Правила заполнения 910 формы в 2018 году

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Приказом № ММВ — 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи — последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта — следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).
  • Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

    Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

    Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

    Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

    Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2
  • Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

    Отчёт 6НДФЛ: титул

    На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).
  • Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

    Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

    Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

    Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

    Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

    Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).
  • Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

    Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

    Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

    Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

    2 раздел 6 ндфл — информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.
  • Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками — гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) — гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) — гр. 120.
  • Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

    2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

    Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

    Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

    Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

    В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

    Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором — данные только отчётного квартала.

    Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

    В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

    Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

    Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

    А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ — доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

    Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

    Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

    Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

    Дата факт. выпл. дохода

    Предельный срок уплаты подох.налога

    премии и доплаты

    Последн. день месяца

    Следующий день за днём

    перечисл. или выплатой

    в кассе зарплаты

    День выплаты отпускных

    и оплаты листков нетрудо

    День выплаты отпускных,

    и оплаты листков

    Послед. день мес.

    выпл. отпускных и

    при увольнении с

    День выплаты оконч.

    расчёта при увольн.

    днём выпл. оконч.расчёта

    День передачи дохода

    Ближ. день выплаты

    Послед. день мес.,

    в кот. оформлен авансовый отчёт

    Ближайш. день выплаты

    днём выпл. дохода

    Материальная выгода от

    день мес.,в кот.действ.договор

    Ближайший день выдачи

    Следующий день за

    Пр. доходы, не связанные с оплатой за труд

    День получ. дохода,

    День, следующий за

    договору оказания услуг

    на лицевой счёт

    или выдачи наличными

    или выдачи налич.

    Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

    Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО «Лампочка».

    В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО «Лампочка»);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.
  • На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

    Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. — в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. — в течние 3 месяцев с начала года на троих детей — ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. — за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.
  • Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

    58253, где 150000

    уже выпл.аванс за

    1 половину сентяб

    В таблице отражены выданные семи сотрудникам подарки к Новому году.

    В 2016 года эти сотрудники не получали материальную помощь и другие подарки.

    Пример заполнения второго раздела 6НДФЛ

    По информации, указанной в приведённой выше таблице, рассмотрим, как заполнить раздел 2 6 НДФЛ:

    • стр. 100 — 30.09.2016 стр.130 — 300000;
    • стр. 110 — 11.10.2016 стр.140 — 58253;
    • стр. 120 — 12.10.2016.
    • стр. 100 — 20.10.2016 стр.130 — 24451.23;
    • стр. 110 — 20.10.2016 стр.140 — 3183;
    • стр. 110 — 25.10.2016 стр.140 — 5200;
    • стр. 100 — 25.10.2016 стр.130 — 40000;
    • стр. 120 — 31.10.2016.
    • стр. 100 — 31.10.2016 стр.130 — 317000;
    • стр. 110 — 11.11.2016 стр.140 — 60463;
    • стр. 120 — 14.11.2016.
    • стр. 100 — 11.11.2016 стр.130 — 37428.16;
    • стр. 110 — 11.11.2016 стр.140 — 4866;
    • стр. 120 — 30.11.2016.
    • стр. 100 — 30.11.2016 стр.130 — 32000;
    • стр. 110 — 09.12.2016 стр.140 — 6103;
    • стр. 120 — 12.12.2016.
    • стр. 100 — 26.12.2016 стр.130 — 5000;
    • стр. 110 — 26.12.2016 стр.140 — 650;
    • стр. 120 — 27.12.2016.
    • стр. 100 — 27.12.2016 стр.130 — 35000;
    • стр. 110 — 27.12.2016 стр.140 — 910;
    • стр. 120 — 28.12.2016.
    • 2 раздел 6 НДФЛ: форма, образец заполнения нулевого отчёта

      Отчёт 6НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты: предприятия (организации) и ИП, выплачивающие вознаграждения за труд физическим лицам. Если в течение календарного года ИП или предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам и не вело финансовую деятельность, то нулевой расчёт формы 6НДФЛ можно не сдавать в ИФНС.

      Но если организация или ИП предоставят нулевой расчёт, то ИФНС обязана его принять.

      Инспекторы ИФНС не знют, что организация или ИП в отчётном периоде не вели финансовую деятельность и не являлись налоговыми агентами, и ожидают расчёт по форме 6НДФЛ. Если отчёт в течение двух недель после окончательного срока подачи не будет сдан, то ИФНС имеет право заблокировать банковский счёт и выставить штрафные санкции ИП или организации, не сдавшей отчёт.

