Налог для ооо в россии

Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (с изменениями и дополнениями)

Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
«Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

С изменениями и дополнениями от:

17 января 2018 г.

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 14, ст. 2025, N 29, ст. 4358) приказываю:

1.1. форму сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. формат представления сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 настоящего приказа.

3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685), приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ «О внесении изменений в приказы ФНС России» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 ноября 2015 г.

Утверждена новая форма справки о доходах физлица (2-НДФЛ). Учтены все изменения по НДФЛ, действующие с 2015 г. и вводимые с 2016 г.

Так, появилась строка для указания реквизитов уведомления о праве на социальный вычет, который можно будет получать у работодателя. Отражается инвестиционный вычет на покупку ценных бумаг.

Введены поля, которые касаются иностранных сотрудников. Это отдельные графы для ИНН в России и в стране гражданства, строки для отражения фиксированных авансовых платежей, для реквизитов уведомления о праве уменьшить налог на стоимость патента.

Закреплено, как аннулировать справку. Нужно будет составлять аннулирующую, где указываются только данные о работнике и компании.

Приведен формат предоставления справки в электронном виде.

Прежняя форма признана утратившей силу.

Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

Регистрационный N 39848

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 27 ноября 2015 г.

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ Федеральной налоговой службы от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/19@

Изменения вступают в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 г.

base.garant.ru

Налог для ооо в россии

Сервис «Моё дело» существенно упрощает работу с документами, экономя тем самым Ваше время.

Создание счетов и закрывающих документов

В сервисе есть возможность выставить счет прямо из личного кабинета.

В личном кабинете можно загрузить изображение своей подписи, печати или логотипа, и они сразу же будут отображаться при формировании счетов. Такой счет можно отправить клиенту по электронной почте.

Закрывающие документы (акты и накладные) по выставленным счетам можно сформировать буквально в два клика. Однотипные документы по одной и той же услуге одним и тем же клиентам можно создавать копированием, не тратя каждый раз лишнее время на их заполнение.

Групповое создание документов позволяет выставлять акты или накладные сразу по группе счетов.

Реквизиты контрагента в любом документе будут заполнены в считанные секунды. Сделать это позволяет автозаполнение по ИНН партнера.

Варианты оплаты выставленного счета

Сервис предусматривает широкий спектр вариантов оплаты выставленных счетов. Оплатить счет можно с расчетного счета, он-лайн со своей банковской карты или электронными деньгами.

Для Ваших клиентов реализована возможность он-лайн оплаты. На любой выставленный в сервисе счет формируется специальная ссылка. Вместо счета Вы можете отправить клиенту эту ссылку.

Перейдя по ней, клиент попадет на интернет-страницу, на которой отображается выставленный счет и предлагается оплата банковской картой или с электронного кошелька. Деньги сразу же поступят на Ваш счет в банке.

Если сумма платежа по выставленному счету не превышает 15 000 рублей, Вам не придется платить за эквайринг.

Хранение документов в электронном виде

Вы можете загружать в личный кабинет сканы документов по деятельности.

Отражая в учете тот или иной расход, к нему можно привязать скан закрывающего документа. Это позволяет хранить первичку в электронном виде.

Больше не нужно бояться, что к моменту проверки тот или иной документ будет испорчен или потеряется.

Большая база договоров

Составить практически любой договор, не прибегая к помощи юристов, можно в мастере создания договоров.

Вы найдете 18 готовых шаблонов договоров для различных сделок.

Не нужно ничего составлять с нуля, используйте проверенные временем и юристами шаблоны.

Зарплата и кадры

В сервисе «Моё дело» реализован полноценный кадровый учет, а также расчет зарплаты и формирование отчетности по сотрудникам.

Учет кадров

Вы сможете вести учет по каждому сотруднику, как штатному, так и внештатному.

В сервисе в автоматическом режиме можно сформировать:

  • трудовые договоры
  • приказы о приеме или увольнении
  • приказы о предоставлении отпусков
  • личные карточки сотрудников
  • Расчет зарплаты

    В сервисе предусмотрен расчет любых зарплатных начислений.

