Срок уплаты налога на имущество за 1 квартал

Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года

Отправить на почту

Налоги за 1 квартал 2018 года предстоит рассчитать и уплатить уже совсем скоро. А часть налоговых платежей производятся ежемесячно внутри квартала. Разобраться с платежными датами по итогам 1 квартала поможет наш материал.

Как связаны срок уплаты налогов и налоговый период?

Связь указанных понятий очевидна: уплата налоговых обязательств происходит:

  • по окончании налогового периода (например, по такой схеме уплачиваются ЕНВД и НДС за 1 квартал 2018 года с налоговым периодом — квартал); либо
  • внутри этого промежутка времени (если налоговое законодательство предусматривает уплату авансовых платежей по налогу).
  • Полезную информацию о разнообразных сроках вы узнаете из материалов нашего сайта:

    Уплата налогов за 1 квартал 2018 года производится:

  • для налогов, по которым налоговый период равен 1 кварталу, 2 кварталу и т. д. (ЕНВД, НДС и др.) — в виде конечной суммы налога;
  • для налогов с иной длительностью налогового периода (УСН, земельного, транспортного налогов и др.) — в виде авансовых платежей.
  • О платежных датах по налогам с налоговым периодом 1 квартал 2018 года узнайте далее.

    Есть вопросы по исчислению или уплате налогов? Задавайте из на нашем форуме. Так, в этой теме обсуждаем как быть, если уплата налогов в бюджет прошла несвоевременно по вине банка: https://forum.nalog-nalog.ru/yuridicheskie-voprosy/bank-ne-perechislil-vovremya-nalogi/bank-ne-perechislil-vovremya-nalogi/

    Нюансы платежных сроков по налогам с квартальным налоговым периодом

    НДС и ЕНВД — налоги с квартальным налоговым периодом. Расскажем на примере, как и в какие сроки рассчитаться с бюджетом по этим налогам за 1 квартал 2018 года.

  • ООО «Благодатный край», ПАО «Гранд» и ИП Самойленко Ж. А. (все — на ОСНО и уплачивают ежеквартально НДС);
  • ООО «Зебра» (на УСН) в 1 квартале 2018 года выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, поэтому ему также предстоит уплатить налог в бюджет.
  • Посмотрите в таблице схемы уплаты, которые планируют применить эти компании. Оцените их правомерность с точки зрения налогового законодательства:


    Все общережимники справились с уплатой НДС без ошибок: платить НДС частями разрешает п. 1 ст. 174 НК РФ (как это сделало ООО «Благодатный край»). При этом не запрещено уплатить всю сумму НДС сразу (ПАО «Гранд») или разделить на 2 части (ИП Самойленко Ж. А.).

    А вот ООО «Зебра» допустило досадную ошибку, в результате чего не доплатило НДС в бюджет и будет уплачивать пени. Эта компания не вправе дробить платеж и обязана перечислить НДС в полной сумме не позднее 25.04.2018 (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Кому дробление НДС запрещено, узнайте из материала «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

    ООО ТД «Техноторг» совмещает УСН с ЕНВД. Компании за 1 квартал 2018 года необходимо перечислить авансовые платежи по УСН и заплатить ЕНВД не позднее 25.04.2018 (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

    В этом случае для обоих перечислений установлена единая дата без возможности дробления сумм перечислений.

    О платежных и отчетных сроках для вмененщиков узнайте из материалов рубрики «Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах».

    По итогам 1 квартала уплате подлежат не только налоги с квартальным налоговым периодом, но и авансовые платежи по другим налогам и страхвзносы (см. таблицу в следующем разделе).

    Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2018 года (таблицы)

    Для вашего удобства мы подготовили несколько таблиц по срокам уплаты налогов за 1 квартал 2018 года:

  • для компаний на ОСНО;
  • для спецрежимников.
  • Кроме того, в отдельной таблице вы можете наглядно увидеть платежные сроки по страхвзносам.


    Из таблиц налогов 1 квартала видно, что:

  • первые по времени ежемесячные платежи внутри квартала приходятся на уплату страхвзносов;
  • большинство платежей требуется произвести до 25.04.2018 (авансовые платежи по УСН, ЕНВД и др.);
  • платежи по НДС растянуты по времени — последнюю часть налога нужно перечислить до 25.06.2018.
  • Быть в курсе налоговых изменений помогут материалы рубрики «Налоговые изменения — 2018».

