Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей

Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей

Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой отчетности, помнить порядок начисления авансов.

Со временем такой подход основательно надоедает, особенно, если бизнес, который вы ведете, еще только набирает обороты и много сил уходит на его раскрутку. В этой ситуации отличной альтернативой может стать переход на уплату единого налога для ИП в рамках одного из действующих налоговых спец.режимов. Не знаете какой из них выбрать? Читайте нашу статью.

Спец.режимы

Особые налоговые режимы были разработаны именно для того, чтобы облегчить порядок уплаты налогов представителям малого бизнеса. На сегодняшний день как предприниматели — «одиночки», так и предприниматели, имеющие под свои началом сотрудников, могут выбрать и перейти на один из следующих спец.режимов:

Имея совершенно разную базу и разный принцип действия, все четыре спец.режима по сути своей идентичны. Они освобождают предпринимателей от уплаты трех базовых налогов (с дохода, с имущества и с добавленной стоимости) и предлагают взамен уплачивать один единственный. С 2013 года переход на любой спец.режим, включая ЕНВД, является добровольным и осуществляется по желанию плательщика.

Чтобы у вас сложилось понимание о том, какой из действующих в 2015 году единых налогов для ИП мог бы вам подойти, рассмотрим поподробнее каждый.

В рамках УСН обложение налогом осуществляется в зависимости либо от того, сколько предприниматель заработал денег за год, либо от того, насколько его заработки превысили фактически произведенные затраты. Исходя из этого получаем два способа рассчитать налог за 12 месяцев:

  • взять 6% от всех заработков ИП;
  • взять от 5% до 15% от разницы между заработанными и потраченными деньгами, но не меньше 1% от суммы совокупного заработка.
  • В первом случае, ИП может не подтверждать заработки у контрагентов, во втором такое подтверждение является обязательным. Также плюсом уплаты единого налога по первой схеме является возможность уменьшить заработок на сумму произведенных отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС (частично для ИП с сотрудниками и полностью для ИП — одиночек), а также на добровольное страхование.

    Вносить единый налог ИП на УСН должны четырежды за период: трижды в конце каждого квартала уплачиваются авансы, и один раз уплачивается сумма налога по итогам 12 месяцев. При перечислении остатка налога обязательна подача декларации, а также с 2013 года на УСН обязательно ведение бухгалтерского учета.

    Перейти на УСН могут все предприниматели независимо от рода их деятельности, главное, чтобы:

  • численность персонала была меньше ста человек,
  • заработок за три квартала < 45 000 тыс. руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,
  • стоимость основных средств с учетом амортизации < 100 000 тыс. руб.
  • ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель может уменьшить сумму уплачиваемых налогов по одному из разрешенных видов деятельности на срок от 30 дней до одного календарного года. Такое уменьшение происходит за счет получения «патента» или иными словами разрешения от ФНС.

    Ставка единого налога для ИП в 2015 году в рамках ПСН устанавливается в размере 6% от возможного годового заработка предпринимателя в результате осуществления «патентованного» вида деятельности. Возможный заработок, равно как и список разрешенных к «патентованию» видов деятельности определяется на уровне региональных органов власти.

    ПСН может существовать как самостоятельно, так и вместе с другими налоговыми режимами. Однако для того, чтобы ПСН существовала в одиночку, предприниматель должен «запатентовать» все виды деятельности, которые он осуществляет, что не всегда возможно в виду ограниченности системы.

    Платежи по патенту производятся в зависимости от продолжительности применения ПСН:

    • если срок применения меньше полугода, то уплата производится один раз — до окончания применения ПСН;
    • если срок применения выбран от полугода до года, то платить придется дважды: аванс в течение 90 дней и оставшийся платеж до истечения срока применения ПСН.
    • Перейти на ПСН могут лишь те предприниматели, у которых:

    • меньше пятнадцати человек в подчинении;
    • годовой доход по патентованным видам деятельности меньше 60 000 тыс. руб.
    • Переход на ПСН возможен в любой момент в течение года при соблюдении указанных требований.

      Вмененный доход

      До 2013 года ЕНВД относился к обязательным налоговым режимам, устанавливаемым для определенных видов деятельности. Однако вот уже три года (2013,2014 и 2015) данный вид единого налога применятся ИП добровольно.

    • применяется не везде и только по отношению к видам деятельности, закрепленным муниципальными законами;
    • рассчитывается исходя из определенных муниципальными образованиями нормативов;
    • не требует ведения бухгалтерского учета в отношении деятельности облагаемой ЕНВД;
    • обязателен к применению параллельно с одним из других налоговых режимов: например, УСН или ОСНО.

