Оплата патента 2018 г

Немного про новые БСО с 1-го июля 2018 года: странно, но про них мало кто вспоминает

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Добрый день, уважаемые ИП!

Совсем недавно был принят закон о новых онлайн-кассах. Эта тема неоднократно поднималась на моем сайте (в конце статьи есть ссылки на эти материалы).

На специализированных форумах до сих пор обсуждают тему про новые ККМ… Но что-то многие совсем забыли про БСО (Бланки Строгой Отчетности), которые тоже изменятся и перейдут в электронный формат, как и новые кассовые чеки.

Также часто слышу мнение, что нововведения не коснутся тех, кто сейчас использует БСО. На самом деле, все совсем не так…

Если Вы используете БСО (или собираетесь их использовать), то советую дочитать эту статью до конца.

Итак, приступим

Если внимательно почитать Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», то сразу бросается в глаза то, что и к БСО появилось много новых требований.

Вот выдержка из закона:

бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

Как видите, БСО будут формироваться при помощи некой “автоматизированной системы для бланков строгой отчетности”.

Ну что-же, посмотрим, что сказано в законе по этому поводу:

автоматизированная система для бланков строгой отчетности — контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях;

Очевидно, что для выдачи БСО в электронном формате придется покупать новую технику (или модернизировать старую), которая будет способна это сделать. Еще раз обращаю внимание, что новые БСО должны будут в электронном виде передаваться в налоговую инспекцию и отправляться на емайл (или в виде СМС) покупателя:

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Таким образом, те БСО, которые используются сейчас ИП, уходят в прошлое.

До какой даты можно использовать нынешние БСО?

Только до 1-го июля 2018 года можно будет работать со “старыми” БСО.

После 1-го июля 2018 года придется переходить на новый вид БСО, уже в электронном формате. То есть, придется докупать специальное оборудование со всеми вытекающими последствиями.

Опять-же, сошлюсь на закон, где черным по-белому написано:

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке , установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

Вот такие интересные новости на сегодня.

P.S. Напомню, что после 1-го июля 2018 года ИП на ЕНВД и ПСН, которые сейчас имеют право работать без ККМ, обязаны будут купить новые онлайн-кассы (разумеется, если принимают наличку от населения).

P.P.S. Также готовится реестр тех районов России, в которых нет устойчивого выхода в Интернет. А значит, в этих местностях из реестра разрешат не переходить на новые онлайн-кассы.

С уважением, Дмитрий.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Еще статьи по теме:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
  5. Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

    Будьте в курсе изменений!

    Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

    Дмитрий Робионек

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Интересно, в других странах бывшего СССР тоже практикуются подобные «нанотехнологии», или это только у нас ?

    Да. почти все уже перешли. в Армении такая система лет 5 работает.

    А Если я — логопед, ИП на УСН 6%, то мне зачема катавасия с электронными БСО? И меня это вообще касается или нет? У меня нет интернета в кабинете в субаренде.

    Наталья, в новом законе прописаны категории ИП, которые могут не использовать новую технику. На память не помню, поищите, может есть и логопеды
    asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=968690-6&02
    Но если используете БСО, в любом случае есть время до 1-го июля 2018 года.

    Дмитрий, добрый день! Скажите, пожалуйста, а если ИП добавляет вид деятельности логопеда, то ему можно еще использовать бсо, или к вновь зарегистрированным ИП или к добавленным оквэд-ам уже действующего ИП какие-то другие правила? Все претензии будут только с 1 июля 2018 года? Заранее спасибо!

    Спасибо, очень важная информация, которую впервые узнаю от вас!
    Благодарю за вашу работу!

    dmitry-robionek.ru

    Что такое Гражданский Кодекс РФ?

    В России действуют, разработанные специально для каждой основополагающей отрасли права, кодексы. Один из них – Гражданский Кодекс РФ. Он состоит из нескольких частей и включает в себя все важнейшие положения, регулирующие гражданские правоотношения.

    Гражданский Кодекс России – основной нормативный акт, созданный в результате переработки и анализа всего имеющегося законодательства в сфере гражданских правоотношений. Это означает, что ни один принятый к исполнению документ или закон РФ не должен противоречить ГК РФ. В обратном случае он считается недействительным.

    Гражданский Кодекс – результат многолетней работы специалистов в сфере гражданского законодательства. Его части, и составляющие компоненты вступали в законную силу не единовременно, постоянно дорабатывались и совершенствовались. Это говорит о том, что ГК РФ создан в результате глубокой переработки законодательства и собирает в себя самые важные моменты и положения.

