Подоходный с увольнением

Код дохода 4800: расшифровка. Иные доходы налогоплательщика. Коды доходов в 2-НДФЛ

Самый популярный налог, касающийся каждого человека, достигшего трудоспособного возраста, – это НДФЛ, или подоходный. За счет него в значительной степени формируются федеральный, региональный и местный бюджеты. Чтобы правильно применять существующую систему взимания НДФЛ, необходимо иметь представление о том, какие у физических лиц вообще бывают доходы и какие из них входят в облагаемую базу.

Доходы, на которые начисляется НДФЛ

НДФЛ начисляется на все виды доходов физических лиц. В их состав входит:

  • Заработная плата по основному месту и по совместительству.
  • Премиальные выплаты.
  • Оплата основного и дополнительного отпусков.
  • Оплата больничного листа.
  • Подарки и выигрыши.
  • Гонорары, получаемые за интеллектуальную деятельность.
  • Страховые выплаты.
  • Оплата работы по гражданско-правовым договорам.
  • Выручка от продажи имущества.
  • Доходы арендодателя по договору аренды.
  • Иные доходы налогоплательщика.
  • Для правильного исчисления НДФЛ не имеет значения гражданство физического лица, важно лишь, является он резидентом или нет. Это определяется тем, сколько дней этим лицом проведено в году (именно календарный год является налоговым периодом для НДФЛ) в пределах границ России. При нахождении в стране свыше 183 дней человек считается резидентом, в противном случае – нерезидентом. У физлица-резидента налогообложению подлежат все доходы в соответствии с законом. Нерезидент платит только с тех доходов, которые он получил от базирующегося в России источника.

    Налогооблагаемая база по подоходному налогу физлица состоит из всех доходов, выданных ему в финансовом либо натуральном виде, за исключением сумм, которые в соответствии с НК РФ свободны от налогообложения, и различных видов вычетов.

    Какие доходы не облагаются НДФЛ

    Нужно понимать: в отношении подоходного налога нет так называемых льготников, то есть физических лиц, освобожденных полностью от его уплаты. Освобождению подлежат лишь отдельные виды доходов:

  • Пособия женщинам по беременности и родам.
  • Страховая и накопительная пенсии.
  • Социальные доплаты к пенсии.
  • Все законодательно утвержденные компенсации, связанные: с возмещением ущерба здоровью; с безвозмездным выделением помещений для проживания и коммунальных услуг; с увольнением работника, за исключением оплаты неиспользованного отпуска.
  • Оплата за сданную кровь и материнское молоко лицам, являющимся донорами.
  • Алименты, получаемые налогоплательщиком.
  • Выплачиваемая работникам материальная помощь в пределах, не превышающих четырех тысяч рублей.
  • Выплачиваемая работникам материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка в пределах, не превышающих 50 тысяч рублей.
  • Иные доходы, перечисленные в НК РФ ст.217.
  • Из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ отнимаются различные виды вычетов. Это определенная законодательством сумма, не подлежащая налогообложению. Вычеты предоставляются гражданам, имеющим детей, представителям определенных профессий, ветеранам, лицам, пострадавшим в техногенных катастрофах, и другим, перечисленным в НК РФ.

    Предоставление налоговым агентом сведений в ИФНС

    Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, становятся для них налоговыми агентами по НДФЛ. В чем заключаются их обязанности? Во-первых, со всех доходов, выплачиваемых работодателем физическому лицу, необходимо удержать подоходный налог. Во-вторых, удержанные суммы нужно перечислить на счет Федеральной налоговой службы в определенные законодательством сроки. В-третьих, после окончания календарного года (является налоговым периодом для НДФЛ) агент обязан предоставить данные в инспекцию обо всех удержанных и перечисленных суммах подоходного налога по каждому наемному работнику. Работодатель предоставляет по каждому работнику справку по форме 2-НДФЛ в сроки, указанные в НК РФ.

    Предоставление с опозданием или отсутствие справки влечет за собой штрафные санкции. Коды в 2-НДФЛ в 2016 году немного отличались от ныне действующих.

    Как заполняется справка 2-НДФЛ

    В 2017 г. действует форма 2-НДФЛ, бланк которой утвержден в Приказе ММВ 7-11/485 от 30.10.15 г.

