Налоги предприятия с фот

Виды налогов: прямые и косвенные — примеры, счета, таблица

26 Мая 2015 Просмотров: 4092 Comments (0)

Приветствую. Сегодня мы разберемся с основными видами налогов предприятия и узнаем на каких счетах бухучета они отображаются и с какими взаимодействуют.

Виды налогов — минимум теории

Все основные налоги, имеющиеся у предприятия, я хотел бы разбить на две части: Налоги с сотрудников и Налоги с предприятия. Также, они подразделяются на прямые и косвенные налоги. Сразу начнем с примеров.

Налоги с сотрудников

Основой для налогов ссотрудников служит заработная плата этих сотрудников. Каждый работник предприятия получает доход, это его заработная плата. А с дохода работника берется налог, называемый «Налог на доход физического лица (НДФЛ)». Этот налог уменьшает заработную плату, тем самым работник получит на руки меньше, чем ему начислили. Сейчас ставка НДФЛ составляет 13%. Краткий пример: начислено 10000р. НДФЛ (13%) = 1300р. На руки человек получит 10000-1300=8700р.

Если же мы сложим все суммы начисленных заработных плат, то получим общую сумму, которая называется «Фонд оплаты труда (ФОТ)». С этой суммы тоже берутся налоги. Но эти налоги уже будут платиться самим предприятием.

Еще раз.
НДФЛ платится самим работником из своей заработной платы. Предприятие выдает работнику заработную плату уже за минусом НДФЛ.
Налог с ФОТ — это суммы всех заработных плат с которых уже предприятие платит другие налоги.

Налоги с предприятия

Список налогов предприятия определяется Налоговым кодексом (НК). НК для каждого предприятия, а именно для его системы налогообложения и видов деятельности, выделяет свой перечень налогов. Существует такой хоро-о-о-о-ший список налогов, но мы сегодня назовем самые основные из них.

Для этой статьи я бы раздели налоги на такие группы:

  • Налоги с ФОТ
  • Налоги на прибыль
  • Налоги, не связанные с прибылью
  • Налоги с ФОТ

    К этим налогам относятся такие, как:

    Налог на прибыль

  • Прибыль (20%). Для предприятий на ОСНО
  • Налог с Дохода (6%) или с Доходы-Расходы (15%). Для предприятий, чья система УСН
  • Вмененка. Фиксированная сумма налога, зависящая от вида деятельности и различных показателей фирмы: сотрудники, площадь, месторасположение.
  • Патент. Фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности.
  • Налоги, не связанные с прибылью (основные из них)

    Налоги, не связанные с прибылью, характерны для предприятий на ОСНО; неважно, предприятие ООО или ИП. Для предприятий ООО на УСН эти налоги были отменены. Однако, имущественный налог уже добавили.

    Особенности налогов

    Налоги не связанные с прибылью (только не берем НДС) и налоги с ФОТ – это налоги, суммы которых предприятие относит к расходам. Иными словами, предприятие уменьшает налогооблагаемую прибыль на сумму этих налогов.
    А вот Налог на прибыль уже не является расходом для фирмы. Он платится из подсчитанной прибыли фирмы.

    Документы в программах 1С для работы с налогами

    Налог НДФЛ считается документами начисления заработной платы.
    Налоги с ФОТ считаются только после того, как будет начислена заработная плата работникам. Начисление этих налогов происходит в документе «закрытие месяца», в момент, когда происходит подведение ежемесячных итогов работы предприятия.

    Что же касается других налогов, то в программе 1С Бухгалтерия они оформляются либо документом «Бухгалтерская справка», либо универсальным документом «Операции вручную»

    Бухгалтерские счета для учета видов налогов

    Основыне бухгалтерские счета, которые затрагиваются при работе с налогами, можно сгруппировать так:

  • Счета учета самих налогов — 68, 69
  • Налоги с ФОТ, как расходы предприятия, учитываются на счетах — 20, 23, 25, 26, 44
  • Налоги с предприятия, но не налог на прибыль — 91.2
  • Налог на прибыль — 99
  • Бухгалтерские счета по налогам в плане счетов

    Посмотрите на счета, отвечающие за налоги, посмотрите на общие характеристики. Подумайте, что можно увидеть в этих счетах по их характеристикам.

    Дополнительно

    Хочу отметить, что тема налогов очень обширна и крайне важна для изучения тем, кто планирует пойти на помощника или зама главного бухгалтера. Уже не говорю, если замахнетесь на главного бухгалтера, пускай даже совсем небольшой фирмы.