    Большинство налоговых обязательств за 1 квартал уплачиваются в виде авансов (авансовые платежи по налогу на прибыль, УСН, транспортному налогу и др.). Плательщики ЕНВД перечисляют налог за 1 квартал 2018 года не позднее 25 апреля. Платежи по НДС растянуты с апреля по июнь. Страховые взносы уплачиваются по окончании каждого месяца — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Крайняя дата уплаты налогов и взносов может сдвигаться, если попадает на выходной или праздничный день.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    nalog-nalog.ru

    Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

    Статьи по теме

    В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

    ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

  • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
  • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
  • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
  • Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

    В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

    Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

    Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

    Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

    Что изменилось с 2018 года

    В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

    1. С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@;
    2. Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
    3. Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

    Таким образом, расчет по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

    А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

    Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

    Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
  • Раздел 3.
  • Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

    Изменения в расчете (таблица)

    Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

    Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

    Что нового появилось в разделе

    Дополнительная информация по заполнению нового расчета

    — Больше нет строки ОКВЭД;

    — Изменены коды отчетного периода;

    — Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

    18 – за 9 месяцев.

    Добавлена строка 175

    Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

    Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

    — Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

    — Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

    Обратите внимание: заполняя расчет за 2 квартал (полугодие), нужно указывать код 17 на титульном листе.

    Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

    Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

    Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

    Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

    Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

    Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

    www.rnk.ru

    Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

    В каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по данному вопросу.

    Региональные особенности

    В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п. 1 и 2 ст. 383 НК РФ).

    Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Ниже в таблице показано, до какой даты подлежат уплате авансовые платежи налога на имущество в каждом регионе и на основании какого нормативного документа.

    Не позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года.

    Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих товариществ, ТСЖ, религиозных объединений (религиозных групп, религиозных организаций), гаражных кооперативов, общественных объединений (общественных организаций, общественных движений, общественных фондов, общественных учреждений, органов общественной самодеятельности, политических партий)

    Не позже 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

    Организации, начислившие сумму налога за прошедший год менее 10 000 рублей, авансовые платежи не перечисляют

    Не позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    Если у организации за предшествующий календарный год доля выручки от выполнения механизированных полевых работ и/или от продажи произведенной продукции растениеводства составляет не менее 70% в общей сумме выручки, уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
    · исчисленных за I квартал и полугодие – не позже 5 ноября текущего налогового периода;
    · исчисленных за девять месяцев – не позже 20 декабря текущего налогового периода.

    Такие компании должны представить в ИФНС расчет доли выручки не позже 30 марта отчетного года.

    buhguru.com

    Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году

    Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

    Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2018 году.

    Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году

  • В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
  • В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
  • До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
    • до 28 октября (за 3-й квартал)
    • до 28 марта следующего года (в целом за год)
    • до 30 апреля (за 1-й квартал)
    • до 30 июля (за 2-й квартал)
    • до 30 октября (за 3-й квартал)
    • до 30 марта следующего года (в целом за год)
    • До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
    • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.
  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1
  • Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
  • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
  • Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.

    Стоимость составления отчетности

  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.
  • www.buxprofi.ru

    Декларация (расчет) по налогу на имущество

    При оформлении недвижимости в собственность у большинства организаций возникает обязанность платить налог на имущество.

    Налог следует платить в правильной сумме и в установленный срок. Нельзя забывать и о сроках подачи отчетности. Если сроки и порядок нарушить, организации грозят пени и штрафы.

    Налог на имущество организаций — региональный налог. Данному налогу посвящается глава 30 НК и соответствующий региональный закон.

    Налоговым кодексом устанавливаются:

  • налогоплательщики;
  • объекты налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • предельный размер налоговой ставки и порядок ее установления;
  • налоговые льготы;
  • порядок исчисления налога.
  • Законом субъекта РФ определяются:

  • ставки налога в пределах, установленных НК;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • дополнительные льготы по налогу и основания их применения;
  • особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.
  • Законы о налоге на имущество организаций в регионах, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 620-КЗ (в редакции от 30.03.2018)
  • Закон Кабардино-Балкарской Республики «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2003 № 102-РЗ (в редакции от 24.11.2017)
  • Закон Ставропольского края «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 44-КЗ (в редакции от 28.04.2018)
  • Кто и с каких объектов платит налог на имущество?

    Налог платят организации, у которых есть имущество:

  • российские организации, имеющие на балансе движимое и недвижимое имущество;
  • иностранные организации:
    • имеющие постоянные представительства в РФ с движимого и недвижимого имущества;
    • не имеющие постоянного представительства в России, но которые владеют недвижимым имуществом на территории РФ.
    • От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют:

    • ЕСХН;
    • УСН за исключением имущества, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости;
    • ЕНВД за исключением имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.
    • Также не являются налогоплательщиками международная федерация футбольных ассоциаций (FIFA), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации и др.

      Компании, применяющие УСН и ЕНВД, платят налог на имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости

      Кроме плательщиков предусмотрено освобождение от налога и для некоторых объектов. В частности, это:

      • Земельные участки, водные и другие природные объекты;
      • Движимое имущество, относящееся к 1 — 2 амортизационным группам;
      • Другие объекты (п.4 ст.374 НК).
      • И, наконец, помимо освобождений от налога предусмотрены федеральные льготы. В-основном, это касается специфических организаций: религиозных, инвалидов, имеющих отношение к автодорогам общего пользования и т.д.

