Кбк социального налога

КБК 2017-2018

Содержание

С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет «иное лицо»(т.е. кто угодно). Но при этом — это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.

Спецрежимы

Для платежей: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 — УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт .

В платежках УСН период указывать так:

за 2-й кв. — ПЛ.01.2018

за 4-й кв. — ГД.00.2018

Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка): КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110

В платежках ЕНВД период указывать так:

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — КВ.02.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — КВ.04.2018

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Платеж ИП за самого себя

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.

ipipip.ru

КБК: Уплата налогов, взносов, сборов Справка

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

С 1 января 2017 года, на Федеральную налоговую службу РФ возложены полномочия по администрированию страховых взносов,

как уплачиваемых за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,

так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Заполнение реквизитов платежного поручения:

  • В полях «ИНН» и «КПП» получателя средств должно указываться значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего его администрирование
  • В поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование
  • Значение кода бюджетной классификации: первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должны принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
  • Код классификации доходов бюджетов (КБК) указывается в поле 104 распоряжения о переводе денежных средств (платежном поручении) при осуществлении платежей.

    Для Страховых взносов на ОСС в РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо указать:

    • 18210202090071010160 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
    • 18210202090072110160 — пени;
    • 18210202090072210160 — проценты по соответствующему платежу;
    • 18210202090073010160 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.
    • КБК действителен для уплаты взносов за отчетные периоды 2017 года (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год).

      182 1 02 02140 06 1110 160

      Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

      182 1 02 02103 08 1013 160

      Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

      182 1 06 02010 02 1000 110

      Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

      182 1 03 01000 01 1000 110

      Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

      182 1 07 03000 01 1000 110

      182 1 05 02010 02 1000 110

      Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

      182 1 06 04011 02 1000 110

      Транспортный налог с организаций

      182 1 06 02020 02 1000 110

      Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

      182 1 01 02010 01 1000 110

      Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02010 06 1010 160

      Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

      182 1 02 02101 08 1013 160
      Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

      182 1 02 02131 06 1010 160

      Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02131 06 1020 160

      Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02080 06 1000 160

      Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02132 06 1010 160

      Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02132 06 1020 160

      Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02120 06 1000 160

      Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

      182 1 02 02010 06 1000 160

      Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

      182 1 01 01011 01 1000 110

      Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

      182 1 01 01012 02 1000 110

      Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

      393 1 02 02050 07 1000 160

      Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

      182 1 05 01011 01 1000 110

      Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

      182 1 02 02090 07 1000 160

      Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

      182 1 02 02101 08 1011 160
      Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

      182 1 05 01021 01 1000 110

      Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)

      182 1 05 01050 01 1000 110

      Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

      182 1 02 02103 08 1011 160

      Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

      182 1 02 02140 06 1100 160

      Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» за периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

      182 1 02 02140 06 1200 160

      Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» за периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

      182 1 05 05010 02 1000 110

      Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения

      182 1 06 04012 02 1000 110

      Транспортный налог с физических лиц

      МРИ №13 ФНС РФ по М.О.: КБК земельного налога по городскому округу Долгопрудный, Лобня, Химки Московской области [Физические лица]

      Код главного администратора (1 — 3 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 3-х знаков и соответствует номеру, присвоенному администратору поступлений в бюджет, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и правовыми актами, принятыми органами местного самоуправления.

      Администраторами поступлений в бюджет являются:

    • органы государственной власти (в том числе, налоговые органы),
    • органы местного самоуправления,
    • органы управления государственных внебюджетных фондов,
    • Центральный банк Российской Федерации,
    • бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти, органами местного самоуправления,
    • осуществляющие в установленном порядке контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.

      В рамках бюджетного процесса администраторы поступлений в бюджет осуществляют мониторинг, контроль, анализ и прогнозирование поступлений средств из соответствующего доходного источника и представляют проектировки поступлений на очередной финансовый год в соответствующие финансовые органы.

      • 182 — Федеральная налоговая служба
      • 392 — Пенсионный фонд Российской Федерации
      • 393 — Фонд социального страхования Российской Федерации
      • 048 — Федеральная служба по надзору в сфере природопользования
      • 153 — Федеральная таможенная служба .
      • Полный перечень Кодов главных администраторов доходов бюджетов смотрите здесь.
        4 разряд кода

        Код вида доходов предусматривает следующие группы:

      • 1 — налоговые и неналоговые доходы;
      • 2 — безвозмездные поступления.

