удостоверенному согласию второго супруга.

Отдельного рассмотрения требуют случаи дарения совместного имущества между самими супругами. Поскольку режим совместной собственности не предполагает выделения долей имущества, каждый из супругов обладает им в равной степени. Исходя из этого, дарение такого имущества между супругами без его раздела не представляется возможным.

Особого внимания заслуживают случаи дарения между супругами их совместной недвижимости. Так как оба супруга уже владеют объектом недвижимости, ее необходимо вывести из совместной в долевую собственность. Это осуществимо в рамках ст. 38 СК, путем ее раздела на доли и последующей государственной регистрации каждой из них. Только после выделения долей, один супруг может подарить свою часть второму супругу.

Налогообложение при дарении мужу или жене

Как известно, получение одаряемым в подарок недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паев и долей, приравнивается к получению им дохода, равнозначного рыночной стоимости указанных подарков. Согласно ст. 208, 224 НК, при получении указанного имущества у одаряемого возникает обязанность уплаты подоходного налога, размер которого составляет 13% от указанной рыночной стоимости.

Положениями ст. 2 СК, законодатель определил круг лиц, которых следует считать членами семьи. Поскольку муж и жена входят в этот перечень, с учетом вышесказанного, при дарении между ними, супруг, выступающий одаряемым, будет освобожден от налогообложения 13% НДФЛ.

Для этого в договоре целесообразно указать на то, что стороны дарения являются членами семьи, а при необходимости — предоставить подтверждающие данный факт документы в налоговые органы. Отметим, что бывшие супруги не являются членами семьи, ввиду чего на них освобождение не распространяется.

Обратим внимание, что супружеские отношения могут возникнуть исключительно в браке, которым, согласно ст. 2 СК, признается только тот союз мужчины и женщины, который официально зарегистрирован в органах ЗАГСа. Таким образом, сожительство, не оформленное как законный брак, не может быть основанием для освобождения от НДФЛ, даже если у сожителей есть совместные дети.

Следует также отметить, что семейные отношения не освобождают одаряемого супруга от обязанности уплаты налога на имущество (ст. 399 НК). Так, согласно ст. 401 НК, при получении от мужа или жены в подарок недвижимости, у одаряемого возникает обязанность ежегодной уплаты налога на имущество, размер которого колеблется от 0,1% до 2%, в зависимости от вида и стоимости недвижимости (ст. 406 НК).

Дарение квартиры супругу или супруге

Дарение недвижимости между супругами, в том числе и квартир, имеет массу особенностей, связанных как с нюансами гражданского оборота самой недвижимости, так и с особым режимом собственности, распространяющимся на имущество супругов.

По общему правилу, дарение квартиры супругу предполагает ее безвозмездную передачу или обещание такой передачи в его собственность. Что интересно, данная процедура, наряду с наследованием, исключает возможность возникновения совместной собственности (п. 2 ст. 256 ГК) — одаряемый супруг становится единоличным владельцем квартиры.

Так, имея квартиру в своей частной собственности (приобретя ее до брака, в порядке дарения или наследования), один супруг без проблем может подарить ее второму супругу. Аналогично этому, вполне допустимо и дарение между супругами доли квартиры, находящейся в частной собственности. Проблемы с подобным способом отчуждения могут возникнуть лишь при дарении квартиры, находящейся в совместной собственности.

Для передачи одному из супругов прав на квартиру, находящуюся в совместной собственности обоих супругов, необходимо изначально произвести ее раздел и выделение долей каждого из супругов (ст. 254 ГК), после чего зарегистрировать права собственности на них. Только после этого, каждый из супругов, в порядке п. 2 ст. 246 ГК, может подарить свою долю второму супругу.

Договор дарения квартиры мужу или жене обязательно должен содержать подробное описание подарка, чего требует единственное существенное условие о предмете (п. 1 ст. 432 ГК). Для этого договор должен содержать местонахождение жилого помещения, его адрес, этаж, количество комнат, площадь, данные технического и кадастрового паспортов, состояние, и прочие особенности.

Согласно ст. 556 ГК, передача недвижимости осуществляется посредством составления передаточного акта, в котором также описывается передаваемая квартира. Кроме того, передаточный акт должен содержать описание всех недостатков, о которых даритель должен предупредить одаряемого, во избежание нанесения вреда его жизни, здоровью и имуществу (ст. 580 ГК).

