Отчетность частного предпринимателя на едином налоге за 2018

Единый налог 2018. Изменения c 1.06 для ФОП. Книга учета: ноу хау от налоговой. Семинар

Расписание: Харьков (21.08); Киев (25.07, 09.08); Одесса (10.09);

Контактный телефон: +38044 2277726

«Подводные камни» единого налога 2018.
Внимание! с 1.06.2018 новые правила Документооборота и учета для ФОПов.

  • С 1.06.2018 нужно внести коррективы в правила Документооборота при торговле за наличку.
  • Содружество ФОПов. Как распределить помещение, склад, оформить договор, на каких условиях такое сотрудничество обічно происходит
  • Как правильно подготовиться к проверке (Книга учета-без ошибок, отсутствующие документы- с правильным обоснованием, свои права- с пониманием)?
  • Что нужно знать про интенсивное использование личных счетов на пополнение: как на практике может выглядеть разбирательство.
  • Начало в 10:00

    В программе семинара:

    Проверки Госпотребслужбы

  • Проверяют импортеров оптовиков, розничные магазины, рестораны, производителей и производителей работ, услуг, услуги ремонта: каждому- свой перечень вопросов, выносимых на проверку, размер штрафов. Расскажем, что проверяют и как минимизировать риски штрафов. Могут ли проверяющие провести инвентаризацию, кому нужны нужны гигиенические выводы, какие инструкции нарушают производители работ, услуг
  • К проверке реально подготовиться (сложнее всего операторам пищевых продуктов: приглашаем на специализированный семинар): кого проверяют, критерии риска, контролируемые вопросы и как подготовиться в каждом случае.
  • Проведение наличных расчетов для предпринимателей единщиков. Новые правила 2018.

  • Новые правила (с 1.06.2018) приема-выдачи и оприходования (учета) налички интернет-магазинами, розничными точками, курьерами, всеми принимающими электронные платежные средства. Обновлены ограничения по приему налички. Новые ограничения на человека(кассира), принимающего у ФОПа деньги. Все ограничения и варианты оформления кассира с 5.01.2018 г.: как правильно оформить документы. Можно ли . принимать деньги по ГПХ. Работа и получение денег через внешние службы доставки (Новая почта, Укрпочта. ): в каждом случае есть нюанс, о котором имеет смысл иметь представление: нюансы оформления наложенного платежа, документы на перевозку (что можно сделать, если покупатель просит оформить ТТН, как оформить документы, чтобы не было проблем, а Заказчику было хорошо)
  • Расчет карточкой: когда отражать в Книге учета (при зачислении на расчетный счет или при проведении операции). Удержание комиссии банком: чем это чревато для единщиков.
  • Финмониторинг- как случайно можно попасться
    • Пополнение карточных счетов: на что распространяется запрет НБУ. Практика наложения ответственности на физических лиц с «необоснованными оборотами» на личном картсчете: причины, по которым можно попасть под запрос в банк об оборотах на счету, обзор ответственности (уголовной, административной). Варианты выхода из ситуации для тех, у кого уже есть проблема. Варианты действий для тех — у кого проблемы еще нет
    • Какие документы выдавать покупателю (ВЫДАЧА ВСЕГДА — А НЕ ТОЛЬКО «ПО ТРЕБОВАНИЮ»)
    • Применение платежного терминала: когда можно не устанавливать. Штраф 8500 грн. за неприменение. Если нет торговли за наличку- можно ли установить платежный терминал без кассового аппарата.
    • Внесение наличных средств: как собственные деньги — надо включить в доход? Возвратная финпомощь — странные письма налоговой. При внесении выручки — есть нюансы для плательщика единого налога
    • Все изменения законодательства 2018, касающиеся ФОПов

    • Новый подход к документообороту ФОПа с 1.06.2018 года
    • Налог на репатриацию для единщиков (ФОПов и юрлиц), работающих с нерезидентами,
    • Новые правила шопинга 2018, но не только. Будет создан специальный реестр посылок, который будет вести Государственная фискальная служба.
    • Новые правила взымания ЕСВ для ФОПов с 1.01.2018 г.
    • Изменения о Госбюджете, влияющих на налогообложение ФОПов.
    • Уточнен порядок взымания платы за землю. Почему на практике доначисляют без полученного Увдомления-решения.