      В группу Доходы включаются следующие подгруппы:

      • 01 — налоги на прибыль, доходы;
      • 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
      • 03 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
      • 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
      • 05 — налоги на совокупный доход;
      • 06 — налоги на имущество;
      • 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
      • 08 — государственная пошлина;
      • 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
      • 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
      • 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
      • 12 — платежи при пользовании природными ресурсами;
      • 13 — доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;
      • 14 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
      • 15 — административные платежи и сборы;
      • 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
      • 17 — прочие неналоговые доходы.

      Код Статьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Подгрупп вида доходов.

      Код подСтатьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Статьи вида доходов.
      12 — 13 разряды кода

      Код элементов доходов:

      • Для налоговых доходов код элемента доходов соответствует бюджету бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению ставок налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
      • Для неналоговых доходов код элемента доходов определяется в зависимости от полномочий по установлению размеров платежей федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований, органами управления государственных внебюджетных фондов.
      • Для безвозмездных поступлений код элемента доходов определяется исходя из принадлежности трансферта его получателю.
      • Устанавливаются следующие коды элементов доходов:

        • 01 — федеральный бюджет;
        • 02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
        • 03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
        • 04 — бюджет городского округа;
        • 05 — бюджет муниципального района;
        • 06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
        • 07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
        • 08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
        • 09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
        • 10 — бюджет поселения.
        • 14 — 17 разряды кода

          Код Подвидов доходов бюджетов (14 — 17 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 4-х знаков.

          Детализация кодов осуществляется Министерством финансов Российской Федерации, финансовыми органами субъектов Российской Федерации, финансовыми органами местного самоуправления.

          Классификация подвидов доходов кодируется четырьмя знаками.

          По доходам от взимания налогов, сборов, регулярных платежей за пользование недрами (ренталс), таможенных пошлин, таможенных сборов и доходам от взимания государственной пошлины Код подвидов используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней, денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору), поэтому налогоплательщик должен самостоятельно выбрать этот код в зависимости от вида платежа. При этом администраторы указанных доходов обязаны доводить до плательщиков полный код бюджетной классификации в соответствии со следующей структурой кода подвидов доходов, в частности:

        • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
        • 2100 — пени;
        • 2200 — проценты по соответствующему платежу;
        • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.
        • ОМС: Для страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02101 08 0000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования» примененяются следующие коды подвида доходов бюджетов:

          • 1011 — «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;
          • 1012 — «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;
          • 2011 — «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;
          • 2012 — «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;
          • 3011 — «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающим от плательщиков»;
          • 3012 — «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)».
          • ПФР: Администрирование платежей, поступающих в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от застрахованных лиц и работодателей, отражаемых в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02041 06 0000 160 «Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации» с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

            • 1100 — дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации;
            • 1200 — взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.
            • Госрегистрация: В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами . по видам доходов бюджетов подгрупп доходов . 113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, . применяются следующие коды подвида доходов бюджетов: 6000 — федеральные государственные органы . (Например, Плата за предоставление информации, содержащейся в ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП).

              Полный перечень Кодов подвида доходов бюджетов смотрите здесь.
              18 — 20 разряды кода

              Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов определяется трехзначным кодом (18 — 20 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) классификации операций сектора государственного управления, предусматривающей группировку операций по их экономическому содержанию, и представлена следующими позициями:

              • 110 — налоговые доходы;
              • 120 — доходы от собственности;
              • 130 — доходы от оказания платных услуг;
              • 140 — суммы принудительного изъятия;
              • 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
              • 151 — поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
              • 152 — поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
              • 153 — поступления от международных финансовых организаций;
              • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
              • 170 — доходы от операций с активами;
              • 180 — прочие доходы;
              • 410 — уменьшение стоимости основных средств;
              • 420 — уменьшение стоимости нематериальных активов;
              • 430 — уменьшение стоимости непроизведенных активов;
              • 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.
              • www.expert.byx.ru