    В рамках этой статьи я хотел бы еще добавить про налоги с ФОТ. На первый взгляд кажется, что со всего ФОТ берем для каждого вида налога свой процент и вуаля! Готово! Разочарую, не все так просто. В этой теме много всяких правил, оговорок, ситуаций и т.д. Даже больше того, все эти условия постоянно изменяются.

    Однако, стабильным пока остается понятие «Налогооблагаемая база по налогу«. Что это?

    Если кратко, то это суммы доходов (начисления) сотрудников, которые суммируются, чтобы затем с этой общей суммы высчитать налог. Для каждого налога с ФОТ, т.е. для ПФР, ФСС, ФФОМС необходимо делать три Налогооблагаемые базы. Иными словами, на каждый налог с ФОТ своя Налогооблагаемая база.

    Применительно к налогам с ФОТ, каждая сумма с заработной платы сотрудника пропускается через мысленный фильтр-вопрос: «Попадает ли эта сумма в базу для налога ПФР (попадает ли в налогооблагаемую базу по налогу ПФР). А по налогу соц.страх? А в ФФОМС?»

    В бухгалтерских программах расчета заработной платы все основные начисления (оклад, премия, надбавки и т.д.) уже настроены для каждого налога. Вот только для новых видов начислений, вводимых пользователем, надобно все указать. И не забывать это делать.

    buhucheba.ru

    Налоги на заработную плату в 2017-2018 годах — таблица изменений

    Отправить на почту

    Налоги на зарплату в 2017-2018 годах – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

    Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

    Сумма отчислений с зарплаты в 2018 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
  • Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.
  • К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.
  • Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017–2018 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

    В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

    Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте здесь.

    Платежи с зарплаты: таблицы изменений

    Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования. Изменений в тарифах взносов по сравнению с годами, предшествовавшими 2017-му, не произошло.

    По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

    Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

    Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

    nalog-nalog.ru

    Налоги с фонда оплаты труда в 2018 году, налогообложение ФОТ

    Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на страховые взносы во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2018 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.

    Уменьшить фонд з/п можно несколькими способами:

    • Перевести выплаты в «конвертную» систему;

    • Изменить систему вознаграждения, путем перевода ее в форму отличную от денежного эквивалента;

    • Перераспределение основной заработной платы в иные формы.

    Расчет фонда заработной платы в 2018 году

    Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб. Из налога на прибыль предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.

    Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

    Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

    +7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

    bs-life.ru

    Обзор налогов и взносов по фонду оплаты труда.

    Налоги являются неотъемлемой частью любого бизнеса. Ниже представлен ряд тем по налогообложению в области фонда оплаты труда, которые наиболее актуальны для организаций, ведущих хозяйственно-экономическую деятельность на территории Российской Федерации.

    В существующей схеме налогообложения можно выделить четыре категории налогов с ФОТ:

  • налог на доходы физических лиц,
  • взносы на обязательное пенсионное страхование
  • взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • При ознакомлении с информацией, представленной в настоящем документе, следует помнить, что в нем изложены лишь общие положения, касающиеся вопросов налогообложения ФОТ. Для выбора правильной схемы налогообложения, которая будет действовать в отношении вашего конкретного предприятия, необходимо обратиться за помощью к профессиональным юридическим консультантам, специализирующимся в области налогообложения и трудового права. При использовании внешней системы расчета заработной платы ответственность за правильность начисления налогов и взносов с ФОТ несет компания Unistaff Payroll Solutions. (Для подключения к внешней системе расчета заработной платы нажмите здесь)

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • Ставки налогов и взносов с фонда оплаты труда, которые обязаны начислять и уплачивать все юридические лица, ведущие хозяйственно-экономическую деятельность на территории Российской Федерации, устанавливаются российским законодательством. Для резидентов и нерезидентов действуют различные схемы налогообложения. Работодатель отвечает за своевременную уплату всех налоговых обязательств по фонду оплаты труды в соответствии со сроками, установленными регулирующими органами.

