Патент 2018 лимит

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор

У предпринимателей на патенте в 2018 году будет не так много изменений, как, например, у вмененщиков или упрощенцев. ИП на ПСН ждет увеличение коэффициента-дефлятора, введение вычета по расходам на покупку онлайн-кассы, а также новый порядок расчета фиксированных страховых взносов за себя.

Применение патентной системы налогообложения в 2018 году с учетом всех изменений будет ознаменовано переходом к новому порядку расчетов фиксированных страховых взносов, введению вычета по затратам на покупку и настройку новой кассовой техники, а также увеличением коэффициента-дефлятора.

Изменения 2018 года

Основных изменений для патентной системы налогообложения всего одно – увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год.

Косвенных изменений больше – семь:

  • Перенос срока перехода на онлайн-ККТ.
  • Введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы.
  • Изменение размера фиксированных страховых взносов ИП.
  • Увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
  • Изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.
  • Рассмотрим указанные изменения в сравнении с 2017 годом.

    Таблица № 1. ПСНО в 2017 и 2018 году: основные изменения

    Возможность не применять онлайн-кассы

    Вычет по затратам на приобретение и настройку новой ККТ

    Размер фиксированных взносов ИП

    Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на начало нового периода (года)

    Взносы ИП не рассчитываются, их размер отражен в НК РФ

    Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%)

    Предельная величина взноса 1% в 2017 году равна: МРОТ х 8

    Размер, установленный НК РФ х 8

    Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

    До 1 апреля года, следующего за отчетным

    До 1 июля года, следующего за отчетным

    Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

    Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000

    Соцстрахование (ОСС) – 755 000

    Значение коэффициента-дефлятора

    В 2018 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН.

    Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год. Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период. В 2017 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.

    В 2018 году величина корректирующего коэффициента равна 1,481, в связи с чем сумма максимально возможного к получению дохода составляет 1 481 000 руб.

    Возможность не применять онлайн-кассы

    Законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ для ИП на патенте предусмотрена отсрочка практически по всем видам патентной деятельности. Так, право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года имеют ИП на ПСН:

    Оказывающие все виды деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли.

    Наличие наемных работников значения не имеет.

    Оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю без привлечения наемных работников.

    Если ИП нанимает сотрудника, в течение 30 дней с даты заключения трудового договора он должен перейти на онлайн-кассу.

    Вычет по затратам на приобретение и настройку новой ККТ

    Законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ для предпринимателей на патенте предусмотрено получение вычета по затратам на покупку, установку и настройку нового кассового аппарата с функцией передачи данных оператору фискальных данных в режиме онлайн.

    Указанным правовым актом предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на расходы по переходу на новый порядок расчетов в пределах установленного лимита.

    Размер льготы равен 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

    Примечание: если аппаратов несколько, то в отношении каждого из них возможно применение вычета в размере 18 000 руб.

    В состав вычета ИП может включить затраты на покупку самого аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, необходимого для корректной настройки и работы ККТ. Также можно учесть расходы по подключению и настройке онлайн-кассы.

    Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен направить в налоговый орган уведомление установленной формы.

    Примечание: на данный момент форма уведомления не разработана, в связи с чем законодатель рекомендует составлять его в произвольной форме с указанием обязательных сведений: ФИО и ИНН ИП, реквизиты патента, по которому ИП планирует применить вычет, модель и заводской номер кассы, а также точную сумму затрат с приложением подтверждающих расходы документов.

    Если ИП на момент заявления вычета уже оплатил стоимость патента, он может написать заявление на возврат налога.

    Обратите внимание, что право на вычет возникает у ИП в случае постановки на учет кассового аппарата в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года, а если ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками, то срок постановки кассы на учет для получения вычета сокращается с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

    Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.

    Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса.

    Размер фиксированных взносов ИП

    Начиная с 2018 года ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать сумму страховых взносов на личное страхование. Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе. На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг.

    Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

    В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит:

    на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.;

    на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.

    Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб. и 8 096,2 руб. ежеквартально.

    Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года.

    Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%)

    Помимо фиксированных взносов, ИП на патенте обязаны уплачивать взносы в случае превышения их дохода свыше установленного лимита в 300 тыс. руб.

    Размер взноса равен 1% от разницы между возможным к получению доходом и суммой в 300 тыс. руб.

    ИП на ПСН за доход берут возможный к получению доход, устанавливаемый для осуществляемого им вида деятельности.

    При этом размер взноса имеет ограничение, которое рассчитывается с 2018 года по следующей формуле:

    Итого предельная сумма взноса, которую ИП может перечислить со сверхлимитного дохода, составляет 212 360 руб.

    Примечание: ранее максимальная к уплате сумма взноса с превышения рассчитывалась по формуле: МРОТ х 12 х 8 х 26%

    Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

    Взнос с превышения дохода сверх установленного лимита в 2018 году подлежит уплате в срок не позднее 1 июля.

    Примечание: ранее крайний срок уплаты указанного платежа ограничивался 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

    Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

    В 2018 году максимальная сумма дохода, после превышения которой взносы рассчитываются по сниженной ставке, составляет:

    На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

    Взносы с дохода сверх указанной суммы рассчитываются по ставке 10%.

    На обязательное медицинское страхование – 815 000 руб.

    Взносы с дохода сверх указанной суммы не начисляются.

    Примечание: для расчета взносов на медицинское страхование не имеет значения размер полученных сотрудниками доходов, все они подлежат обложению по ставке 5,1%.

    Вкратце подведем итоги вышесказанному.

    Какие изменения ждет ПСН в 2018 году:

  • Увеличение коэффициента-дефлятора, на который индексируется максимально возможный к получению доход.
  • Изменение размера фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
  • Увеличение максимальной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.
  • Перенос срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля.
  • Продление срока неприменения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.
  • Получение права на вычет по расходам на покупку ККТ.
  • moneymakerfactory.ru

    Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

    Патентная — самая понятная и удобная форма налогообложения. Оплатить фиксированную сумму проще и выгоднее, чем вести сложные ежеквартальные подсчеты и заполнять декларации. Но есть у этого режима и минус — перейти на него может не каждый. Здесь вы узнаете все о ПСН: как перейти на нее, виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП и схему расчета его стоимости.

    ПСН: описание и плюсы

    Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.

    Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.

    Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:

    Отчетность

    На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

    КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

    Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

    Что требуется от ИП с персоналом:

    • Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
    • Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
    • Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
    • СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
    • И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).
    • С 2017 прием и учет платежей по взносам ведет налоговая, а не ПФР, ФОМС. Единственное, что осталось на месте — платежи по травматизму. За них, как и прежде, отвечает ФСС. Поэтому поменялись некоторые формы отчетности и реквизиты адресата в п/п. Будьте внимательны и следите, чтобы поступление средств прошло по верному адресу.

      Кто из ИП может перейти на ПСН

      Как бы ни хотелось, налоговый патент для ИП доступен не всем. Вы сможете воспользоваться его преимуществами, если:

    • На вас трудится менее 15 человек;
    • Максимальный годовой доход ниже отметки в 60 млн.;
    • Вид вашей деятельности попал под ПСН.
    • С первыми двумя все понятно, рассмотрим подробнее виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения.

      Список патентов для ИП в 2018 году

      В 2017 произошло колоссальное изменение — перечень видов работ, подпадающих под заветный патент, расширился. Теперь в нем не 47, а 63 позиции.