    Вы сможете рассчитать зарплату сотрудника при любом графике его работы.

    Помимо зарплаты сервис выполнит расчет:

  • больничных
  • отпускных
  • премий
  • командировочных
  • Если сотрудник претендует на налоговые вычеты по НДФЛ, укажите это в данных на сотрудника, и расчет налога с зарплаты будет выполнен с учетом вычетов.

    На основании сведений о начислениях работникам в сервисе автоматически можно сформировать справки о зарплате для назначения социальных пособий.

    Налоговый календарь сервиса заблаговременно напомнит о датах выплаты зарплаты и налогов с нее.

    Отчетность по сотрудникам

    Учет зарплаты и кадров в сервисе позволяет в автоматическом режиме рассчитать все зарплатные налоги и сформировать отчетность:

    • формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
    • отчетность в Пенсионный фонд по формам РСВ-1 и СЗВ-М
    • отчетность в ФСС

    Сроки сдачи каждого отчета отображаются в Налоговом календаре.

    Перейдя по ссылке соответствующего отчета, Вы без труда сможете пошагово сформировать его. А если подключить электронную подпись, отправить отчет можно, не выходя из дома.

    Обмен данными с банками в режиме онлайн

    Сервис «Моё дело» предлагает интеграцию с ведущими российскими банками.

    Что такое интеграция?

    Интеграция с банком позволяет объединить бухгалтерию «Моё дело» и интернет-банк.

    При интеграции обмен электронными документами с банком будет полностью автоматизирован. Вы сможете получать банковские выписки и отправлять платежные поручения на оплату прямо из личного кабинета.

    Чем полезна интеграция?

    С подключенной интеграцией Вы сможете проводить платежи в считанные минуты.

    Вы можете создать платежное поручение на тот или иной платеж в сервисе в удобном и привычном интерфейсе, а затем просто загрузить готовую платежку в личный кабинет банка в один клик. Останется только подтвердить платеж (как правило, кодом, полученным по смс) и готово.

    Также интеграция позволяет загружать из банка выписки о Ваших операциях по счету. Вам больше не нужно будет каждый день посещать банк. Весь документооборот с ним будет проходить по электронным каналам связи.

    Еще одним неоспоримым преимуществом интеграции является то, что отслеживать актуальный остаток денег на расчетном счете банка Вы можете в режиме он-лайн прямо с мобильного телефона.

    Как интеграция облегчит ведение учета?

    Интеграция позволяет загружать выписки операций по расчетному счету в банке непосредственно в систему учета. Чтобы выписка загрузилась, нужно просто нажать на активную ссылку.

    На основании загруженной выписки в учете будут отражены операции по поступлениям и платежам. Эти операции автоматически сформируют в учете необходимые бухгалтерские проводки.

    После загрузки банковских выписок отраженная в них информация по движению денег попадет во все необходимые регистры и отчеты: КУДИР, декларацию по УСН, годовую оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерскую отчетность. Это позволит Вам избежать рутинной работы по отражению доходов и расходов вручную и здорово сэкономит время.

    www.moedelo.org

    М-СТАЙЛ: официальный сайт Консультант Плюс в Санкт-Петербурге и Москве

    Оле-оле! Новинка Консультант Плюс смарт-комплекты. Еще больше, быстрее и мобильнее. Закажите демонстрацию и получите особые условия на подключение.

    Скачайте бесплатный правовой сборник документов по налоговым проверкам
    в личном кабинете М-СТАЙЛ.

    Зарегистрируйтесь в Личном кабинете и пользуйтесь бесплатными услугами М-СТАЙЛ. Общайтесь с консультантами, смотрите видеосеминары и заказывайте документы онлайн.

    • Козлякова М. .
    • 05.07.2018 10:00
    • Подробнее

      Компания «М-СТАЙЛ» устанавливает и обслуживает справочные правовые системы «Консультант Плюс» в Москве и Санкт-Петербурге. Каждому клиенту гарантированы бесплатные сервисные услуги: семинары, правовые консультации, обучение и другие выгоды.