    Структура ГК РФ в 2018 году

    ГК РФ подразделен на 4 части:

  6. первая часть считается общей. В ней содержатся основные нормы, объекты и субъекты гражданского правоотношения. Основная информация о сделках, возникающем и прекращающемся праве собственности, сроках и значении исковой давности и иные общие определения, понятия и порядки, связанные с возникновением гражданских правоотношений;
  7. вторая часть является плавным и логическим продолжением первой. В ней перечисляются основные виды обязательств, договора, которые могут заключаться в рамках гражданских отношений;
  8. третья часть полностью посвящена отношениям, возникающим в процессе наследования и отношениям, возникающим в международном частном праве;
  9. четвертая часть посвящена авторскому, патентному праву. Здесь содержатся и закрепляются нормы по вопросам регулирования отношений, возникающих в сфере интеллектуальной собственности.
  10. Все части состоят из разделов, которые делятся на главы, а те, в свою очередь, на статьи. Самый мелкой структурной частью кодекса выступает пункт статьи.

    Кому его нужно знать?

    Без знания Гражданского Кодекса не может обойтись ни один профессионал, работающий в юридической сфере. Однако каждому предпринимателю и директору организации по специфике должности положено знать ГК РФ.

    Рядовой гражданин в повседневной жизни часто сталкивается с ситуациями, в которых необходимо знать хотя бы основные положения ГК РФ. В крайнем случае, даже среднестатистическому человеку нужно уметь пользоваться ГК РФ и его частями. Ежедневные сделки купли-продажи, принятие наследства, дарение и т.д. – все эти действия входят в компетенцию ГК РФ. Именно поэтому знать Гражданский Кодекс, пусть в разных масштабах, но хотя бы частично, нужно абсолютно всем. Только так можно отстоять свои права в случае их ущемления и защитить свои интересы.

    Таким образом, Гражданский Кодекс РФ – основной документ, созданный в результате процесса кодификации и содержащий в себе все основы гражданского законодательства. Он состоит из четырех разделов, однако, они создавались и вводились в действие не сразу, а постепенно с промежутками времени. Знание хотя бы основных положений Гражданского Кодекса обязательно для всех, так как необходимость его применения не обязательно возникает в связи со специфической деятельностью. Каждый день можно столкнуться с ситуацией, в которой, как минимум, не помешают знания ГК РФ.

    grazhkod.ru

    13 Февраля 2018 Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году

    По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.

    Изменения, касающиеся НДФЛ

    1. Федеральным законом № 335‑ФЗ [1] внесены поправки:

    – в статью 217 НК РФ, которой установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. В нее введен новый пункт. Итак, согласно п. 37.3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы уплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ;

    Положения п. 37.3 ст. 217 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (п. 9 ст. 9 Федерального закона № 335‑ФЗ).

    – в статью 230 НК РФ. Она дополнена новым п. 5, в котором сказано, что в случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, сведения, установленные п. 2 и 4 этой статьи, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета. При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них при исполнении обязанностей, установленных данной статьей, определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

    Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ организации – налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

    – документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2‑НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»;

    – расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 6‑НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6‑НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

    2. Федеральным законом № 333‑ФЗ [2] внесены изменения в ст. 212 НК РФ. Этим законом установлены условия, при которых материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ. Итак, согласно поправкам материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абз. 2 – 4 пп. 1 п. 1 данной статьи), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

    соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;

  11. такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).
  12. 3. Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов для заполнения справки по форме 2‑НДФЛ:

    – «2013» – компенсация за неиспользованный отпуск;

    – «2014» – облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

    – «2301» – штраф и неустойка согласно Закону РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»;

    – «2611» – списанный с баланса безнадежный долг;

    – «3021» – процент или купон по отдельным видам облигаций.

    Обращаем ваше внимание, что сейчас все перечисленные доходы имеют код «4800».

    Изменения, касающиеся страховых взносов

    С 01.01.2018 вступило в силу Постановление Правительства РФ № 1378 [3] , которым установлены:

    – предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Она составляет в отношении каждого физического лица сумму, превышающую 815 000 руб. нарастающим итогом с начала года;

    – предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование. Она составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 021 000 руб. нарастающим итогом с начала года.

    Социальное обеспечение

    Приказом ФСС РФ № 578 [4] утверждены новые формы документов, которые необходимо применять для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также для осуществления иных выплат и расходов, в частности, расходов страхователей на выплату социального пособия на погребение в регионах, участвующих в реализации пилотного проекта.