      Какие виды деятельности попадают под патент, смотрите в таблице:

      Рассчитываем стоимость патента

      Стоимость зависит от базового дохода, отличного для каждого вида работ и разных регионов, а также срока, на который вы желаете оформить ПСН. Ставка фиксирована и составляет 6%. Представим это все в виде формулы:

      СП (стоимость патента) = БД (базовая доходность) х 6% (ставка) х количество месяцев/12

      Чтобы ничего не высчитывать и не заниматься поиском базовой доходности, зайдите на специальный сервис на сайте ФНС — калькулятор. Он доступен для всех пользователей, даже если они не зарегистрированы. И схема действий совсем несложная, рассмотрим ее пошагово:

    • В поле «период» впишите 2018 или 2019.
    • «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
    • «УФНС» — название налоговой.
    • «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
    • Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
    • Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
    • Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.
    • Для тех, кто любит все делать самостоятельно, рассмотрим, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год для разных видов деятельности без калькулятора. Для примера возьмем самые распространенные виды патентов для ИП — перевозку грузов и торговую сферу.

      Пример №1: патент на торговлю

      Узнаем, сколько стоит патент для ИП, занимающихся розничной торговлей в 2018 году. Придумаем условие: предприниматель Хрущев торгует в розницу сладкими мучными изделиями в Мурманске через торговый зал площадью 45 м. кв.

    • Определим значение доходности. В этом регионе БД для розничной торговли, когда площадь меньше 50 кв. м., равна 600 000 рублей.
    • Высчитаем, сколько стоит патент на год. 600 000 х 6% = 36 000 . Плюс страховые взносы, которые нельзя вычесть из налога.
    • А если вы желаете приобрести патент на 4 месяца, то отдадите за покупку: 600 000 х 6% х 4/12 = 12 000 р.
    • Если тот же ИП Хрущев занимается продажей в Москве, а точнее в Южном Бутово, он отдаст за патент на торговлю для индивидуальных предпринимателей на 2018 год:

    • За год = 1 400 000 (доход в этом округе) х 6% = 84 000 р.
    • За 4 месяца = 1 400 000 х 0,06 х 4/12 = 28 000.
    • Пример №2: на грузоперевозки

      Произведем расчет стоимости патента на грузоперевозки для ИП Майского, который занимается предпринимательством в Москве, для транспортировки груза использует всего 5 машин грузоподъемностью 1 тонна.

    • БД для грузоперевозок в этом регионе, если их грузоподъемность меньше 3,5 тонн, составляет 600 000 с одной машины. У нас их 5, значит потенциальный доход = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
    • Рассчитаем патент на год: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
    • На 3 месяца: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000.
    • А если бы у него была всего 1 машина, переход на патент для ИП в 2018 году обошелся бы ему:

    • За год в 36 000 (600 000 х 6%).
    • А за 3 месяца всего лишь в 9 000 (600 000 х 6% х 3/12).
    • Как купить и оплатить

      Чтобы применить ПСН и не ошибиться с выбором, надо взвесить за и против. И если она выгодна именно вам, подать заявление о смене режима за 10 дней до открытия бизнеса. Рассмотрим подробнее, как оплатить и купить патент для ИП в 2018 году.

      Как оформить и получить патент для ИП в 2018 году: пошаговая инструкция

      Получение патента для ИП осуществляется всего в несколько шагов:

    • Сперва скачайте бланк по форме 26.5-1. Он есть на сайте ФНС.
    • Теперь грамотно заполните его. Смотрите образец.
    • Сходите в отделение налоговой, прихватив паспорт и заявку. Можете сделать это сами или отправить кого-то с доверенностью. Если деятельность, которую вы желаете перевести на патентную систему, ведется не в вашем субъекте федерации, вам разрешена подача заявки в ближайшую инспекцию по месту этой деятельности. А если по месту прописки — в «родную» налоговую.
    • Подайте документы в окошко регистрации налоговому инспектору.
    • Возьмите у него расписку о приеме документов.
    • Вернитесь в налоговую через 5 дней с паспортом, распиской и получите патент.
    • Не забудьте попросить выдать вам реквизиты для оплаты указанной на документе суммы.
    • Когда вы закончите оформляться на ПСН, вас не снимут «на автомате» с прежней системы налогообложения. Если вы были на ЕНВД, то теперь вы совмещаете вмененку и патент. Чтобы снять себя с учета на вмененке, нужно подать заявление. Но об этом чуть ниже.

