Заплатить налог по декларации

Срок уплаты налога и сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Итак, гражданин выяснил, что он обязан уплатить НДФЛ в бюджет и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В какие сроки надо это сделать?

Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2013 год. Сделать это надо до 15 июля 2014 года включительно.

Срок сдачи налоговой декларации немного иной – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2013 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2014 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации.

Срок для возврата налога – бывают такие случаи, когда налоговый агент (ваш брокер) удержал с вас налог в большей сумме, чем следовало бы. Тогда вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога. Для этого обязательно надо подать в налоговую инспекцию декларацию также по форме 3-НДФЛ. Но вот каких-либо «ограничительных» сроков в данном случае нет.

Приведем пример: у вас по итогам 2013 года брокер не учел суммы убытка по операциям с ценными бумагами, которые вы получили в прошлом 2012 году и удержал с вас НДФЛ в большей сумме. Чтобы вернуть налог вам надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой надо «показать» доход, убытки прошлого года и ту сумму лишнего НДФЛ, которую с вас уже удержали. В противном случае налоговый орган не будет просто знать – какую сумму налога вам надо вернуть. Подавать такую декларацию вы имеете право в течение всего 2014 года. Даже если вы не захотите подавать ее в 2014 году, вы сможете сделать это в следующем – 2015 году. Но помните, что вернуть налог можно только за три года, которые предшествуют году, в котором подано заявление о возврате НДФЛ.

Например, вы решите обратиться за возвратом только в 2018 году. И вы опоздаете, потому что (возьмем данные нашего примера) в 2018 году можно вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы.

ndflka.ru

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более Для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, — более пяти лет.

«>трех лет;

  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • другие доходы.
  • Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

    Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

    2. Какие существуют ставки НДФЛ?

    Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от суммы выигрыша или стоимости приза, если вы получили их, участвуя в конкурсе или игре, проводимой в рекламных целях. Налогом по ставке 35% облагается часть выигрыша, превышающая четыре тысячи рублей.

    По ставке 35% также при определенных условиях облагаются доходы по банковским вкладам. Если процент по вашему вкладу превышает ставку рефинансирования Банка России (ключевую ставку ЦБ) более чем на пять процентных пунктов, вы должны будете уплатить НДФЛ с дохода в той части, которая выходит за рамки условия «ставка рефинансирования + пять процентов». Это правило действует в отношении рублевых вкладов. Доходы по вкладам в иностранной валюте облагаются налогом по ставке 35%, если доходность вкладов превышает девять процентов годовых. Налог придется заплатить в части, превышающей девять процентов.

    Такая же ставка по НДФЛ (35%) действует в отношении доходов при экономии на процентах по кредитам (займам). Такая экономия возникает, если вам предоставлен заем или кредит, проценты по которому менее установленного законом минимума (для рублевых средств минимальный размер процентов составляет три четвертых ставки рефинансирования ЦБ). Для иностранной валюты минимальный размер — 9%. Если ставка по договору меньше, то у заемщика появляется доход в виде материальной выгоды, который и облагается налогом по ставке 35%. Доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита).

    НДФЛ по ставке 30% действует в отношении доходов, полученных по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту. Доходы в виде дивидендов при этих же условиях облагаются налогом по ставке 15%.

    Ставка по НДФЛ 9% установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим.

    «>другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

    Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в Получая доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, нерезиденты платят подоходный налог по ставке 15 %. Ставка 13% для нерезидентов действует в случае, если нерезидент является:

  • иностранным гражданином, прибывшим в Россию в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющим трудовую деятельность в России на основании патента;
  • иностранным гражданином, зарегистрированным в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членом его семьи, совместно с ним переселившимся на постоянное место жительства в Россию;
  • членом экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ;
  • иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории России;
  • налоговым резидентом Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армении или Киргизской Республики.
  • «>большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

    3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

    Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

  • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
  • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
  • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
  • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
  • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
  • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
  • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).
  • 4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

    В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

  • паспортные данные;
  • контактный телефон;
  • ИНН.
  • Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

    • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
    • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
    • по почте с описью вложения;
    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

    Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

    www.mos.ru

    Заплатить налог по декларации

    Заполните сведения о платеже: выберите вид платежа, укажите тип платежа и сумму платежа.