    Как заполнить 2-НДФЛ, чтобы форма прошла проверку и была принята налоговым инспектором? Прежде всего обратим внимание на разделы, из которых она состоит:

  • Раздел 1. Указываются наименование, адрес, телефон, ИНН, КПП, код ОКТМО налогового агента.
  • Раздел 2. Заполняется идентификационный номер налогоплательщика, Ф. И. О., статус, дата рождения, гражданство, паспортные данные и адрес налогоплательщика.
  • Раздел 3. Помесячно заносятся все начисленные облагаемые суммы с разбивкой в соответствии с кодом дохода, проставляются профессиональные вычеты.
  • Раздел 4. Заполняются коды и суммы социальных вычетов, а также имущественных и инвестиционных.
  • Раздел 5. Суммирован доход за весь год, налогооблагаемая база, рассчитан налог к уплате, указан удержанный и перечисленный НДФЛ.
  • Перед тем как заполнить 2-НДФЛ, необходимо провести проверку актуальности данных об адресе, реквизитах паспорта налогоплательщика. Если в течение прошедшего года данные изменились, нужно внести исправления. При обращении работника по поводу возврата подоходного налога при покупке жилья или платного обучения и лечения ИФНС обнаружит расхождение данных в справке и предъявленных документах. Образец новой формы 2-НДФЛ представлен в данном материале.

    Что такое код дохода и как он определяется

    Коды доходов в справку 2-НДФЛ необходимо выбирать из Приложения №1 к Приказу № ММВ-7-11/387 от 10.09.15 г. В нем каждому виду дохода, который может получить физическое лицо в денежной или натуральной форме, присваивается уникальный четырехзначный код.

    Для работодателя очень важно определить, к какому коду относится доход и правильно указать его в справке. В перечень, утвержденный Минфином, постоянно вносятся изменения. Как пример можно привести расчет заработной платы и пособий. Эту операцию выполняет каждый работодатель. В 2015 г. после утверждения нового перечня доходы распределялись так:

  • Начислена заработная плата (в том числе премии) – код 2000.
  • Начислены отпускные (в том числе оплата неиспользованного отпуска при увольнении) – код 2012.
  • Оплачены листки временной нетрудоспособности – код 2300.
  • В 2016 году в перечень кодов в 2-НДФЛ внесены изменения: из суммы заработной платы выделили премии, причем разделили их в зависимости от источника выплат. В 2017 г. из суммы оплаты положенных работнику отпусков выделили и присвоили отдельный код компенсации оставшихся дней отпуска при увольнении. В отчете за 2017 г. доходы наемных работников в результате расчета заработной платы и пособий распределятся по кодам доходов в 2-НДФЛ таким образом:

    1. Начислена зарплата – код 2000.
    2. Начислена премия за производственные результаты и иные показатели, выплачиваемая из фонда оплаты труда не за счет чистой прибыли или средств целевого назначения – код 2002.
    3. Начислена премия за те же показатели за счет прибыли и целевого финансирования – код 2003.
    4. Начислены отпускные – код 2012.
    5. Начислена оплата за оставшиеся дни отпуска при увольнении – код 2013.
    6. Когда учет заработной платы, пособий и компенсаций ведется в специальных программах, таких как «1С:Предприятие», достаточно один раз в момент ввода в действие очередного изменения перечня внести соответствующие дополнения в программу. При расчете зарплаты вручную бухгалтеру нужно будет внимательно распределять доходы физлиц. Согласно статье 126.1 НК РФ за предоставление налоговым агентом справок, содержащих недостоверные сведения, грозит штраф пятьсот рублей за один документ. Если сотрудников много, сумма штрафа в случае неправильно выбранного кода дохода окажется чувствительной.

      Для чего предназначен код дохода 4800

      Расшифровка кода дохода 4800 в приложении к приказу Минфина звучит так – «иные доходы». Дополнительно никаких пояснений не предоставлено. Это означает, что при выплате или выдаче в натуральном виде (призы, подарки, форменная одежда) физическому лицу доходов, не входящих на основании НК РФ ст.217 в перечень освобождаемых от налогообложения, необходимо удержать и перечислить в доход государства подоходный налог.

      Что делать, если в действующем перечне доход не указан? Его относят на код дохода 4800, расшифровка которого означает «иные доходы». Нужно помнить, что в том случае, когда выдача производилась в натуральном виде, ее стоимость определена, но налог удержать невозможно, потому что в денежном выражении в налоговом периоде после этой выдачи физическому лицу ничего не положено. В обязанности налогового агента входит сообщение об этом в ИФНС.

      Налогообложение суточных в служебной командировке

      Чаще всего код 4800 применяется для отражения дохода работника в виде суточных, выплачиваемых за время нахождения в служебной командировке. Размер командировочных расходов определяется в «Положении о командировках», которое является приложением к коллективному договору. Это необязательный документ, можно все необходимые моменты прописать в «Правилах внутреннего распорядка», или приказе руководителя. Но многие организации принимают Положение, его можно создавать в программах по управлению персоналом при автоматизированном учете. Размер суточных устанавливается по решению руководства и не ограничен верхним пределом. Нужно помнить, что в статье 217 названы предельные размеры суточных, не подлежащих обложению подоходным налогом:

      Суточные, превышающие этот предел, облагаются 2-НДФЛ. Например, если для внутренней командировки в организации определен размер суточных 1000 руб., работник выезжал на пять дней, ему начислено 5000 руб. Из них 700 х 5 = 3500 руб. не облагаются НДФЛ. Сумма 1500 руб. должна быть включена в справку 2-НДФЛ в том месяце, когда были начислены и выданы суточные, с кодом дохода 4800.