    СОДРУЖЕСТВО ФОПов и предприятий

  • Юридическое оформление и налогообложение агентской сети: какие договора возможно заключить (рассмотрение различных видов, в т.ч. посреднических договоров). Изменения в правилах налогообложения агентов. Работа под одной торговой маркой: как это можно оформить. Как отразятся изменения Гражданского кодекса на оформлении франчайзинговой деятельности.
  • Бухгалтерское обслуживание содружества: как не оформленному бухгалтеру ходить на проверку к налоговой и на беседы в налоговую милицию. Длящиеся неоформленные отношения: какие варианты оформления предпочтительны. Работа по безоплатному договору поручения.
    • Пакет документов, который должен дать предприниматель на упрощенной системе
    • НАХОЖДЕНИЕ ВСЕХ в ОДНОМ ОФИСЕ. Если «содружество» связанные лица. Работа под одной торговой маркой. СОТРУДНИЧЕСТВО ФИРМЫ и ЧП: продажа ниже себестоимости
    • Юридическое лицо, позволяющее объединить «содружество» ЧП-шников с минимальными потерями.
    • 1 ДФ: как повлияли новые правила на отражение ФОПов
    • Учет товара единщиком — предпринимателем. Необходимость иметь документы на товар.

    • Уже заработали новые правила применения штрафов для ФОПов в случае отсутствия учета товаров.
    • Стоит ли для учета товара вести дополнительные ведомости, товарные отчеты. Проведение инвентаризации товара предпринимателем: есть ли законодательное требование, можно ли (нужно) инвентаризировать товар без приходных документов — соотношение Налогового кодекса, Хозяйственного и Гражданского кодекса. Можно ли при инвентаризации использовать документы старше 3 лет. Требование относительно наличия приходных документов у единщика — предпринимателя: аргументация того, что в рамках налоговой проверки приходные документы на товар не нужны.
    • Можно ли товар, на который нет приходных документов, квалифицировать как бесплатно полученный или полученным от физ. лица и включить в базу обложения единым налогом.
    • Штраф за не учет товарно-материальных ценностей — почему пока редко применяется на практике.
    • Личное имущество учредителей (работников), выявленное во время проверки — как правильно объяснить, чтобы не попасть под штрафы.
    • Могут ли оштрафовать ЧП, сделав контрольную закупку, неведение учета товаров по месту реализации. Как правильно ответить на вопросы: ведется ли учет по месту реализации, где документы от поставщиков товара, как реализатор ведет учет полученных от покупателей денег.
    • Ведение учета на едином налоге предпринимателем. Книга учета доходов.

    • Новый порядок заполнения Книги учета доходов и расходов: могут ли быть проблемы по периоду из-за нового понимания по отражению выручки в Книге. Как заполнять сейчас, и что делать с «неправильным заполением» в предыдущем периоде.
    • ЗаполнениеКниги учета доходов и расходов у посредника: какие штрафы грозят при неотражении полной суммы выручки (с учетом транзитных средств).Проблемная зона по отражению в книге оплат комитенту, доверителю, принципалу.
    • КНИГА учета доходов, доходов и расходов: как правильно заполнять книгу. «Стандартное заполнение», которое в будущем может приводить кмиллионным штрафам. Как заполнить книгу, чтобы точно не попасть в штрафы. Периодичность заполнения (ежедневно, по каждому факту. )
      • Утеря Книги учета доходов: возможные последствия на проверке (позиция ГНАУ). Нужно ли сразу после утери Книги сообщать в налоговую.
      • Как вести расходы единщика без подтверждающих документов. Что делать, если к моменту проверки нет полного пакета документов: судебная практика, подтверждающая, что в этом случае налагать большие штрафы не законно. Что думает ВАСУ на эту тему
      • Учет доходов ЧП: что будет за отсутствие первичных документов, подтверждающих доходы. Что является «достаточным документом» для подтверждения доходов. Почему вопрос наличия документов, связанных с доходами обсуждается?
      • Полная раскладка по покупке труда у физлиц