    Приказ ФСС РФ от 17.09.2012 № 335 признан утратившим силу.

    С 1 июля 2018 года к пилотному проекту ФСС присоединятся Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

    Отчетность в ПФР и органы статистики

    1. Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п утверждены следующие формы отчетности:

    СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц»;

    ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета»;

    СЗВ-КОРР «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица»;

    СЗВ-ИСХ «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица».

    Согласно п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27‑ФЗ [5] страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены этим законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения по форме СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.

    Отметим, что первый раз страхователи должны будут подать данные формы за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

    2. Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 утверждены указания, которые действуют с 1 января 2018 года. Этим приказом утверждена также новая форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Отметим, что периодичность представления данного отчета (ежемесячно или ежеквартально) зависит от средней численности работников организации.

    Несмотря на то, что форма П-4 утверждена новым Приказом Росстата № 772, порядок ее заполнения остался прежним.

    Трудовое законодательство

    1. С 08.12.2017 вступил в силу Федеральный закон № 359‑ФЗ [6] . Отметим, что до внесения изменений в Трудовой кодекс полную материальную ответственность несли:

    – работники младше 18 лет лишь за умышленное причинение ущерба, причинение ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения, а также в результате совершения преступления и административного проступка (ч. 3 ст. 242 ТК РФ);

    – работники в случае, когда ущерб, в частности, был нанесен в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом (п. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).

    С учетом внесенных в ст. 242 и 243 ТК РФ поправок работник несет материальную ответственность в полном размере причиненного ущерба, только если ущерб причинен в результате совершения административного правонарушения. Данное новшество введено из‑за отсутствия в КоАП РФ понятия «административный проступок».

    2. Приказом Роструда № 655 [7] утверждены 107 проверочных листов для плановой проверки, которые включают перечни вопросов по самым важным требованиям трудового законодательства, а также нормативных актов, содержащих нормы трудового права. В частности, с помощью них оценивается правильность:

    – оформления приема на работу;

    – внесения изменений в трудовые договоры;

    – установления и выплаты заработной платы;

    – прекращения трудовых отношений.

    Напомним, в п. 20 Положения № 875 [8] указано, что плановые проверки в отношении деятельности юридических лиц в зависимости от присвоенной категории риска проводятся со следующей периодичностью:

    – для категории высокого риска – один раз в два года;

    – для категории значительного риска – один раз в три года;

    – для категории среднего риска – не чаще одного раза в пять лет;

    – для категории умеренного риска – не чаще одного раза в шесть лет.

    В отношении юридических лиц, деятельность которых отнесена к категории низкого риска, плановые проверки не проводятся.

    Кроме того, организации могут проверить себя на официальном сайте Федеральной службы по труду и занятости в Интернете, так как согласно п. 21 Положения № 875 на нем до 1 июля года, предшествующего году проведения плановых проверок, размещается и поддерживается в актуальном состоянии информация о юридических лицах, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска.

    3. С 12.06.2018 начнет действовать Приказ Минтруда РФ № 805н [9] , которым установлено, что нормы выдачи смывающих и (или) обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте работника, указываются в трудовом договоре или локальном нормативном акте работодателя, доводятся до сведения работника в письменной или электронной форме способом, позволяющим подтвердить ознакомление работника с указанными нормами. Таким образом, упростится процедура оформления выдачи работникам смывающих средств.

    Начисление заработной платы

    Обратимся к Постановлению КС РФ от 07.12.2017 № 38‑П. Вопрос о том, включаются ли в МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка, до сих пор нормативно не урегулирован. На протяжении долгого времени ВС РФ высказывал свое мнение по этому поводу, основываясь на том, где непосредственно трудятся работники:

    заработная плата работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна устанавливаться в размере не менее МРОТ, после чего к ней нужно применить районный коэффициент и процентную надбавку за стаж работы в данных районах и местностях. Арбитры ссылались на то, что ст. 315 ТК РФ установлено: оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (Обзор от 26.02.2014, определения от 29.07.2011 № 56‑В11-10, от 24.06.2011 № 3‑В11-16);

    если же работники трудятся в местностях с особыми климатическими условиями, не относящихся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, сумма выплачиваемой работнику месячной заработной платы, включающей районный коэффициент и процентную надбавку, может быть равна МРОТ. В этом случае арбитры ссылались на ст. 146 ТК РФ, которой установлено, что труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере, тем самым не нарушается требование ч. 3 ст. 133 ТК РФ: месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ (Определение от 08.08.2016 № 72‑КГ16-4).

