Налоги входят в фот

Фонд оплаты труда – один из основных экономических показателей коммерческих и бюджетных организаций, формируемый по нормативам трудового законодательства и налогового кодекса.

Структура и размер фонда определяются в каждой организации индивидуально (в пределах законодательных положений) с учетом специфики вида деятельности предприятия и условий труда.

В коммерческих организациях размер ежемесячных вознаграждений, выплачиваемых работникам, зависит от финансовых возможностей компании, ее рейтинга в соответствующем секторе экономики, перспектив развития и позиции руководства вопросу размера вознаграждения, положенного наемным работникам.

Дополнительная сумма начислений – система надбавок и поощрений, определенных законодательными положениями, а также оплата ежегодных отпусков, доплаты за вредность, работу в ночное время и выходные дни, командировочные расходы, иные выплаты, связанные с рабочим процессом и предусмотренные Трудовым Кодексом.

Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.

Фонд оплаты труда — база для расчета начислений во внебюджетные фонды.

Согласно, действующему законодательству, субъект хозяйствования обязан начислять и уплачивать в сроки, определенные законодательством, следующие вносы:

  • в ПФР (Фонд пенсионного страхования);
  • в ФОМС (Фонд медицинского страхования).
  • Рассмотрим пример:

    Фонд оплаты труда ООО «Панорама» составил в апреле 2015 года 215 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

    в ФСС – 6235 руб.;

    Все обязательные отчисления рассчитываются экономистами при формировании фонда оплаты труда, и закладываются в финансовый план предприятия.

    Этот вид начислений уменьшает величину заработной платы сотрудника. На сегодняшний день ставка НДФЛ для гражданина РФ составляет 13%, для нерезидента (сотрудника, имеющего гражданство другой страны) – 30%. Если сотруднику, являющемуся резидентом, начислено 50 тыс. рублей, то на руки он получит 43500 рублей (50000 — 6500 = 43500).

    Где учитываются расходы?

    Что включается в состав фонда заработной платы в статистике труда? Расходы на ФОТ учитываются, как уже было сказано, при расчете отчислений в фонды, и при расчете налогов (единый налог, налог на прибыль). Этот показатель отражается в статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности всеми субъектами предпринимательской деятельности.

    Что входит в фонд оплаты труда и заработной платы?

    Труд — основа человеческого существования, как отдельно взятого человека, так и общества в целом.

    При этом труд может быть бесплатным, то есть участие, к примеру, в субботниках, в работе общественных организаций.

    Но подобный труд лишь дополнение к основной трудовой деятельности человека, за которую начисляется денежное или иное материальное вознаграждение.

    Иначе говоря, конечный результат труда — оплата его.

    Оплата труда – это вознаграждение, которое человек получает регулярно за свою трудовую деятельность.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Для расчета оплаты пользуются следующими категориями:

  • фонд оплаты труда. В дальнейшем — ФОТ;
  • фонд заработной платы. Далее — ФЗП.
  • Что такое ФОТ?

    ФОТ – это совокупная оплата труда всех работников предприятия, фирмы, организации. Включает в себя все выплаты, в том числе и социальные.

    Рассчитывается он на определенный отрезок времени, например, на месяц или квартал, а определяется и зависит от конъюнктуры, сложившейся на рынке услуг и товаров, от того сколько стоит рабочая сила, инфляции и ряда иных факторов.

    Государством устанавливается лишь уровень минимальной оплаты, максимум не ограничен и зависит от самого работника, его вклада в деятельность предприятия.

    ФОТ является составляющей частью себестоимости продукции. Состав определяется действующим законодательством.

    Состав и структура

    Из чего складывается? В состав ФОТ входят следующие элементы:

    • заработная плата. Она выплачивается за выполненную работу;
    • натуральная оплата труда, стоимость продукции. Законом предусмотрена возможность оплачивать труд продукцией организации, предприятия;
    • все виды премий. Формируются предприятием для поощрения работников, инженерного, технического и руководящего состава;
    • компенсации. Связаны с условиями труда, совмещениями работ, сверхурочными и т. д;
    • денежные затраты на бесплатно предоставляемые работнику продукты, услуги, питание, проживание и тому подобное;
    • расходование на приобретение вещей, которые предоставляются работнику бесплатно. Например, форменная одежда. Может быть заменена льготами на получение ее или денежными выплатами на приобретение;
    • расходы на отпуска, как основной, так и дополнительный, декретный отпуск, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
    • вознаграждение труда подростков;
    • затраты, связанные с прохождением медицинских и иных осмотров, исполнение возложенных государством обязанностей;
    • компенсации работникам при ликвидации, реорганизации;
    • надбавки за выслугу, непрерывный стаж, длительной работы на одном месте;
    • расходы на отпуска, предоставляемые учащимся;
    • компенсации за вынужденный прогул, перевод на нижеоплачиваемую работу, за временную нетрудоспособность (больничный);
    • выплаты за вахтовую работу, время в пути, всякого рода задержки по независящим от работника
    • зарплата сторонних работников по договорам;
    • вознаграждение труда студотрядов;
    • особые виды пенсий и ряд других видов выплат.
    • В ФОТ не входят:

    • целевые выплаты и премии из специальных фондов;
    • премия за год;
    • материальная помощь всех видов;
    • некоторые надбавки к пенсиям;
    • некоторые компенсации, например, за повышение цен;
    • безвозмездные ссуды, оплата проезда, путевок, социальные льготы;
    • выплата дивидендов.
    • Структура фонда оплаты труда на предприятии таблица:

      Что относится к ФЗП?

      ФЗП – это оплата фактически выполненной работниками предприятия работы. В состав входят:

    • вознаграждение за труд, натуральное и денежное, как за отработанное, так и за неотработанное время;
    • компенсации, которые связаны с условиями труда;
    • всякого рода стимуляции труда, например, надбавки и премии;
    • расходы на проживание, питание и т. д.
    • Социальные выплаты в ФЗП не входят.

      Разница в составе ФОТ и ФЗП

      ФОТ включает в себя все выплаты работникам предприятия, включая и ФЗП.

      В то же время, как мы уже говорили, ФЗП, включает только оплату за фактически выполненную работу и связанные с ней поощрения и компенсации.

      Инструкция как составить

      Надо сказать, что ФОТ может быть, как дневной, так и месячный, квартальный, годовой. При его расчете нужно обрабатывать все существующие в организации виды поощрений, надбавок, компенсаций, ставок, должностных окладов, тарифов.

      ФОТ можно рассчитывать на любой период, хоть на день.

      Если в организации есть работники с почасовой оплатой, то определяем количество рабочих часов. Затем суммируем часовые ставки работников и умножаем на общее количество рабочих часов.

      Для работников со сдельной оплатой — расценки умножают на объем плановых работ. На конечном этапе все суммируется, и плюсуются действующие в организации надбавки, компенсации и социальные выплаты.

      Расчет ФЗП ничем, собственно не отличается от расчета ФОТ. Только в него не включают выплаты, не связанные с выполняемой работой.

      Надо заметить, что расчет в каждой отрасли проводится с учетом ее особенностей. То есть для бюджетной организации расчеты производятся не так, как, к примеру, для горнодобывающего предприятия. Но, к сожалению, у нас нет возможности рассмотреть все виды расчетов, поэтому пришлось ограничиться только приведенной выше упрощенной схемой.

      Тому, кто желает получить полную и подробную информацию по расчетам ФОТ и ФЗП рекомендуем обратиться к специализированной литературе.

      В нашей небольшой статье мы коснулись только оплаты труда, на наш взгляд, основной составляющей деятельности любой организации.

      Конечная цель любого предприятия в условиях рынка — получение прибыли.

      А работника, соответственно, справедливого вознаграждения за свой труд. Выполнение планов организации зависит от того, как работает каждый ее работник. А работает он так, как ему платят.

      Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

      ФОТ представляет собой сумму средств, начисленных сотрудникам предприятия (или работникам, заключившим трудовой договор с индивидуальным предпринимателем) за определенный период времени.

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 755-96-87 . Это быстро и бесплатно !

      Что входит?

      Фонд оплаты труда включает совокупность всех выплат в денежной и натуральной форме, в том числе в расчет входят социальные компенсации, льготы, предоставленные предприятием на лечение, проезд, отдых, и другие цели.

      Основная часть накоплений – заработная плата, которая подразделяется на прямые и дополнительные выплаты. Государство устанавливает минимальный показатель (МРОТ), ниже которого организация и предприниматель не имеют право осуществлять начисления, при условии, что сотрудник, работал на полную ставку.

      Разница для ФОТ и ФЗТ

      В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.

      Как происходит начисление налогов?