Дарение дома супругу

Согласно ст. 16 ЖК, жилым домом признается индивидуальное здание, состоящее из комнат и отдельных вспомогательных помещений хозяйственного пользования, предназначенных для удовлетворения бытовых и прочих нужд граждан, связанных с проживанием в доме. Дом, как самостоятельный объект права, вполне может быть подарен супругу по договору дарения. Поскольку дом является недвижимостью, переход прав на него к супругу подлежит государственной регистрации (ст. 131 ГК).

Поскольку безвозмездная передача жилого дома в пользу супруга требует последующего проведения государственной регистрации, сделка дарения дома всегда оформляется письменно. Право собственности на дом возникает у одаряемого супруга только после проведения такой регистрации (п. 2 ст. 223 ГК).

Сам договор обязательно должен содержать описание передаваемого дома с указанием его индивидуализирующих признаков. В частности, внесению в договор подлежат такие данные: адрес, количество комнат, этажность, площадь, данные паспортов, состояние и прочие особенности, выделяющие его из числа других объектов недвижимости.

Обратим внимание, что у супругов могут возникнуть сложности при оформлении дарения частного дома, находящегося в их совместной собственности. Дарение такого имущества требует предварительного разделения совместного имущества и выделения долей каждого из супругов (ст. 254 ГК), что осуществляется при помощи подписания соглашения и последующей регистрации долей в Росреестре.

Если же дом находится в частной (раздельной) собственности супругов, его дарение проводится в рамках обычного дарения недвижимости, с учетом особенностей налогообложения, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК. Отметим, что после дарения дома, супруг-даритель больше не может претендовать на раздел имущества и выделение своей доли, так как согласно ст. 36 СК, дарение исключает возникновение режима совместной собственности супругов.

Дарение земельного участка супругу или супруге

Под земельными участками, согласно п. 3 ст. 6 ЗК, понимается объект недвижимости, представляющий собой часть земной поверхности и имеющий ряд характеристик, позволяющий определить его, как индивидуальную вещь (например, отмеченные границы). Земельные участки, если они не изъяты и не ограничены в обороте, могут быть подарены их собственниками, в том числе мужу или жене (ст. 260 ГК).

Согласно ст. 35 ЗК, отчуждение земельного участка, с находящимся на нем зданием, принадлежащим одному субъекту права, осуществляется вместе с таким зданием. Исходя из этого, даритель не может подарить своему супругу только земельный участок, без стоящего на нем здания, если он обладает правами собственности на оба эти объекта.

Поскольку земельный участок является объектом недвижимости (ст. 6 ЗК), его дарение в пользу жены или мужа требует проведения государственной регистрации (ст. 131 ГК), что, в свою очередь требует обязательного письменного оформления договора. За проведение регистрации, органы Росреестра взимают государственную пошлину, размер которой, согласно ст. 333.33 НК, составляет 350 рублей для целого участка и 100 рублей для его доли.

Поскольку супруг является членом семьи дарителя (ст. 2 СК), он будет освобожден от обязанности уплаты 13% подоходного налога от рыночной стоимости подаренного ему земельного участка. А кроме того, при нотариальном оформлении для таких субъектов будет предусмотрен специальный нотариальный тариф.

Отдельно следует отметить особенности дарения супругам земельных паев — долей в праве собственности на земельные участки, находящиеся в общей собственности. Режим их отчуждения довольно специфический — дарение земельного пая допустимо только в пользу другого пайщика, сельскохозяйственной организации или члена фермерского хозяйства, также использующего данный земельный участок (ст. 12 ФЗ № 101 от 24.07.02г.).

Дарение пая в пользу других субъектов, в том числе и супругу, допустимо только после выделения такого пая в частную собственность. Для этого владельцу пая необходимо обратиться к кадастровому инженеру, который подготовит проект межевания. Образование нового земельного участка допустимо только при отсутствии претензий по такому проекту со стороны других совладельцев (ст. 13 ФЗ № 101 от 24.07.02г.). После этого пай может быть подарен супругу.

Дарение без согласия супруга

Как уже говорилось, режим совместной собственности супругов распространяется практически на все имущество, приобретенное ими в браке, кроме случаев приобретения имущества в порядке дарения, наследования, посредством интеллектуального труда и приобретения вещей индивидуального пользования (ст. 256 ГК).