      Аналогичная ситуация с размерами командировочных расходов по проживанию. Организация вправе предусмотреть в своем Положении полное возмещение затрат на проживание на основании предоставленных документов. В случае отсутствия документов работнику может быть определено возмещение в твердой сумме. В статье 217 предельные размеры необлагаемого возмещения за проживание без подтверждающих документов:

    7. В командировках в границах России – 700 рублей.
    8. В заграничных командировках – 2500 рублей.
    9. Суммы сверх указанных в статье 217 облагаются подоходным налогом и отображаются с кодом дохода 4800. Расшифровка всех сумм, которые относятся к этому коду, должна вестись в бухгалтерии с тем, чтобы избежать недоразумений при налоговых проверках.

      Удержание НДФЛ с доплаты до среднемесячной заработной платы при выплате некоторых видов пособий

      Организации имеют право доплачивать своим сотрудникам в те периоды, когда они не работают и получают пособие за счет фонда социального страхования. Это может быть оплата по листку нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам.

      Если социальные выплаты, рассчитанные в соответствии с правилами, установленными законодательством, оказываются меньше, чем среднемесячный заработок работника, может быть осуществлена доплата, компенсирующая эту разницу. Это необязательная выплата. Приказом по организации устанавливается перечень работников (в него может входить не весь персонал), которым доплачивают пособия, и порядок расчета.

      Если оплата больничных листков полностью облагается подоходным налогом, то доплата к ней тоже входит в базу и учитывается в 2-НДФЛ по коду 2300. Оплата отпуска по беременности и родам освобождена от налога, но произведенная доплата не является государственным пособием. На этом основании она включается в облагаемые доходы и в справке 2-НДФЛ в сроки выплаты учитывается по коду 4800.

      В каких случаях НДФЛ удерживается из компенсации при увольнении

      В случаях реорганизации, смены собственника предприятия иногда происходит замена руководящего состава – начальника, заместителей начальника, главного бухгалтера. При увольнении этих работников законодательно предусмотрен ряд выплат:

    10. Пособие при увольнении.
    11. Сохраненная заработная плата на время трудоустройства.
    12. Компенсации.
    13. Статьей 217 эти выплаты освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей трехкратный размер среднемесячного заработка, или шестикратный размер в том случае, когда работники увольняются с предприятия, расположенного в районе Крайнего Севера либо местностях, приравненных к ним. Выплаты указанным работникам, превышающие необлагаемый максимум, являются облагаемым доходом и в справке 2-НДФЛ будут указаны по коду дохода 4800 и в расшифровке.

      Какие еще могут быть иные доходы?

      Организация, нуждающаяся в квалифицированных кадрах, готова принимать на работу специалистов, проживающих в других местностях. При этом руководители часто даже оплачивают кандидатам на должность проезд на собеседование и другие расходы, с ним связанные. Переезд сотрудника к новому месту работы налогом не облагается. Но кандидат не является сотрудником, поэтому возмещение по предъявленным проездным документам, счету из гостиницы является налогооблагаемым доходом. Кода для него в перечне не предусмотрено, поэтому в справке сумму следует отображать как иные доходы по коду 4800. Организация обязана удержать и перечислить подоходный налог с иного дохода. Здесь возможны два варианта:

    14. Кандидат сам купил проездные билеты, оплатил проживание, сдал документы в организацию для возмещения.
    15. Билеты на проезд приобретались и гостиница оплачивалась самой организацией.
    16. В первом случае проблем возникнуть не должно: начислив возмещение, бухгалтер удержит с него НДФЛ и перечислит в бюджет. Во втором случае удерживать налог не с чего. Хотя доход, несомненно, получен, но в такой форме, что удержание невозможно. В этом случае не позднее февраля будущего года организация, основываясь на требовании Налогового кодекса, обязательно должна поставить инспекцию в известность о препятствии к удержанию налога.

      Бывают ситуации, когда во время налоговой проверки инспекторы относят на код 4800 некоторые суммы. Это доходы, которые не должны входить в облагаемую базу согласно статье 217, но из-за отсутствия или неправильного оформления соответствующих документов (нет договора, отсутствуют справки, подтверждающие статус налогоплательщика и др.) не принимаются проверяющими в таком качестве. Их могут отнести к иным доходам (код доходов по 2-НДФЛ — 4800) и удержать налог, а также начислить пеню или штраф.