                Кбк социального налога

                КБК 2018. Коды Бюджетной Классификации КБК на 2018 год

                Скачать бесплатно переходную таблицу КБК 2018. Коды Бюджетной Классификации КБК на 2018 год

                Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения для уплаты налогов и сборов в 2018 году

                УИН в платежном поручении 2018 года

                Производственный календарь на 2018 год при пятидневке

                Производственный календарь на 2018 год при шестидневке

                На данной станице мы собрали все новые и старые КБК на 2018 год

                В новом 2018 году в кодах бюджетной классификации есть несколько значительных изменений.

                Согласно Приказу Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н поменялись КБК для юридических лиц, которые уплачивают налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний в случае, если выпуск облигаций приходится на период с 1.01. 2017 по 31.12.2021

                Изменения в КБК также затрагивают и организации, которые платят акцизы (Приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н). В 2018 году налог на прибыль с доходов по облигациям нужно уплачивать на новый КБК — 182 101 01090 01 1000 110

                Новый КБК установлен и для акцизов на:

                электронные системы доставки никотина, произведенные в РФ – 182 103 023600 10 000 110

                никотиносодержащие жидкости, произведенные в РФ – 182 103 023700 10 000 110

                табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания, произведенные в РФ – 182 103 023800 10 000 110

                Введены новые коды для штрафов за нарушение правил рыболовства и законодательства о живом мире.

                09.06.2017 г. введены новые коды для сбора платежей по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по облигациям росорганизаций, которые эмитированы на протяжении пяти лет, начиная с 01.01.2017 г.

                Таблица. Новые КБК на 2018 год

                Видео. С начала нового года произошли изменения в законодательстве о налогах и КБК

                relasko.ru

                Платёжное поручение 2018

                Советуем прочитать наш материал Платёжное поручение, а эту статью разбиваем на темы:

                Платёжное поручение 2018

                Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

                Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России N 107н.

                Мы свели эти основные правила в таблицу:

                На­зва­ние поля пла­теж­ки (номер поля)

                Упла­та взно­сов «на трав­ма­тизм» в ФСС

                Ста­тус пла­тель­щи­ка (101)

                «01» — если налог упла­чи­ва­ет юр­ли­цо; «09» — если налог упла­чи­ва­ет ИП; «02» — если налог упла­чи­ва­ет ор­га­ни­за­ция/ИП в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та

                ИНН пла­тель­щи­ка (60)

                КПП пла­тель­щи­ка (102)

                КПП, при­сво­ен­ный той ИФНС, в ко­то­рую будет упла­чи­вать­ся налог

                Если взно­сы упла­чи­ва­ет ор­га­ни­за­ция, то ука­зы­ва­ет­ся ее КПП. Если же пла­тель­щи­ком яв­ля­ет­ся обособ­лен­ное под­раз­де­ле­ние (ОП), то в поле 102 ста­вит­ся КПП этого ОП

                ИП в поле 102 ста­вят «0»

                Крат­кое на­зва­ние ор­га­ни­за­ции/ОП, Ф.И.О. пред­при­ни­ма­те­ля

                ИНН по­лу­ча­те­ля (61)

                ИНН той ИФНС, в ко­то­рую упла­чи­ва­ет­ся налог

                ИНН того ре­ги­о­наль­но­го от­де­ле­ния ФСС, в ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся взнос

                КПП по­лу­ча­те­ля (103)

                КПП той ИФНС, в ко­то­рую упла­чи­ва­ет­ся налог

                КПП того ре­ги­о­наль­но­го от­де­ле­ния ФСС, в ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся взнос

                УФК по_____(на­име­но­ва­ние ре­ги­о­на, в ко­то­ром упла­чи­ва­ет­ся налог), а в скоб­ках ука­зы­ва­ет­ся кон­крет­ная ИФНС. На­при­мер, «УФК по г. Москве (ИФНС Рос­сии № 14 по г. Москве)»

                УФК по_____(на­име­но­ва­ние ре­ги­о­на, в ко­то­ром упла­чи­ва­ет­ся взнос), а в скоб­ках ука­зы­ва­ет­ся от­де­ле­ние ФСС. На­при­мер, «УФК по г. Москве (ГУ — Мос­ков­ское РО ФСС РФ)»