Без согласия супруга могут быть подарены только те вещи, на которые режим совместной собственности не распространяется. Помимо вышеуказанных, к ним добавляется то имущество, которые было приобретено каждым из супругов до вступления в брак.

В то же время, если такое согласие на дарение со стороны одного супруга отсутствовало, а второй супруг все же совершил отчуждение совместного имущества, согласно п. 3 ст. 253 ГК, такая сделка может быть признана недействительной. Однако для этого, заинтересованный в том супруг должен доказать само отсутствие такого согласия, а также то, что одаряемый знал или должен был знать об этом.

Дарение недвижимости, на которую распространяется режим совместной собственности. Согласно п. 3 ст. 35 СК, такая сделка допустима только с нотариально заверенного согласия второго супруга.

При дарении недвижимости без такого согласия, супруг, чье согласие получено не было, вправе ходатайствовать на основании этого о признании такого дарения недействительным. Для этого ему предоставляется один год с того момента, как он узнал или должен был узнать о ее совершении.

В суде она аргументировала свою позицию тем, что имущество, подаренное ее мужем, согласно ст. 256 ГК, находилось в их совместной собственности. Исходя из этого, его дарение допускалось только с согласия и в интересах всех сособственников. Поскольку таким дарением ее интересы были нарушены, тем более что она не давала на него согласия, она просила признать сделку недействительной.

Выслушав позицию Б., суд разъяснил ей, что согласно п. 2 ст. 35 СК, сделка, совершенная одним из супругов предполагается, как совершенная с согласия второго супруга. В то же время для признания недействительности по мотивам отсутствия такого согласия, Б. должна была доказать, что одаряемый знал или должен был знать про его отсутствие. Поскольку это доказано не было, суд отказал Б. в ее исковых требованиях.

Заключение

Все это и множество других стандартных для дарения нормативных требований, нуждаются в обязательном учете при заключении безвозмездной сделки между мужем и женой. Только в таком случае и при добросовестности намерений сторон, можно гарантировать неоспоримость и действительность подписываемой дарственной.

dogovor-darenija.ru

Оговорки в договоре дарения ¼ доли квартиры

Договор дарения доли составляется практически так же, как и в случае с передачей целой квартиры, только в качестве объекта дарения в данном случае выступает не целостное имущество, а только определенная часть, которая находится в распоряжении дарителя.

Как и любые другие сделки, предусматривающие передачу прав собственности на недвижимости, такие договора должны обязательно регистрироваться в ЕГРП, и для проведения этой процедуры нужно будет не только оплатить государственную пошлину и поставить подпись обеих сторон, но еще и подготовить целый ряд других правоустанавливающих документов.

Именно поэтому важно заранее понять, как составляется договор дарения ¼ доли квартиры и какие юридические тонкости нужно учитывать в процессе его составления.

Основные моменты процедуры

Несмотря на то, что процедура дарения включает в себя множество своих тонкостей, есть несколько наиболее важных моментов, которые нужно учитывать в процессе проведения этой процедуры.

Общие формальности

Даритель не имеет никаких ограничений в том, кому он может передавать свое имущество, то есть он может составлять договор с любым лицом по своему выбору. Самое важное в данном случае – это соблюдение четкого порядка оформления дарения доли в зависимости от того, кто именно принимает участие в этой сделки. Именно поэтому дарение осуществляется только в том случае, если на руках есть определенный набор документов, а также правильно оформленный договор.

При этом стоит отметить, что если передаваемая доля не может быть выделена в натуре, то в таком случае она будет рассматриваться как часть совместной долевой собственности, но при наличии возможности такого выделения в договоре дарения обязательно четко ограничивать габариты даримого имущества, сопровождая договор максимально подробным и правильным его описанием.

Сложности проведения этой процедуры могут возникнуть разве что в том случае, если имущество находится в ипотеке, так как до того, как будет полностью погашена имеющаяся задолженность, жилье находится в собственности банка. Единственная возможность дарения в таком случае – это получение разрешения со стороны кредитной организации, но на практике выдают его крайне редко. Отдельное внимание стоит уделить получению согласия от других собственников.