      Как открыть ИП на ПСН с нуля

      Если вы впервые регистрируете предпринимательскую деятельность, можете оформлять патент одновременно со свидетельством. Но помните: заявления на открытие ИП и оформление патента подаются в одну налоговую по месту жительства, если месторасположение будущей фирмы и прописки совпадает.

      А если вы планируете открывать ИП в одном регионе, но бизнес вести в другом, то приобретать патент следует по месту деятельности. И статус ИП нужно получать заранее, а заявку на него подавать по месту прописки. Рассмотрим первый вариант подробнее.

      Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

      1. Соберите документы для открытия ИП. Это паспорт, квитанция об уплате госпошлины и ИНН. С первыми двумя все понятно, а где же взять ИНН? Не все об этом знают, но идентификационный номер налогоплательщика есть у каждого гражданина. ИНН предпринимателя и ИНН физического лица — один и то же номер. А вот налоговый номер юридического лица — совсем иной документ.
      2. Теперь скачайте заявление на присвоение статуса ИП. И заполните его.
      3. Форму налогообложения вы уже выбрали — это патент. Скачайте заявление 26.5-1, заполните его.
      4. Возьмите перечисленный выше пакет документов и отправляйтесь в налоговую.
      5. Вручите его инспектору через окошко для регистрации, а взамен получите расписку о получении бумаг.
      6. Вернитесь с ней и паспортом в налоговую в день, указанный в расписке. И если все прошло гладко, получите свидетельство и патент. Теперь вы ИП на ПСН.

      Сроки подачи заявления на патент и оплаты для ИП на 2018 год

      Патент на срок менее 6 месяцев оплачивается разово и в любое время, пока его действие не закончится. На 6 месяцев и более — иначе. Разделите всю сумму на 3 части:

    • Одну из трех внесите в первые 3 месяца;
    • Оставшиеся 2 — до окончания действия.
    • Лучше вносить плату ежемесячно равными долями. Это исключит вероятность просрочек и позволит избежать траты сразу больших сумм.

      Переходить на ПСН разрешено в любой момент за 10 дней до начала деятельности. Если вы избрали ПСН на целый год, ходатайствовать о его получении можно лишь в первых числах января.

      Реквизиты для оплаты

      Вносить платежи можно во всех отделениях Сбербанка. Сформировать платежку проще всего в сервисе ФНС.

      Обратите внимание: с 1 января изменились КБК. Новые реквизиты для оплаты патента для ИП представлены в таблице ниже.

      ip-vopros.ru

      Как оформить патент для ИП в 2018 году

      Патент для ИП на 2018 год призван облегчить представителям малого бизнеса ведение отчетности. По этой системе налогообложения не требуется заполнять большое количество документов. Процедура проста и понятна даже начинающим бизнесменам.

      Патент для ИП – назначение

      Патент — неплохая альтернатива прочим налоговым режимам, поскольку позволяет сократить сумму уплачиваемых налогов.

      При выборе ПСН 2018 года представитель малого бизнеса получает право вести деятельность в указанный в документе срок. Патент может действовать от 1 месяца до 1 года. После документ придется пролонгировать.

      Кто имеет право на патентную систему налогообложения

      Законодательно установлено, что претендовать на регистрацию патента могут лишь лица, имеющие статус ИП. Но недостаточно просто оформить его, нужно соответствовать другим предъявляемым требованиям:

    • поскольку ПСН – инструмент поддержки малого бизнеса, на него имеют право ИП, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. При совмещении патента и какой-либо другой системы будет рассчитываться суммарный доход;
    • на службе у бизнесмена должны числиться не более 15 работников. Их число также определяется, исходя из всех налоговых режимов, которые использует предприниматель.
    • При получении документа следует вести учетную книгу с указанием всех приходно-расходных операций.