                Оче­ред­ность пла­те­жа (21)

                Код бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции, со­от­вет­ству­ю­щий упла­чи­ва­е­мо­му на­ло­гу/взно­су

                Код ОКТМО по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции/ОП/иму­ще­ства/транс­пор­та Код ОКТМО по месту жи­тель­ства ИП При упла­те тор­го­во­го сбора ука­зы­ва­ет­ся код ОКТМО по месту на­хож­де­ния тор­го­во­го объ­ек­та, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го упла­чи­ва­ет­ся дан­ный сбор

                Код ОКТМО по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции или ОП/по месту жи­тель­ства ИП

                Ос­но­ва­ние пла­те­жа (106)

                Как пра­ви­ло, в дан­ном поле ука­зы­ва­ет­ся одно из сле­ду­ю­щих зна­че­ний: «ТП» — при упла­те на­ло­га/взно­са за те­ку­щий пе­ри­од; «ЗД» — при доб­ро­воль­ном по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по на­ло­гам/взно­сам; «ТР» — при по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по вы­став­лен­но­му тре­бо­ва­нию ИФНС/ФСС; «АП» — при по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по акту про­вер­ки (до вы­став­ле­ния тре­бо­ва­ния)

                Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/взнос (107)

                Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то ука­зы­ва­ет­ся пе­ри­о­дич­ность упла­ты на­ло­га, уста­нов­лен­ная за­ко­но­да­тель­но, в одном из ни­же­при­ве­ден­ных фор­ма­тов: — для еже­ме­сяч­ных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер ме­ся­ца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за ко­то­рый про­из­во­дит­ся пла­теж (на­при­мер, при упла­те НДФЛ с зар­пла­ты ра­бот­ни­ков за фев­раль 2018 г. нужно про­ста­вить «МС.02.2018»); — для на­ло­гов, упла­чи­ва­е­мых еже­квар­таль­но: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квар­та­ла (от 01 до 04), ГГГГ – год, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог; — для по­лу­го­до­вых на­ло­гов (к при­ме­ру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер по­лу­го­дия (01 или 02), ГГГГ – год, за ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся налог; — для го­до­вых пла­те­жей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог (на­при­мер, про­из­во­дя окон­ча­тель­ный рас­чет по на­ло­гу на при­быль за год, нужно будет по­ста­вить «ГД.00.2017»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 от­ра­жа­ет­ся дата тре­бо­ва­ния. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ста­вит­ся «0»

                Номер до­ку­мен­та (108)

                Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ста­вит­ся «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 от­ра­жа­ет­ся номер на­ло­го­во­го тре­бо­ва­ния об упла­те. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 ука­зы­ва­ет­ся номер ре­ше­ния, вы­не­сен­но­го по ре­зуль­та­там про­вер­ки

                Дата до­ку­мен­та (109)

                Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 про­став­ля­ет­ся дата под­пи­са­ния де­кла­ра­ции. Но, как пра­ви­ло, к мо­мен­ту пла­те­жа де­кла­ра­ция еще не пред­став­ле­на, по­это­му пла­тель­щи­ки ста­вят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ста­вит­ся «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 от­ра­жа­ет­ся дата тре­бо­ва­ния об упла­те. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 ука­зы­ва­ет­ся дата по­сле­ про­ве­роч­но­го ре­ше­ния

                Тип пла­те­жа (110)

                «0» или УИН, если он есть

                На­зна­че­ние пла­те­жа (24)

                Крат­кое по­яс­не­ние к пла­те­жу, на­при­мер, «Налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость на то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги), ре­а­ли­зу­е­мые на тер­ри­то­рии РФ». При упла­те взно­сов на «трав­ма­тизм» в дан­ном поле необ­хо­ди­мо также ука­зать ваш ре­ги­стра­ци­он­ный номер стра­хо­ва­те­ля

                Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенси-онное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

                Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также упла-тить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

                К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона N 125-ФЗ):

                • номер счета Федерального казначейства;
                • наименование банка получателя.

                Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А испра-вить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

                Образец платежного поручения 2018 года скачать

                Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.

                В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования.

                Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

                • пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
                • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
                • медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
                • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

                В 2018 году страховые взносы нужно перечислять не 15 числа следующего месяца, после начисления.

                В 2018 г. сроки уплаты страховых взносов такие:

                • за декабрь 2017 г. – 15.01.2018
                • за январь – 15.02.2018
                • за февраль – 15.03.2018
                • за март – 16.04.2018
                • за апрель – 15.05.2018
                • за май – 15.06.2018
                • за июнь – 16.07.2018
                • за июль – 15.08.2018
                • за август – 17.09.2018
                • за сентябрь – 15.10.2018
                • за октябрь – 15.11.2018
                • за ноябрь – 17.12.2018
                • за декабрь – 15.01.2019

                Далее приведем расшифровку основных полей платежного поручения, которые необходимо заполнять в целях перечисления страховых взносов в 2018 году:

                Статус плательщика, поле 101

                Плательщик страховых взносов – «01»

                ИНН плательщика, поле 60

                КПП плательщика, поле 102

                КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов

                Плательщик, поле 8

                наименование организации или «обособки»

                ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103

                ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.

                Реквизиты ИФНС непосредственно там или на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

                Получатель, поле 16

                УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платите страховые взносы), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”

                текущий платеж – “0”

                поле 104 – КБК налога или страховых взносов

                поле 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС

                Основание платежа, поле 106

                – текущий платеж – “ТП”;

                – недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

                – недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

                Период, поле 107

                Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

                – YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

                – ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

                для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

                Номер документа, поле 108

                – для ТП или ЗД – “0”;

                для ТР – номер требования;

                для АП – номер решения по проверке

                Дата документа, поле 109

                – для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

                – для ТР – дата требования

                – для АП – дата решения по проверке.

                Назначение платежа, поле 24

                Текстовое пояснение + регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

                Получателем платежа в 2018 году по всем видам взносов (кроме взносов «на травматизм») являются налоговые инспекции:

                • по адресу организации или ее обособленного подразделения;
                • по месту жительства индивидуального предпринимателя.

                Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России № 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей ИФНС. Если же вносите платеж «на травматизм», то в скобках будет указание на отделение ФСС России.

                В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09. При этом код 09 ИП используют в 2018 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников. Ранее налоговики рекомендовали ставить код 14. В 2018 году такой код не используйте.

                Код 08 для платежек в ИФНС не нужен. Его используют только при уплате страховых взносов в ФСС “на травматизм”.

                Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов приведем далее.

                КБК

                С выплат работникам

                Пенсионные платежи по общему и пониженному тарифу

                182 1 02 02010 06 1010 160

                182 1 02 02010 06 2110 160

                182 1 02 02010 06 3010 160

                Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых во вредных работах

                182 1 02 02131 06 1010 160

                Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки

                182 1 02 02131 06 1020 160

                182 1 02 02131 06 2100 160

                182 1 02 02131 06 3000 160

                Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах

                Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки

                182 1 02 02132 06 1010 160

                182 1 02 02132 06 1020 160

                182 1 02 02132 06 2100 160

                182 1 02 02132 06 3000 160

                По временной нетрудоспособности и материнству

                182 1 02 02090 07 1010 160

                182 1 02 02090 07 2110 160

                182 1 02 02090 07 3010 160

                На обязательное медицинское страхование

                182 1 02 02101 08 1013 160

                182 1 02 02101 08 2013 160

                182 1 02 02101 08 3013 160

                Взносы ИП за себя

                Пенсионные

                Фиксированные взносы в ПФР

                182 1 02 02140 06 1110 160

                Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.

                182 1 02 02140 06 2110 160

                182 1 02 02140 06 3010 160

                Медицинские

                182 1 02 02103 08 1013 160

                182 1 02 02103 08 2013 160

                182 1 02 02103 08 3013 160

                КБК для ФСС («на травматизм»):

                Вид платежа

                393 1 02 02050 07 1000 160

                393 1 02 02050 07 2100 160

                393 1 02 02050 07 3000 160

                Заполнение платежного поручения 2018 года

                Компании и ИП с сотрудниками обязаны перечислять с их доходов налог в ИФНС. Для этого нужно заполнить платежное поручение по НДФЛ с новыми реквизитами.

                Перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А если речь идет о пособиях, то не позднее последнего дня месяца, когда оно было выдано работнику.

                Платежное поручение на перечисление НДФЛ необходимо заполнить на определенном бланке. Это форма 0401060.

                Давайте рассмотрим образец заполнения полей платежного поручения по НДФЛ в 2018 году за сотрудников. Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2018 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке — просто укажите нужное значение. Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполнения реквизитов платежки по НДФЛ в 2018 году также одинаковые.

                Ниже мы привели наглядный образец новых платежек по НДФЛ в 2018 году.

                Теперь обратимся к проблемным полям платежки.

                В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета:

                организации ставят свой код, ИП – 0

                Статус плательщика (поле 101)

                — 02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих,

                — 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов.

                Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный. Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.

                ИНН/КПП получателя (поля 61 и 103)

                вписывайте сюда реквизиты своего территориального отделения ФНС, либо ИФНС по месту нахождения вашего обособленного подразделения

                Получатель (поле 16)

                В платеже по НДФЛ пишите так:

                УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается наименование ФНС, куда платите подоходный.

                Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России №20 по г. Москве)».

                Очередность платежа (поле 21)

                Здесь все просто, ставим:

                — 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2018).

                При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим:

                — 182 1 01 02010 01 1000 110.

                Но если ИП платит подоходный за себя, либо это пени или иные платежи по налогу, КБК будет иной. Таблицу КБК для платежного поручения по НДФЛ 2018 найдете в конце этой статьи.

                При уплате НДФЛ 2018 не заполняем (пишем 0)

                Основание платежа (поле 106)

                При уплате НДФЛ в 2018 году здесь возможны следующие варианты:

                — самый распространенный ТП – это значит текущий платеж (вписываем, если речь о стандартном налогом платеже);

                — ТР – вписываете, если уплата случилась по настоянию ФНС.

                Период, за который уплачивается взнос (поле 107).

                Формат заполнения ячейки ХХ.ХХ.ХХХХ.

                Так как НДФЛ ежемесячный платеж, первые два символа будут МС. Остальные шесть символов означают месяц и год уплаты.

                Указывайте не месяц перечисления платежа, а месяц, за который платите подоходный.

                Номер и дата документа (поле 108 и 109)

                При уплате текущего платежа по НДФЛ — 0. Если по требованию ФНС – впишите номер требования

                Назначение платежа (поле 24)

                Так и пишите «налог на доходы физических лиц с зарплаты за январь 2018 года»

                Здесь мы отметили поля платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, в которых бухгалтеры путаются чаще всего.

                При перечислении НДФЛ с отпускных, платежное получение в 2018 году надо заполнять так же как обычно. Только в поле «Назначение платежа» укажите, что перечисляете налог с отпускных.

                При увольнении сотрудника все реквизиты платежки по НДФЛ в 2018 году также остаются прежними. В поле «Назначение платежа» необходимо указать, что перечисляете налог при увольнении и дату дохода.

                Если необходимо оплатить пени по НДФЛ, в платежном поручении нужно изменить не только назначение платежа, но и КБК. Код для пени – 182 1 01 02010 01 2200 110.

                При оплате штрафа по НДФЛ также поменяйте КБК – 182 1 01 02010 01 3000 110.

                При оплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении одним из важнейших реквизитов является КБК. Ошибка в цифрах кода чревата тем, что платеж не найдет адресата, и не будет засчитан компании.

                Код зависит от того, кто платит НДФЛ:

                • организация и ИП за своих сотрудников,
                • либо ИП за себя.

                На код влияет также вид платежа: сам налог, пени, штрафы.