    Затем нажмите кнопку «Далее».

    Заполните сведения для определения реквизитов получателя платежа.

    Вы можете указать адрес для определения кода инспекции и муниципального образования, либо напрямую выбрать сначала код ИФНС, а затем муниципальное образование.

    Выберите код ИФНС, осуществляющей администрирование данного платежа.

    Выберите муниципальное образование в котором мобилизуются денежные средства от данного вида платежа.

    Заполните сведения о плательщике — физическом лице.

    При наличии, отчество обязательно для заполнения.

    Обязательно для заполнения хотя бы одно из полей: «ИНН», «Адрес места жительства».

    Внимание! Для безналичной электронной оплаты необходимо ввести ИНН физического лица.

    Укажите ИНН плательщика.

    Поле обязательно для заполнения, если не указан адрес места жительства.

    Внимание! Для безналичной электронной оплаты необходимо обязательно заполнить ИНН физического лица.

    Укажите адрес места жительства (пребывания) плательщика.

    Поле обязательно для заполнения, если не указан ИНН.

    Все необходимые сведения успешно заполнены.

    Нажмите кнопку «Оплатить», чтобы перейти к оплате платежного документа.

    Описание сервиса

    Интернет-сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» позволяет физическому лицу:

  • формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов;
  • формировать платежные документы на уплату налога на доходы физических лиц, на уплату страховых взносов, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ;
  • формировать платежные документы на уплату задолженности;
  • распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.
  • service.nalog.ru

    Налоговая декларация 3-ндфл 2017: кто и за что должен заплатить налоги до 2 мая

    Если вы наемный работник и, кроме зарплаты, никаких иных доходов в прошлом году не получали, ничего не продавали и не сдавали в аренду, то можете дальше не читать. Эта статья для тех, кто жил не на одну только зарплату. Последний срок сдачи декларации — 2 мая.

    КОМУ НУЖНО ОТЧИТАТЬСЯ

    Юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и прочих нотариусов и адвокатов в расчет не берем. Они и так знают, что декларацию им подавать нужно. Остальные граждане обязаны это делать лишь в строго определенных случаях. Наемные работники платят подоходный налог автоматом — 13% вычитаются из зарплаты. Но порой возникают и другие доходы. За них нужно отчитываться и не забывать платить самим.

    1) Продали имущество

    Не все, а только то, что принадлежало вам меньше трех лет. Например, машина. Крупные и относительно дорогие вещи. Чайник и микроволновка не в счет. Налоговики, конечно, просят все это указывать в декларации. Но вряд ли они сами будут рады, получив сведения о десятках миллионов сделок на сайтах бесплатных объявлений.

    Иное дело недвижимость. Кстати, с 2016 года в этой сфере действуют ужесточения.

    — Если вы приобрели объект в 2016 году, то предельный срок владения, при котором в случае продажи доход облагается налогом, составляет уже не 3, а 5 лет, — рассказали в ФНС . — Впрочем, в некоторых случаях 3-летний срок сохранился: наследование, дарение от близких родственников, приватизация, рента. При продаже до истечения этого времени у вас налоговая база определяется как большее из двух величин: либо цена сделки, либо 70% от кадастровой стоимости этой квартиры. Это сделано, чтобы избежать случаев уклонения от налогообложения. Потому что продавцы очень часто указывали в договоре заведомо низкую цену.

    При этом, как и раньше, можно воспользоваться специальным вычетом.

    — Если имеются документы о понесенных расходах, например, на покупку этой квартиры, то их можно вычесть из суммы продажи. Если нет, то платим с полной стоимости. Но есть стандартный налоговый вычет в миллион рублей на недвижимое имущество и 250 тысяч рублей — на иное, — поясняют в ФНС.

    2) Получили доход от другой деятельности

    Самые распространенные — это сдача квартиры в аренду и различные услуги. Уборка, ремонт, репетиторство. Как правило, в таких случаях никакой договор не заключается. И налоги в бюджет не перечисляются. Так что ваше дело — сообщить об этом налоговой и отдать положенные государству 13%.

    — Сантехники или строители должны вести учет своих доходов, — поясняют в Федеральной налоговой службе России . — По сути, они самозанятые, оказывают личные услуги. Могут не оформляться как индивидуальные предприниматели, но должны заплатить 13% в бюджет.