      Во избежание неприятностей с ИФНС бухгалтер имеет право предоставить декларацию 6НДФЛ (с пустыми значениями) или написать в ИФНС информационное письмо.

      Образец подготовленного к сдаче отчёта с нулевыми показателями приведен ниже.

      Образец письма в ИФНС о нулевом отчёте можно увидеть ниже.

      Заполнение 6 НДФЛ: алгоритм действий

      Для облегчения труда по заполнению второго раздела расчёта 6НДФЛ необходимо:

      1. Подобрать все платёжные поручения по уплате НДФЛ в отчётном квартале.
      2. Подобрать все платёжные поручения по перечислению доходов сотрудникам и расходно-кассовые ордера по выдаче доходов из кассы, разложить их в хронологическом порядке.
      3. Составить вспомогательную таблицу по примеру, описанному выше
      4. Информацию по каждому виду дохода в таблице заполнять согласно информации, приведённой в разделе: «Как заполнить 6НДФЛ: строки 100-120».
      5. Из заполненной вспомогательной таблицы взять информацию для раздела 2 расчёта 6 НДФЛ.
    • В строке 110 указывается день, в который реально выплачен доход сотрудника (даже если зарплата или другой доход выплачен позже даты, установленной НК).
    • НДФЛ не удерживается при выплате аванса.
    • В строке 120 проставляется предельная дата для перечисления в бюджет налога по виду дохода, а не действительная дата перечисления подоходного налога (даже если налог перечислен позже даты, установленной НК).
    • В строке 140 проставляется сумма исчисленного подоходного налога с выплаченного дохода (если подоходный налог перечислен не полностью или вообще не перечислен, то всё равно проставляется налога, который надо было перечислить).
    • Второй раздел 6 НДФЛ. Ситуация: невозможно удержать налог

      Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ , когда удержать подоходный налог у сотрудника не представляется возможным?

      Физическое лицо получило доход в натуральном выражении (например, подарок), но в дальнейшем у него нет денежных выплат.

      У работодателя нет возможности удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с выданного в натуральном выражении дохода.

      Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в этой ситуации, указано ниже:

    • стр.100 — день выдачи дохода в натуральном выражении;
    • стр.110 — 0;
    • стр.120 — 0;
    • стр.130 — доход в натуральном выражении (сумма);
    • стр.140 — 0.
    • Сумма не удержанного дохода указывается в разделе первом декларации по стр. 080.

      Заключение

      Декларация 6 НДФЛ — отчёт для бухгалтеров новый. При его заполнении возникает большое количество вопросов, не все нюансы рассмотрены и отражены в рекомендациях, данных налоговиками. Разъяснения и уточнения по спорным вопросам регулярно даются в официальных письмах ФНС Российской Федерации. В 2017 году не предусмотрены изменения отчётной формы и правил её заполнения. В данной статье отражено как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в самых распространённых ситуациях, приведённый алгоритм составления второго раздела расчёта успешно применяется на практике.

      fb.ru

      Учет уставного капитала

      Автор: БАС бугалтер, 03 Май 2013

      Каждое предприятие при регистрации определяет размер своего уставного капитала в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Сумма уставного капитала обязательно отражается в бухгалтерском учете предприятия. Однако на практике встречаю ситуации, когда предприятие работает несколько нет, а уставный капитал в учете отсутствует.

      Сначала бухгалтер должен отразить в учете объявленный уставный капитал:

      Дт 5110 «Неоплаченный капитал» Кт 5030 «Вклады и паи»

      По каждому учредителю отдельно.

      Далее отражаем фактически внесенный учредителями уставный капитал:

      Дт 1010 «Касса» Кт 5110 «Неоплаченный капитал»

      Дт 1030 «Банк» Кт 5110 «Неоплаченный капитал»

      Дт 1300 «Сырье и материалы» Кт 5110 «Неоплаченный капитал»

      Дт 2410 «Основные средства» Кт 5110 «Неоплаченный капитал»

      Таким образом, когда уставный капитал внесен в полном объеме, счет 5110 будет закрыт и его сальдо равно нулю. В оборотно-сальдовой ведомости (в балансе) останется кредитовое сальдо по счету 5030 «Уставный капитал» с расшифровкой по каждому учредителю.

      Вклады учредителей (участников) в уставный капитал в натуральной форме или в виде имущественных прав оцениваются в денежной форме по соглашению всех учредителей. Если стоимость такого вклада превышает двадцать тысяч месячных расчетных показателей (МРП), ее оценка должна быть подтверждена независимым экспертом — лицензированным оценщиком. В 2013 году МРП установлен в размере 1731 тенге, тогда 20000 МРП составит 34620000 тенге (20000х1731).