      База, на которую начисляется подоходный налог, очень разнообразна. В нее входит множество различных начислений, вознаграждений, пособий, компенсаций, выплат и т. д. Для того чтобы правильно классифицировать все это многообразие по кодам доходов, нужны вдумчивость и внимание. От этих качеств в итоге будет зависеть правильность исчисления налога.

      fb.ru

      Подоходный с увольнением

      Расчет и уплата НДФЛ

      Платить налоги должны не только те, кто ведет предпринимательскую деятельность. Обычным гражданам также не нужно забывать делать перечисления в виде налога на доходы физических лиц в государственный бюджет. НДФЛ – это часть средств, которые должны быть удержаны из средств, полученных особой в результате ведения профессиональной деятельности, продажи имущества, получения банковских процентов и т.д.

      Подоходный налог является основным налоговым платежом, который взимается с людей, проживающих в Российской Федерации, при чем платить его должны, как российские, так и иностранные граждане, которые работаю на российских предприятиях. Налог должен быть заплачен, независимо от того, от кого был получен доход: от физического или юридического лица. Исчисляется он в процентах от общей суммы.

      Самый распространенный вопрос, который возникает, это в каком размере отчисляется НДФЛ. Ответить на него однозначно не получится, поскольку в зависимости от ситуации и источника получения дохода процентная ставка отличается. Однако, принято считать, что физические лица платят 13% подоходного. Данный показатель является усредненным и может меняться в зависимости от ситуации.

      Что это такое

      Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физлиц. Это означает, что он касается исключительно граждан, которые имеют доход, в связи с чем являются налогоплательщиками.

      Определенная прибыль, которую получает человек, не может облагаться налогом, а именно:

    17. денежная сумма или недвижимость, полученная от ближайших родственников;
    18. продажа недвижимого имущества или автомобиля, владельцем которого человек являлся на протяжении более чем 3-х лет;
    19. унаследованное от близких родственников имущество.
    20. Во всех других случаях уплата подоходного налога является обязательной. Человек вынужден отдать часть своей зарплаты и иных выплат, которые связаны с выполнением трудовой деятельности, долю дохода от продажи имущества, которым человек владел менее, чем три года и т.д.

      Плательщики

      В качестве плательщиков данного вида налога выступают две категории физлиц: те, кто являются налоговыми резидентами России, а также те, кто резидентами не является, однако, получают доход в РФ.

      К налоговым резидентам принадлежат физические особы, которые пребывают на территории России более 183 дней на протяжении 12 месяцев, следующих без перерыва друг за другом. Период не считается прервавшимся, если продолжительность выезда составила менее полугода, а его целью было прохождение обучения или лечение, а также исполнение трудовых обязательств.

      Соответственно, остальные граждане являются нерезидентами. Среди них могут быть иностранные граждане, которые приехали на временную работу, студенты и даже российские граждане, которые живут в другой стране больше 6 месяцев в году.

      Исходя из этого, нужно понимать, что сам факт наличия российского гражданства не является определяющим фактором, который определяет статус человека, как резидента России. Важно не только быть гражданином страны, но и проживать в ней большую часть календарного года.

      Статья 207 Налогового кодекса определяет, что российские военнослужащие, которые служат за рубежом, а также представители органов власти и местного самоуправления, которые командированы для работы в другую страну, остаются резидентами России, независимо от продолжительности их отсутствия.

      Что облагается

      Когда рассчитывается налог, нужно опираться на раздел 23 Российского Налогового кодекса. В качестве объекта налогообложения может выступать прибыль, полученная резидентом на протяжении налогового периода, при чем в качестве источников могут выступать компании и ИП, работающие в стране, а также структуры, которые работают за ее пределами. Также облагается налогом прибыль, которая получена в пределах РФ особой, которая не является ее резидентом.

      В качестве налогооблагаемого дохода могут быть:

    21. дивиденды;
    22. страховая сумма, полученная при возникновении страхового случая;
    23. банковские проценты;
    24. доходы, полученные в результате использования авторского права;
    25. доход от продажи имущества, доли в уставном капитале, акций;
    26. при сдаче в аренду недвижимости;
    27. вознаграждение за выполненную работу или предоставленные услуги, которое выплачено по трудовому контракту или соглашению ГПХ.
    28. Статья 216 НК РФ определяет налоговый период, как календарный год. В статьях 218-331 НК идет речь про возможные налоговые вычеты. При расчете налога принимается во внимание база налога и ставка, которая применяется. Чтобы рассчитать общий размер налога, берется вся сумма полученной в налоговом периоде прибыли.