      Рекомендации налоговых консультантов и юристов М-СТАЙЛ, чье экспертное мнение использует система Консультант Плюс. Ответ включает конкретное решение и его подробное нормативное обоснование со ссылками на законодательство. Консультации оказываются устно или письменно по выбору клиента.

      Доступ к любому из 100 миллионов документов Консультант Плюс.
      Задайте вопрос или конкретные реквизиты документа и получите ответ от Горячей линии М-СТАЙЛ. Если ответ на вопрос не однозначен и требует от специалиста дополнительной квалификации, он передается налоговым консультантам и юристам.

      Выписка по деятельности партнера, конкурента или контрагента
      о налогах, госконтрактах, аффилированных лицах. Обезопасьте компанию от нежелательных сделок, «проявите должную осмотрительность» при выборе поставщиков.

      Получайте бесплатные печатные и электронные обзоры новостей законодательства и программы Консультант Плюс.

      Наталья Гаева
      Главный бухгалтер PЗАО «ГИЛК»

      Главный бухгалтер ЗАО «Храпуновский инструментальный завод»

      Заместитель главного бухгалтера ООО «Сургутэкс»

      Успешно применяя в работе «Консультант Плюс», мы экономим время своих сотрудников, своевременно получаем достоверную информацию об изменениях в законодательстве. Квалифицированная помощь экспертов в различных вопросах, семинары по интересующим нас темам, обучение наших сотрудников работе с данной программой — все на должном высоком уровне! Огромное спасибо компании ООО «М-СТАЙЛ» и ее сотрудникам за добросовестное отношение к своим клиентам.

      Тимофеева И.
      Главный бухгалтер ЗАО «Гостиничный комплекс «Астория»

      Главный бухгалтер ООО «ТЕХИНКОМ ПИТЕР»

      Степанова О.
      Главный бухгалтер ООО «Валио»

      Дорогие сотрудники М-СТАЙЛ! Без вас жизнь была бы грустной,печальной,безрадостной! Вы позволяете нам «копаться» в ворохе документов, выискивать нужные документы только для нас, бухгалтеров. Вы консультируете нас, позволяя увидеть проблеск надежды на,казалось бы,неразрешимую хозяйственную ситуацию. Мы вас любим, ценим и не представляем своего рабочего места без возможности пользоваться правовой системой «Консультант». Процветания Вашей компании!

      Главный бухгалтер ООО «КомЛинК СПб»

      Главный бухгалтер ЗАО «Рынок «Правобережный».

      ООО «М-СТАЙЛ» — Официальный региональный информационный центр (РИЦ) Консультант Плюс с 1994 года. Основное направление деятельности – надежная правовая поддержка и обслуживание программы Консультант Плюс в Москве и Санкт-Петербурге.

      Сертификаты Консультант Плюс:

      Правовая база Консультант Плюс в комплексе с консультациями, семинарами, Горячей линией и другими услугами М-СТАЙЛ дают готовые рекомендации для работы юристов, бухгалтеров кадровиков и руководителей. Закажите бесплатную демонстрацию СПС Консультант Плюс и сервиса и убедитесь в этом сами.

      Политика конфиденциальности

      ООО «М-СТАЙЛ»

      Настоящая Политика конфиденциальности персональной и иной информации (далее — Политика) действует в отношении всей информации, которую ООО «М-СТАЙЛ» (далее — Компания) может получить о пользователе сети Интернет (далее — Клиенте) во время использования им сервиса «М-СТАЙЛ» и/или любого из сайтов, программ, продуктов, услуг ООО «М-СТАЙЛ», аффилированных лиц и партнеров ООО «М-СТАЙЛ» (далее — Сервисы Компании).

      Использование Сервисов Компании означает безоговорочное согласие Клиента с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями Клиент должен воздержаться от использования Сервисов Компании.