    Основой для расчета единого налога является «вмененный доход», иначе говоря доход, приписанный ИП законом муниципального образования. Его сумма складывается как произведение физического показателя (например, численности персонала) и нормативной доходности в денежном выражении, скорректированных с учетом местных особенностей.

    Что же касается процентной ставки — она на ЕНВД неизменна и составляет 15%.

    Перечисление налога в бюджет происходит поквартально. С той же периодичностью предоставляется и налоговая отчетность.

    Сельхоз. налог

    И наконец, те ИП, что осуществляют производство и реализацию сельхозпродукции. Главное условие перехода на ЕСХН — соотношение доходов от сельскохозяйственной деятельности и остальных доходов ИП не должно быть меньше, чем 70/30.

    Расчет единого сельхоз. налога для ИП производится по формуле:

    (Совокупный заработок ИП — Совокупные затраты ИП)* 6%

    Платежи происходят дважды в год: по окончании полугодия платим авансы, до 31.03. следующего за отчетным периодом года — налог по итогам 12 месяцев.

    creditnyi.ru

    В Беларуси изменяют ставки единого налога

    Регионы вводят новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц. Налог подняли в Могилевской области, Минске и частично — в Гомельской и Витебской областях. FINANCE.TUT.BY посмотрел, как изменились ставки единого налога.

    Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY

    Так, в Могилевской области новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц ввели с 1 апреля.

    К примеру, репетиторы в Могилеве и Бобруйске должны платить налог в 37 рублей, а в других населенных пунктах — 21 рубль. За предоставление мест для краткосрочного проживания (в том числе жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней) в Могилеве — 124 рубля, в Бобруйске — 99 рублей, а в других населенных пунктах — 75 рублей.

    — Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, представившие налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за апрель 2018 года и уплатившие налог по ранее действовавшим ставкам, должны внести изменения в такую налоговую декларацию и доплатить в бюджет сумму единого налога до размера установленной ставки, — отмечают в ИМНС по Могилевской области.

    В Минске действующие ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц увеличили на 7,4%.

    — В Минске зарегистрировано более 7,8 тыс. плательщиков единого налога, в 2017 г. в бюджет города от них поступило 24,8 млн рублей, — сообщила заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Беларуси по Минску Ольга Кишко.

    По ее словам, в результате индексации ставок произойдет их корректировка в среднем на 6−7 рублей. Ожидаемые поступления в бюджет Минска в 2018 году в связи с принятием решения об индексации составят 26 миллионов рублей.

    В последний раз в Минске ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц повышали в декабре 2016 года. Тогда они выросли в среднем на 12%.

    В Гомельской области частично подняли ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц, сообщают в ИМНС по этой области.

    Было решено поднять 20 ставок единого налога по 12 видам деятельности с ИП и 10 ставок по 5 видам деятельности с физлиц. К примеру, ставка налога за стирку, химчистку и окрашивание текстильных и меховых изделий выросла в Гомеле с 79 до 85 рублей, с 72 до 77 рублей в Мозыре, с 61 до 66 рублей в Жлобине, Речице и Светлогорске, с 57 до 61 рубля в остальных населенных пунктах области. Выросла ставки налога также на такие услуги, как сдача внаем жилых помещений и машино-мест, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и другие.

    В Витебской области после общественного обсуждения решили не индексировать ставки единого налога для ИП и физлиц. Так, витебские налоговики предлагали действующие ставки увеличить на 7,4%.

    В Витебской области решили, что в целом проводить индексацию ставок преждевременно. Однако ставки по трем видам услуг — организации общественного питания через объекты общественного питания (изменены налоги в Витебске, Новополоцке, Орше и Полоцке), деятельности водного транспорта и оказанию услуг по чистке и уборке жилых помещений — «будут приведены в соответствие с нормативной базой ставки единого налога».

    Напомним, в прошлом году в Беларуси установили ставки единого налога для физлиц, которые могут работать без регистрации ИП. Это предусмотрено президентским указом, которым расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

    В Минске ставки налога, например при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции составляют 20 рублей, при предоставлении физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания — 116 рублей за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу, сданные внаем (в квартирах с количеством комнат не более двух, 145 рублей — в квартирах с количеством комнат более двух).

    Размер базовой ставки единого налога в Минске за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит 97 рублей. Для тех, кто занимается деятельностью, связанной с ремонтом часов, обуви, сборкой мебели, единый налог определен в размере 31 рубля. За настройку музыкальных инструментов ставка будет в размере 25 рублей, за ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика — 56 рублей.

    Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов в Минске составит 6 рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика — 59 рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов — 109 рублей. Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 рубля.

    Читайте также:

    Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

    finance.tut.by

    Повышаются ставки единого налога с ИП и иных физлиц за розничную торговлю, организацию общественного питания и оказание услуг в Минске

    Решением Минского городского Совета депутатов от 30 марта 2018 г. № 29 установлены новые ставки единого налога с ИП и иных физлиц при оказании услуг, осуществлении розничной торговли товарами и общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

    Размер ставок единого налога с ИП, осуществляющих розничную торговлю товарами и общественное питание через объекты общественного питания, зависит от места реализации товаров. Выделяют 3 варианта возможных мест:

    1. на торговых местах, в развозной и разносной торговле;
    2. в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли);
    3. в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта.

    Например, ставки единого налога с ИП составят:

    • за розничную торговлю продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков и др.) – Br117 (ранее – Br109) при первом варианте реализации товаров, Br134 (ранее – Br125) и Br160 (ранее – Br149) при втором и третьем вариантах соответственно;
    • за розничную торговлю хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией – Br51 (ранее – Br48) при первом и втором вариантах реализации товаров, Br61 (ранее – Br57) при третьем варианте;
    • за розничную торговлю картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом – Br82 (ранее – Br77) при первом варианте реализации товаров, Br92 (ранее – Br86) и Br118 (ранее – Br110) при втором и третьем вариантах соответственно;
    • за розничную торговлю автомототранспортными средствами – Br359 (ранее – Br337) при первом и втором вариантах реализации товаров, Br470 (ранее – Br439) при третьем варианте;
    • за розничную торговлю строительными материалами – Br136 (ранее – Br127) при первом и втором вариантах реализации товаров, Br163 (ранее – Br153) при третьем варианте;
    • за осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) – Br152 (ранее – Br142) независимо от места реализации.
    • Отдельным перечнем определены соответствующие ставки единого налога с ИП, реализующих товары на территории ряда торговых центров и рынков, среди которых: «Европа» (ул. Сурганова, 57а), «Силуэт» (ул. В.Хоружей, 1а), «Импульс» (ул. В.Хоружей, 2), «Корона» (ул. Кальварийская, 24), «Замок» (пр. Победителей, 65), «Арена Сити» (пр. Победителей, 84), центральный рынок строительных материалов (ул. Уручская, 19), ООО «Торговый дом «Ждановичи» (ул. Тимирязева, 114–129), «Галилео» (ул. Бобруйская, 6), «Скала» (ул. П.Глебки, 5) рынок «Свелта» (ул. Малинина, 35а) и др.

      Ставки налога с ИП при оказании услуг (выполнении работ) также повышаются. К примеру:

    • Br215 (ранее – Br201) – за техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;
    • Br126 (ранее – Br118) – за производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;
    • Br99 (ранее – Br93) – за услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;
    • Br168 (ранее – Br157) – медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека.
    • Также решением Минского городского Совета депутатов определены:

      • ставки единого налога с физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ);
      • ставки единого налога с иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при осуществлении по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров.
      • Документ вступит в силу после его официального опубликования.

        По информации Национального центра правовой информации Республики Беларусь
        При использовании материала ссылка на Национальный центр правовой информации Республики Беларусь обязательна!

        pravo.by

        Витебская область не будет индексировать ставки единого налога для ИП

        В Витебской области после общественного обсуждения постановили не индексировать ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Соответствующее решение принято депутатами на сессии областного Совета.

        Проект решения «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» был вынесен на общественное обсуждение. Это было сделано в соответствии с п. 9.4 директивы №4 «О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь». В проекте инспекция Министерства по налогам и сборам по Витебской области предлагала действующие ставки увеличить на уровень индексации в целях их адаптации к инфляционным процессам (на 7,4%).

        Начальник инспекции МНС по Витебской области Валерий Лобацевич отметил, что вопрос вызвал живой интерес, разгорелись дебаты. Заинтересованные стороны сошлись на том, что проводить индексацию ставок преждевременно. Депутаты с мнением жителей области согласились. Но некоторая трансформация ставок в регионе все-таки произойдет. Так, указом №29 «О налогообложении» в Беларуси изменены минимальные и максимальные значения базовых ставок единого налога. В результате в Витебской области ставки по трем видам услуг оказались меньше их минимальных значений. Речь идет об организации общественного питания через объекты общественного питания (изменены налоги в Витебске, Новополоцке, Орше и Полоцке), деятельности водного транспорта и оказании услуг по чистке и уборке жилых помещений.