      • в ФСС (Фонд социального страхования);
      • В свою очередь, взносы в ФСС, подразделяются на две группы: отчисления на случай временной нетрудоспособности, и отчисления, связанные с травматизмом и профессиональными заболеваниями. Все перечисленные взносы начисляются на начисленный ФОТ предприятия (и фонд ИП), и включаются в себестоимость продукции (услуг).

        Законодательство предусматривает регулирование величины выплат в ПФР и ФСС. Если заработная плата больше 711 тыс. рублей, то сумма, превышающая этот показатель, будет облагаться по ставке 10%. В ФСС предусмотрены нулевые взносы при превышении заработной платы, начисленной в размере 670 тыс. рублей.

        Взносы выплачиваются ежемесячно, одновременно с выплатой заработной платы. Законом предусмотрена выплата вознаграждения работникам два раза в месяц , в установленные предприятием дни (аванс и расчет).

        Отчеты в ПФР и ФСС сдаются поквартально, нарастающим итогом. При нарушении сроков выплат или сроков сдачи отчетности, на предприятие накладываются административные и финансовые взыскания.

        в ФСС на травматизм – 1290 руб. (для предприятия установлена ставка отчислений 0,6%);

        Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

        Руководители предприятия и собственники бизнеса должен четко представлять механизм формирования фонда, аккумулирующего средства для выплаты вознаграждения за труд, и обязательных отчислений на ФОТ.

        Каждое изменение в начислении заработной платы должно быть обоснованным, и подкрепленным соответствующими внутренними документами (приказы, протоколы, распоряжения, ведомости, заявления, расчеты и т.д.).

        Правильно и своевременно оформленные документы по зарплате являются надежной юридической защитой субъекта хозяйствования от штрафов и административных взысканий, поскольку при проведении налоговых проверок пристальное внимание уделяется правильности формирования ФОТ и отражению начислений в хозяйственных операциях.

        Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

        +7 (499) 755-96-87 (Москва)
        +7 (812) 565-33-94 (Санкт-Петербург)

        101million.com

        Фонд оплаты труда: что это такое, как его рассчитать

        Фонд оплаты труда (ФОТ) — это все расходы на заработную плату персонала, в том числе премии, надбавки, компенсации из любого источника финансирования.

        С помощью этого показателя анализируются расходы на зарплату сотрудников разных структурных подразделений и категорий, осуществляется регулировка и оптимизация затрат, корректировка ставок, окладов, расценок. Именно от суммы фонда начисляются все предусмотренные законодательством выплаты: пенсионные отчисления, страховые взносы и т. д.

        ФОТ — важный инструмент рационализации расходов предприятия, стимулирования работников.

        Структура ФОТ: из чего он состоит

        В фонд включаются суммы, подлежащие выплате сотруднику в денежной или натуральной форме:

      • Фонд заработной платы (ФЗП):
        • начисленная зарплата;
        • стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции;
        • доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;
        • регулярные премии в любой форме, в том числе вознаграждения за длительный непрерывный стаж работы;
        • выплаты за труд в опасных условиях;
        • оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т. д.
        • Оплата за неотработанное время:
          • период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы;
          • время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т. д.;
          • все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;
          • льготные часы подростков;
          • сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.
          • Стимулирующие выплаты:
            • стоимость выдаваемых работникам акций предприятия, льгот на их покупку;
            • другие поощрения, подарки.
            • Дополнительные выплаты:
              • затраты на командировки;
              • компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.

              К нему не относятся:

            • годовые разовые премии;
            • выплата сотрудникам дивидендов;
            • любая финансовая помощь;
            • премии из специальных фондов организации;
            • ссуды, предоставляемые персоналу, льготы, возмещение стоимости проезда, путёвок и т. д.
            • Отличие от ФЗП

              Фонд заработной платы — это сумма, распределяемая за выполненную работу между сотрудниками в соответствии с установленными на предприятии тарифными ставками, окладами, а также сдельными расценками.

            • оплата труда в любой форме;
            • доплаты, надбавки, премии;
            • компенсации в связи с условиями работы.
            • К ФЗП не относятся суммы социальных выплат.

              Фонд оплаты труда — понятие более широкое и включает в себя сумму абсолютно всех начислений работникам организации, в том числе и ФЗП. В отличие от ФОТ, к фонду зарплаты относится лишь сумма за отработанное время и премии, непосредственно связанные с ней.