        • 6 легальных вариантов передачи функции труда от физических лиц.
        • Нюансы материальной ответственности по гражданско-правовым договорам: можно ли положить ответственность? (комментарий адвоката). Может ли выступать комиссионером обычное физлицо?
          • Работа по доверенности, заключение договора поручения, помощь «по-человечески» : налогово-бухгалтерские аспекты
          • Существенные условия, которые обязательно нужно вставлять в договор? Как правильно по гражданско-правовому договору покупать функцию труда?
          • Нюансы заключения длинных гражданско-правовых договоров и безоплатных: как правильно отражать в отчете по ЕСВ, есть ли ограничивющие нюансы.
          • Квалификационные отличия гражданско-правовых от трудовых: нормы международного и украинского законодательства,
            • Судебная практика по признанию гражданско-правовых договоров трудовыми: что необходимо знать работодателю про оформление и поиск персонала
            • На какие вопросы проверяющих можно запретить отвечать персоналу: конфиденциальная информация, коммерческая тайна: на что обратить внимание при разработке соглашений с работником и положений самой фирмы
            • Аутсорсинг, аутстафинг, лизинг рабочей силы: какие КВЕДы, соответствие нормам КЗоТа (действующего и перспективного). Длительные и недлительные договора, основные производственные функции и вспомагательные. Распределение обязанностей между Заказчикои и Исполнителем: создание первички, ответственность, финансовые санкции при нарушениях. Разрешительная система: перспектива и минимум на сегодня.
            • Прием денег по гражданско-правовому договору: от квалифицирующих свойтв отношений до субъектно объектных ограничений кодексов.
            • Все новые штрафы и социальные гарантии: таблица всех штрафов с судебной практикой под каждый штраф и комментариями- как понизить риски наложения самым простым способом.
            • Посредник на едином налоге

            • Образец договора комиссии (адаптированный для единщика) со всей необходимой документацией- в раздаточном материале. Какие нормы, разрешенные для «всех остальных»- у единщика могут привести к многомиллионным штрафам.
            • Существенные условия посреднических договоров (по различным видам договоров). Нюансы заключения посреднических договоров: почему предприятие не может заключить с предпринимателем договор поручения. Необходимость оформлять Отчет агента, акт. Как отразить в договоре возможность для агента продавать «по ситуации»: дороже или дешевле. Юридическая квалификация более дорогой и дешевой продажи.
            • Заполнение Книги учета доходов для посредника. Какие существуют нюансы, если посредник торгует за наличку или по безналу.
            • Фрилансеры на едином налоге

            • Новые возможности для заключения ВЕД договоров,
            • Недополучение валюты на едином,
            • Валютное законодательство, в которое «не стоит вляпываться».
            • Юрлицо на едином

            • Выплата дивидендов: какие удержания, как правильно заполнить.
            • Материальная помощь на едином: нужно ли отчитываться в налоговую, как правильно оформить.
            • Ведение бухучета: на что обратить внимание, чтобы не «попасть» в дополнительный НДФЛ
            • Проверки. Самая полная раскладка возможных штрафов только на нашем семинаре.

            • Отсутствие учета товара: правила наложения штрафов обновлены, чего ждать от Налоговой реформы.
            • Новые правила при продаже услуг собственного производства для юрлиц и ФОПов
            • Нюансы проплаты денег через кассу банка.
            • Почему агентский договор между менеджером (физлицом) и покупателем в 90% случаев приведет к штрафу. На кого штраф наложат? Позиция ВСУ относительно ограничений при заключении договоров между физлицами по ГКУ. Курьер, вносящий деньги по просьбе покупателя- в чем существенное отличие данных операций.
            • Оплата через кассу банка-будет ли платеж считаться безнальным. Как автоматизировать проплаты клиентов через кассу банка. Когда это экономически нецелесообразно.
            • Юридический анализ- приема денег физическим лицом с поручением отнести деньги в банк, оплачивать платежной картой банка, как под вариант: прием денег курьером. По каким критериям налоговая налагает штраф за неприменение кассового аппарата, неоприходование налички в кассе субъектом хозяйствования.
            • Анализ наложения терминов «заказ или оплата осуществляется с использованием сети Интернет, «операции по приему наличных денег для дальнейшего их перевода» на законодательство по наличному денежному обращению: в каком случае можно констатировать расчетную операцию при которой выдается расчетный документ установленной формы.
            • Расчетный документ установленной формы: что это такое для тех, кто попадает под кассовый аппарат и не попадает.
            • Новые правила проверок и взаимодействия с бюджетом. Новые полномочия по аресту имущества: невыполнение каких требований приводит к аресту имущества. На что распространяется мораторий. Как можно ЗАКОННО! избежать штрафов и пени после проверки налоговой. Новые механизмы избежать незаконных проверок, что должен содержать приказ про проведение проверки. Почему с 1.09.2015 г. нельзя отказываться от проведения документальной или фактической проверки.
            • Обновленный порядок получения консультаций относительно практического применения законодательства: какой действенный механизм можно применить, чтобы получить
            • Действенные механизмы процессуальной защиты от вынесения незаконных Решений-уведомлений:доначисления в случае отсутствия документов на приход товара, инкриминирование трудовых отношений с ФОПами, абсурдные требования к выдаче расчетного документа, инкриминирование мнимой сделки на пустом месте, пополнение карточного счета. по материалам реальных дел и реальной защиты предпринимателей.
            • Земельный налог.