      1. Персональная информация Клиентов, которую получает и обрабатывает Компания

      1.1. В рамках настоящей Политики под персональной информацией Клиента понимаются:
      1.1.1. Персональная информация, которую Клиент предоставляет о себе самостоятельно при регистрации в любом из Сервисов Компании или в процессе использования Сервисов Компании, включая персональные данные Клиента и иные данные, передаваемые в ходе исполнения любых соглашений Компании с Клиентом.
      1.1.2. Данные, которые автоматически передаются Компании в процессе использования Сервисов Компании с помощью установленного на устройстве Клиента программного обеспечения, в том числе IP-адрес, информация из cookie, информация о браузере Клиента (или иной программе, с помощью которой осуществляется доступ к Сервисам Компании), время доступа, адрес запрашиваемой страницы.

      1.2. Настоящая Политика применима только к Сервисам Компании. Компания не контролирует и не несет ответственность за сайты / сервисы третьих лиц, на которые Клиент может перейти по ссылкам, доступным из Сервисов Компании, в том числе за обрабатываемую третьими лицами информацию о Клиенте.

      1.3. За исключением случаев идентификации / упрощенной идентификации Клиентов по основаниям и в порядке, предусмотренным применимыми соглашениями Клиента и Компанией, Компания не проверяет достоверность персональной информации, предоставляемой Клиентами, и не осуществляет контроль за их дееспособностью. Однако Компания исходит из того, что Клиент предоставляет достоверную и достаточную персональную информацию и поддерживает эту информацию в актуальном состоянии.

      2. Цели сбора и обработки персональной информации Клиентов

      2.1. Компания собирает и хранит только ту персональную информацию, которая необходима для предоставления Сервисов Компании или исполнения соглашений и договоров с Клиентом, за исключением случаев, когда законодательством предусмотрено обязательное хранение персональной информации в течение определенного законом срока.

      2.2. Персональную информацию Клиента, Компания может использовать в следующих целях:
      2.2.1. регистрации в личном кабинете на официальном сайте по адресу www.m-style.su

      2.2.2. информирования об оказываемых Компанией услугах, тарифах и предложениях, о предлагаемых, проводимых акциях, мероприятиях, скидках, предложениях формируемых, в том числе, аффилированными лицами и партнерами;

      2.2.3. Осуществления связи с Клиентом, в том числе направления уведомлений, запросов и информации, касающихся использования Сервисов Компании / оказания Компанией услуг, а также обработки запросов и заявок от Клиента;
      2.2.4. Улучшения качества Сервисов Компании, удобства их использования, разработки новых Сервисов Компании, предложения Клиенту персонализированных Сервисов Компании;
      2.2.5. Проведения статистических и иных исследований на основе обезличенных данных;
      2.2.6. Проведения маркетинговых акций для Клиентов, в том числе в целях распространения предложений об участии в акции и получения предусмотренных акцией призов/вознаграждений; распространения рекламно-информационных материалов и иной информации, доводимой до сведения Клиентов.

      3. Условия обработки персональной информации Клиента и её передачи третьим лицам

      3.1. Компания хранит персональную информацию Клиентов в соответствии с настоящей Политикой, условиями оказания конкретных сервисов и внутренними регламентами Компании.

      3.2. В отношении персональной информации Клиента обеспечивается ее конфиденциальность.

      3.3. Компания вправе передать персональную информацию Клиента третьим лицам в следующих случаях:
      3.3.1. Клиент выразил свое согласие на такие действия;
      3.3.2. Передача необходима для использования определенного Сервиса Компании, в том числе для исполнения распоряжения Клиента;
      3.3.3. Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры;

      3.4. При обработке персональных данных Клиентов, Компания руководствуется Федеральным законом «О персональных данных» и законодательством РФ.

      4. Изменение и удаление Клиентом персональной информации

      4.1. Изменение и удаление персональной информации Клиента осуществляется в порядке, установленном соглашениями об использовании соответствующих Сервисов Компании. В рамках Сервисов Компании, Клиенту может предоставляться функциональная возможность изменить (обновить, дополнить) или удалить предоставленную Клиентом информацию или её часть. Использование соответствующего функционала регулируется применимым к данному Сервису соглашениями.

      4.2. В соответствии с требованиями законодательства на Компанию может быть возложена обязанность осуществляет обработку / хранение полученной при использовании Сервисов Компании персональной информации Клиента. Такая обработка / хранение осуществляется Компанией в случаях, по основаниям и в течение сроков, установленных законодательством.