    Что касается КС РФ, в Постановлении № 38‑П он пояснил следующее: МРОТ признается общей гарантией, предоставляемой работникам независимо от того, в какой местности осуществляется трудовая деятельность (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ). Согласно ч. 1 ст. 133 ТК РФ величина МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ без учета природно-климатических условий различных регионов страны. Таким образом, районный коэффициент и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в состав МРОТ не включаются.

    За установление заработной платы в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрено административное наказание. Согласно п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее предусмотренного трудовым законодательством влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

    – на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;

    – на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

    Другие изменения законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру по расчету заработной платы

    1. С 25.11.2017 вступил в силу Федеральный закон № 321‑ФЗ [10] . Этим законом установлено следующее:

    – появилась новая обязанность для организаций – индексация алиментов. Итак, чтобы обеспечить своевременную индексацию алиментов, на организации и лиц, выплачивающих должнику периодические платежи, возложена обязанность индексации алиментов, взыскиваемых в твердой денежной сумме, в случае получения исполнительного документа или его копии не только непосредственно от взыскателя, но и от судебного пристава-исполнителя;

    – дополнен перечень оснований для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем. Итак, выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается, в частности, по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими возраста 18 лет. Если при этом остается непогашенной задолженность по алиментам, на основании постановления судебного пристава-исполнителя о расчете и взыскании задолженности по алиментам возбуждается исполнительное производство о взыскании этой задолженности.

    2. С 14.12.2017 действует Федеральный закон № 322‑ФЗ [11] , которым внесены изменения, касающиеся сроков подачи заявления о внесудебном возврате сумм излишне взысканных налогов. Новшества введены:

    а) в пункт 17 ст. 78 НК РФ: правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные данной статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случае, если установлен особый режим налогообложения (п. 2 ст. 312 НК РФ), с учетом особенностей, предусмотренных этим пунктом:

    – решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в п. 2 ст. 312 НК РФ;

    – сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом соответствующего решения;

    б) в пункт 3 ст. 79 НК РФ: заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания налога.

    В случае если установлен факт излишнего взыскания налога на основании указанного заявления, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных на эту сумму в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 79 НК РФ, процентов.

    В заключение отметим, что в статье отражены не все изменения, которые начали действовать с 01.01.2018, так как на момент сдачи журнала в печать некоторые законы были на регистрации в Минюсте, например, федеральный закон об изменении МРОТ (с 01.01.2018 МРОТ равен 9 489 руб. в месяц).

    [1] Федеральный закон от 27.11.2017 № 335‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    [2] Федеральный закон от 27.11.2017 № 333‑ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

    [3] Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.».

    [4] Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 – 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации».

    [5] Федеральный закон от 01.04.1996 № 27‑ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

    [6] Федеральный закон от 27.11.2017 № 359‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 242 и 243 Трудового кодекса Российской Федерации».

    [7] Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655 «Об утверждении проверочных листов (списков контрольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права».

    [8] Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.

    [9] Приказ Минтруда РФ от 23.11.2017 № 805н «О внесении изменений в приложение № 2 к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. № 1122н «Об утверждении типовых норм бесплатной выдачи работникам смывающих и (или) обезвреживающих средств и стандарта безопасности труда «Обеспечение работников смывающими и (или) обезвреживающими средствами».

    [10] Федеральный закон от 14.11.2017 № 321‑ФЗ «О внесении изменений в статью 117 Семейного кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» в части совершенствования процедуры взыскания алиментов».

    [11] Федеральный закон от 14.11.2017 № 322‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

    www.pravcons.ru

    Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году?

    Отправить на почту

    Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году предусмотрены или нет? Этот вопрос становится особенно актуальным перед началом нового года, ведь субъекту малого бизнеса в случае наличия каких-либо льгот нужно не упустить возможность воспользоваться ими. Возможно, нужно будет успеть принять какое-либо решение относительно системы налогообложения или скорректировать направление бизнеса.

    Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

    Закон о так называемых налоговых каникулах был принят еще в 2014 году, вступил в силу с 01.01.2015. Он коснулся только индивидуальных предпринимателей (ИП), на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

    Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  13. производство;
  14. работы в научной или социальной сфере;
  15. бытовые услуги.
  16. Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента.

    Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

    Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  17. они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  18. могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.
  19. Во многих регионах законы о нулевой ставке уже приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

    Номер телефона можно узнать по ссылке. Также прочитайте об этом в нашей статье «Опубликован список регионов, где в 2017 году действуют налоговые каникулы для ИП».

    Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

    Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона. К тому же это не значит, что ИП может сняться с учета как предприниматель и в соответствующее время вновь зарегистрироваться. К сожалению, на таких предпринимателей льгота не распространяется. Человек должен впервые в своей жизни начать предпринимательскую деятельность.

    Это пояснил Минфин РФ в своем письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, о котором мы рассказывали в публикации «Схитрить с регистрацией в качестве ИП для ухода на “налоговые каникулы” не получится».

    Данная мера государственной поддержки создана для начинающих бизнесменов и направлена на развитие наиболее нужных отраслей экономики.

    Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

    Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2017 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  20. Имеет право применить нулевую ставку в течение 2017–2018 годов, но в этом случае календарный 2017 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2017 года.
  21. Либо может взять период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2017 год, а затем 2019 год.
  22. Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

    Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  23. транспортного налога;
  24. налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  25. фиксированных страховых взносов за себя;
  26. налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.
  27. При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Примеры региональных законов о налоговых каникулах

    Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

    В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

    • продуктов питания;
    • одежды;
    • текстильных и бумажных изделий;
    • предметов из пластмассы и резины;
    • машин и оборудования;
    • медицинских инструментов;
    • мебели;
    • спортивных товаров;
    • детских игрушек и др.

    Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  28. ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  29. репетиторство;
  30. присмотр и уход;
  31. ремонт игрушек;
  32. копировальные работы;
  33. реставрация ковров;
  34. проведение экскурсий и др.
  35. Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

    Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

  36. деятельность в животноводстве и растениеводстве;
  37. разные виды производства и ремонта;
  38. медицинские и образовательные услуги;
  39. деятельность в спортивной сфере;
  40. бытовые услуги и многое другое.
  41. Для применяющих ПСН предпринимателей это:

  42. разные виды работ производственного характера;
  43. медицинские услуги;
  44. перевозка грузов;
  45. деятельность в сфере образования и спорта;
  46. изготовление мебели;
  47. оказание бытовых услуг и многое другое.
  48. Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

    Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

    Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

    Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

    Внимательно изучите местный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

Популярное:

  • Сотрудник гуфсин взятка В Челябинске трое сотрудников ГУФСИН предстанут перед судом за взятки и героин В Центральный районный суд Челябинска для рассмотрения по существу направлены уголовные дела в отношении двух оперуполномоченных ФКУ ИК-8 ГУФСИН России по […]
  • Был уличен в мошенничестве В Саратове начальник отдела Роспотребнадзора уличен в мошенничестве 16:54, 20 июня 2018 В Саратове 52-летний начальник Восточного территориального отдела регионального управления Роспотребнадзора Дмитрий Зубков заподозрен в совершении […]
  • Взятка в налоговой 2018 В Калуге сотрудник налоговой службы попался на взятке Чиновнику срочно нужны были деньги на ремонт квартиры Калуга, 6 апреля 2018, 12:58 — REGNUM Заместитель начальника отдела управления Федеральной налоговой службы России по Калужской […]
  • Минута суд С минуты на минуту в Курганском областном суде начнется рассмотрение по существу уголовного дела Виктор Контеева. ФОТО Сегодня, 5 августа, в 10.00 в Курганском областном суде начнется рассмотрение по существу уголовного дела […]
  • Кбр преступления Следственными органами Следственного комитета Российской Федерации по Кабардино- Балкарской Республике проводится доследственная проверка по факту гибели юноши на курортном озере в городе Нальчике. Следственными органами Следственного […]
  • Ук статья за получение взятки Ук статья за получение взятки Прокуратура Республики Коми Официальный сайт Уголовная ответственность за получение взяток Развитие страны и формирование правового государства в современных условиях непосредственно связаны с правовым […]
  • Ч 1 ст 291 ук рф Дача взятки - статья 291 УК РФ Понятия, признаки уголовно-наказуемой дачи взятки. В соответствии со ст. 290 УК РФ – дача взятки должностному лицу, иностранному должностному лицу, либо должностному лицу публичной международной организации […]
  • Социальная защита населения виды пособий Онлайн консультант Сердечно поздравляем! Отдел по назначению и выплате пособий на детей Отдел по назначению и выплате пособий на детей Начальник отдела по назначению и выплате пособий на детей – Лихачева Людмила Андреевна. Адрес: […]