            • Должен ли платить земельный налог собственник нежилого помещения в многоквартирном доме. Когда в этом случае, возможно, определить объект налогообложения земельным налогом, а когда нет. Правовые позиции Верховного суда Украины. Как рассчитать базу налогообложения в случае не оформленного земельного участка.
            • Если собственник нежилого помещения в многоквартирном доме является плательщиком единого налога — освобождается ли он от уплаты земельного налога, как обосновать свою позицию для органов ГФС и суда, какие документы необходимо иметь. Какие доводы для уплаты земельного налога приводит в этом случае ДФС, как им противостоять.
            • Переход на общую систему налогообложения с единого налога

            • Какие налоги предполагается платить на общей системе налогообложения после введения в действие Налоговой реформы.
            • Как при переходе на общую систему «для спячки» не влететь в авансовые платежи по НДФЛ.
            • АРЕНДА/СУБАРЕНДА, управление имуществом

            • Ограничения по аренде/субаренде для единщиков
            • Управление имуществом: нюансы заключения договора. Можно ли вместо аренды сдать в управление имущество. Сдача в аренду ЧП на общей системе — можно ли отнести в расходы затраты по аренде.
            • НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРО ТРУД для предпринимателя и юр. лица:

            • С чем сегодня сталкиваются предприниматели, какие ошибки приводят к УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ.
            • Причина признания гражданско-правового договора трудовым
            • Работа по доверенности от предпринимателя:

              • Можно ли сдавать отчеты, посещать банк
              • Будут выступать, и отвечать на вопросы на семинаре: Вельбицкая И. И. — директор аудиторской фирмы «Финансовый аудит и учет», Криворучко А. И.— адвокат, президент Финансового клуба Украины.

                Условия участия в семинаре: В стоимость входит ЭКСКЛЮЗИВНЫЙ РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ, обед, кофе-паузы. При оплате за двух и более участников — скидка 15% для каждого участника.

                Стоимость семинара: 1499 грн.

                Контактный телефон +38067 928-00-00

                ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНА НА САЙТЕ (кнопка вверху страницы)

                38044.org

                Юридическая помощь в IT Бизнесе

                Ведение своего СПД состоит из подачи в течении года двух видов отчетов (декларация поквартально и отчет по ЕСВ ежегодно), оплаты двух видов налогов и записи доходов в зарегистрированную в налоговой Книгу учета доходов. В некоторых случаях еще нужно подавать 1-ДФ, об этом ниже.

                Итак, какие же отчеты нужно подавать?

                1.Декларация о доходах

                Ее нужно подавать 4 раза в год. Отчетным периодом для плательщика 3 группы единого налога является календарный квартал, а срок подачи декларации — 40 календарных дней после окончания квартала.

                Дедлайн подачи декларации о доходах в 2018 году:

                За І квартал (01.01.18-31.03.2018) – до 10.05.2018

                За ІІ квартал (01.04.18-30.06.2018) – до 09.08.2018

                За ІІІ квартал (01.07.18-30.09.2018) – до 09.11.2018

                За ІV квартал (01.10.18-31.12.2018) – до 09.02.2019.

                2.Отчет по ЕСВ (единый социальный взнос)

                СПД формируют и подают отчет форму приложения 5 скачать в местную налоговую. Подают его за себя один раз в год. Нужно отметить, что пенсионеры и инвалиды освобождаются от уплаты единого взноса и, соответственно, освобождаются от подачи отчета.Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ только в случае их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.

                Дедлайн подачи отчета по ЕСВ ФЛП за себя за 2017 год — до 09.02.2018 года.

                1.Единый налог

                Как уже отмечалось выше — отчетный период для упрощенца 3 группы – календарный квартал. СПД обязан уплатить налог (5 % от дохода для неплательщиков НДС, 3% — для плательщиков НДС) в течение десяти дней по истечении 40-дневного срока, установленного для предоставления Декларации о доходах. Уплата единого налога плательщиками третьей группы осуществляется по месту налогового адреса.

                Дедлайны оплат единого налога в 2018 году:

                За І квартал – до 18.05.2018

                За ІІ квартал – до 17.08.2018

                За ІІІ квартал – до 19.11.2018

                За ІV квартал – до 19.02.2019.

                2. ЕСВ

                ЕСВ уплачивается раз в квартал – одинаковыми суммами, которые меняются в случае изменения установленного законодательством размера минимальной заработной платы. Рассчитывается ЕСВ так: ставка минимальной заработной платы за отчетный месяц умножается на процент единого социального взноса и умножается на три (количество месяцев в квартале).