      Доходы не подлежащие обложению

      В статье 217 Налогового кодекса приведен перечень тех доходов, которые не облагаются НДФЛ:

    29. пособия, которые выплачиваются государством, исключение составляют больничные, а также иные компенсационные выплаты, которые получает гражданин согласно действующего законодательства;
    30. пенсионные выплаты;
    31. компенсационные выплаты, которые связаны с возмещением причиненного здоровью вреда, увольнением сотрудника и т.д.;
    32. алименты, которые получает налогоплательщик;
    33. гранты, которые предоставлена для поддержки образования, науки и культуры;
    34. премии за достижения в области образования, культуры, науки;
    35. выплаты единовременного характера в связи с различными чрезвычайными происшествиями, в связи со смертью работника или члена его семьи, гуманитарная помощь от благотворителей, адресная соцпомощь малоимущим, тем, кто пострадал в результате террористических актов в России, в связи с рождением ребенка;
    36. стипендиальные выплаты;
    37. доходы, которые получены от продажи движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех лет;
    38. средства, полученные в порядке наследования;
    39. подаренные средства, кроме недвижимости, автомобиля, долей, акций, паев;
    40. подарки от организаций, призы, материальная помощь от работодателя, возмещение стоимости медпрепаратов и некоторые другие виды доходов, которые не превышают 4 тыс. рублей в год.
    41. Ставки НДФЛ

      Статьи 210-214 НК посвящены налоговой базе, которая рассчитывается по разным ставкам:

      buhuchetpro.ru

      Выплата выходного пособия при увольнении

      При увольнении по соглашению сторон работодатель нередко выплачивает увольняемому сотруднику «отступные». Но все ли знают, что это за выплата и как ее оформить?

      Выходным пособием является денежная сумма, выплачиваемая единовременно ра­ботнику при увольнении по определенным основаниям. В статье 178 Трудового кодек­са за работодателем закреплена обязан­ность выплатить данное пособие, если тру­довой договор расторгается в случаях:

    42. призыва сотрудника на военную службу;
    43. отказа от перевода на работу в другую местность;
    44. ликвидации организации;
    45. сокращения;
    46. несоответствия занимаемой должности или выполняемой работе вследствие не­достаточной квалификации либо состоя­ния здоровья;
    47. восстановления на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
    48. отказа сотрудника от продолжения рабо­ты в связи с изменением условий трудо­вого договора.
    49. При ликвидации или сокращении посо­бие выплачивается в размере среднего ме­сячного заработка, а также за увольняемым сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения. В остальных слу­чаях компенсация устанавливается в разме­ре двухнедельного среднего заработка.

      Однако данная норма закона не является единственной, где прописаны размеры и основания выплаты выходного пособия. Так, в статьях 296 и 318 Трудового кодекса закреплены размеры компенсаций для се­зонных работников и для сотрудников, уво­ленных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравнен­ных к ним местностях, в связи с ликвидаци­ей или сокращением.

      Также выходные пособия полагаются: при расторжении договора из-за несоблюде­ния работодателем правил его заключения (ст. 84 ТК РФ); руководителю (заместителю руководителя, главному бухгалтеру) при увольнении в случае смены собственника имущества организации (ст. 181 ТК РФ); ру­ководителю организации при прекращении трудового договора по решению уполномо­ченного органа или собственника имуще­ства компании (ст. 279 ТК РФ).

      При этом законодатели наделили работо­дателя правом предусмотреть в трудовых или коллективных договорах возможность выплаты пособий и в иных случаях. Чаще всего компенсация (отступные) в контрак­тах предусматривается при увольнении по соглашению сторон.

      Выплаты по соглашению

      В день увольнения работодатель обязан произвести с работником полный расчет и выплатить все причитающиеся ему суммы. В случае увольнения по соглашению сторон к данным суммам относятся зара­ботная плата и компенсация за все неис­пользованные отпуска, если в соглашении нет условия о предоставлении отпуска с последующим увольнением. При этом ухо­дящему сотруднику могут быть выплачены «отступные», если они предусмотрены кол­лективным или трудовым договором.

      В письме Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-03-06/1/188 говорится: если при заключении трудового (коллективного) договора в него не было включено условие о выплате «отступных», то оно может быть определено отдельным дополнительным соглашением к договору (форму дополнитель­ного соглашения см. на стр. 59).

      Размер «отступных» в законодательстве не определен. Следовательно, организация наделена правом самостоятельно определить сумму выплат. Чаще всего в договоре прописывается не конкретная сумма, а диа­пазон из количества средних месячных за­работков или должностных окладов уволь­няемого. Например:

      «При увольнении по соглашению сторон (п. 1 ст. 71 ТК РФ) увольняемому работнику вы­плачивается выходное пособие в размере от 3 до 15 должностных окладов. Точный размер выходного пособия определяется Работода­телем и Работником при заключении согла­шения об увольнении».