      Вклад в уставный капитал оформляется соответствующими первичными документами: приходный кассовый ордер, накладная, акт приема-передачи. Операция взноса в уставный капитал не облагается НДС. Внесенные деньги не должны находиться неподвижно в кассе, это оборотные средства предприятия, их можно расходовать. Внесенные основные средства в дальнейшем учитываются в обычном порядке: начисление амортизации, налога на имущество, налога на транспорт. Основные средства можно списывать, дарить, продавать, в общем — совершать любые хозяйственные операции.

      About the author

      БАС бугалтер

      Комментарии

      Отзывов (52) на Учет уставного капитала”

      Ой, срочно буду заводить учёт Уставного капитала. Спасибо вам!

      Рамзия, да, мне тоже попадались предприятия, давно работающие, но с отсутствующим уставным капиталом в бухучете. Я вам на эл.почту подскажу, как завести этот уставный с минимальными телодвижениями для бухгалтера. А то ведь это чуть ли всю кассу переделывать приходится иногда…

      Добрый день! у нас ИП на ОУР, уставного капитала нет и нужно ли?

      Алия, добрый день! У ИП нет уставного капитала и не нужен. Нет и самого устава и тоже не нужен.

      Недавно, у моей знакомой (гл. бух) была проверка, и как оказалось тоже УК не был сформирован. Она как то «разрулила» ситуацию. В общем интересовалась как можно теперь исправить все это с минимальными затратами для нее… Обсудили пару вариантов и в общем как будто бы пришли к решению вопроса.)) Я это к тому, что жаль не знала на тот момент о Вашем сайте. Но ссылку на статью все же скинула ей. Думаю здесь она узнает много полезного для себя. Спасибо Вам!

      Жанна, скорее всего, ваша знакомая приняла такой бухучет без УК у своего предшественника? Вот в работе главбуха такое часто бывает, при передаче дел не всегда возможно выявить все упущения или даже ошибки, а потом приходится делать не свою работу. Бесплатно.
      А если ваша знакомая сама новичок и это ее пробел, тогда она узнала что-то еще и повысила свой профуровень)))

      ТОО на упрощенке.По кассе в УК внесли 15000 тыс.тенге,а в уставе ТОО написано 100,0 тыс.тенге,который будет сформирован в течении года. Подскажите, пожалуйста, какую дать проводку

      Айгуль, здравствуйте! Ваши проводки:
      Дт 5110 Неоплаченный капитал Кт 5030 Вклады и паи — 100 000 тенге (сумма по уставу)
      Дт 1010 Касса Кт 5110 Неоплаченный капитал — 15 000 тенге (сумма, внесенная в кассу)

      Добрый вечер! С наступающим вас Новым годом!
      Желаю вам и всем читателям крепкого здоровья и процветания!
      У меня вопрос:
      Мы при открытии ТОО внесли 100 тенге на лицевой счет физ.лица, после открытия расчетного счета — провели платежным поручением эти 100 тенге на наш расчетный счет, как взнос в уставной капитал.
      Эти деньги, как я поняла теперь на р/с, как мне провести дальше?
      Один учредитель.
      Заранее спасибо!

      Раушан, с наступившим новым 2014 годом! Вам тоже желаю всяческих благ!
      Ваши проводки в учете ТОО:
      Дт5110 Кт5030 ФИО учредителя 100 тенге
      Дт1030 Расчетный счет Кт 5110 100 тенге
      Эти 100 тенге с расчетного счета тратите на нужды ТОО. Эта сумма не обязана находиться на расчетном счете всегда и неподвижно. Главное — сумма внесена учредителем в ТОО.

      Добрый вечер! У меня такой вопрос, при образовании нашего ТОО в уставе написали УК в размере 2183 000 тенге, учредителем является акимат, но уставной капитал так и не оплатили. с момента регистрации прошло уже года. Как можно решить этот вопрос? Заранее блогадарю.

      Нургуль, ответ на ваш вопрос знает ваше руководство.
      Может, акимат все-таки внес УК в виде имущества, ОС например?

      Здравствуйте, подскажите мне тоже как занести уставный капитал, чтоб не переделывать всю кассу.

      Ирина, если не хотите переделывать кассу, посмотрите варианты взноса УК не деньгами, а другим имуществом (ОС, ТМЗ). После внесения в УК ОС или ТМЗ учитываются как самые обычные ОС или ТМЗ, могут выбывать, списываться.