                Например, чтобы определить ЕСВ за первый квартал 2018 года, при установленной минимальной зарплате 3723 грн. в месяц нужно сделать следующее:

                3723 * 22% * 3 = 2457,18

                где 3723 грн — минимальная заработная плата (установлена на весь 2018 г.)

                22 % — ставка ЕСВ

                3 – количество месяцев в квартале

                Расчёт сумм ЕСВ в 2018 году и дедлайны оплат:

                За І квартал – 2457,18 грн . Оплатить до 19.04.2018

                За ІІ квартал – 2457,18 грн. Оплатить до 19.07.2018

                За ІІІ квартал – 2457,18 грн. Оплатить до 19.10.2018

                За ІV квартал- 2457,18 грн. Оплатить до 20.01.2019.

                Подача отчетности

                В электронном варианте подавать отчетность удобнее. Для этого налогоплательщику нужно получить в налоговой ключ ЭЦП. С этой целью подходите в налоговую инспекцию, где есть центр сертификации ключей (местонахождения центров сертификации можно проверить здесь ) с такими документами:

                • заполненная и подписанная Регистрационная карточка установленного образца с согласием на обработку персональных данных подписчика, в двух экземплярах (просмотреть и скачать актуальные формы регистрационных документов для получения услуг электронной цифровой подписи можно в разделе Регистрация пользователей ).

                • копия паспорта подписанта (копии 1-2 страниц (3,6 при наличии отметок), страница с отметкой о регистрации места жительства уже в 2018 г. не подается, и это кассается также и удостоверений на проживание иностранных граждан.

                • копия вида на постоянное (временное) место жительства, заверенная подписью владельца, или паспорт гражданина другой страны с нотариально заверенным переводом на украинский язык (для иностранных граждан);

                • копия карточки налогоплательщика (ИНН).

                Далее заключаете договор с территориальным органом государственной фискальной службы (далее ГФС), можно онлайн, и составляете отчеты любым программным обеспечением, которое формирует электронный файл в утвержденном формате.

                Для налогоплательщиков разработано бесплатное программное обеспечение по формированию и подаче налогоплательщиками налоговой отчетности в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, актуальные версии которого можно получить на сайте ГФС.

                Для этой цели подходят такие программы: “Соната” и “Податкова звітність”, через которые можно заключить договор с налоговой используя электронную подпись и потом формировать и подавать налоговую отчетность.

                Ведение книги учета доходов

                В книжном магазине или киоске можно приобрести книгу учета доходов плательщика единого налога. Для регистрации такой книги плательщики единого налога подают ее в налоговую по месту учета.

                Плательщики единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками НДС, ведут Книгу учета ежедневно (при наличии транзакций), отражают только полученные доходы. Это основная сложность того чтобы вести книгу “онлайн”, теоретечески что возможно, но на практике не удобно.

                Есть еще один отчет, который оформляется в отдельных случаях, а именно когда предприниматель платит за товары или услуги частному лицу (не предпринимателю) или другому предпринимателю. Такой отчет также подается теми предпринимателями, которые имеют наёмных работников и платят им зарплату.

                Сроки подачи: Форма 1-ДФ подается за квартал, на протяжении сорока календарных дней (до 10 мая, 09 августа, 09 ноября 2018 и 09 февраля 2019 г.).

                Если вы не хотите тратить свое профессиональное время на ведение бухгалтерии, напоминаем, что наша компания предоставляет предпринимателям (ФОПам) юридическую и бухгалтерскую поддежку за 500 грн. в месяц. При этом мы отслеживаем для вас все нововведения законодательства. В обслуживание входит не только подготовка, подача отчетов, организация уплаты налогов, но и подготовка необходимых договов, инвойсов, регистрация ФОП и внесения изменения в регистрационные данные, а также если необходимо — закрытие ФОП, и конечно же текущие консультации. Пишите нам, будем рады сотрудничеству!

                +38 067 220 74 61

                Будемо раді співпраці!

                Мы готовы решить Ваши юридические вопросы в сфере IT-бизнеса, потому что мы специализируемся на этом. Юридическая фирма “Laudis”

                itin.ua

                Календарь общесистемщика – 2018

                Доходы предпринимателя от осуществления хозяйственной деятельности на общей системе облагаются налогом на доходы по ставке 18% от чистого дохода. С чистого дохода также уплачивается военный сбор в размере 1,5%.

                Авансовые платежи по налогу на доходы рассчитываются по фактическим данным, указанным в Книге учета доходов и расходов, и уплачиваются до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября. За IV квартал авансовый платеж не уплачивается. Если по результатам какого-то квартала дохода нет, авансовый платеж тоже не уплачивается.