                Все коды, которые могут потребоваться вам при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, мы объединили в таблицу:

                Вид платежа по НДФЛ

                Код для налоговых агентов

                Код для ИП, не имеющих работников

                Код для иностранцев, которые трудятся в РФ по патенту

                182 1 01 02010 01 1000 110

                182 1 01 02020 01 1000 110

                182 1 01 02040 01 1000 110

                182 1 01 02010 01 2100 110

                182 1 01 02020 01 2100 110

                182 1 01 02040 01 2100 110

                Проценты по НДФЛ

                182 1 01 02010 01 2200 110

                182 1 01 02020 01 2200 110

                182 1 01 02040 01 2200 110

                182 1 01 02010 01 3000 110

                182 1 01 02020 01 3000 110

                182 1 01 02040 01 3000 110

                Платежное поручение по НДФЛ в 2018 году

                Чтобы НДФЛ поступил в бюджет, нужно заполнить платежное поручение согласно требованиям Минфина и Центробанка. Иначе налог может не поступить в бюджет и придется уточнять данные платежа, проверять реквизиты, искать ошибку. Чтобы этого не произошло, мы подготовили образцы платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты, отпускных, больничных, при увольнении и на оплату штрафа.

                Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2018 году, сказано в приказе Минфина России № 107н и Положении Банка России № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

                Когда будете заполнять платежку по НДФЛ в 2018 году, учтите два момента. Во-первых, в поле 107 нужно указывать период, за который начислили налог. К примеру, если в октябре перечисляете налог за сентябрь, ставьте в поле 107 платежки «МС.09.2017». Подтверждает это письмо Казначейства России от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.

                Во-вторых, поле 110 при уплате НДФЛ не заполняйте, оставляйте пустым (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У). Поле 110 должны заполнять компании, которые рассчитываются с физлицами бюджетными деньгами. Например, платят зарплаты бюджетникам, стипендии и т. п.

                Каждому полю платежного поручения присвоен свой номер. Прокомментируем основные поля, на которые нужно обратить внимание.

                Если НДФЛ уплачивает работодатель, то в поле 101 «Статус плательщика» ставят 02. Если предприниматель на общем режиме перечислят налог с доходов от бизнеса – 09.

                В поле 104 указывают 20-значный КБК платежа. КБК на 2018 год для уплаты НДФЛ с доходов работников — 182 1 01 02010 01 1000 110, с доходов от предпринимательской деятельности — 182 1 01 02020 01 1000 110

                В поле 106 «Основание платежа» при перечислении налога на доходы физлиц вписывают двузначный буквенный код «ТП» (п. 7 приложения № 2 к приказу № 107н).

                Работодатели не считают налог на основании отчетности. Поэтому в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» записывают значение 0.

                В поле 24 «Назначение платежа» указывают дополнительную информацию, связанную с перечислением денег. Например, если компания платит налог с июльских выплат, в поле 24 записывают НДФЛ за июль 2018 года.

                Как заполнить иные поля платежки по НДФЛ в 2018 году, смотрите в таблице:

                Пояснение, как заполнять

                Поле 6 «Сумма прописью»

                В поле записывают сумму налога прописью с заглавной буквы. При этом слово «рубль» пишут в соответствующем падеже без сокращений. Например, «Пятьдесят две тысячи двести пятьдесят рублей»

                В поле 7 платежки сумму указывают цифрами, разделив рубли и копейки знаком «–». Если копеек нет, после суммы платежа ставят знак «=». Например, 1560=

                Поле 8 «Наименование налогоплательщика»

                Отмечают наименование компании, например ООО «Звезда». Если платеж осуществляет предприниматель, то его ФИО и в скобках — «ИП». Затем адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) нужно ставить «//». Допустим, Петрова Ольга Алексеевна (ИП) // г. Ростав, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89 //

                Поле 21 «Очередность платежа»

                В поле ставят цифру 5 – если это текущий платеж, цифру 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов

                Поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Этот реквизит вписывают, только если он установлен получателем средств и доведен до плательщика. При уплате текущих налогов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Поэтому в поле «Код» при перечислении НДФЛ указывают значение 0

                Код ОКТМО показывает, в какой муниципалитет компаниям или ИП платит НДФЛ. Коды содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (утвержден приказом Росстандарта № 159-ст)

                По общим правилам дата фактического получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который работнику начислили доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ с зарплаты необходимо при выплате дохода, а перечислить — не позднее следующего дня. То есть платежку на НДФЛ для ООО или ИП безопаснее передать в банк в день ее выплаты или не позднее следующего дня. Это две безопасные даты, которые исключат споры с инспекторами.

