Бланк отчета налога на прибыль 2018

Декларация: упрощенная система налогообложения 2018 (бланк)

Актуально на: 5 марта 2018 г.

Бланк декларации по упрощенной системе за 2018 год

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. О бланке налоговой декларации по упрощенной системе 2018 расскажем в нашей консультации.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2018 (бланк)

Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2018, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2018 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации 2018 и более ранних периодов мы рассказывали в отдельном материале. Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2018.

Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2018 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2018 говорить не приходится.

Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведен в Приложении № 1 к Приказу.

Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2018 год можно здесь.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2018

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2018 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Актуально на: 24 января 2018 г.

Декларация по налогу на прибыль 2017/2018

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 — 2018 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г. пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 -ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

    glavkniga.ru

    Как с вами связаться?

    Онлайн-сервис
    подготовки налоговой декларации по прибыли за 2018 год

    Сервис позволяет:

    1. Подготовить отчет
    2. Сформировать файл
    3. Протестировать на ошибки
    4. Распечатать отчет
    5. Отправить через интернет!
    6. Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

      Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

      Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

      Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 годы
      Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

      Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

      Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль

      Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в Приложении №2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/600@

      Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде

      Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ (версия 5.07)

      В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

      Изменения в декларации по прибыли

      Проект 2018 (пока не принят):

      В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

    7. новые штрих-коды на всех страницах декларации;
    8. код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
    9. на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).
    10. Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

      С отчета за 2016 год добавлены:

      1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).
      2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% — федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) – региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» — резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:

    11. Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
    12. Код «6» будут указывают организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
    13. Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
    14. Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.

    Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL

    Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

    Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

    Бланк новой налоговой декларации по прибыли
    Скачать образец этой формы в MS Excel >>

    Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

    www.buhsoft.ru

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

    Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

    Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

    Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

    Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Бланк декларации по налогу на прибыль

    Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

    Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).

    Образец заполнения декларации в 2018 году

    Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

    Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

    Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

    Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

    Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

    Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

    Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

    Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

    Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год необходимо сдать до 28 марта 2018 года.

    Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

    Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.
  • Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

    Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

    Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.
  • Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

    Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
  • Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

    Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
  • Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

    Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

    Основные правила заполнения декларации

    • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
    • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
    • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
    • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
    • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
    • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
    • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
    • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
    • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
    • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
    • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
    • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
    • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
    • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
    • При подаче декларации за 2017 год, а также за отчетные периоды 2018 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.
    • Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

      Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

    • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
    • Специализированных бухгалтерских компаний.
    • www.malyi-biznes.ru

      Декларация по прибыли

      Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

      Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

      СЗВ-М за июнь 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения

      Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

      Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

      Все о новой отчетности СЗВ-СТАЖ: сдача за 2017 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы

      Какие изменения будут в НДФЛ: новые коды, «детские» вычеты, сроки сдачи и прочее

      В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы, касающиеся декларации по налогу на прибыль:

      Декларация по прибыли в 2018 году — что нового?

      На конец марта 2018 года никаких законодательных изменений, касающихся сдачи декларации по налогу на прибыль, официально не опубликовано.

      Тем не менее, стоит отметить, что ФНС уже подготовила проект изменений в декларацию и разместила на сайте regulation.gov.ru. Обновление отчета по прибыли будет вызвано налоговыми поправками 2017 года.

      Мы будем следить за завершением проекта и публикацией приказа об изменениях декларации по налогу на прибыль и оперативно проинформируем Вас.

      Кто должен сдавать декларацию по прибыли в 2018 году?

      Статья 246 НК РФ определяет налогоплательщиками налога прибыль:

    • компании на ОСН, независимо от объема и наличия прибыли;
    • иностранные компании, работающие через представительства на территории РФ;
    • иностранные организации, признаваемые резидентами РФ.
    • Декларация по прибыли представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превысила 100 человек, то декларация подается с помощью систем электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

      Форма декларации по прибыли за 2017 год

      Актуальная форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@.

      Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате Excel

      Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате PDF

      Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

    • 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
    • скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

      Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

    • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
    • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

      Сроки сдачи декларации и уплаты налога по прибыли в 2018 году

      Периодичность сдачи отчетности по налогу на прибыль зависит от периодичности уплаты авансовых платежей по этому налогу. В соответствие с этим, плательщики налога на прибыль делятся на тех, кто:

      • уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
      • уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
      • уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.
      • Если в 2018 году перечисляете ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

        Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число месяца, следующего за окончанием квартала. Разумеется, действует правило переноса на ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день. Смотрите точные сроки ежеквартальной уплаты налога и сдачи декларации по прибыли в 2018 году:

        Если в 2018 году перечисляете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

        Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число следующего месяца. Также действует правило переноса.

        Заполнение декларации по налогу на прибыль 2018

        Декларация по прибыли содержит стандартные листы, обязательные к заполнению всеми налогоплательщиками, а также дополнительные листы и разделы.

        Итак, абсолютно все организации, отчитывающиеся по налогу на прибыль, заполняют:

      • титульный лист;
      • раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
      • лист 02 с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
      • приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
      • приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.
      • Пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год

        Если пример заполнения не открылся, пожалуйста, обновите данную страницу.

        Скачать данный пример заполнения декларации по прибыли в формате PDF

        Скачать пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год (по фактической прибыли) в формате Excel

        Скачать пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год (ежемесячные авансовые платежи) в формате Excel

        Скачать пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год (убыток) в формате Excel

        Интересные вопросы по заполнению декларации по прибыли в 2018 году

        Строка 041 декларации по прибыли

        Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и раскрывает данные о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов. В строку 041 включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные в государственный бюджет суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли.

        При заполнении строки 041 декларации по прибыли за отчетный (налоговый) период, указывайте в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов (авансовых платежей по ним), сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет (письма Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 № 03-03-06/53920).

        Сдача декларации по прибыли за обособленные подразделения

        Декларация по прибыли представляется компанией в ФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

        В ИФНС по месту своего нахождения компания подает декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по «обособкам». То есть к заполнению стандартных листов декларации, которые являются общими для всех налогоплательщиков, дополнительно заполняется приложение № 5 к листу 02 в количестве, равным числу «обособок» (включая закрытые в текущем налоговом периоде).

        Если подразделения компании находятся на территории одного субъекта РФ, можно уплачивать налог (авансовые платежи) по группе «обособок» через одно из них. В таком случае компания подает декларацию по прибыли в налоговые органы по месту учета головного офиса компании и по месту учета ответственной «обособки».

        Другим вариантом в случае нахождения в одном регионе головной компании и ее подразделений, может стать отказ от распределения прибыли по каждой «обособке». Головная компания вправе полностью платить налог по прибыли за свои подразделения и подавать одну декларацию только по своему месту нахождению.

        Следует помнить, что если компания примет решение изменить порядок уплаты налога или скорректирует количество структурных подразделений на территории субъекта, или произойдут другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога, то об этом следует сообщить в инспекцию.

        В случае, если компания является крупнейшим налогоплательщиком, то все декларации, в том числе по «обособкам», подаются в специализированную инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам. При этом сведения о налоге на прибыль, приходящуюся на «обособки», отражаются в приложении № 5 к листу 02 налоговой декларации, то есть порядок заполнения декларации по прибыли не меняется.

        Как перенести убыток прошлых лет

        С 01 января 2017 года был изменены правила уменьшения налоговой базы на убытки прошлых лет (Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 № СД-4-3/61@ «Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов»):

      • введено ограничение уменьшения: налоговая база может быть снижена не более чем на 50 % (ограничение не касается налоговых баз, к которым применяются отдельные пониженные налоговые ставки);
      • снято ограничение на давность переноса (ранее можно было переносить только в течение 10 лет);
      • новый порядок применяется в отношении убытков, полученных за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.
      • С учетом указанных правил в декларации по прибыли должны быть заполнены следующие строки:

      • строка 110 листа 02 и строка 010, строки 040–130, 150 приложения № 4 к нему: в частности, сумма по строке 150 (сумма убытка, уменьшающая базу) не может быть больше 50 % от суммы по строке 140 (налоговая база);
      • строка 080 листа 05;
      • строки 460, 470, 500, 510 листа 06: сумма строк 470 и 510 (сумма признаваемого убытка) должна быть меньше или равна 50 % от суммы по строкам 450 и 490 (налоговая база от инвестиций).
      • Отражение в декларации по прибыли симметричных корректировок

        Вопрос отражения в декларации по прибыли симметричных корректировок подробно рассмотрен в Письме ФНС РФ от 24.10.2017№ СД-4-3/21437@.

        При отражении симметричных корректировок в Листе 08 декларации (при условии, что в реквизите «Вид корректировки» указан код «2» или «3»):

      • в графе 3 «Признак» проставляется цифра «0»,если произведенные корректировки привели к уменьшению доходов от реализации (строка 010 Листа 08)/внереализационных доходов (строка 020 Листа 08);
      • в графе 3 «Признак» проставляется цифра «1», если произведенные корректировки привели к увеличению расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (строка 030 Листа 08)/внереализационных расходов (строка 040).

      При этом в Листе 08 не нужно проставлять «0» или «1» в графе 3 «Признак» по строке 050. По этой строке следует указывать итоговую сумму корректировки без учета знака.

      Штрафы за декларацию по налогу на прибыль

      Если вместо подачи декларации в электронной форме, Вы сдали ее на бумажном носителе — штраф в размере 200 рублей.

      Опоздание или несдача декларации по налогу на прибыль (ст. 119 НК РФ) — штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

      Должностным лицам компании согласно ст. 15.5 КоАП РФ за срыв сроков сдачи — штраф от 300 до 500 рублей.

      www.compservice.spb.ru

    Популярное:

    • Получение алиментов в твердой денежной сумме Взыскание алиментов: разъяснения ВС РФ Количество дел о взыскании алиментов на детей, рассмотренных отечественными судами в 2014 году, превысило 300 тыс. ВС РФ проанализировал данную судебную практику и обобщил ее в своем обзоре (Обзор […]
    • Ставка земельного налога в москве в 2018 году Налог на автотранспорт в 2018 году. Ставки транспортного налога Большинство автолюбителей в наше время интересует вопрос не только повышения цен на бензин и стоимости автомобилей, но и размер налога на автомобиль. Ведь не секрет, что в […]
    • Штраф платежка декларация Платежка на штраф в налоговую: образец 2017 Актуально на: 1 июня 2017 г. Пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу За совершение налогового правонарушения к организации или физлицу могут быть применены налоговые […]
    • Квест знание правит миром Квест знание правит миром Знание правит миром 23 сентября в 17.00 Самарская областная юношеская библиотека приглашает молодых эрудированных самарцев принять участие в интеллектуальном турнире «Знаниум». Разыгрываемые темы: «Русские […]
    • Заявление главе мвд С какой суммы ущерба наступает уголовная ответственность? Какая сумма ущерба для возбуждения уголовного дела в 2018 году? Как отграничить административную и уголовную ответственность по похожим составам противоправных деяний? К примеру, […]
    • Приказ о ведении персонифицированного учета Утверждена новая Инструкция о порядке ведения персонифицированного учета сведений о застрахованных в ПФР лицах Минтруд России утвердил ведомственный акт, которым вводится в действие скорректированная Инструкция о порядке ведения […]
    • Налоги ип усн 15 в 2018 году УСН для ИП в 2018 году Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна […]
    • Сколько стоит госпошлина на загранпаспорт на 10 лет Срочное оформление загранпаспорта в Москве и Московской области Для того чтобы посещать зарубежные страны, каждый гражданин Российской Федерации желает срочно оформить загранпаспорт. Паспорта бывают двух видов: 1) Старого образца 65 […]