      Виды деятельности ИП, попадающие под ПСН

      Регистрация патента возможна, если представитель малого бизнеса регистрирует разрешение на некоторые виды бизнеса. Сформированный список включает 63 пункта. Наиболее популярные виды деятельности на патенте в 2018 году:

    • торговля в розницу;
    • предприятия общественного питания;
    • сдача помещений и земельных участков в аренду;
    • организация транспортных перевозок;
    • ремонтные услуги.

    Региональные чиновники наделены полномочиями включать в список прочую деятельность. Виды патентов для ИП в конкретном населенном пункте озвучат в налоговом органе.

    Как оформить патент для ИП в 2018 году: пошаговая инструкция

    Лицам, интересующимся, как получить патент, стоит убедиться, что статус ИП подтвержден. Если с этим проблем нет, нужно следовать следующей инструкции:

  • Рассчитайте срок, в который планируете начать работу по ПСН. Не позднее, чем за 10 рабочих дней до этого необходимо направить заявку в налоговую инспекцию, процесс всего сделать это через МФЦ для бизнеса.
  • До посещения ведомства нужно скачать образец заявления на патент, который заполняется соискателем.
  • Заполненный документ предоставляется в налоговую вместе с оригиналом паспорта. Инспектор выдаст расписку о том, что принял вашу заявку.
  • Если вы еще не получили статус ИП, разрешено подавать документы на оформление вместе с заявлением на получение ПСН.
  • Через 5 дней возвращайтесь в ведомство, предъявите паспорт и расписку, после чего вам выдадут сам патент и реквизиты, по которым производится оплата.
  • Рассчитайтесь за регистрацию до того, как закончится срок действия документа (это можно сделать единовременно, либо разбить оплату на части). В противном случае будет начислен штраф.

    Предоставить документы можно во время личного визита в службу, отправив их по почте, либо в электронном варианте.

    Какие документы нужны

    Регистрация патента – процедура достаточно простая. Все, что от вас потребует налоговый инспектор – паспорт и заполненное заявление. Бланк могут предоставить в инспекции, также он находится в свободном доступе в интернете. Основная сложность в том, чтобы верно указать все необходимые данные.

    Информация представлена на 5 страницах. Обязательно выясните код своего налогового органа, ОКТМО, почтовый индекс, идентификационный код на выбранную категорию деятельности.

    В заявку вносят данные о регистрации индивидуального предпринимателя, о месте осуществления деятельности, о трудоустройстве будущих сотрудников. Далее представлены бланки примеров уже заполненных заявлений на патент:

    Расчет стоимости патента в 2018 году: калькулятор

    Цена патента у представителей малого бизнеса определяется совокупностью факторов. Не существует общего для всех варианта. При постановке на учет будет рассчитываться потенциальный, а не реальный доход предпринимателя.

    Сумма определяется, исходя из среднего показателя по конкретному региону. Она зависит от категории деятельности, которой будет заниматься бизнесмен. К потенциальному доходу применяется коэффициент-дефлятор. Его размер — 1.481.

    Максимальный доход установлен на уровне 1 млн. руб., хотя показатель достаточно относителен. В отношении разных видов деятельности регионы могут установить разные предельные ставки. Порой их увеличивают в 10 раз.

    Если патентную систему налогообложения бизнесмен оформляет меньше чем на 12 месяцев, сумма будет рассчитываться, исходя из того, сколько месяцев будет действовать документ.

    Конечная стоимость патента в 2018 году будет зависеть от множества составляющих, в том числе от количества наемных рабочих.

    Рассчитать патент позволяет специальный калькулятор, который есть в свободном доступе на официальном сайте ФНС. Оплата производится согласно реквизитам, выданным в налоговой службе. Это можно сделать в любом банке или онлайн.

    Сроки оформления

    Если вы правильно заполнили бланк заявления и инспектор принял его у вас, долго ждать не придется. Процедура регистрации патентной системы налогообложения занимает 5 дней.