    В следующем году будет изменен порядок декларирования доходов репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству. Их освободят от уплаты НДФЛ за доходы, полученные в 2017 — 2018 годах. Но только в том случае, если они уведомят налоговый орган об осуществлении такой деятельности и встанут на учет как индивидуальные предприниматели.

    3) Выиграли приз

    Иногда устроители всяких конкурсов берут выплату налогов на себя. Но, к примеру, у различных лотерей такого сервиса нет. Придется платить налог самим. А вот букмекерские конторы обязаны перечислить налог за вас и выдать уже чистый выигрыш.

    4) Получили подарок

    То же самое с подарками. Если кто-то по доброте душевной переписал на вас собственность или просто дал денег, вы обязаны заплатить налог. Исключение — если это сделал ваш близкий родственник. По закону таковыми считаются супруги, братья, сестры (включая сводных), родители, а также бабушки и дедушки.

    5) Получили доход за рубежом

    Если вы «богатенький Буратино» и у вас есть имущество за рубежом, но вы живете на Родине больше 183 дней в году, то с доходов от реализации или аренды такого имущества платить налог надо в России. Но можно зачесть налог с такой сделки, уплаченный в бюджет государства по месту нахождения имущества. Второй раз платить не нужно, пояснили в ФНС.

    Вовсе уклониться от уплаты налога не получится. Во-первых, таков закон. Во-вторых, мир становится прозрачнее, и отслеживать сделки и денежные потоки все легче.

    ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ

    Подать декларацию можно тремя способами. Причем ходить в налоговую совсем необязательно.

    — Есть традиционный способ, которым пока пользуется большинство, — это лично сдать в окошко при приеме. А есть несколько удаленных способов, — поведали в ФНС. — Во-первых, по почте — нужно отправить письмо с описью вложения. Во-вторых, через личный кабинет налогоплательщика на сайте. Там можно и заполнить декларацию. А также приложить все документы, если они нужны, в виде сканов.

    Придя в инспекцию, можно взять все бланки и проконсультироваться со специалистами. Кстати, инспекции работают и по субботам. Заполнить декларацию удаленно поможет специальная компьютерная программа (см. «Полезную ссылку»). Сервис подскажет, куда что вписывать, и правильно высчитает сумму налога. Далее можете либо распечатать все, что нужно, и отправить почтой. Либо отсканировать и отправить онлайн — через личный кабинет налогоплательщика.

    НЕУЖЕЛИ ШТРАФ?!

    Если вы не подали декларацию, придется заплатить штраф. Он со ст авляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Но не более 30% данной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 Налогового кодекса РФ ). Злостным неплательщикам грозит даже лишение свободы.

    За каждый день просрочки начисляются пени — одна трехсотая ставки рефинансирования Центробанка РФ.

    Если кто-то уплатил налог, но не со всей суммы, кое-что утаил, то этого человека ожидает штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

    ПОЛЕЗНАЯ ССЫЛКА

    Как правильно все оформить и заплатить nalog.ru/rn77/taxation/taxes/dec/

    Телефон горячей линии ФНС России 8-800-2222222.

    КСТАТИ

    Для того чтобы завести личный кабинет, нужно прийти в инспекцию с паспортом и получить первичный пароль. Впоследствии его можно самостоятельно поменять. А дальше все сможете делать удаленно: и налоги платить, и декларацию подавать, и вычеты получать.

    Читайте также

    Индексировать пенсии будут на месяц раньше

    А маткапитал вырастет с 2020 года

    Насколько подорожают продукты из-за повышения НДС

    Госдума приняла закон об увеличении налога на добавленную стоимость

    «Хотели как лучше, а получилось как всегда»: исполнилось 25 лет денежной реформе 1993 года

    Именно в память о ней осталась великая фраза Виктора Черномырдина. И новый, российский, рубль

    Новый прогноз Росстата: Нас станет больше на 11 миллионов

    Произойти это должно к 2035 году

    Как выбрать солнечные очки

    Вооружившись специальным фонариком, спецкор «КП» отправился выбирать правильную защиту глаз от ультрафиолета [видео]

    Кто проиграет после принятия закона о возвратах?