    В уполномоченные финансовые институты перечисляются налоги и взносы с фонда оплаты труда, а именно:

  • налог на доходы физических лиц;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • Базу налогообложения по фонду оплаты труда образуют:

  • оклад сотрудника;
  • выплачиваемые ему премии;
  • компенсации;
  • иные установленные законом материальные выплаты.
  • Для ведения хозяйственно-экономической деятельности работодатель обязан пройти регистрацию в следующих государственных регулирующих органах:

  • Министерство РФ по налогам и сборам (ИМНС);
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд обязательного медицинского страхования;
  • Фонд социального страхования и Государственный комитет статистики.
  • Предприятия, имеющие обособленные подразделения, обязаны также встать на учет в местных регулирующих органах по местонахождению обособленного подразделения.

    Внимание! Материалы, представленные в настоящем разделе, общего характера. Ни юридическим, ни физическим лицам не следует действовать на основе этой информации без получения профессиональной помощи специалистов в области налогового и трудового законодательства в части, касающейся фонда оплаты труда, с учетом специфических особенностей и обстоятельств, действующих в отношении конкретного юридического или физического лица. Данный документ нельзя рассматривать в качестве законченного решения по организации системы оплаты труда и выбору схемы налогообложения на конкретном предприятии. Настоящий раздел, прежде всего, предназначен для того, чтобы помочь организациям определить положения регулирующего законодательства, которые будут действовать в отношении их фонда оплаты труда.

    Для расчета ориентировочной стоимости услуг введите имя пользователя и пароль, направленные вам после регистрации.

    www.unistaff.ru

    Налоги для работодателя – 2017: во сколько обходится сотрудник

    Перед официальным открытием любой фирмы будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему требуются и во сколько ему обойдется их содержание. Самое лучшее в данной ситуации — взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

    Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

    Роль налоговых агентов

    Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

    Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

    Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

    Уменьшение налога

    Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).
  • Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

    По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

    Взносы в фонды

    Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

    Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

    Налоги с ФОТ сотрудников

    НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22%
  • в ФСС — 2,9%
  • в ФФОМС — 5,1%
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5%
  • На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

    Уплата взносов

    Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

    Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

    При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

    Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

    Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

    Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

    Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

    Сроки платежей

    Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

    К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

    • в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
    • в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.
    • При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

      Отчетность в ПФР:

    • это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
    • это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.
    • Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

      Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

      Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

      На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

      Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

      Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

      В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

      Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

      Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру»

      kontur.ru

    Популярное:

    • Гулькевичский суд Кубанское агентство судебной информации Гулькевичский район, судебный участок №135 Мировой судья Авдеев Вадим Сергеевич График работы судебного участка Перерыв Понедельник-пятница 13:00- 13:45 Суббота, воскресенье - выходные дни Адрес […]
    • Севастополь пенсии военнослужащим По вопросам назначения и выплаты «военной» пенсии Вам следует обращаться в органы соответствующих силовых ведомств Российской Федерации в Республике Крым и городе Севастополе, которые 1 января 2015 года осуществляют Ваше пенсионное […]
    • Хорошие адвокаты в ярославле Ярославль лучшие адвокаты Не подскажите хорошего адвоката по гражданским делам в Ярославле? Хороший это какой? Бесплатный? Комплексный подход к решению задач и профессионализм принципы, которыми должен руководствоваться в своей работе […]
    • Tiens group развод Корпорация «Тяньши» «Tiens Group Co. Ltd» — транснациональная компания, основана в Китае в 1995 году. Основной продукцией являются биологически активные пищевые добавки. Реализация товаров происходит через систему многоуровневого […]
    • Закон о тишине 2018 мурманск Закон Мурманской области - "Об обеспечении тишины и покоя граждан на территории Мурманской области" Принят Мурманской областной Думой 25 июня 2015 года. Статья 1. Предмет регулирования настоящего Закона Настоящий Закон регулирует […]
    • Нотариус ленинского района ижевска Нотариусы г.Ижевска Адрес и режим работы Ашихмина Елена Борисовна тел 37-56-26 ул. Первомайская, 8 Пн-чт – 10.00 - 17.00 Пт – 10.00 - 14.00 перерыв 13.00 - 14.00 Электронная почта - www.oca@list.ru . Баландина Наталия Петровна тел […]
    • Штраф за просрочку по закону Рассчитываем пени и штрафы по Закону № 44-ФЗ Нарушение обязательств по договору всегда приводит к ущемлению интересов добросовестного контрагента – но если это касается государственных закупок, то пострадавшей стороной в итоге оказываются […]
    • Министерство по налогам в минске Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Центральному району г. Минска Адрес инспекции: 220005, г. Минск, пр. Машерова, 7 УНП инспекции 100064110 Код инспекции 111 Телефон приемной: (8–017) 288–67–70, 334–11–41 […]