                Военный сбор уплачивается только по итогам года. Срок уплаты налога на доходы по итогам года и военного сбора – в течение 50 календарных дней после окончания года. Если последний день срока уплаты налога и сбора приходится на праздничный или выходной день, уплатить их необходимо накануне.

                Предельные даты уплаты и представления отчетности на 2018 год

                Общесистемщики представляют декларацию о доходах раз в год – в течение 40 календарных дней после окончания года. В ней отчитываются и по налогу на доходы, и по военному сбору. Вновь созданные или перешедшие с упрощенной системы налогообложения предприниматели представляют декларацию о доходах по результатам работы в первом квартале на общей системе налогообложения, затем – раз в год. Срок – в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

                Если последний день срока представления декларации о доходах приходится на праздничный или выходной день, последним днем ее представления является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

                С 2018 года по уплате единого социального взноса (ЕСВ) установлены квартальные сроки – до 20-го числа следующего за кварталом месяца.

                Отчитаться по ЕСВ необходимо до 10 февраля следующего за отчетным года.

                Предельный срок уплаты и представления отчета по ЕСВ переносится, если он приходится на выходной или праздничный день.

                Не уплачивают за себя ЕСВ предприниматели, которые относятся к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

                Также обратим внимание, что размер месячного минимального ЕСВ в 2018 году составляет 819,06 грн, а максимального – 12 206,70 грн.

                chp.com.ua

                Отчетность частного предпринимателя на едином налоге за 2018

                3% при условии уплаты НДС

                Сумма доходов плательщика единого налога за отчетный квартал

                На протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока подачи декларации

                пп. 49.18.2 абз. 1 п. 57.1, п.п. 293.3, 294.1, 295.3 НКУ

                5% для неплательщиков НДС

                1 Конкретные ставки единого налога в 1 и 2 группах, по которым платят единый налог, прямо зависят от видов деятельности, осуществляемых единщиком, и устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин ( п. 293.2 НКУ ). Если единщик 1 или 2 группы осуществляет несколько видов деятельности, единый налог он уплачивает по большей из ставок, установленных для таких видов деятельности (п. 293.6 НКУ ). Если деятельность осуществляется на территории больше чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, налог надо платить по максимальной ставке, установленной НКУ для соответствующей группы единщиков (10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января для первой группы или 20% минзарплаты на 1 января для второй группы) ( п. 293.7 НКУ ).

                Кроме указанных выше ставок, у физлица-единщика в случае нарушения условий работы в соответствующей группе плательщика единого налога может появиться необходимость с некоторых видов доходов уплатить единый налог по ставке 15%.

                Речь идет о следующих видах доходов:

                — сумма превышения объема дохода на календарный год в соответствующей группе;

                — доходов от деятельности, осуществление которой запрещено на едином налоге;

                — доходов от деятельности, виды которой у единщика 1 или 2 группы отсутствуют в Реестре плательщиков единого налога;

                — дохода, полученного при использовании неденежного способа расчетов за товары (услуги);

                — доходов от осуществления деятельности, которая нарушает условия, оговоренные в пп.пп. 1 и 2 п. 291.4 НКУ .

                Налог по ставке 15% уплачивают на протяжении 10-ти календарных дней, следующих за последним днем срока предоставления декларации плательщика единого налога за квартал, в котором впервые были единщиком получены доходы- «нарушители». И это еще не все. Предприниматель получает обязанность перейти на общую систему налогообложения с квартала, следующего за тем, в котором впервые он получил доходы-«нарушители» (см. пп. 298.2.3 НКУ ).

                Исключение — превышение позволенного объема дохода у единщиков 1 и 2 групп. В таком случае у последних есть еще право перейти в другую группу плательщиков единого налога при соответствии условиям работы в ней (см. п. 293.8 НКУ ).

                Заявление о переходе на общую систему налогообложения или в другую группу (Заявление о применении упрощенной системы налогообложения) единщик подает в следующие сроки:

                — в случае превышения позволенного объема доходов на календарный год — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, в котором допущено превышение (п. 293.8 НКУ );

                — в остальных из описанных нами выше случаях нарушения условий работы на едином налоге — не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого предполагается работа на общей системе налогообложения (пп. 298.2.1 НКУ ).

                Налог на доходы и военный сбор: когда и сколько платить общесистемщикам

                vobu.ua

                Единый социальный взнос (ЕСВ) 2018 для ФЛП на едином налоге. Ставки и отчетность

                Все СПД должны уплачивать ЕСВ за исключением пенсионеров и инвалидов. В 2018 году минимальная сумма ЕСВ, которую придется платить предпринимателям, увеличилась. Кроме того, для некоторых категорий ФЛП изменился порядок исчисления ЕСВ. Итак, обо всем по порядку.

