Налог на транспорт декларация

Налоги на транспорт в Казахстане. Как проверить налог на транспорт в Казахстане? Сроки уплаты налога на транспорт в Казахстане

В данной статье нас будут интересовать налоги на транспорт. В Казахстан и другие регионы он пришел давно. И до сих пор беспокоит многих граждан. Ведь несвоевременная оплата всех возможных платежей и налогов влечет за собой определенные последствия. Они в обязательном порядке привлекут к вам внимание налоговых органов. Но о чем вообще идет речь? С каким налогом мы имеем дело? Как его правильно рассчитать и оплатить? Обо всем этом пойдет речь далее.

Терминология

Что такое налоги на транспорт? В Казахстан и другие регионы он пришел очень давно. И свалился на головы налогоплательщиков. Этот платеж многих не устраивает, но скрыться от него трудно.

Почему? Дело все в том, что транспортный налог — это ежегодный платеж, который взимается с собственников моторных средств передвижения. Его уплачивают все граждане, достигшие 18-летнего возраста. Но при этом важно — транспортный налог взимается непосредственно с собственника. Если у вас нет авто, можно не беспокоиться об уплате оного.

Мы имеем дело с региональным налогом. Он в каждом субъекте устанавливается индивидуально. Некоторые сходства есть, но тем не менее платеж за один и тот же транспорт будет отличаться по сумме.

Не для всех

Есть некоторые категории граждан, которые имеют право на частичное или полное освобождение от данной выплаты по тем или иным причинам. Чаще всего речь идет о льготниках. В каждом регионе устанавливаются свои правила на этот счет.

Так, к примеру, налог на транспорт в Казахстане могут не платить ветераны и Герои Советского Союза. Сюда же можно отнести еще и инвалидов (2 и 1 группы), а также компании, которые занимаются обслуживанием людей (в основном перевозкой) с ограниченными возможностями. Те, кто занимаются созданием и восстановлением дорог, тоже налог на транспорт не платят.

А пенсионеры и многодетные семьи имеют право на скидку. В размере от 10 до 90%, в зависимости от ситуации. Чаще всего им предоставляется 50% в виде скидки за транспортный налог. Но распространяется это правило только на один автомобиль. Такие правила действуют на данный момент.

Составляющие расчета

Но как рассчитать налог на транспорт в Казахстане и других регионах? Сделать это не так уж и трудно. Главное знать, какие именно данные вам необходимы. И выучить всего несколько формул, которые запомнятся очень быстро и просто.

Для начала о составляющих. Из чего состоит налог на транспорт? Из налоговой ставки, а также из базы. В некоторых случаях роль играет еще и время владения вашим транспортным средством (при нахождении в собственности менее года) и так называемый повышающий коэффициент (для легковых роскошных авто со стоимостью от 3 миллионов рублей).

Налоговая ставка — это стоимость одной лошадиной силы в двигателе. Именно этот показатель устанавливается в индивидуальном порядке ежегодно во всех регионах. Существуют специальные таблицы, в которых вы можете посмотреть актуальную информацию для вашей местности. Интересуйтесь ею непосредственно перед расчетами.

База — количество лошадиных сил в двигателе транспорта. Эти данные можно взять из техпаспорта на средство передвижения. Проблем они обычно не вызывают.

Повышающий коэффициент — специальный множитель, который появляется у роскошного транспорта. Он служит для легковых авто, если стоимость их составляет от 3 млн руб. Во всех регионах коэффициент остается одинаковым, но его могут поменять в тот или иной период времени. Обычно найти его можно вместе с налоговыми ставками в вашем регионе.

Нужно рассчитать налоги на транспорт? В Казахстане есть несколько формул, которые помогут быстро решить поставленный перед нами вопрос. Всего их 4, но запомнить нужно, пожалуй, только одну. Остальные — модификации.

Стандартная формула расчета — налоговая база умножается на ставку налога в вашем регионе в том или ином году. И вы получаете сумму, положенную к уплате. Второй вариант пригодится, если у вас в собственности транспорт менее года. Тогда стандартная формула умножается дополнительно на цифру, полученную от деления месяцев, в которые вы распоряжаетесь авто, на 12.

Для роскошных автомобилей тоже имеются два расклада. Если транспорт у вас в собственности больше года, то достаточно стандартную формулу домножить на повышающий коэффициент. В итоге получается положенная к уплате сумма. Когда вы распоряжаетесь автомобилем менее 12 месяцев, придется умножить на коэффициент второй вариант расчетов. Вот и все — ничего трудного.

Каковы сроки уплаты налога на транспорт в Казахстане? Здесь можно разделить дело на 2 части. Первая — это непосредственная отчетность. Выражается она в виде подачи декларации в налоговые органы. Отчитаться перед государством нужно до 30 апреля каждого года. При всем этом декларация подается за предыдущий год. То есть в 2014 г. за 2013 г., а в 2015 за 2014 и так далее.

Вторая часть — непосредственная уплата налога. Он оплачивается до 31 декабря года, слеюущего за тем, за который имеется отчетность. Чаще всего налогоплательщики совершают авансовые платежи — до 30.04 (вместе с подачей декларации).