              О том, из чего складывается данная величина, смотрите на следующем видео:

              Период расчёта

              В зависимости от отчётной единицы существуют следующие периоды расчёта ФОТ:

            • Годовой. Этот срок чаще всего применяется для определения суммы фонда оплаты труда. Используются данные за последний календарный год.
            • Месячный. Для отчётности месячный ФОТ важен не менее чем годовой.
            • Дневной. Этот период применяется гораздо реже, как правило, для более глубокого анализа затрат на заработную плату.
            • Часовой. Используется организациями, выбравшими метод почасовой оплаты труда.
            • Как рассчитать годовой ФОТ?

              Чтобы его вычислить, нужно иметь:

            • Расчётные ведомости заработной платы за год. В этих документах указаны все суммы начисленных выплат работникам.
            • Табели учёта рабочего времени. С их помощью можно определить количество отработанных часов. Заполняется каждый месяц ответственным лицом, данная обязанность должна быть указана в должностной инструкции.
            • Штатное расписание. В нём указаны тарифные ставки, оклады, а также списочный состав сотрудников организации.
            • Обязательной формулы для вычисления годовой суммы не существует, но подсчитать показатель можно двумя методами.

              ФОТ = СЗ*СЧ*12, где

            • ФОТ — фонд оплаты труда;
            • СЧ — среднесписочная численность сотрудников.
            • Среднюю заработную плату можно получить, если сумму всех начислений и выплат, входящих в состав ФОТ, разделить на 12.

              Среднесписочную численность сотрудников можно вычислить, сложив количество работников за каждый день месяца и разделив на календарные дни. Для годового показателя необходимо повторить действия для периода с января по декабрь, все полученные числа сложить и разделить на 12.

              Пример расчёта. Допустим, среднемесячная зарплата — 354 тыс. руб., включая надбавки и доплаты. Пусть вычисления показали, что годовая среднесписочная численность работников — 10 человек.

              • ФОТ = 354*10*12 = 42 480 тыс. руб.
              • ФОТ = (ЗП + НД)*РК, где

              • РК — установленный районный коэффициент для организаций, работающих в условиях Крайнего Сервера и приравненных к нему территориях.
              • Пример расчёта. Допустим, компания расположена в Магаданской области. Заработная плата за год составила 20 млн руб., надбавки — 4988,3 тыс. руб. Коэффициент для территории — 1,7.

              • ФОТ = (20 000 + 4988,3)*1,7 = 42 480 тыс. руб.
              • О том, как рассчитать среднесписочную численность работников за год, читайте в этой статье.

                Как осуществляется расчет заработной платы на предприятии — смотрите здесь.

                Как найти месячный ФОТ?

                Чтобы узнать фонд оплаты за месяц, необходимо воспользоваться изменёнными формулами годового:

                ФОТм = СЗ*СЧ, где

              • ФОТм — фонд оплаты труда за месяц;
              • СЗ — среднемесячная зарплата;
              • СЧ — среднесписочная численность.
              • Пример расчёта. Пусть среднемесячная зарплата с надбавками — 354 тыс. руб., вычисления показали, что среднесписочная численность работников — 10 человек.

              • ФОТм = 354*10 = 3 540 тыс. руб.
              • ФОТм = (ЗП + НД)*РК/12, где

              • ЗП — зарплата за год;
              • НД — надбавки, доплаты;
              • РК — установленный районный коэффициент.
              • Пример расчёта. Организация, расположенная в Магаданской области, начислила сотрудникам за год 20 млн руб. заработной платы, надбавки — 4988,3 тыс. руб. Коэффициент для территории — 1,7.

              • ФОТм = (20 000 + 4988,3)*1,7/12 = 3 540 тыс. руб.
              • znaydelo.ru

                Налоги входят в фот

                Фонд оплаты труда представляет собой суммарные издержки предприятия на оплату труда всех работников. По сути, это одна из составляющих в общих издержках производства при изготовлении продукции или оказании услуг, которые будут возмещаться при их реализации. Исходя из размеров фонда оплаты труда, предприятие должно рассчитывать и уплачивать обязательные страховые взносы и налоги.

                Страховые взносы: виды и размеры

                Чтобы обеспечить эффективность работы своего предприятия, работодатель должен дополнительно (кроме собственно фонда оплаты труда) предусмотреть ряд издержек, не относящихся к оплате труда и социальным выплатам, но все же связанных с персоналом предприятия. К таким расходам относят взносы в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, а также прочие расходы, диктуемые законодательством и деятельностью предприятия.