                Кто должен платить единый социальный взнос

                Порядок начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное социальное страхование (далее – ЕСВ) (в т.ч. и для ФЛП) установлен Законом Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (далее – Закон № 2464).

                Согласно ст. 4 Закона № 2464 плательщиками единого взноса являются, в частности:

              • работодатели — юридические и физические лица – предприниматели (ФЛП), в частности, те, кто используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, или по гражданско-правовому договору (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей);
              • физические лица – предприниматели (ФЛП), в том числе те, кто избрали упрощенную систему налогообложения.
              • Следовательно, ЕСВ должны платить (за себя) все ФЛП – плательщики единого налога. В случае использования труда наемных лиц, то есть если ФЛП является работодателем, то ЕСВ нужно начислять также и на заработную плату наемных лиц.

                ФЛП освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигшими возраста, установленного статьей 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования (п.4 ст.4 Закона № 2464).

                ФЛП из числа работодателей начисляют ЕСВ на сумму начисленной каждому работнику заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, что определяются в соответствии с Законом «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам (ч.1 п.1 ст. 7 Закона № 2464).

                Ставки ЕСВ для ФЛП на едином налоге

                Ставка ЕСВ для начислений на заработную плату наемных лиц и вознаграждение по договорам гражданско-правового характера составляет 22 %. В случае, если база начисления ЕСВ (то есть доход работника) не превышает размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы и ставки единого взноса (п.5 ст. 8 Закона № 2464).

                Кроме того, ФЛП, как отмечалось выше, должны уплачивать ЕСВ за себя. Согласно ч.3 п.1 ст. 7 Закона № 2464 базы начисления ЕСВ (за себя) единщики могут определять самостоятельно, но они:

              • не могут быть больше максимальной величины базы начисления ЕСВ — 15 размеров минимальной заработной платы. В 2018 году — 55 845,00 грн. (15 × 3723,00 грн.);
              • и не могут быть меньше размера минимального страхового взноса.
              • Минимальный размер ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки ЕСВ (п. 5 ст. 8 Закона № 2464).

                Согласно ст. 8 Закона Украины от 07.12.2017 г. № 2246-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» минимальная заработная плата в 2018 году составляет 3723 грн. Итак, в 2018 году минимальный (месячный) размер ЕСВ составляет: 819,06 грн. (3723 грн. х 22 %).

                Следует обратить внимание, что если ранее плательщики единого налога I -й группы имели право уплачивать единый взнос в сумме не меньше 0,5 минимального страхового взноса, то теперь эта норма отменена. В 2018 г. всем единщикам ( в т.ч. и 1-й группы) ЕСВ следует уплачивать в размере не меньше минимального (то есть — 819,06 грн.). Это связано с тем, что предпринимателям, которые платили лишь половину от минимальной суммы ЕСВ, в страховой стаж для начисления пенсии засчитывалась только половина месяца (а не полный месяц).

                Порядок уплаты ЕСВ для предпринимателей на едином налоге

                ФЛП обязаны уплачивать ЕСВ (за себя) поквартально. То есть ЕСВ, начисленный за календарный квартал, нужно уплатить до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 8 ст. 9 Закона № 2464).

                За наемных работников и лиц, работающих у ФЛП по договорам гражданско–правового характера, ЕСВ следует уплачивать ежемесячно одновременно с выплатой заработной платы (выплаты по договору ГПХ), но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

                Читайте также Единый социальный взнос (ЕСВ) 2018 для ФЛП на общей системе. Ставки и отчетность

                Отчетность по единому социальному взносу для ФЛП на упрощенной системе

                ФЛП, в том числе те, кто избрали упрощенную систему налогообложения (т. е. плательщики единого налога), формируют и подают в органы доходов и сборов Отчет сами за себя один раз на год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является календарный год (п. 2 разд. III Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435, далее – Порядок № 435).

                Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса подается по форме № Д5 согласно приложению 5 до вышеуказанного Порядка № 435.

                Физические лица — предприниматели обязаны предоставлять годовой отчет по ЕСВ независимо от того, осуществляют они предпринимательскую деятельность и был ли ими получен доход.

                В случае наличия наемных работников отчетность по ЕСВ относительно заработной платы таких сотрудников подается ежемесячно (до 20 числа месяца следующего за отчетным) по форме Д4 (приложение 4 к Порядку № 435). Если ФЛП не используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, Отчет за наемных работников в органы доходов и сборов ими не подается (п. 11 разд.II Порядка № 435).