    В Госдуме планируют рассмотреть в первом чтении законопроект о возвратах продукции поставщикам, который может спровоцировать рост цен на рынке и ограничить ассортимент продуктов в магазинах

    Впервые за пять лет в России стало меньше бедных

    Их количество сократилось на 200 тысяч человек

    Подмосковные экологи оценили опыт МНПЗ в организации современной системы мониторинга

    Предприятие задает тренды в политике экоконтроля в промышленности

    В банковской системе стали выявлять поддельные банкноты 2000 рублей

    Жулики оценили новую купюру

    Супругам разрешат оставлять одно завещание на двоих

    А с будущими наследниками можно будет заключить договор

    Минтруд готовит новую статью для увольнения

    Работодатели смогут избавляться от сотрудников, «утративших доверие»

    Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о повышении пенсионного возраста

    Общественные обсуждения продлятся до конца сентября

    Об ограничениях улова для любителей, платной рыбалке и рыбе на прилавках магазинов

    Глава Федерального агентства по рыболовству Илья Шестаков расскажет об изменениях в отрасли и ответит на вопросы слушателей Радио «Комсомольская правда»

    Как обезопасить себя, если у вас украли симку и кредитку

    Поговорил с незнакомцами — потерял 350 тысяч

    Россия готовится ввести новые санкции против Украины

    В черный список попадут бизнесмены, чиновники и целые компании

    «Мы что, готовы признать женщин в 55 лет дряхлыми?» Депутат Андрей Макаров объяснил, почему надо повышать пенсионный возраст

    Прения по законопроекту об изменениях пенсионной системы продолжаются

    Глава Минтруда Максим Топилин: «Абсолютно все дополнительные средства пойдут на повышение пенсий»

    В Госдуме начали обсуждать изменения в пенсионную систему

    Умер Игорь Неклюдов: хабаровский миллиардер скончался на 71 году жизни

    По предварительной информации, причиной смерти бизнесмена стал инфаркт

    Маткапитал станут выдавать быстрее

    Сроки выдачи сертификатов сократят с одного месяца до 15 дней

    ВТБ предлагает снизить роль доллара в экономике России

    По мнению банка, это поможет нам защититься от американских санкций

    Россия больше не кредитует Америку. Почему?

    Мы наконец перестали хранить государственную заначку за океаном

    Как корреспондент «КП» решил сделать деньги из ничего

    Он собрался инвестировать в сельское хозяйство

    Экономика просела по взяткам

    Бизнес отмечает снижение коррупции

    Как устроена самая современная система водоочистки и как микроорганизмы перерабатывают нефть?

    Корреспонденты «КП» пообщались с микробиологами столичного НПЗ и выяснили, на что способны полезные бактерии «Биосферы»

    Как журналисты «КП» искали работу для тех, кому за 50

    Сотрудников старшего возраста готовы брать на вакансии, от которых отказываются молодые

    Налоги предлагают заплатить авансом

    В Госдуме приняли закон, разрешающий гражданам рассчитываться с казной досрочно

    Материнский капитал можно будет получить за 15 дней

    Одобрен законопроект о снижении срока получения материнского капитала

    «Нафтогаз» отверг предложение Кремля по сохранению украинского транзита

    «Назло москалям» Киев в очередной раз выстрелил себе в ногу

    Возрастная категория сайта 18+

    www.kp.ru

    Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог?

    По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако данные обязанности возлагаются на налогоплательщиков — физических лиц при получении ими отдельных видов доходов. Кроме того, такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 1 ст. 226, п. п. 1 — 3 ст. 228 НК РФ).

    Подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить сумму НДФЛ вам необходимо в следующих случаях.

    1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом

    Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества внаем или в аренду (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;
  • иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.
  • По общему правилу при выплате вам дохода любая организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода налог и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ).

    Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в РФ. Поэтому вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно при получении от них доходов.