                НДФЛ с отпускных и больничных пособий необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные или пособие. Например, если компания выдала отпускные и пособия в ноябре, то запишите МС.11.2018. Если в декабре, то — МС.12.2018.

                Срок уплаты НДФЛ при увольнении указан в статье 226 НК РФ. Работодатель обязан удержать налог в день зарплаты или выплаты иного дохода. Перечислить удержанный налог следует в день выплаты либо на следующий день, но не позже этого срока.

                Многие бухгалтера спрашивают, как заполнить платежку на штраф по НДФЛ. В поручении запишите основание платежа (поле 106) — АП, налоговый период (поле 107) — 0, номер и дату документа (поля 108 и 109) — номер и дату решения о привлечении к ответственности. КБК по штрафам (поле 104) – 182 1 01 02010 01 3000 110.

                НДФЛ с доходов от бизнеса предприниматель платит, если работает на общем режиме. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Например, при уплате налога по итогам 2017 года, в поле 107 ставят ГД.00.2017.

                Платежное поручение по налогам в 2018 году

                Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2018 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

                НДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2018 года.

                Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

                Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2018 года нужно в следующие крайние сроки:

                • 25 апреля 2018 года включительно;
                • 25 мая 2018 года включительно;
                • 25 июня 2018 года включительно.

                Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России № 107н.

                Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

                К таким недочётам относят ошибки:

                • в номере счета Федерального казначейства;
                • в наименовании банка получателя.

                Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

                Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС:

                01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента)

                18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС); 18210301000012100110 (пени); 18210301000013000110 (штраф).

                ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)

                ТП – платежи текущего года; ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; и др.

                Показатель налогового периода

                КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2018)

                Номер документа-основания платежа

                При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывают «0»

                Дата документа основания платежа

                0, если в поле 108 указан «0»

                К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за I квартал 2018 г.)»

                Платежное поручение по страховым взносам в 2018 году

                В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.

                В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2018 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2018 году.

                Большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС.

                • взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
                • взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
                • взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
                • взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
                • взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

                Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

                Так, согласно письму ФНС № ЗН-4-1/22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

                В полях 61 «ИНН» и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

                Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

                Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

                Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2018 года.

                Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

                По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

                И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИПи налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

                По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.

                Обновление 08.02.2017 — разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика.

                Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году.

                Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

                • Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
                • Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
                • Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
                • Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
                • Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
                • Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

                Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

                Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-уювключительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011. Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013.

                Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:

                center-yf.ru

Популярное:

  • Кбк для уплаты за патент КБК для патента в 2017 году Вопрос-ответ по теме Какой КБК по патенту КБК: 182 1 05 040 30 02 1000 110 — КБК для перечисления налога. Патент в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе КБК: 182 1 05 040 30 02 2100 110 — КБК для перечисления […]
  • Оплата налогов по договору аренды Аренда у физического лица: НДФЛ Актуально на: 22 января 2018 г. Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна […]
  • Налог на имущество организаций по регионам Налог на имущество организаций Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить […]
  • Плагин для правил на сервере Форум MyArena.ru Ищу плагин "Правила сервера" MoRFiuS 02 июн 2013 Гугли Rules hlmod А в панели нет такого мода? September 02 июн 2013 илиhttp://hlmod.ru/foru. menu-1-3-a.html 1. sm_rules_descmode - 1 пишет описание правила в чат,0 пишет […]
  • Налоги в россии список В этой статье рассматриваются существующие в России налоги по состоянию на 2013 год. 15 января 2016 г. Владимир Путин подписал два указа, направленных на создание единого фискального суперведомства — администратора всех налоговых и […]
  • Закон 77 об ипотеке Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ"Об ипотеке (залоге недвижимости)" С изменениями и дополнениями от: 9 ноября 2001 […]
  • Закон аудиторская проверка Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ"Об аудиторской деятельности" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, 13, 28 […]
  • Статья 39 федерального закона 221 Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 361-ФЗ в наименование настоящего Федерального закона внесены […]