      БАС бухгалтер добрый день! Прошу вашего совета. Компания уменьшает уставный капитал, НДС не возникает, а вот ИПН? Согласно пп 14) п 1 статьи 12 Налогового кодекса к дивидендам относят доход при возврате учредителю, участнику доли участия или ее части в юридическом лице. Дивиденды облагаются по ставке 5%, но есть пп 7) п 1 статьи 156 НК, но он применяется к доходу от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.

      Вот ничего не пойму, надо ли облагать?

      Александра, не уловила суть вопроса. Если ваш случай соответствует пп7 п1 ст156 — ИПН нет. Вас что смущает?

      В пп7 п1 ст156 указано что этот пункт применяется к доходу…., а при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.

      Вот написано за исключением, то есть по вкладу внесенному в УК нет льготы, так?

      Александра, ага, теперь поняла о чем вы. Как-то по-дурацки звучат эти пункты статей, что 12, что 156, я тоже запуталась теперь. Не знаю, что имеет в виду НК РК, но я считаю (просто здравый смысл), что при возврате учредителям части УК, в размере, не превышающем его взнос в УК — дохода у физлица нет вообще. Нет дохода — нет ИПН.

      Здравствуйте, в юстицию было отправлено уведомление об изменении в уставном капитале с 1 июля 2013 года, в сторону увеличения. На соновании РЕШЕНИЯ ТОО.В законе РК «О товариществах…» сказано «К моменту извещения должны быть внесены вклады на сумму не менее половины суммы, на которую увеличивается уставный капитал». Получается директор должен был до внесения записей в юстиции, до 01 июля 2013 года в кассу внести наличными половину объявленной суммы правильно? Спасибо.

      Айгуль,
      «Получается директор должен был до внесения записей в юстиции, до 01 июля 2013 года в кассу внести наличными половину объявленной суммы правильно?»
      ДА, правильно. Только УК можно вносить не только деньгами в кассу. УК можно вносить имуществом, деньгами на расчетный счет, ТМЗ.
      Невыполнение этого условия — нарушение не Налогового Кодекса, а Закона о товариществах.

      БАС бухгалтер добрый вечер! Подскажите пожалуйста проводки правомерные или нет. Наш учредитель вносить землю в ук -на сумму 2 мил.,через два месяца мы делаем переоценку земли уменьшаем до 8мил. ,УК у нас тоже уменьшается как правильно отразить в бухгалтерских проводках?
      1.Дт 5110 — Кт 5030
      2.Дт 2410 — Кт 5110
      3.Дт 5110 — Кт 5030
      или Дт 7420 — Кт 2410

      Натали,
      вы перепутали суммы? Внес на сумму 2 млн, а потом уменьшили и сумма стала 8 млн.
      В результате обесценения стоимости уже внесенной в УК земли, размер УК не уменьшается. Размер УК уменьшается только по решению учредителей с внесением изменений в учредительные документы. Поэтому у вас уменьшится только стоимость земли:
      Дт 5110 Кт 5030
      Дт 2410 Кт 5110
      Дт 7420 Кт 2410
      На вычет по форме 100 для КПН эта сумма (Дт7420) не идет. Расходы будут только по бухучету.

      Добрый день Бас бухгалтер. Помогите разобраться с Уставным капиталом от учредителей нерезидентов. У нас учредители иностранцы. Объявленный УК 300000тенге, на момент перечисления курс доллара был 182,02., оприходовался 1980*182,02= 360 339,60тенге теперь у меня разница висит красным. Как сделать правильные проводки, куда посадить сумму разницы?

      Шынар,
      разницу (излишне внесенная сумма) вы должны:
      1. Вернуть учредителю или
      2. Отнести в доход ТОО или
      3. Оформить увеличение размера УК.

      ТОО хочет приобрести у частного лица свежепригнанный автомобиль. Нужно ли платить ИПН у источника выплаты и в каком размере?