      5. Меры, применяемые для защиты персональной информации Клиентов

      5.1. Компания принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Клиента от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.

      5.2. При обработке персональных данных Компания обеспечивает их безопасность и принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий, путем установления в отношении таких данных режима конфиденциальности и контроля за его соблюдением, а также путем внедрения дополнительных мер защиты, реализующих требования законодательства Российской Федерации, стандартов и внутренних организационно-распорядительных документов Компании.

      6. Изменение Политики конфиденциальности. Применимое законодательство

      6.1. Компания вправе предложить Клиенту изменить и/или дополнить настоящую Политику путем опубликования Политики в новой редакции на Интернет-сайте по адресу www.m-style.su. Принятием Пользователем такого предложения являются конклюдентные действия по использованию какого-либо из Сервисов Компании на новых условиях.

      6.2. К настоящей Политике и отношениям между Клиентом и Компанией, возникающим в связи с применением Политики конфиденциальности, подлежит применению законодательство Российской Федерации.

      m-style.su

      1 9. 09.12 Рекомендации, которые помогут вам быстро разобраться в учете экспортных операций

      Ваша компания впервые собирается продать товары на экспорт. По таким сделкам налоги нужно будет рассчитывать в особом порядке. Кроме того, предстоит собирать и проверять документы, подтверждающие операцию. Да и в банке придется оформить разные дополнительные бумаги. Эта статья поможет быстро решить все те проблемы, с которыми вы никогда не столкнетесь, работая только на внутреннем рынке. А те бухгалтеры, которые привыкли иметь дело с внешнеэкономическими сделками, смогут проверить свои знания и узнать о последних изменениях в учете экспорта.

      Компании на «упрощенке» могут воспользоваться всеми рекомендациями этой статьи, кроме относящихся к НДС.

      Сразу оговоримся: мы будем рассматривать экспорт товаров за пределы территории Таможенного союза. Напомним, что в этот союз сейчас входят Россия, Беларусь и Казахстан. Для удобства перечень наиболее важных документов, касающихся экспортных сделок, размещен в таблице ниже.

      Нормативные и другие документы в помощь экспортеру

      Проверьте экспортный контракт

      Сразу скажем, что договор с иностранным партнером будут придирчиво изучать налоговики. Поэтому советуем внимательно отнестись к нему еще на стадии, когда компания только заключает сделку. Сначала о форме договора. Здесь требования такие же, как и по сделкам на внутреннем рынке. Но так как контракт будут проверять инспекторы, лучше всего подписать его в виде единого документа . Хотя, конечно, можно также заключить договор путем обмена документами через средства связи, например по факсу (п. 2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). Либо с помощью оферты и акцепта. Скажем, если продавец направил потенциальному контрагенту оферту (например, коммерческое предложение). И получил от него согласие на поставку (акцепт). Это предусмотрено статьями 435 и 438 Гражданского кодекса РФ.

      Что касается содержания контракта, вы можете его проверить с помощью рекомендаций, данных в таблице ниже.

      Что желательно указать во внешнеторговом контракте на поставку товаров

      Оформите в банке паспорт сделки

      Компания должна на каждый экспортный контракт оформить в банке паспорт сделки. Исключением являются договоры, сумма которых не превышает в эквиваленте 50 000 долл. США. Чтобы определить, выполняется ли это условие, нужно использовать курс Банка России на дату заключения контракта. А если стороны меняли договор, то на дату последних изменений (дополнений). Это предусмотрено пунктом 3.2 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. Подробнее о том, в какой форме и как сдать в банк паспорт сделки, смотрите в таблице ниже.

      Какие документы надо сдать в банк для целей валютного контроля

      * Банк может затребовать и другие документы, которые указаны в части 4 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

      Составьте счет-фактуру на экспортную отгрузку

      Счет-фактуру на экспортную реализацию нужно составить, как обычно, в течение пяти дней с даты отгрузки. И зарегистрировать его в журнале выставленных счетов-фактур. В счете вы укажете ставку НДС 0 процентов. А показатели стоимости и цены можно привести в валюте.