Если в процессе передачи определенной доли имущества она находится во владении дарителя на полных правах, то в таком случае не нужно будет получать согласие от других лиц, но если части помещения не были выделены, то в таком случае потребуется письменное подтверждение от каждого, кто имеет право собственности, так как в противном случае всегда можно будет оспорить дарственную и признать проведенную сделку недействительной

Документальная часть

Договор дарения в обязательном порядке должен регистрироваться Федеральной службой регистрации, работающей по месту расположения квартиры.

Для проведения сделки дарения нужно будет предоставить следующий пакет документов:

  • Оригинальные экземпляры договора дарения указанной части имущества в количестве, соответствующем числу участников сделки, а также дополнительный экземпляр, предоставляемый сотрудникам регистрирующего органа.
  • Заполненное всеми сторонами заявление. Стоит отметить, что этот документ не должен составляться в произвольной форме, а оформляется в соответствии с бланком, выдаваемым в случае обращения в соответствующие органы.
  • Копия и оригинал квитанции, подтверждающей факт оплаты государственной пошлины. Процедура регистрации относится к административным работам, проведением которых занимаются государственные органы в интересах физических лиц, основываясь на их волеизъявлении, в связи с чем они должны оплачиваться.
  • Копии и оригиналы гражданского паспорта каждой из сторон. Если в качестве одной из сторон будет выступать представитель, ему могут понадобиться дополнительные документы в зависимости от его правового статуса, такие как доверенность, удостоверение опекуна или свидетельство об усыновлении. При этом стоит отметить, что в соответствии с действующим законодательством запрещено проводить сделки дарения со стороны законных представителей, если имущество принадлежит недееспособным или малолетним гражданам.
  • Копия и оригинал документа, подтверждающего наличие у дарителя права собственности на указанное имущество. В качестве такого документа может выступать оригинальный образец составленного ранее договора купли-продажи, а также свидетельство, полученное в соответствующих органах.
  • Копия и оригинал выписки, сделанной из домовой книги той недвижимости, которая выступает в качестве объекта дарения.
  • Экспликация и кадастровый паспорт на указанное жилье. В данном случае также требуется оригинал и копия документа, но при этом копия должна предварительно заверяться у нотариуса.
  • Согласие супруга или супруги на дарение указанной доли квартиры. Согласие должно быть оформлено в письменном виде и заверено у нотариуса.
  • Условия соглашения

    В договоре дарения в обязательном порядке должны присутствовать следующие условия:

  • дата и место оформления этого документа;
  • полные реквизиты и паспортные данные с обязательным указанием даты рождения, а также полного перечня всех участников сделки;
  • реквизиты объекта, который предоставляется в дар (лучше всего переписывать нужную информацию из правоустанавливающих документов для того, чтобы исключить какие-либо вопросы или неточности со стороны сотрудников регистрирующего органа);
  • полный перечень документов, подтверждающих наличие у дарителя прав собственности на указанную долю имущества (вся информация должна вноситься в полном соответствии без каких-либо приписок или сокращений;
  • информация, в соответствии с которой изначально было проведено деление имущества на доли;
  • подтверждение факта отсутствия каких-либо ограничений и претензий от третьих лиц.
  • Пример заполнения

    Договор дарения должен составляться в полном соответствии с требованиями действующего законодательства.

    Образец в 2018 году выглядит следующим образом:

    Город «указать город, в котором проводится сделка», четырнадцатое ноября две тысячи семнадцатого года.

    Мы «ФИО и основные паспортные данные дарителя», с одной стороны, и «ФИО и основные паспортные данные одаряемого», составили настоящий договор, в соответствии с которым подтверждается нижеследующее:

  • Даритель безвозмездно передает Одаряемому права собственности на одну четвертую квартиры, находящейся по адресу: «точный адрес имущества, часть которого будет объектом договора дарения».
  • Одаряемый принимает указанную долю в дар.
  • Квартира включает в себя «указать прописью количество жилых комнат, отметить наличие кухни, санузла и балкона, на каком этаже находится и какую площадь имеет.
  • Квартира является собственностью дарителя, основываясь на «документ, подтверждающий наличие прав собственности на указанное имущество».
  • Настоящий договор считается заключенным с момента подписания его каждой из сторон.
  • Доля считается предоставленной после подписания документа каждой из сторон.
  • Договор теряет свою силу, если Даритель переживает Одаряемого.
  • Все расходы, связанные с регистрацией проводимой сделки, берет на себя Даритель.
  • С момента оформления регистрации Одаряемый получает ¼ (одну четвертую) доли в общей долевой собственности на указанное имущество, а также соответствующую долю в праве общей собственности на имущество в многоквартирном доме.
  • На Одаряемого накладываются все обязательства, связанные с эксплуатацией предоставленного ему имущества, а также всевозможные расходы, которых требует содержание общедомового имущества в соответствии с действующими нормами и правилами.
  • На момент оформления договора дарения Квартира не была никому отчуждена или заложена, а также не является предметом ареста, спора, аренды или притязаний третьих лиц.
  • На момент оформления договора какие-либо лица, зарегистрированные на территории квартиры, временно или постоянно проживающие в ней, а также имеющие право пользоваться этим имуществом, отсутствуют.
  • Обе стороны договора подтверждают отсутствие каких-либо ограничений в дееспособности, наличие соответствующего состояния здоровья для самостоятельной защиты и реализации своих прав и обязанностей, отсутствие каких-либо заболеваний, которые могут мешать осознанию сути подписываемого документа и последствий его заключения.
  • Обе стороны договора являются близкими родственниками «пункт указывается только в том случае, если Даритель и Одаряемый действительно находятся в родственных отношениях, с указанием того, кем именно они друг другу приходятся».
  • Содержание статей «перечень нормативных актов, регулирующих проведение тех или иных сделок с недвижимостью (более подробно можно узнать из образца, выданного на месте оформления документа)» Одаряемому и Дарителю известны.
  • Договор включает в себя полный объем соглашений, заключаемых между обеими сторонами касательно объекта договора, а также отменяет любые другие обязательства, которые могли даваться или приниматься Сторонами до заключения этого договора.
  • Во всем, что не предусматривает собой заключенный договор, Стороны основываются на правилах действующего законодательства России.
  • Любые дополнения и изменения к данному договору имеют силу только в том случае, если они подтверждены в письменной форме, подписаны обеими сторонами и зарегистрированы в соответствии с действующим законодательством.
  • Договор может быть расторгнут в соответствии с правилами действующего законодательства.
  • Договор оформлен в трех экземплярах, предоставленных Одаряемому, Дарителю и Управлению Федеральной службы государственной регистрации.
  • «ФИО и подпись Дарителя»

    «ФИО и подпись Одаряемого»

    Облагается ли налогом договор дарения — вы найдете тут.

    Как составляется договор дарения ¼ квартиры

    Договор дарения может оформляться исключительно в печатной форме, и подписываться обеими сторонами исключительно перед уполномоченным сотрудником регистрирующего органа, а не до этого момента.

    Лучше всего оформлять такие документы у юристов, которые в случае необходимости окажут помощь в правильном оформлении с учетом различных нюансов и условий каждого участника сделки. Даже если в договоре будет допущена незначительная орфографическая ошибка, в конечном итоге в регистрации сделки будет отказано.

    В договоре нужно будет обязательно обозначить следующие сведения:

  • паспортные данные обеих сторон договора;
  • какая именно доля имущества предоставляется в качестве объекта дарения;
  • полный адрес квартиры, в которой находится доля;
  • площадь той доли имущества, которая выступает объектом дарения (вычисление проводится на основе общего метража помещения);
  • этаж, на котором расположена недвижимость;
  • общая этажность многоквартирного дома;
  • особые условия (к примеру, может указываться, что дарителю после совершения этой сделки предоставляется возможность жить на территории квартиры в течение определенного промежутка времени или он в принципе не обязан выписываться и покидать жилое помещение).
  • Стоит отметить, что стоимость доли, выступающей в качестве объекта дарения, указывать в договоре не обязательно

    Кто имеет право на часть имущества

    В соответствии с действующим законодательством есть определенный перечень лиц, имеющих право на получение определенной доли имущества других людей.

    Договор дарения части имущества несовершеннолетнему включает в себя более раскрытую информацию. Так как в действующем законодательстве четко устанавливается возврат, с которого гражданин будет признаваться полностью дееспособным, а также нести полноценную ответственность за свои поступки, а значит, сможет оформлять любые сделки от своего имени. До этого периода подобные договора могут подписываться исключительно его представителями.