      Назгуль,
      ТОО по вашей сделке не платит ИПН у источника за физлицо. Данное физлицо должно самостоятельно уплатить свой ИПН и сдать декларацию, если у него появится ИПН. http://www.buhuslugikz.ru/nalog-fizlica-pri-prodazhe-avtomobilya/

      Добрый день, Бас бухгалтер! Уважаемые коллеги!
      Уважаемый Бас бухгалтер, я впервые сталкиваюсь с таким вопросом как взнос здания и земли в уставной капитал ТОО на СНР от единственного учредителя. Основная деятельность ТОО – сдача в аренду здания с участком с уставным капиталом 182500 тг. Далее единственный учредитель А продал 100 долю УК другому Учредителю Б. Затем Учредитель Б как физлицо покупает у другого физлица здание и участок за 195 000 000 тг и хочет внести в УК ТОО, тем самым увеличив УК.
      Так как стоимость при покупке превысила 20000 МРП, мы провели оценку раздельно на здание и участок на сумму 300 млн и 24 млн соответственно.
      Не могу определиться на какую сумму оприходовать на баланс здание и землю, на сумму покупки или сумму оценки? Для расчета налогов на имущество и землю? Какие проводки возникают в случае увеличения УК?
      С уважением, Гульнара.

      Гульнара,
      1. Учредитель А продал 100 долю учредителю Б — это сделка между двумя физлицами. У физлица-продавца может возникнуть ИПН в зависимости от цены продажи, который он должен уплатить сам (не ТОО), но это не тема вашего вопроса. В вашем ТОО в результате этой сделки только поменяется ФИО учредителя Дт5030 Учредитель А Кт5030 Учредитель Б, сам размер УК тут еще не менялся (для ТОО, по вашим описаниям).
      2. Учредитель Б купил у физлица здание и участок — это тоже сделка между двумя физлицами, вашего ТОО не касается вообще. ИПН может возникнуть у физлица-продавца, уплатить он должен сам (не ТОО), это тоже не ваш вопрос.
      3. Произведено увеличение УК, взнос УК в виде здания и земли — вот это касается ТОО. Во-первых, увеличение УК должно быть отражено в Уставе. Какая сумма УК отражена теперь в Уставе, на такую сумму и должен внести УК учредитель. В вашем случае размер УК равен стоимости здания и земли (плюс сумма старого УК?), как я поняла, т.е. стоимости, которую определил оценщик. Проводки будут такие же, как при формировании УК, в этой статье все написано: Дт5110 Кт5030 и затем Дт2410 Кт5110.
      Так как учредитель Б купил здание и землю дешевле, чем внес в УК в ТОО (стоимость оценки дороже) — у него возникает ИПН, который он платит сам (не ТОО).
      В ТОО здание и земля будут приняты на баланс по стоимости оценщика. Для налога на имущество пляшете от этой стоимости оценщика. Для земельного налога значение имеют площадь и месторасположение, а не стоимость земли. Расчет земналога — ставку — берете в горкомземе.

      ТОО на упрощенке. Через банк в УК внесли 174 000 тенге,а в уставе ТОО написано 173 100 тенге, теперь получается что внесли лишнее. Подскажите, пожалуйста, какую дать проводку на 900 тенге.

      Жанна,
      излишне внесенную сумму 900 тенге:
      1. вернуть учредителю
      Дт1030 Банк Кт3397 Учредитель 900 тенге
      Дт3397 Учредитель Кт1010 или Кт1030 900 тенге.
      2. взять в доход ТОО
      Дт1030 Банк Кт3397 Учредитель 900 тенге
      Дь3397 Учредитель Кт6280 Прочий доход 900 тенге

      Добрый день, Бас бухгалтер.
      Спасибо за подробные объяснения.
      По третьему пункту вопрос: почему учредитель Б как физлицо должен оплатить ИПН с разницы стоимости покупной и оценки? Так старались избежать налогообложения….

      Гульнара,
      пп2 п1 ст180, ст180-2 НК РК.
      Обратите внимание на эти статьи, как бы у вашего учредителя не возник ИПН, ведь он получил прирост при передаче в УК ТОО своего имущества, купленного у физлица. Возможно, вам стоит получить компетентный ответ налоговых органов?
      Мне такой ИПН тоже не нравится, буду рада, если узнаете (найдете) варианты, при которых данный ИПН можно избежать.

      Добрый день, Бас бухгалтер! Уважаемые коллеги!
      ТОО «А» покупает долю в уставном капитале ТОО «Б». Какие будут проводки? И каким документом это отразить в 1С?
      Спасибо заранее за помощь.

      Айнагуль,
      проводка будет Дт2210 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия Кт1030 Банк,
      или
      Дт2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции Кт1030 Банк,
      документ «Платежное поручение исходящее», если ТОО «А» перечислил деньги с расчетного счета.

      Дт 5110 «Неоплаченный капитал» Кт 5030 «Вклады и паи»
      Каким документом отразить в 1 С?
      Спасибо заранее.