      На полученную предоплату счет-фактуру составлять не нужно (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ). Ведь экспортные авансы НДС не облагаются.

      На предоплату по экспортному контракту счет-фактуру составлять не нужно.

      Отразите экспорт в налоговом и бухгалтерском учете

      В налоговом учете валютную выручку нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату реализации. То есть на момент перехода права собственности к покупателю. Такие же правила действуют и в бухучете.

      Дебиторскую задолженность покупателя в налоговом и бухгалтерском учете пересчитывайте в рубли на последнее число каждого месяца, а также на дату оплаты. Возникшие положительные курсовые разницы включите во внереализационные доходы, отрицательные — в расходы. В бухучете курсовые разницы отразите на счете 91.

      Возможно, компания получила от покупателя аванс. В доходы эту сумму вы включите только на дату реализации (подп. 1 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Но перевести аванс в рубли нужно по курсу на день, когда деньги поступили на счет. В бухучете порядок пересчета предоплаты такой же. Курсовые разницы по авансам не возникают.

      «Упрощенщики» отражают выручку в доходах по мере оплаты товаров. Также им придется учесть курсовые разницы (п. 1 ст. 346.15, подп. 34 п. 1 ст. 346.16 кодекса).

      Уплаченные вывозные пошлины и таможенные сборы компании, которые платят налог на прибыль, могут включить в расходы. Это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Но вот «упрощенщикам» такие затраты во избежание претензий контролеров лучше не учитывать, так как они не упомянуты в пункте 1 статьи 346.16 кодекса.

      Сдайте в банк документы для валютного контроля

      А теперь о валютном законодательстве. В банк вам нужно сдать справку о подтверждающих документах и таможенную декларацию. А когда контрагент перечислит деньги за товар — справку о валютных операциях. Подробнее об этом вы можете узнать из таблицы выше.

      Если компания не представит в банк эти документы или сдаст их позже срока, возможен штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

      Обратите внимание: если компания не обеспечит поступление выручки на счет, возможны штрафы. Информация об этом приведена ниже.

      Компания обязана обеспечить зачисление экспортной выручки на счет. Это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. Если оплата не поступит в установленный договором срок, подразделения Росфиннадзора могут оштрафовать компанию. Санкция — от 75 до 100 процентов непоступившей выручки (ч. 4 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

      Компания может не согласиться со штрафом и отстаивать свою позицию в суде. Скорее всего судьи поддержат организацию, если она принимала меры для того, чтобы взыскать с контрагента задолженность (постановление Президиума ВАС РФ от 30 марта 2010 г. № 15970/09). Например:

      — направила претензию партнеру, вела переговоры по срокам оплаты;

      — начислила контрагенту штраф за несвоевременную оплату товаров;

      — подала иск в суд.

      Еще можно заключить дополнительное соглашение к контракту о переносе оплаты. Но сделать это нужно до того, как наступил срок оплаты, указанный в первоначальном договоре. В этом случае также необходимо переоформить паспорт сделки (п. 3.15 Инструкции № 117-И).

      Добавим, что после того, как все обязательства по договору будут исполнены, нужно сдать в банк заявление о закрытии паспорта сделки (п. 3.18.2 Инструкции № 117-И).

      Соберите документы, подтверждающие экспорт

      Для экспортеров Налоговый кодекс РФ предусматривает ставку НДС 0 процентов. Это означает, что компания фактически не платит данный налог по экспортной операции. Но в то же время может поставить «входной» налог к вычету. И если сумма вычетов превышает начисленный НДС по всем сделкам компании, налоговики обязаны возместить эту разницу.

      Чтобы воспользоваться ставкой 0 процентов, экспорт надо подтвердить. Для этого нужно собрать пакет документов в течение 180 дней с момента помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Эту дату можно определить по отметке «Выпуск разрешен» на таможенной декларации. Далее подробнее рассмотрим документы, которые компания должна сдать налоговикам.