    2. Вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав

    В данном случае имеется в виду доход от продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ):

  • недвижимого имущества, приобретенного с собственность до 01.01.2016, и иного имущества, которое находилось в вашей собственности менее трех лет, в том числе по договору мены;
  • недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016, которое находилось в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ;
  • имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.
  • Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? >>>

    Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

    Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога? >>>

    3. Вы получили доход из-за рубежа

    Для того чтоб у вас возникла обязанность по уплате НДФЛ, вы должны являться налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    К «зарубежным» доходам, например, относятся (п. 3 ст. 208 НК РФ):

  • проценты по вкладам в иностранном банке;
  • дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
  • доходы от продажи зарубежной недвижимости.
  • Однако данный порядок не распространяется на российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных на работу за рубеж.

    Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке? >>>

    4. Вы получили другие доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ

    Часто такие ситуации возникают при получении физическими лицами доходов в натуральной форме, так как в этом случае денежные выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать налог, не производятся. К таким доходам относятся, в частности, оплата за вас организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные вами безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Например, при покупке за счет собственных средств муниципального жилого помещения за половину его стоимости физическое лицо получает натуральный доход в виде разницы между рыночной стоимостью данного жилья и уплаченной за него суммой. Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если на федеральном и региональном уровне отсутствуют нормативные акты, предусматривающие возможность приобретения соответствующей категорией граждан муниципального жилья на аналогичных условиях (Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2016 N 53-КГ16-27).

    5. Вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в казино, игровых автоматах

    В этих случаях вам также нужно будет подать декларацию, самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.

    Исключение — если вы получили денежный приз в тотализаторах, букмекерских конторах и при выплате выигрышей (призов) организаторами мероприятий стимулирующего характера (мероприятий, условием участия в которых является приобретение определенного товара и которые проводятся на конкурсной основе с розыгрышем призов или получением выигрышей). Организаторы тотализаторов, букмекерских контор или мероприятий стимулирующего характера при выплате вам денежной суммы должны удержать из нее НДФЛ. Если налог не будет удержан, указанные лица письменно сообщат вам об этом и вы должны будете подать налоговую декларацию и сами уплатить налог (п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. 211, п. 2 ст. 214.7, п. 1 ст. 226, пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, ст. 9 Закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ).

    6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник

    Обязанность подачи декларации возникнет, если вы являетесь наследником (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • автора произведений науки, литературы, искусства;
  • автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
  • 7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица

    Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи.

    Однако если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ, то по этим подаркам декларировать доход и уплачивать налог не надо (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    Надо ли платить НДФЛ с подарков? >>>

    8. Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации

    Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

    Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности более трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не надо (пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст. 217 НК РФ).

    Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, о невозможности удержания НДФЛ он сообщит вам и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом. В этом случае в отношении дохода, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

    zakonius.ru

    Популярное:

    • Приказ по делопроизводству фссп Приказ Федеральной службы судебных приставов от 10 декабря 2010 г. N 682 "Об утверждении Инструкции по делопроизводству в Федеральной службе судебных приставов" (с изменениями и дополнениями) Приказ Федеральной службы судебных приставов […]
    • Закон 56 москвы Закон г. Москвы от 26 января 2005 г. N 3 "О государственной гражданской службе города Москвы" (с изменениями и дополнениями) Закон г. Москвы от 26 января 2005 г. N 3"О государственной гражданской службе города Москвы" С изменениями и […]
    • Приказ мвд россии 360 от Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288 "О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 июля 1998 г. N 814" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288"О мерах по реализации […]
    • Законы с 15 ноября Закон о курении с 15 ноября 2013 увеличивает штрафы: текст закона 15 ноября вступил в силу антитабачный закон 2013: где можно курить? 15 ноября на территории РФ начинают действовать новые штрафы за курение табака в местах, запрещенных […]
    • Реестр услуг федеральных органов власти Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. N 1009 "Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации" (с изменениями и […]
    • Государственная программа по переселению соотечественников документы Указ Президента РФ от 22 июня 2006 г. N 637 "О мерах по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" (с изменениями и дополнениями) Указ Президента РФ от 22 июня 2006 г. N […]
    • Экспертиза на 8 марта москва Постановление Правительства РФ от 5 марта 2007 г. N 145 "О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий" (с изменениями и дополнениями) Постановление Правительства […]
    • Реестр договоров за 2018 г Федеральный закон от 5 декабря 2005 г. N 154-ФЗ "О государственной службе российского казачества" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 5 декабря 2005 г. N 154-ФЗ"О государственной службе российского казачества" 3 декабря […]