    Данное условие должно прописываться в преамбуле договора. В частности, к примеру, нужно будет указать полностью паспортные данные того лица, которое выступает в качестве представителя несовершеннолетнего.

    Далее по тексту должны прописываться данные, указанные в свидетельстве о рождения ребенка, включая его полные реквизиты, а также обязательно стоять отметка о том, что именно ребенок выступает в качестве одаряемого.

    Близкий родственник

    Договор на родственника не имеет практически никаких отличий от того, как должно составляться стандартное соглашение. Единственным условием в данном случае является то, что в документе обязательно должна присутствовать информация, какие именно родственные связи имеются между обеими сторонами договора.

    Указывать данную информацию в том пункте, в котором указывается четкое описание объекта данного договора, то есть, к примеру: «Даритель безвозмездно предоставляет своей жене ¼ доли в квартире…».

    Прочие варианты

    Эти и другие документы должны в обязательном порядке регистрироваться в соответствующих органах. Если документ не пройдет процедуру государственной регистрации, в дальнейшем любое лицо может подать заявление на признание этого документа недействительным, причем данное условие является обязательным, и ссылка на него включается в сам текст договора дарения.

    Спорные моменты и налоги

    Одаряемое лицо, которому была предоставлена доля от какого-либо недвижимого имущества, должно оплатить налог на доходы физических лиц, сумма которого в соответствии с действующим законодательством достигает 13% от общей стоимости предоставленной части.

    Стоит отметить, что налог рассчитывать должен сам одаряемый, а подавать декларацию нужно максимум 30 апреля того года, который идет следующим за прошедшим налоговым периодом, в то время как указанная сумма должна быть выплачена не позднее 15 июля. В данном случае освободиться от необходимости выплаты налога можно только в том случае, если в качестве дарителя выступает близкий родственник.

    Также стоит отметить, что не всегда реальная воля участников сделки корректно отображается в составе договора. В частности, некоторые предпочитают использовать договор дарения для того, чтобы обойти различные требования закона или преследуя какие-либо другие цели, которые не имеют отношения к безвозмездной передаче имущества.

    Достаточно часто договор дарения используют для того, чтобы прикрыть договор купли-продажи имущества и уклониться от соблюдения преимущественного права приобретения доли другими лицами, находящимися в долевой собственности. Однако на практике притворная сделка признается ничтожной, и к ней должны использоваться те правила, которые действительно предусматривались обеими сторонами.

    Те лица, которые пострадали от заключения подобной сделки, имеют право подать исковое заявление в суд с требованием признать договор дарения недействительным, а также дальнейшего переведения на себя прав и обязанностей покупателя. При этом сразу стоит отметить, что подавать такие иски можно только в течение трех месяцев после обнаружения факта заключения притворной сделки, и в случае истечения этого срока в рассмотрении дела будет отказано.

    Главным фактором, который в данном случае нужно будет доказывать в процессе судебного разбирательства – это возмездность сделки, которую можно подтвердить всевозможными расписками, погашением долгов за дарителя, всевозможными переводами денежных средств и другими документами.

    На практике часто начали встречаться ситуации, когда договоры дарения оспариваются самими дарителями по причине того, что подписывались ими по причине обмана или заблуждения. К примеру, собственник доли получает предложение продать свое имущество, но для того, чтобы ускорить оформление сделки и, соответственно, процесс получения денег за долю, предлагается оформить договор дарения вместо купли-продажи.

    Когда же недобросовестные покупатели после подписания договора просто не вносят никакой оплаты, «даритель» принимает решение обратиться за помощью к правоохранительным органам.

    Договор дарения квартиры между близкими родственниками вы найдете здесь.

    О том, возможна ли продажа квартиры после дарения, вы узнаете в нашей статье.

    calculator-ipoteki.ru

    Налоги на дарение

    Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом, поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение, так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый, наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).

    После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.