      Айнур,
      лично мне неизвестен подходящий документ в 1С, поэтому рекомендую «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», после проведения «Операции», распечатайте и подпишите «Бухгалтерскую справку», которую формирует 1С в этой «Операции».

      Добрый день,уважаемый Бас бухгалтер!Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации. ИП имеет на балансе земельный участок и несколько складов,подъездные железнодорожные пути обшей стоимостью 54 000 000 тенге. ИП,он же единственный учредитель ТОО,хочет внести эти ОС в качестве взноса в уставный капитал в ТОО. ИП на упрощенке,не плательщик НДС. ТОО на ОУР,плательщик НДС.Какие налоговые последствия возникают в ИП и ТОО? Может ли он внести взнос как физ.лицо или только как ИП?
      Заранее благодарю.

      Айгуль,
      считаю, что ИП может внести в уставный капитал (УК) ТОО имущество, принадлежащее ему, от имени физлица — это вытекает из того, что четкого разделения имущества ИП и этого же физлица не существует изначально. ИП имеет право использовать личное имущество, личные деньги в своей предпринимательской деятельности. Все деньги и имущество ИП (после уплаты налогов) — собственность этого же физлица. В то же время ИП несут ответственность по своим обязательствам всем своим личным имуществом.
      http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
      При внесении имущества ИП в уставный капитал ТОО никаких налогов не возникает ни у ИП, ни у ТОО. Внесение в УК не является реализацией, не облагается ИПН или НДС. Изменения произойдут в бухучете. У ИП — выбытие ОС (ИП забирает свое), в ТОО — поступление ОС в счет УК.
      Согласно п4 ст23 Закона о товариществах, вклады учредителей (участников) в уставный капитал в натуральной форме или в виде имущественных прав оцениваются в денежной форме по соглашению всех учредителей или по решению общего собрания участников товарищества. Если стоимость такого вклада превышает сумму, эквивалентную двадцати тысячам размеров месячного расчетного показателя, ее оценка должна быть подтверждена независимым экспертом.
      Ваша общая сумма вклада в УК превышает 20000МРП — нужна оценка стоимости, произведенная лицензированным оценщиком.

      Добрый день!
      У ТОО имеются заемные средства (заимодавец резидент Республики Кипр). Учредитель у ТОО и заимодавца один и тот же. Как правильно и возможно ли провести капитализацию займа и начисленных процентов? Каковы налоговые последствия для ТОО? Можно оформить эти заемные средства как взнос учредителя в уставный капитал?

      Александра,
      учет процентов по займу зависит от условий договора займа — что там написано про проценты, про капитализацию, про сроки и условия выплаты процентов? Для ТОО начисленные проценты по займу — это расходы по бухучету. В налоговом учете эти расходы идут на вычеты по формуле в ст.103 НК РК, так как займ от взаимосвязанной стороны (один учредитель).
      Да, деньги можно внести в уставный капитал. Уставный капитал не будет ни доходом ни расходом для ТОО. Изменение размера УК — вносите изменения в учредительные документы ТОО с извещением органа юстиции.

      Здравствуйте. пожалуйста помогите, ситуация такая в организации был один учредитель,у него была 100% доля уставного капитала,теперь он продал 30% доли другому человеку,как мне в 1с это отобразить? проводки? как сделать чтоб у старого дольщика на 30% в 1с показывало меньше капитала.

      Екатерина,
      проводка Дт5030 Учредитель №1 Кт5030 Учредитель №2 на сумму, которая передана Учредителю №2.
      Какой-то спец.документ для этой проводки в 1С отсутствует, поэтому вот прямо «Операцией» и делайте (ручная проводка).

      Добрый день.
      1. ТОО создает новое ТОО и вносит в него УК свои ОС в размере 200 000 000 ( как это по бух оторазить расход и приход?)
      2. ИП или физ лицо выкупает ТОО 100 % с УК 200 000 000 ОС ( это реал и какие проодки и налоги возникают у обеих сторон?)
      3. Делаем переоценку УК ОС по независ. оценке сумма идет 120 000 000 ( как отразить 80 000 000 разницу и идет ли она на вычет по нал учету 100,00?)
      Заранее огромное спасибо за ответ !