      1. Внешнеторговый контракт с иностранным контрагентом (его копия). Требования к контракту мы уже рассматривали. Добавим, что если компания реализует товар через посредника, понадобится два договора. Первый: с комиссионером или агентом. Второй: контракт с покупателем, который заключил посредник.

      2. Таможенная декларация (копия). На декларации должны быть две отметки российской таможни: о выпуске товаров (таможни, которая оформила товар на экспорт) и о фактическом вывозе (таможни, через которую товар вывезен с территории РФ).

      На таможенной декларации должна быть отметка пограничной таможни о вывозе товаров.

      Есть и другой вариант — представить реестр таможенных деклараций. В нем должны быть сведения о фактически вывезенных товарах с отметками пограничной российской таможни.

      Возможно, компания вывозит товар через границу с государством, на которой таможенное оформление отменено (например, через Беларусь). Тогда на декларации (или реестре) достаточно отметки таможни о помещении товаров под экспорт.

      3. Копии транспортных, товаросопроводительных, других документов. Это может быть, например, международная товарно-транспортная накладная (CMR). На копиях должны быть отметки таможни места убытия, подтверждающие вывоз товаров из России. Если товар экспортируется через границу, на которой таможенное оформление не проводится, нужна отметка таможни, которая оформила экспорт товаров. Для перевозки морским и воздушным транспортом установлены свои особенности (подп. 4 п. 1 ст. 165 кодекса).

      А вот выписку банка по товарам, которые отгружены с 1 октября 2011 года, сдавать не нужно.

      Когда комплект документов будет готов, проверьте его. В нем не должно быть противоречий. Например, инспекторы могут придраться, если наименования товаров в разных бумагах отличаются. По возможности лучше исправить несоответствия. Например, различия в договоре и спецификации можно устранить, подписав дополнительное соглашение.

      Отразите НДС по ставке 0 процентов, если компания подтвердила экспорт

      Компания собрала пакет документов, подтверждающий экспорт, в течение 180 дней. Тогда на последний день квартала, в котором собраны бумаги, вам нужно сделать следующее.

      1. Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж. Отметим, что стоимость товаров при этом теперь нужно отражать по курсу Банка России на дату отгрузки.

      2. Счета-фактуры поставщиков, которые относятся к экспортным товарам, зарегистрируйте в книге покупок. Чтобы определить, какой НДС относится к экспортным операциям, нужно вести раздельный учет (см. врез ниже). Отметим также, что если вы раньше приняли к вычету НДС по экспортным товарам, его нужно восстановить в периоде отгрузки. Например, если компания планировала продать товары в России, а потом экспортировала.

      Комментирует Василий Карпов, старший консультант West Union Group

      — Если компания реализует товары как на экспорт, так и на внутреннем рынке, ведите раздельный учет выручки, затрат и «входного» НДС по товарам, работам, услугам. Для этого можно открыть отдельные субсчета на счетах 41, 43, 20, 44, 19, 90. По расходам, которые нельзя отнести к экспорту или внутренней реализации, например общехозяйственным, НДС можно распределять расчетным путем. То есть пропорционально стоимости экспортируемой продукции в общей стоимости отгруженных товаров или другим выбранным методом.

      Порядок ведения раздельного учета закрепите в учетной политике. Раздельный учет нужен, даже если расходы на экспортные операции не превышают 5 процентов от общей суммы затрат организации (письмо Минфина России от 5 мая 2011 г. № 03-07-13/01-15).

      3. Отразите экспорт в декларации (раздел 4) и сдайте ее налоговикам вместе с пакетом документов не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Такой порядок указан в письме Минфина России от 3 июня 2008 г. № 03-07-08/136. Например, компания собрала документы 10 апреля. Срок 180 дней прошел 25 апреля. Компания сдаст документы вместе с декларацией за II квартал, то есть не позднее 20 июля. Однако некоторые судьи считают, что документы нужно подать в течение 180 дней (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 июля 2008 г. № Ф04-4348/2008(8866-А27-14), Ф04-4348/2008(8154-А27-14). То есть в нашем примере до 25 апреля. Поэтому, если вы хотите подстраховаться, уточните позицию своей инспекции. Либо можно сдать документы в течение 180 дней. В сопроводительном письме указать, что экспорт будет отражен в декларации за квартал.