                Согласно п.1 разд. II Порядка № 435 отчетность по ЕСВ подается в орган ДФС (налоговой) по месту постановки на учет ФЛП как плательщика ЕСВ, в один из таких способов:

                • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации ЭЦП ответственных лиц в порядке, определенном законодательством;
                • на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации;
                • на бумажных носителях, если у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти;
                • отправка по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения при условии, что у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти.
                • В случае отправки отчета по почте страхователь обязан осуществить такое отправление на адрес соответствующего налогового органа не позднее чем за десять дней до окончания предельного срока его представления. Такая отчетность считается поданной в день получения отделением почтовой связи от плательщика единого взноса почтового отправления с отчетностью.

                  Если последний день срока представления Отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, то последним днем представления Отчета считается первый после него рабочий день (п. 14 разд. 2 Порядка № 435).

                  В случае государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФЛП последним отчетным периодом является период со дня окончания предыдущего отчетного периода до дня государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности такого физического лица.

                  Читайте также Отчетность и сроки ее представления в 2018 году для ФЛП на едином налоге

                  Санкции за непредставление отчета по ЕСВ или ошибки

                  За несвоевременную уплату ЕСВ предусмотрено наложение штрафа в размере 20% не уплаченных вовремя сумм. В случае доначисления своевременно не уплаченного плательщиком ЕСВ также выполнение штрафные санкции. Сумма доначислений равна разнице между установленным к уплате и реально оплаченным взносом. Например, ФЛП должен был уплатить сумму ЕСВ в размере 1000 грн, но по ошибке своевременно оплатил только 800 грн. В этом случае размер доначислений будет составлять 200 грн., а размер санкций составляет 20% доначисленной суммы за каждый полный или неполный отчетный период, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ.

                  Санкции за нарушение порядка начисления и предоставления отчетности по ЕСВ (финансовая ответственность плательщика ЕСВ в виде штрафа и пени) применяются органом ДФС. Согласно п. 3 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464 в случае доначисление территориальным органом ДФС или плательщиком своевременно не начисленного ЕСВ налагается штраф в размере 10 % от указанной суммы за каждый полный или неполный отчетный период доначисления, но не более 50 % суммы доначисленного ЕСВ.

                  byhgalter.com

  • Популярное:

    • Возврат 13 от процентов по ипотеке Возврат подоходного налога по ставке 13% (покупка жилья, ипотека, обучение, лечение, пенсионные взносы) Что необходимо, чтобы вернуть подоходный налог? По результатам налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется возврат налога на доходы […]
    • Юрист россии 2013 Калькулятор расчёта суммы, кратной прожиточному минимуму в регионе Калькулятор производит расчёт индексации размера алиментов по ст. 117 СК РФ Производится расчёт индексации по уровню прожиточного минимума для соответствующей […]
    • Реестр списания маркированных конвертов Реестр списания маркированных конвертов Дата публикации 30.05.2017 Использован релиз 2.0.49.24 Приобретение маркированных конвертов и их списание в связи с порчей Бюджетное учреждение БОУ СПО "Машиностроительный колледж" приобрело […]
    • Реестр недвижимости нижегородской области Нижегородская область Дата обновления: 25.07.2018 Чтобы заказать выписку из ЕГРН (бывший ЕГРП) для объектов недвижимости Нижегородской области, выберите необходимый адрес в рубрикаторе или на кадастровой карте ниже. Адрес Россия, […]
    • Библейское переселение Духовная опасность йоги и медитации Раздел публикаций о духовной опасности йоги и медитации. Несовместимость христианства с занятием йогой. "Иисус сказал ему: Я есмь путь и истина и жизнь; никто не приходит к Отцу, как только через Меня" […]
    • Авиабилеты по субсидии 2018 Субсидированные авиабилеты в Крым на 2018 год Полуостров Крым входит в программу развития внутреннего туризма в России. В перечень субсидируемых маршрутов в Крым 2018 года входит 61 город России. В программе участвуют следующие […]
    • 1280×1024 какое это разрешение Luzerblog.ru Сайт сделанный для вас! Программы - 224 Soft-инструкции - 43 Общество - 30 Windows - 38 Linux - 9 Железо - 5 Видео - 121 Изображения - 64 Книги - 17 Игры - 31 Разное - 102 Файлы - 16 Что и как? - […]
    • Реестр кемерово Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки Администрации города Кемерово По вопросам доступа пользователей к сведениям Реестра необходимо обратиться в отдел развития предпринимательства управления […]