      Ирина,
      1. Взнос ОС в УК не является реализацией, не облагается НДС. Проводки для ТОО-учредителя, передающего ОС в УК:
      Дт2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции Кт2410 ОС — взнос ОС в УК дочернего ТОО
      Дт2420 Амортизация Кт2410 ОС — списание начисленной амортизации в результате выбытия ОС
      При оформлении передачи ОС в УК дочернего ТОО документом «Выбытие ОС»-»Передача ОС» — удобно применять счет расчетов 3320 «Кредиторская задолженность дочерним организациям», этот счет будет транзитным:
      Дт2040 ФинИнвестиции Кт3320 КЗ дочке — нас сумму взноса в УК
      Дт2420 Амортизация ОС Кт2410 ОС — списание начисленной амортизации в результате выбытия ОС
      Дт3320 КЗ дочке Кт2410 ОС — закрытие кредиторки путем передачи ОС в УК

      2. Как я поняла вашу ситуацию:
      ИП купил 100% долю в ТОО за 200 млн тенге, при этом размер УК в ТОО те же 200 млн тенге (как говорится, «купил за свою цену», не дороже и не дешевле). у ИП никаких налогов не возникает, его проводка:
      Дт2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции Кт1030 Банк — если ИП перечислил деньги с расчетного счета.
      В ТОО всего лишь поменялся учредитель, никаких налогов не возникает: Дт5030 Учредитель-продавец Кт5030 Учредитель-покупатель (ИП) 200 млн тенге

      3. Как я поняла ваш вопрос — старая остаточная стоимость ОС (первоначальная минус износ) была 80 млн., новая стоимость 200 млн.
      Переоценка ОС увеличивает стоимость ОС в бухучете, если эти ОС являются объектом по налогу на имущество, то при расчете налога на имущество берется новая увеличенная стоимость. При этом, в налоговом учете для формы 100.00, стоимость ФА не увеличивается, амортизация для формы 100.00 (идущая на вычет) продолжает рассчитываться исходя из старой стоимости ФА.
      Проводки:
      Дт2410 ОС Кт5420 Резерв на переоценку 200-80=120 млн
      Ранее начисленная амортизация обнуляется проводкой
      Дт2420 Амортизация Кт2410 ОС
      Таким образом, Кт2420 по переоцененному ОС становится равен нулю, Дт2410 становится равен новой стоимости 200 млн.
      Далее, по бухучету начисляете амортизацию от новой стоимости (от 200 млн) Дт7210 Расходы Кт2420 Амортизация.
      В результате переоценки по новому счету 5420 Резерв, необходима доп.проводка:
      Дт5420 Резерв на переоценку Кт5510 Прибыль отчетного года — на разницу между суммой амортизации ДО и ПОСЛЕ переоценки.
      В 1С8 применяете документ «Переоценка внеоборотных активов», в документе «Закрытие месяца» ставите галочку «Списание резерва по переоценке ОС».

      БАС бугалтер, здравствуйте! у меня к вам вопрос. могу я написать его лично вам на почту?

      Светлана,
      я написала на вашу почту из моей личной почты еще 10 октября, и не получила от вас ответа или вопроса.

      Здравствуйте! Нашему предприятию были выделены деньги 10500000 из бюджета на приобретение мусоровоза в качестве вклада в уставной капитал.Я сделала проводку
      Дт 1030 Кт 5030 10500000. Когда мы купили мусоровоз у Автотехники я сделала проводку Дт 2415 Кт 3311 9375000
      Дт 1420 Кт 3311 1125000. Получили мы его в июле месяце,мы уже знали что мусоровоз передадут другому предприятию вновь созданному,с уменьшением уставного капитала у нас и увеличением у них. Аммортизацию я не начисляла так как мусоровоз не эксплуатировался,просто стоял в гараже новенький.В октябре акимат района дает нам постановление на уменьшение уставного капитала на сумму 10500000 а в эко жердем (это новое предприятие) на увеличение уставного капитала.
      Вопрос: Как правильно отразить проводку на уменьшение уставного капитала у меня в балансе без расчетов с эко- жэрдем? Я пока поставила Дт 5030 Кт 2415 9375000
      Дт 5030 Кт 1420 1125000 ? Такая проводка правомерна? Если нет то тогда как правильно. В 300 форме эту операцию проводить не буду т.к у меня и по Дт и по Кт сумма НДС закрывается.Правильно ли это? Пожалуйста помогите разобраться