                услуга расчета зарплаты

                В России существуют четыре вида социального страхования:

              • пенсионное страхование — регулируемое Федеральным Законом № 167;
              • медицинское страхование — регламентируемое Законом № 326;
              • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, регламентируемое Законом №255;
              • социальное страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев, регулируется Законом №125.
              • Порядок расчета социальных выплат и расходов на заработную плату

                Специалисты, которые занимаются расчетом зарплаты (payroll) и оформлением связанных с этим процессом кадровых документов, должны обеспечить соблюдение всех требований российского законодательства, – чтобы снять риски, обусловленные неправильной подготовкой отчетов и перечислений обязательных выплат. Поэтому становятся все более востребованными услуги по расчету зарплаты (payroll services), оказываемые аутсорсинговыми компаниями. Эта современная форма бухгалтерской работы позволяет обеспечить правильность выполнения начислений и уплаты страховых взносов с учетом всех последних изменений в данном сегменте и при полной конфиденциальности.

                Как изменятся страховые взносы в 2015 году

                В 2015 году вводится ряд новых правил учета, уплаты и оформления страховых взносов внебюджетных фондов, но при этом основные тарифы взносов останутся такими же. Расчеты зарплатных налогов и отчислений на фонд заработной платы (payroll taxes) в 2015 году необходимо будет производить в рублях и копейках.

                Общий тридцатипроцентный тариф страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ останется неизменным до 2017 года включительно. Не изменятся и тарифы по взносам социального страхования от несчастных случаев на производстве.

                Основные тарифы взносов для граждан РФ в следующем году останутся прежними, но изменятся лимиты:

              • для взносов в ПФР тариф 22% до 711 000 рублей; суммы, превышающие указанную, будут по-прежнему облагаться по ставке 10%;
              • для взносов в ФСС РФ тариф 2,9 % до 670 000 рублей, свыше – 0%;
              • ФФОМС 5,1%, предельная величина расчетной базы не устанавливается.
              • Начиная с 2015 года, вводятся условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате взносов. Воспользоваться такой рассрочкой или отсрочкой на срок до одного года могут организации с сезонным характером работ; организации и предприятия, пострадавшие от стихийных бедствий; в отдельных случаях – бюджетные организации.

                workstaff.ru

    Популярное:

    • Справка формы 3 по месту пребывания Бланк и образец заполнения свидетельства о временной регистрации по месту пребывания формы №3 Граждане РФ, проживающие более 90 дней не по месту основной прописки, должны иметь вкладыш в паспорте, именуемый «Свидетельство о регистрации […]
    • Как узнать какие машины на тебя оформлены Единственное и множественное число имён существительных 104. Прочитайте слова. Докажите, что это имена существительные. В чём сходство и различие слов в разных столбиках? Какие имена существительные обозначают один предмет, а какие - […]
    • Возврат обоев в леруа Товары, подлежащие возврату в магазине Леруа Мерлен Магазин «Леруа Мерлен» относится к крупным многоплановым торговым сетям, с обширным каталогом товаров и большим товарооборотом. Среди тысяч покупателей постоянно есть те, кто приобрел […]
    • Приказ о самовольном уходе с работы Алгоритм увольнения сотрудника за прогул: образец приказа о дисциплинарном взыскании Трудовой договор предусматривает возмездное выполнение работником определённых действий в пользу работодателя. Если работодателя не устраивает, что […]
    • Какие налоги платятся из прибыли Кто не платит налог на прибыль? Среди всех обязательных платежей государству налог на прибыль — один из самых обременительных. Чем больше вы получаете, тем больше вынуждены отдавать в казну. Однако в национальной экономике есть и те, кто […]
    • Штраф передан в суд Куда пожаловаться на управляющую компанию ЖКХ? Почему нельзя сразу обратиться с жалобой в суд или прокуратуру? Хозяева квартир, выбрав компанию, заключают с ней договор на предмет управления многоквартирным домом. Соответственно, на обе […]
    • Жалоба на работодателя в прокуратуру образец Образец жалобы в прокуратуру на работодателя Каждый человек может столкнуться с нарушением своих прав со стороны руководства коммерческой или государственной организации, в которой он работает. При возникновении такой ситуации штатный […]
    • Подать жалобу на работодателя в прокуратуру Образец жалобы в прокуратуру на работодателя Каждый человек может столкнуться с нарушением своих прав со стороны руководства коммерческой или государственной организации, в которой он работает. При возникновении такой ситуации штатный […]