      Таким образом, можно предусмотреть выплату выходного пособия по другим основаниям при условии, что это будет про­писано в трудовом (дополнительном согла­шении к нему) или коллективном договоре. Все выплаты отражаются в записке-расчете, оформляемой по форме № Т-61 (утв. поста­новлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).

      Также работодатель может учесть «отступ­ные» при определении базы по налогу на при­быль, но только при определенных условиях.

      Налог на прибыль

      В расходы на оплату труда включаются любые выплаты работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсации, свя­занные с режимом работы или условиями труда, а также премии и единовременные поощрительные выплаты, расходы, связан­ные с содержанием работников, предусмо­тренные нормами законодательства, трудо­вого или коллективного договора. Следова­тельно, на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса компенсация, преду­смотренная договором с сотрудником, которая выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон, может быть включена в расходы, учитываемые при налогообложении.

      При этом выходное пособие, условие о котором закреплено лишь в соглашении об увольнении, не может быть учтено при определении базы по налогу на прибыль. Так как выплата «отступных» должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором либо дополнительным соглаше­нием к трудовому договору (письма Минфи­на России от 14 марта 2011 г. № 03-03-06/2/ 40, от 24 января 2012 г. № 03-03-06/1/29).

      Так что же делать, если условий об «от­ступных» нигде нет, а в соглашении об увольнении определена сумма?

      В данном случае с увольняемым необхо­димо оформить дополнительное соглаше­ние к трудовому договору. В нем прописы­вается положение о выплате выходного по­собия в случае увольнения по соглашению сторон и указывается, что дополнительное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора. Также необходимо про­ставить более раннюю дату, чем на соглаше­нии об увольнении.

      «Подоходный» налог

      В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса выплаты, производи­мые работнику при увольнении (в том чис­ле суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоуст­ройства), освобождаются от обложения НДФЛ. Причем из-под «подоходного» нало­га выводится лишь сумма, не превышающая трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный для работни­ков, которые трудились в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

      Выплата выходного пособия в связи с увольнением регулируется статьей 178 Трудового кодекса. На основании части 4 этой статьи работодатель в трудовом или коллективном договоре может предусмо­треть размер и выплату компенсации и в других случаях, кроме как при ликвида­ции, сокращении и т. д. Например, при увольнении по соглашению сторон.

      Таким образом, «отступные» при уволь­нении по соглашению сторон, предусмо­тренные в договоре с сотрудниками, в раз­мере, не превышающем трехкратный раз­мер среднего месячного заработка (или в ряде случаев шестикратный), освобожда­ются от обложения НДФЛ (письма Минфи­на России от 21 августа 2012 г. № 03-04-05/ 1-9 82, о т 29 м ар т а 2013 г. № 03 — 0 4 — 0 6 /1014 4).

      Л.Ф. Штатнова, эксперт по трудовому законодательству

      Практическая энциклопедия бухгалтера

      Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

      www.buhgalteria.ru

      Возможен ли перенос отпуска в связи с больничным — находим ответ в ТК РФ. Скачать образцы документов.

      Во время отпуска человек может заболеть, но компенсировать себе эти дни продлением. Процедура продления автоматическая.

      Однако, порой, работник хочет перенести часть отдыха, выпавшего на больничный, на другой срок. Можно ли так сделать?

      Процедура переноса имеет свои особенности, рассмотренные ниже. В целом, процедура регулируется ст.124 ТК РФ.

      Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

      Это быстро и бесплатно!

      Что делать, если заболел во время отдыха?

      Ежегодный оплачиваемый отпуск возможно перенести, но при наличии определенных соответствующих оснований в виде потери трудоспособности.

      Он выписывается врачом медицинского учреждения, куда обратился гражданин.

      Работодатель должен быть извещен о наличии больничного в отпуске следующими путями:

    50. Телефонный звонок.
    51. Направление телеграммы.
    52. Отправка письма по почте.
    53. Некоторые споры вызывает момент, связанный с вопросом о том, должен ли предупреждать работник своего начальника о том, что заболел в отпуске? Конечно, лучше предупредить. Но закон не содержит императивной нормы, которая бы обязывала человека сделать это. Поэтому и ответ на этот вопрос отрицательный.

      ТК говорит о том, что выполнение рабочих обязанностей лежит на гражданине только в рабочее время. А отпуск – это время отдыха (ст. 106 ТК РФ).

      Работодатель не может потребовать от работника немедленного предупреждения о том, что последний заболел во время отпуска.

      Тем более, это сообщение не может быть обязательным.