    По истечении этого срока вас поставят на учет либо откажут в выдаче документа (при определенных основаниях). Патент начинает действовать в тот день, когда предприниматель был поставлен на учет.

    Как уплачиваются налоги и подается отчетность по ПСН

    Налоги для индивидуальных предпринимателей, оформляющих патент, рассчитываются во время регистрации документа. Стоимость высчитывается в зависимости от ряда факторов. При этом бизнесмен освобождается от следующих налоговых выплат:

  • НДФЛ (на доходы, которые получены от патентной деятельности);
  • налог на имущество (имущество используется в деятельности, предусмотренной патентом);
  • НДС (кроме ввоза товаров и некоторых операций, предусмотренных Налоговым Кодексом).
  • Платеж за патент необходимо совершить в полном объеме в течение 25 суток, если документ действует меньше полугода. Когда срок больше, выплату можно разделить на 2 этапа. Последний платеж необходимо внести не позднее, чем через месяц после того, как завершится отчетный период, оплата доступна через личный кабинет налогоплательщика.

    Ведение учета на ПСН

    Предприниматели, использующие патент, освобождены от большинства отчетов и налогов. Однако вести учет все-таки необходимо. Для этого заводят книгу учета доходов и расходов. К ней предъявляют особые требования, установленные законодательно.

    В книге должна быть отражена информации о бизнесмене, о суммах, которые поступают, о прочих приходно-расходных операциях. Вести учет можно в обычном бумажном формате или в электронном виде.

    Если вы используете бумажный вариант, книгу необходимо предоставить в налоговую по истечению срока действия патента. Если данные внесены в электронный реестр, их необходимо распечатать и также предоставить в ИФНС.

    Фиксированные платежи для ИП

    Фиксированные платежи необходимо оплачивать всем лицам, которые имеют статус индивидуального предпринимателя.

    Помимо стоимости патента ИП дополнительно оплачивают 1% от прибыли в том случае, когда доход превышает 300 тысяч рублей.

    При любом налоговом режиме бизнесмен обязан вносить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они оформлены.

    Налог и отчетность за сотрудников

    Хотя НДФЛ и прочие налоги не предусмотрены для патента, представителю малого бизнеса необходимо оплачивать страховые взносы за наемных сотрудников.

    Сюда входят отчисления в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

    Совмещение ПСН и УСН

    Налоговые режимы можно использовать по отдельности, но также разрешено их совмещать. Предпринимателям, которые планируют применять и ПСН, и УСН (упрощенная система налогообложения), нужно помнить о том, что отчитываться необходимо по всем используемым режимам. Нюансы совмещения:

  • декларация и сведения о налогах подаются только для упрощенной системы, по патенту бизнесмены отчитываются в соответствии с установленными правилами;
  • нулевая декларация по упрощенке подается даже при отсутствии каких-либо доходов;
  • при совмещении УСН и ПСН и утрате права на патент, сведения придется подавать в соответствии с общим налоговым режимом.
  • Основания отказа для выдачи патента

    В ряде случаев налоговый орган оставляет право отказа выдачи документа. Оснований немного, но запомните их, чтобы не столкнуться с отклонением заявки:

  • деятельность, на которую регистрируется ПСН, не входит в список, установленный законом;
  • не соблюдены определенные условия (например, в заявлении указан срок действия документа больше 12 месяцев);
  • у бизнесмена раньше был патент, но налог на него не оплачен;
  • в заявлении есть иные ошибки.
  • Также могут отказать, если было утрачено право на использование ПСН в текущем отчетном периоде.

    Причины утраты ПСН

    В ряде случаев предприниматель лишается возможности вести деятельность по патенту. Поскольку оформить его могут только определенные категории бизнесменов, утрата документа происходит, если суммарный доход представителя малого бизнеса превышает лимит в 60 миллионов рублей (помните, что плюсуются все используемые налоговые режимы).