      Если в декларации получился налог к возмещению, сдайте заявление на зачет в счет будущих платежей или возврат налога.

      Инспекторы изучат комплект документов. При этом они могут проверить и поставщиков компании. После камеральной проверки в течение семи дней налоговики должны принять решение о возмещении налога (или об отказе в возмещении). Впрочем, можно вернуть НДС и раньше, например, представив банковскую гарантию (ст. 176.1 кодекса).

      Уплатите НДС, если компания не подтвердила экспорт в установленный срок

      Допустим, компания не собрала документы в течение 180 дней. Тогда на 181-й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта нужно поступить так.

      1. Составьте счет-фактуру в одном экземпляре, в котором укажите ставку 18 (10) процентов. Либо внесите изменения в счет-фактуру на отгрузку и исправьте в нем 0 процентов на 18 (или 10) процентов. Вы можете использовать любой из указанных вариантов (при этом первый более удобен для компании), так как законодательством этот вопрос не урегулирован. Это подтвердила Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Минфина России. Зарегистрируйте этот счет-фактуру в книге продаж за квартал, в котором товар поставлен на экспорт.

      2. Отразите полученные счета-фактуры, которые относятся к экспорту, в доплисте книги покупок в периоде отгрузки.

      3. Сдайте «уточненку» за квартал отгрузки. Экспорт отразите в разделе 6. Уплатите налог и пени, которые рассчитываются с 21-го числа месяца, следующего за периодом отгрузки. Впрочем, судьи считают: пени нужно начислять со 181-го дня после таможенного оформления (постановление Президиума ВАС РФ от 16 мая 2006 г. № 15326/05).

      Если компания потом соберет необходимые документы, налог можно будет возместить. Для этого декларацию с экспортными вычетами нужно сдать в пределах трех лет после периода отгрузки (постановление Президиума ВАС РФ от 19 мая 2009 г. № 17473/08). А НДС, ранее начисленный с экспортной выручки, можно принять к вычету (п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ).

      1. Проверьте внешнеторговый контракт еще на стадии его заключения: например, убедитесь, что в нем указан момент перехода права собственности.

      2. Чтобы не платить НДС по экспорту, нужно сдать налоговикам пакет подтверждающих бумаг в течение 180 дней с даты таможенного оформления товаров.

      www.pravcons.ru

    Популярное:

    • Приведены в соответствие с приказом Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н"О формах бухгалтерской отчетности организаций" С изменениями и дополнениями […]
    • Пример расчета налогов по усн УСН-ЕНВД: сравнение, совмещение Содержание Какую систему выбрать и можно ли совмещать? Уплата налогов При УСН налог платиться на выбор: 1) 6% с дохода; 2)13%(ставка зависит от региона) от разницы доход-расход. В отдельных регионах ставка […]
    • Бюллетень верховного суда рф 2007 Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации N 7 за 2007 год В данном номере публикуются постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 апреля 2007 г.: N 14 "О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении […]
    • Федеральный закон фз-230 Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 230-ФЗ "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой […]
    • Закон 173-фз о трудовых пенсиях 2018 года Федеральный закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ"О трудовых пенсиях в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 25 июля, 31 декабря 2002 г., 29 ноября 2003 г., 29 […]
    • Закон о ветеранах на жилье Федеральный закон от 16 октября 2012 г. N 169-ФЗ "О внесении изменений в статью 23.2 Федерального закона "О ветеранах" Федеральный закон от 16 октября 2012 г. N 169-ФЗ"О внесении изменений в статью 23.2 Федерального закона "О […]
    • Закон рф от 01041993 n 4730-1 Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I "О Государственной границе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I"О Государственной границе Российской Федерации" С изменениями и дополнениями […]
    • Автобиография в органы опеки Постановление Правительства РФ от 29 марта 2000 г. N 275 "Об утверждении Правил передачи детей на усыновление (удочерение) и осуществления контроля за условиями их жизни и воспитания в семьях усыновителей на территории Российской […]