      Но, по возможности, работнику лучше рассказать своему начальнику о заболевании способами, указанными выше.

      Если работник не оповестит начальника о болезни, это не может служить основанием привлечения его к дисциплинарному виду ответственности.

      Можно ли перенести дни?

      Отпуск переносится по больничному листу ровно на те дни, которые человек потратил на восстановление своего здоровья.

      Если никаких документов, кроме больничного, от работника не поступает, то часть отдыха в связи с нетрудоспособностью увеличивает отдых — закончится он позже.

      Закон не обязывает переносить отпуск в связи с больничным на другое время, он лишь позволяет это сделать по согласованию сторон. Продление же отдыха проводится автоматически, если нет иных обсуждений.

      Существует два способа переноса ввиду появившегося недуга:

    54. Если его симптомы появились до начала отдыха, определяется новая дата.
    55. Если человек заболел в отпуске, его отдых увеличивается на дни, потраченные на лечение, или переносятся на более поздний срок по договоренности с начальством.
    56. ВАЖНО: Закон разрешает продлить отпуск только самому сотруднику в случае его заболевания. Если, например, работнику был выдан листок нетрудоспособности на ребенка, иного члена семьи, изменения в периоде не возникают. Это положение подтверждается практикой судов (дело № 33-4702/2015).

      Как оформить правильно?

      В целом процедура перенесения в связи с больничным состоит из следующих шагов:

      1. Работник пишет заявление о намерениях изменить отпускные даты по причине болезни.
      2. Заявление согласовывается с руководителем.
      3. При положительном решении составляется приказ о переносе.
      4. Как написать заявление?

        Если работник хочет только продлить время отдыха в связи с больничным, то писать заявление не обязательно, работодатель и так проведет эту процедуру на основании листа нетрудоспособности.

        Если же сотрудник хочет перенести отпускные дни на другой период, то обязательно пишется заявление.

        Заявление о переносе фиксируется в письменной форме.

        В заявлении указываются факты, побудившие человека перенести свой ежегодный оплачиваемый отпуск.

        В частности, в документе обязательно должны быть указаны следующие пункты:

        • первоначальный срок отпуска по утвержденному отпускному графику;
        • период болезни, реквизиты больничного;
        • даты, на которые будет приходиться неотгуленный отпуск.
        • Скачать образец заявления о переносе в связи с больничным можно по ссылке:

          Если работодатель полностью согласен с работником и заявлением о переносе, поданным им, издается приказ о внесении изменении в утвержденный график, а также о перерасчете отпускных.

          Если рабочий процесс не позволяет отпустить сотрудника на отдых, который он планирует, необходимо изменить желаемые даты в заявлении.

          Аналогичная ситуация наблюдается, когда желаемые даты нового отпуска совпадают с теми, которые утверждены в графике, но в отношении других сотрудников, которые являются взаимозаменяемыми с тем, кому переносят отдых. В этой ситуации приоритет у того работника, чей отдых был уже утвержден в графике, а не у того, кто его переносит из-за болезни.

          Если работник захочет продлить отпуск из-за болезни, заявление писать не нужно, это не является императивным требованием. Хотя почти все кадровые службы организаций, компаний заставляют сотрудников делать это. В этом случае лучше написать заявление по образцу, приведенному в данной статье.

          Как оформить приказ?

          На основе больничного листа и полученного от работника заявления, его начальник издает приказ о переносе.

          Этот локальный нормативный акт не только изменит отпускные даты, но и внесен корректировку в табель, а также график Т-7. Примеры изменения графика.

          Приказ не имеет строгой унифицированной формы.

          В его тексте должно быть указание на то, что часть ежегодного оплачиваемого отпуск переносится или увеличивается на определенное число дней в связи с выпавшим на эти дни больничным.

          Кроме того, приказ должен содержать в себе информацию о листе нетрудоспособности и его реквизиты, после чего подписан начальником работника. Ознакомление с приказом удостоверяется подписью сотрудника.

          Скачать образец приказа о переносе в связи с больничным можно здесь:

          Может ли работодатель отказать?

          Отказать работодатель в просьбе продления отпускного времени на дни больничных не может, а вот в переносе на другой срок может и отказать.

          Если на это существует служебная необходимость или возможность, работодатель имеет право перенести отпуск своему сотруднику на другой месяц, на последующий год.

          Если дни, желаемые сотрудником, предоставить невозможно, работодатель должен обосновать этот факт производственным процессом.

          Существуют категории работников, которым нельзя отложить ежегодный отдых из-за объективных причин. Например, к ним относятся подростки до 18 лет, а также те, чтя работа связана с опасностью. Отпуск – это обязательный момент в любой работе. Наниматель не имеет права лишать своих сотрудников отдыха, не имея на это аргументов.