        Законодательством субъекта РФ могут быть установлены дополнительные льготы.

        С 2018 года право устанавливать льготу по движимому имуществу передано субъектам РФ.

        Если объект налогообложения отсутствует либо освобожден от налога, то обязанность по расчету и уплате налога на имущество у организации не возникает.

        Однако у организаций, имущество которых не облагается налогом на основании льготы либо полностью самортизировано, сохраняется обязанность подавать отчетность.

        Порядок расчета имущественного налога

        Расчет налога прост — налоговую базу нужно умножить на ставку.

        Налоговая база определяется:

      • с кадастровой стоимости,
      • с балансовой или среднегодовой стоимости.
      • Кадастровая стоимость по задумке чиновников должна соответствовать рыночной. Поэтому при ставке налога, например, — 2%, сумма платежа получается ощутимой.

        На наш взгляд, налог на имущество организаций наиболее ярко характеризует столкновение интересов. С одной стороны, пополнение регионального бюджета, с другой – значительное увеличение налогового бремени на бизнес. На наш взгляд, особенно ощутима нагрузка на малый бизнес, который применяет налоговые спецрежимы: вмененку или упрощенку.

        Например, небольшая компания на упрощенке построила офис за счет личных средств учредителей. Офис используется для собственных нужд. Кадастровая стоимость здания равна 41 977 178 рублей. В 2018 году здание было включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

        Налог на имущество не зависит от дохода организации и составляет 839 544 руб. в год.

        41 977 178 * 2% = 839 544 (руб)

        Для обложения по кадастровой стоимости требуется одновременное выполнение следующих условий.

      • Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим объектам:
        • Административно-деловые и торговые центры (комплексы) или помещения в них;
        • Нежилые помещения, назначение, разрешенное или фактическое использование, а также наименование которых предусматривает размещение офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
        • Объекты недвижимости иностранных организаций за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство;
        • Жилые дома и жилые помещения для продажи или перепродажи, не учтенные как основные средства.
        • Объект недвижимости должен быть включен в региональный перечень. Субъект РФ не позднее 1 января должен опубликовать перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости. Обычно это делается на сайте соответствующего регионального департамента:
          • Кабардино-Балкарская Республика
          • Кубань
          • Ставрополье
          • Должна быть определена кадастровая стоимость самого объекта на 1 января. Эту стоимость можно узнать на сайте Росреестра.
          • При невыполнении хотя бы одного из перечисленных условий налоговая база будет рассчитываться на основании балансовой стоимости.

            Если право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которого организация им владела.

            cbu23.ru

  • Популярное:

    • Упрощённая система налогообложения 2014 налоги Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2018 году Бланк Приходного ордера (ПКО) по форме КО-1 Приходный кассовый ордер — один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления поступления денежных средств в кассу ИП или […]
    • Ходатайство о переходе в судебное заседание Упрощенное производство: взгляд ВАС РФ Матулевич Владимир | эксперт журнала «Юридический справочник руководителя» Н е так много времени прошло с 24 сентября, когда вступили в силу изменения в АПК РФ, касающиеся процедуры рассмотрения […]
    • Смена директора ооо закон Смена директора ооо закон Дата публикации 31.01.2017 Смена генерального директора Кто может применять Необходимость сменить руководителя может возникнуть по различным причинам, например: он изъявил желание прекратить свои полномочия, […]
    • Приказ на увольнение в рк Заключение трудового договора на определенный срок Закон позволяет заключить трудовой договор на неопределенный срок либо с указанием срока его действия. Срочный трудовой договор имеет свои особенности. На какой срок может быть заключен […]
    • Приказ о приеме временно образец Оформляем прием работника на время отпуска основного сотрудника Берем нового работника Как вариант, можно на время принять нового человека. Если вам предстоит прием работника на время отпуска основного работника, при трудоустройстве с ним […]
    • Внешняя дисциплина основана на законах принятых государством Тест на тему: Тест по теме: Для чего нужна дисциплина Тест по теме: Для чего нужна дисциплина Предварительный просмотр: А 1. Определенный порядок поведения людей, отвечающий сложившимся в обществе нормам права и морали или требованиям […]
    • Предварительный договор дарения несовершеннолетнему образец Договор дарения доли квартиры несовершеннолетнему ребенку Односторонняя сделка в виде договора дарения доли квартиры несовершеннолетнему ребенку совершается в соответствии с главой 32 ГК РК. Передача права собственности на долю в […]
    • НалогРу патент для ип Налог.ру задолженность, личный кабинет налогоплательщика, ИНН, база организаций Обзор полезных сервисов сайта Налог.ру (www.nalog.ru). Личный кабинет налогоплательщика(физ.лица) 1: узнай свою задолженность Что нужно ввести? ИНН, Фамилия, […]