    Подоходный налог при дарении имущества

    В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

    Существует два вида ставок налога: 13% и 30%. Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

    Налоги при дарении недвижимости

    Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

    Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

    Налоги при дарении квартиры родственнику

    Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

    Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

    К ним относятся:

    1. Жена/муж.
    2. Родители.
    3. Дети (в том числе усыновленные).
    4. Дедушки/бабушки.
    5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
    6. Братья/сестры.
    7. Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

      Налоги при дарении дома

      Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

      Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

      Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

      Налоги при дарении доли имущества

      В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли. Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

      Налог на имущество физических лиц

      После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

      Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

    8. жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
    9. объект незавершенного строительства;
    10. машино-место и гараж;
    11. единый недвижимый комплекс;
    12. иные здания, постройки, сооружения и помещения.
    13. Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

    14. для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
    15. для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
    16. для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
    17. для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.
    18. Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость, их размеры не должны быть более:

    19. 0,1% для:
      • жилых домов и помещений;
      • объектов незавершенного строительства;
      • недвижимых комплексов;
      • машино-мест;
      • гаражей;
      • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
      • 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
      • 0,5% для других объектов.

    Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость, ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

  • до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
  • от 0,1 до 0,3% — стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — если превышает 500 тыс. рублей.
  • Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

    При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу. К таким лицам относятся физические лица:

  • Герои России и СССР;
  • имеющие орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
  • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
  • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей погибшего военнослужащего;
  • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
  • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
  • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
  • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
  • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.
  • Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

    Земельный налог

    Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

    Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

    Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

    Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

    Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

    • Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
    • инвалидов детства, а так же I и II групп;
    • инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
    • попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
    • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
    • получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

    Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

    Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте — в равных долях.

    Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
  • требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;
  • Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

    От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

    1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
    2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
    3. Религиозные
    4. Общественные организации инвалидов.
    5. Организации народных художественных промыслов.
    6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
    7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
    8. Участники свободной экономической зоны.
    9. Так же освобождаются от уплаты налога граждане, которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

      Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

      Транспортный налог

      Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

      Не являются налогоплательщиками:

    10. организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
    11. FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
    12. национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
    13. Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

      Ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателей равной до 100 л.с., от 100 до 150 л.с., от 150 до 200 л.с.:

      в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

      в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

      в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

      Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

      Сумма налога определяется по следующей формуле:
      Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

      Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

      Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

      Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

    14. для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
    15. для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
    16. для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
    17. в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.
    18. Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

      Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

      Заключение

      После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

      Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

      darstvennaja.ru

    Популярное:

    • Полномочия и задачи фскн Проект закона о ФСКН России: подготовка к первому чтению Федеральная служба Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков была сформирована Указом Президента РФ 1 в 2003 году. Вот уже 10 лет ФСКН России остается единственным […]
    • Не принимают заявление по собственному желанию Тарифы нотариусов на составления и заверения договора купли-продажи квартиры в 2018 г.+ примеры Статья обновлена: 1 июня 2018 г. Перед тем, как считать тарифы нотариусов на оформление договора купли-продажи квартиры, важное отступление — […]
    • Ди адвокат Форесто ошейник ОШЕЙНИК ФОРЕСТО для борьбы с эктопаразитами собак и кошек (организация-разработчик: компания «Bayer Animal Health GmbH», Германия) ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ Торговое наименование лекарственного препарата: Форесто […]
    • Приказ о приемной комиссии вуза Приказ о приемной комиссии вуза Подпишитесь на каналы Состав приемной комиссии В соответствии с утвержденным Положением о приемной комиссии ФГБОУ ВПО «АГАО» и приказа № 304 от 31.12. 2015 года включить в состав приемной […]
    • Организация питания в законе об образовании Социальная защита материнства и детства ОГЛАВЛЕНИЕ Глава 1. Теоретические основы социальной защиты материнства и детства 1.1 Понятие и сущность социальной защиты материнства и детства 1.2 Различные направления развития социальной защиты […]
    • Правила их многообразие БИЛЕТ 2 Вопрос 1 тип кишечнополостные, их многообразие, классификация,роль в природе, значение в хозяйственной деятельности человека. Вопрос 2 общая характеристика подцарства низшие растения. Роль водорослей в природе и жизни […]
    • О повышении пенсий в 2018 году в апреле крымский новостной портал В течение 2018 года пенсию будут повышать трижды, но каждый раз это затронет разные группы пенсионеров. Ключевые месяцы: январь, апрель и август. Индексацию пенсий по государственному пенсионному обеспечению […]
    • Буквы нотариусов иркутска Нотариусы на букву «Ш» Иркутская область Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Шалашова Наталья Андреевна Телефон: […]