      Ольга,
      Ваша проводка: Дт1030 Кт5030 10500000 тенге, лучше так:
      Дт5110 Неоплаченный капитал Кт5030 Вклады и паи
      Дт1030 Расчетный счет Кт5010 Неоплаченный капитал
      С проводками по покупке мусоровоза согласна:
      Дт2415 Кт3311 9375000
      Дт1420 Кт3311 1125000
      Уменьшение уставного капитала: Дт5030 Вклады и паи Кт5110 Неоплаченный капитал.
      Из вашего вопроса непонятно: ваше предприятие передает мусоровоз в УК вновь созданного предприятия? Или вы реализуете мусоровоз новому предприятию? Или вы отдаете мусоровоз акимату в счет уменьшения УК? Проводки в каждом из этих случаев будут разные.
      К примеру, если ваш случай этот — вы отдаете мусоровоз акимату в счет уменьшения УК, то проводка:
      Дт5110 Неоплаченный капитал Кт2415 Мусоровоз 9375000 тенге
      Чем вы вернете оставшуюся сумму 10500000-9375000=1125000 тенге для меня вопрос, так как из вашего сообщения это непонятно.
      Для целей НДС: п.3 ст231 НК не является оборотом по реализации: возврат имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Поэтому следует произвести корректировку НДС, взятого в зачет при покупке (пп1 п1 ст258):
      Дт7210 Расходы Кт1420 НДС 1125000 тенге.

      Добрый день! Столкнулась с ситуацией уменьшения Уставного капитала. При регистрации ТОО, УК составил 1000000 тенге. Уменьшают до 500000 тенге. Возникли следующие вопросы:1.Влияет ли уменьшение УК на прибыль (убыток), 2. Знаю что уменьшение УК отражается в форме 100.00 в строке 100.07.031, нужно ли отражать это в какой либо другой строке формы 100.00?

      Марина,
      1. На прибыль (убыток) изменение УК не влияет
      2. В других строках ФНО 100.00 изменение УК и сам УК не отражаете

      ТОО-1 решило увеличить уставной капитал в другом ТОО-2, путем внесения нежилых помещений стоимостью 50 млн.тг, предназначенные для дальнейшей реализации.
      Соответственно делаю следующие проводки в бух.учете:
      Дт 5110 Кт 5030 50 млн.тг
      Дт 1330 Кт 5110 50 млн.тг
      после внесения в полном объеме у УК
      Дт 1330 Кт 5030 50 млн.тг

      А при реализации данного «товара»:
      Дт 7010 Кт 1330 50 млн.тг
      Дт 1210 Кт 6010 50 млн.тг
      Дт 1210 Кт 3130 6 млн.тг

      Вопрос: имеет ли право при реализации данного «товара» ТОО-2 отнести на вычеты по КПН стоимость оприходования?
      Спасибо.

      Съезхан,
      похожая ситуация была в моей практике, и я разбиралась с ней тщательно, с обращением к грамотным налоговым консультантам. Да, при реализации вашего «Товара», стоимость оприходования Здания в уставный капитал идет на вычет по КПН, как при обычной реализации обычного товара. Если бы вы учитывали Здание как фиксированный актив в налоговом учете, то вся стоимость также пошла бы на вычеты, только в течение нескольких лет, путем вычета амортизации. То есть, вычет есть в любом случае. При реализации Здания как «Актив для продажи», вычет будет сразу, в год продажи. Разница лишь в скорости отнесения на вычет — сразу или годами.

      Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.

      www.buhuslugikz.ru

    Популярное:

    • Как проверить работодателя платит ли он налоги ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 06 октября 2015 Нарьян-Мар, 6 октября 2015 года. Отделение Пенсионного фонда России по Ненецкому […]
    • Приказ 152 путевые листы Приказ Министерства транспорта РФ от 18 января 2017 г. № 17 "О внесении изменений в обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 г. № […]
    • Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2014 году Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2016 году Обновление: 2 февраля 2017 г. 2016 год близится к концу, и уже скоро настанет время представления деклараций по имущественным налогам (декларации по налогу на имущество и декларации […]
    • 248 закон грузоперевозки Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности – 2017-2018 Отправить на почту Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности 2017-2018 годов рассчитывается по методике, не меняющейся уже в течение многих лет, но […]
    • Реестр субъектов надзора Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ( МСП) Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр […]
    • Пени на налог на доходы физических лиц Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 […]
    • Реклама не соответствующая закону Приказ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 25 декабря 2015 г. № 937/пр “Об утверждении Требований к оформлению протоколов общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах и Порядка передачи […]
    • Приказ о приемной комиссии вуза Приказ о приемной комиссии вуза Подпишитесь на каналы Состав приемной комиссии В соответствии с утвержденным Положением о приемной комиссии ФГБОУ ВПО «АГАО» и приказа № 304 от 31.12. 2015 года включить в состав приемной […]