    Также теряется право пользования, если количество наемных сотрудников превышает 15 человек в течение установленного налогового периода. Если вы не оплатите регистрацию, то потеряете документ.

    Плюсы и минусы патентной системы налогообложения в 2018 году

    ПСН – удобный инструмент ведения отчетности для представителей малого бизнеса. Главное преимущество в том, что нет необходимости постоянно отправлять декларации. Достаточно лишь оформить патент.

    Патентный режим позволяет не тратить время на бухгалтерский учет. Предприниматели избавлены от большинства налогов, что также говорится в пользу оформления патента.

    К минусам налогового режима относят необходимость единовременной оплаты стоимости патента, а также то, что при использовании разных видов деятельности придется оформлять разные документы.

    Патентный режим налогообложения удобен и прост в использовании для бизнесменов, которые делают первые шаги. Россия – не единственная страна, где могут быть оказаны услуги по ПСН. Патент, полученный на оказание услуг программирования, может применяться при работе с заказчиками из других государств.

    mfc-list.info

    Патент для ИП на 2018 год

    Похожие публикации

    Патентная система налогообложения (ПСН) – самая простая и понятная для предпринимателей на сегодняшний день. Применять ее могут только ИП, организациям она не доступна. ПСН установлена главой 26.5 НК РФ, в действие вводится законами субъектов РФ на их территории. Как получить патент в 2018 году, каковы особенности этой налоговой системы – читайте в нашей статье.

    Применение патента для ИП

    Суть патентной системы в том, что для осуществления определенного вида деятельности ИП должен приобрести патент на него. Число патентов не ограничено. На сегодня патент для ИП можно приобрести по 63 видам предпринимательства, все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, он может быть расширен бытовыми услугами, если закон об этом примет региональная власть.

    Патент действует в пределах одного календарного года в течение 1-12 месяцев. Предприниматель сам выбирает срок действия патента, он же является налоговым периодом при ПСН.

    Хоть патент создан специально для ИП и носит добровольный характер, применять его могут не все предприниматели. Необходимые условия патента для ИП следующие:

  • штат предпринимателя в налоговом периоде не превышает в среднем 15 человек, причем это относится ко всем видам его деятельности, а не только к «патентной»,
  • он не участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом,
  • деятельность предпринимателя входит в перечень «патентных» видов деятельности ст. 346.43 НК РФ.
  • ИП может потерять право на патент, если:

  • с начала года его «патентный» доход превысит 60 млн руб., причем, совмещая УСН и ПСН, учитывать следует доходы от реализации по двум режимам;
  • численность персонала в течение налогового периода превысит 15 человек.
  • Снова вернуться к ПСН можно не ранее 1 января следующего года.

    ИП-патент: налоги и обязательные платежи 2018

    Как любой спецрежим, ПСН освобождает ИП от уплаты некоторых налогов. Индивидуальный предприниматель на патенте не платит:

  • НДФЛ с «патентных» доходов,
  • Налог на имущество физлиц с имущества, используемого в «патентной» деятельности,
  • НДС по «патентным» видам деятельности, за исключением ввоза товаров в РФ и при осуществлении операций, облагаемых по ст. 174.1 НК РФ.
  • Налог при ПСН – это стоимость патента. Она рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного годового дохода ИП по данному виду деятельности. Реальный доход предпринимателя к расчету не принимается. Ставка налога может быть нулевой там, где до 2020 г. действуют налоговые каникулы, а в Крыму и Севастополе она может понижаться до 4% (ст. 346.50 НК РФ). Если срок действия патента меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия.

    Патентную систему можно совмещать любыми налоговыми режимами: ОСНО, «упрощенкой» ЕНВД и единым сельхозналогом, при условии, что ИП ведет по применяемым режимам раздельный налоговый учет хозопераций, имущества и обязательств (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

    Система налогообложения «патент» для ИП не отменяет начисление и уплату фиксированных страховых взносов, других налогов, а также страхвзносов за наемных работников.