          Нужно ли проводить перерасчет отпускных?

          Перерасчет отпускных при переносе зависит от периода, на который отдых сдвигается. Нет надобности пересчитывать, если дата начала отпуска до его перенесения и после причисляются к одному месяцу.

          В законе нигде нет упоминания о том, чтобы отпускные возвращались работником. Статья 173 ТК РФ говорит о том, что можно удерживать из заработной платы сотрудника излишне уплаченные ему деньги в форме оплаты ежегодного отдыха, но только в процессе увольнения.

          Исходя из этого, специалисты не рекомендуют заcчитывать отпускные при переносе, которые уже выплачены, за неиспользованные дни отпуска в счет заработной платы либо пособия. Это возможно сделать, но только в случае согласия работника в письменной форме.

          Пересчет отпускных происходит в том случае, если отпуск, который не отгулян, присоединяется к иному периоду отдыха, согласно утвержденному графику. Либо он поделен на составные части. В этом случае меняется длительность отдыха, а также сумма начисленных денег за него.

          Условия:

        • Человек заболел перед отпуском, длительность которого должна составлять период с 1 до 20 марта 2018 года. Период равен 20 календарным дням.
        • Больничный период — с 20 февраля по 12 марта 2018 года.
        • Было решено, что отпуск переносится на более поздние даты.
        • К началу болезни работодатель уже выплатил сотруднику отпускные.
        • Расчет до переноса был сделан таким образом:

        • Расчетный период: с 01 марта 2017 по 28 февраля 2018.
        • Среднедневной заработок составил 1150.
        • Сумма отпускных денег начисляется по формуле: 1150*20 = 23000.
        • За вычетом НДФЛ на руки сотрудник получает 20010.

      После переноса:

    57. Если отпуск переносится на этот же месяц, но позже: с 13 марта по 01 апреля 2018 года. Длительность отдыха не меняется, также как и расчетный период. Сумма отпускных не пересчитывается.
    58. В случае переноса отпуска на следующий месяц: с 1 по 20 апреля 2018 года, расчетный период меняется (с 01 апреля 2017 по 31 марта 2018), поэтому может быть изменен средний заработок. Отпускные нужно пересчитать.
    59. Полезное видео

      Можно ли переносить очередной отпуск в связи с больничным, когда и как это можно сделать, что для этого нужно оформить — ответы смотрите в видео:

      Время ежегодного оплачиваемого отдыха, совпавшее с нетрудоспособностью работника, можно перенести на другой период. При переносе на более поздний срок вопрос обязательно согласовывается с работодателем с помощью заявления.

      При продлении отпускного времени на больничные дни согласие руководства не требуется, так же как и написания отдельного заявления.

      Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

      Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

      azbukaprav.com

    Популярное:

    • Гос нотариус в харькове Восьмая государственная нотариальная контора Киевского района города Харькова Место для Вашей рекламы! За 99 грн в месяц о Вас узнают все посетители этой страницы. Ближайшие места: Частный нотариус Серветник Анна Геннадьевна, Ярослава […]
    • Полис осаго жасо Страховая компания "ЖАСО" Страховая компания Жасо – крупная универсальная федеральная страховая компания. Создана в 1991 году для страхования рисков министерства путей сообщения СССР. Уставный капитал составляет свыше 1,5 млрд. рублей. […]
    • Представитель по устному ходатайству Представитель по устному ходатайству Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей […]
    • Госпошлина мфц екатеринбург Как оплачивать госпошлину в МФЦ? Можно ли оплатить госпошлину в МФЦ? Этот вопрос возникает у многих людей, которые предпочитают отказываться от посещения государственных учреждений. Им не хочется тратить личное время, поэтому они […]
    • Бланк единого вмененного налога Как с вами связаться? Онлайн-сервисподготовки декларации по ЕНВД за 2018 год Сервис позволяет: Подготовить отчет Сформировать файл Протестировать на ошибки Распечатать отчет Отправить через интернет! Начиная с 1 квартала 2017 […]
    • Тп правило ТП 101-76 Технические правила по экономному расходованию основных строительных материалов Купить официальный бумажный документ с голограммой и синими печатями. подробнее Официально распространяем нормативную документацию с 1999 года. […]
    • Дивитися суд Сериал Суд онлайн В центре сюжета находятся обычные люди, которые живут среди нас. У каждого из них есть свои тайны и скрытые мотивы, позволяющие им совершать поступки, принимать важные жизненные решения. В главную героиню влюблены два […]
    • Приказ о запрете продажи алкоголя Розыск людей. Как узнать, находится в розыске человек или нет? Каждый год в региональный и федеральный розыск в России объявляются более 100 тысяч граждан. В зависимости от основания, по которому человек был объявлен в розыск, […]