        Чтобы избежать несоответствий, депутаты внесли изменения в решение Витебского областного Совета от 15 декабря 2016 года №161. Согласно поправкам, в регионе будут приведены в соответствие с нормативной базой ставки единого налога по трем перечисленным видам деятельности (новые значение будут приближены к минимальным цифрам). Изменения вступят с силу после официального опубликования решения сессии.

        www.vitebsk-region.gov.by

        МОГИЛЕВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ

        ОФИЦИАЛЬНЫЙ ПОРТАЛ

        С 1 апреля на территории Могилевской области действуют новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

        С 1 апреля 2018 года на территории Могилевской области применяются новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

        Новые ставки установлены решением Могилевского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 г. № 32-4 «О внесении изменений в решение Могилевского областного Совета депутатов от 20 декабря 2014 г. № 7-6».

        Данное решение опубликовано на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь – www.pravo.by 28 марта 2018 г.

        Обращаем внимание, что плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, представившие налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за апрель 2018 г. и уплатившие налог по ранее действовавшим ставкам, должны внести изменения в такую налоговую декларацию и доплатить в бюджет сумму единого налога до размера ставки, установленной решением № 32-4.

        Читайте также в категории «экономика и бизнес»:

        На коллегии Комитета государственного контроля Могилевской области рассмотрены результаты аудита эффективности работы СЭЗ «Могилев». Об этом сообщил первый заместитель председателя комитета Юрий Фролов.

        В Беларуси установлен бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения в ценах июня 2018 года в расчете на месяц на период с 1 августа по 31 октября 2018 года в размере Br213,67.

        Срок безвизового пребывания иностранных граждан в Беларуси увеличен до 30 суток при условии их въезда в страну и последующего выезда через Государственную границу в Национальном аэропорту Минск.

        В январе-июне 2018 года в Могилевской области организациями всех форм собственности построено 1 517 новых квартир. Введено в эксплуатацию 120,7 тыс. кв.м общей площади жилья. Об этом сообщили в главном статистическом управлении региона.

        Срок санации ОАО «Могилевский завод «Строммашина» продлен до 28 июля 2023 года.

        mogilev-region.gov.by

    Популярное:

    • Учитель в законе 24 Учитель в законе Смотрите все серии популярного сериала Учитель в законе сезона 3. В сезоне 3 всего 32 серии. Мелодрамы, Дорама, Корейские, Восточные, Азиатские, Молодежные, 2017 Русские, Комедийные, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, […]
    • Правила по надзору за зданиями и сооружениями Постановление Правительства РФ от 7 декабря 1996 г. N 1425 "Об утверждении Положения об округах санитарной и горно-санитарной охраны лечебно-оздоровительных местностей и курортов федерального значения" (с изменениями и […]
    • Правило внутреннего распорядка для учащихся Правила внутреннего распорядка учащихся Модель локального нормативного акта Утверждено приказом директора (наименование образовательной организации) от ________ № ____ ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО РАСПОРЯДКА УЧАЩИХСЯ 1. Общие положения 1.1. […]
    • Размер пенсии с марта 2018 Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ "О накопительной пенсии" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ"О накопительной пенсии" С изменениями и дополнениями от: 23 мая 2016 г., 7 марта […]
    • Закон тишины 2018 в самаре Закон тишины 2018 в самаре от 13 января 2014 года N 7-ГД Об обеспечении тишины и покоя граждан в ночное время на территории Самарской области (с изменениями на 4 июня 2018 года) ПринятСамарской Губернской Думой24 декабря 2013 […]
    • Налоги и взносы 2013 Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2018 году Стороны, составившие договор подряда, должны ориентироваться – кто, как и какие налоги и сборы должен платить с сумм вознаграждения за работу. Какие же правила стоит учесть […]
    • Председатель перовского районного суда г Москвы Председатель перовского районного суда г Москвы Перовский районный суд города Москвы на апрель 2013 г. Некоторых важных данных, которые я привожу, нет даже на официальном сайте суда! Адрес Перовского районного суда города Москвы […]
    • Какой срок оплаты штрафа при лишении прав В какие сроки уплатить штраф ГИБДД ? Какие сроки оплаты штрафа ГИБДД Многие не знают своих прав, а потому ходит много слухов и мифов о том, когда могут привлечь к ответственности за несвоевременную уплату штрафа ГИБДД 2018 . В […]