    Налоговый учет ведется в «Книге учета доходов ИП на ПСН» (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016), а отчетность по патенту отсутствует.

    Патентная система и онлайн-ККТ

    Предприниматели на ПСН могут не применять кассовую онлайн-технику до 01.07.2018 г., выдавая покупателям по их запросу документ, подтверждающий получение денег. Причем, согласно недавним поправкам в ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, продажа алкогольной продукции и пива осуществляется в соответствии с законом о применении ККТ, поэтому предприниматели на «патенте», без применения онлайн-касс могут продавать до 01.07.2018 г. даже алкоголь (письмо ФНС РФ от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

    Как приобрести патент для ИП

    Приказ ФНС РФ от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589 утвердил форму заявления на получение патента (на сегодня она действует в редакции от 22.12.2015). Его бланк можно взять в инспекции, либо распечатать самостоятельно.

    Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, заявление нужно подать за 10 рабочих дней (не позже) до начала «патентной» деятельности. Его можно принести лично, направить почтой с описью или электронно в инспекцию ФНС той территории, где планируется ведение «патентной» деятельности.

    Получив заявление от предпринимателя, налоговики обязаны выдать ему патент в течение 5 дней и поставить на учет как налогоплательщика, применяющего ПСН, либо отказать в выдаче патента, если на то есть основания (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Дата постановки ИП на учет – это день начала действия патента.

    Как уплатить «патентный» налог:

  • полностью — не позднее чем завершится срок патента, если он менее 6 месяцев,
  • частями — 1/3 суммы в течение первых 90 дней действия патента, 2/3 суммы до окончания срока действия, если он составляет от 6 до 12 месяцев.
  • При возникновении задолженности по «патентному» налогу, ИФНС направляет предпринимателю требование о его уплате, а также об уплате пеней и штрафов.

    spmag.ru

    Популярное:

    • Исправленное решение суда Исправленное решение суда Принятие решения об обращении в суд Всегда можно договориться Правила написания искового заявления. В Москве 35 районных суда и более 300 мировых судей! Какой из них нужен Вам? За правосудие тоже […]
    • Расчет налога усн доходы 6 Формула расчета налога УСН Доброго времени суток уважаемые посетители моего бизнес-сайта! Сегодня рассмотрим тему которая относится к налогообложению УСН, а именно поговорим о формуле расчета налога УСН. Посетителей моего сайта и группы […]
    • Чему равен пенсионный налог Многие предприниматели помнят 2013 год, когда изменения в законодательстве привели к тому, что налоги для ИП в Пенсионный фонд вместо 17 тысяч за год достигали 35; в результате более 600 тысяч индивидуальных предпринимателей предпочли […]
    • Жалоба на администрацию района Жалоба на администрацию района Неправомерные действия местных органов власти (администраций районов области, городских районов, городов и прочего) можно обжаловать посредством обращения: в вышестоящую инстанцию данного органа; в […]
    • Подоходный налог с матерей одиночек в 2018 году Как рассчитывается налоговый вычет на ребенка матери-одиночке в 2018 году Не всякая женщина, воспитывающая ребенка самостоятельно, считается матерью-одиночкой. Статус матери-одиночки присваивается официально, по закону, если: ребенок […]
    • Госпошлина за новый паспорт в 2018 году Как оплатить госпошлину за паспорт РФ в 2018 году Почему взимается пошлина Государственная пошлина представляет собой денежный взнос, который является единым для всех российских регионов и оплачивается специальным органам, уполномоченными […]
    • Пенсия отец одиночка Пособия и выплаты матерям-одиночкам в 2018 году Женщина, которая в силу обстоятельств или по собственному желанию решила воспитывать ребенка в одиночестве, вправе рассчитывать на дополнительную социальную и финансовую поддержку от […]
    • Ставка налог на недвижимость в москве Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2018-2017 году жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); объект незавершенного строительства; Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, […]