Узнать налог на транспорт в Казахстане и других регионах можно несколькими способами. Каждый в праве выбирать то, что ему придется по вкусу. Первый вариант развития событий — непосредственное обращение в налоговые органы. Там вам предоставят информацию обо всех ваших задолженностях.

Второй вариант — использование портала «Госуслуги». Как проверить налог на транспорт в Казахстане при подобном раскладе? Зарегистрируйтесь на данном сайте, а затем в строку поиска после авторизации наберите: «Транспортный налог». Выберите: «Поиск по ИНН» и введите туда свой индивидуальный номер. Можно нажать на «Поиск». Готово — на экране появится информация о вашей задолженности.

Все еще думаете, как проверить налог на транспорт в Казахстане? Тогда воспользуйтесь сервисом «Оплата госуслуг». Регистрация не требуется, просто ищите должника по ИНН. В электронном кошельке при аналогичном запросе вы увидите долги.

Как оплачивать

Итак, вы узнали налоги на транспорт. В Казахстан и в Россию сейчас пришло уже множество способов оплаты. Среди них можно рассматривать как наличный, так и безналичный расчет. Второй пользуется большим спросом. Производить оплату налогов (не только на траснспорт) можно при помощи:

  • банка (визит с платежкой, паспортом и деньгами);
  • непосредственно в налоговой (там часто есть или спецтерминалы, или кассы);
  • банкоматов и терминалов оплаты;
  • портала «Госуслуги»;
  • сайта «Оплата госуслуг»;
  • интернет-банкинга;
  • электронных кошельков.
  • Достаточно знать реквизиты налоговой, сумму налога, а также предъявить ваши паспортные данные. Чаще всего успехом пользуется интернет-банкинг, а также работа с банкоматами. Надеемся, теперь условия транспортного налога в Казахстане, не вызовут у вас вопросов.

    fb.ru

    Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

    Отправить на почту

    Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2017-2018 года вы можете найти в нашем материале.

    Единая упрощенная декларация: кто сдает

    Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

    Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

    Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

    Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
  • По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

    Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

    Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

    Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

    Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2017, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2017 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22.01.2018.

    Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

    ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2017 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

    Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

    Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

    В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
  • Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

  • 22.01.2018 — за 2017 год (срок перенесен на 22-е число, т. к. 20.01.2018 – суббота);
  • 20.04.2018 — за 1-й квартал 2018 года;
  • 20.07.2018 — за полугодие 2018 года;
  • 22.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года (срок перенесен на ближайший рабочий день, т. к. 20.10.2018 выпадает на выходной выходной).
  • Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год, также решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2018 год эта дата будет соответствовать 21.01.2019.

    На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

    1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
    2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
    3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

    Подробности см. здесь.

    Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2017–2018 годах

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2017-2018 годах.

    Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

  • заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
  • запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
  • организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
  • Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

    В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

    В поле «Вид документа» проставляется:

  • в случае первичной подачи декларации — «1»;
  • в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.
  • В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

    В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

    В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

    В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

    Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

    В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

  • в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
  • в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
    • 3 — квартал;
    • 6 — полугодие;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.
    • Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

      В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

    • для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
    • для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
    • Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

      Единая упрощенная декларация — образец заполнения

      Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

      Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

      О правилах оформления нулевой декларации по конкретному налогу читайте в статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

      На нашем же сайте можно увидеть заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации. Его можно не только посмотреть, но и скачать.

      Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Транспортный налог

      Возможно, что в скором времени налогоплательщики-должники не смогут получать полис ОСАГО. Проект предусматривает, что одним из документов, которые нужно будет предъявить страховщику для получения такого полиса, будет выданная ИФНС справка об отсутствии у налогоплательщика (его налогового агента) задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам.

      По расчетам экспертов, только 0,5 — 1,5% всех ДТП происходят из-за неисправности транспортных средств. Приняв во внимание это, а также и то, что Дмитрий Медведев высказывался о несовершенстве действующей системы техосмотра, которую следует или вообще отменить, или сделать беспроблемной для граждан, автор проекта предложил упразднить техосмотр для транспортных средств.

      По закону если регистрация снятия автомобиля с учета и его постановка на учет при смене владельца произошли в одном месяце, то транспортный налог за этот месяц уплачивают и продавец, и покупатель, причем без учета количества дней фактического владения машиной. Чтобы автовладельцы не платили лишнего, налог предлагается считать по-прежнему исходя из количества полных месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, но при этом месяц постановки на учет принимать за полный, а месяц снятия с учета — за неполный.

      Налоговой базой в большинстве случаев является средняя стоимость имущества за отчетный период. Но с 2014 года по некоторым объектам недвижимости налог считают исходя из их кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НКРФ). В частности, речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них. Данные новые правила уже действуют в некоторых регионах, например в Москве и Подмосковье. Сведения, необходимые для расчета налога в этих субъектах РФ, можно посмотреть на сайте регионального Минимущества. Также узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

      С начала 2014 г. транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Налогоплательщики-физлица увидят полученную сумму в уведомлении, которое налоговый орган им направит в 2015 г. Организациям же «роскошные» вычисления придется провести самостоятельно.

      Каждый гражданин Российской Федерации, приобретая транспортное средство, получает в довесок к нему еще и весь груз законодательно закрепленного бремени, в том числе и налогового. Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается соответствующими законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Попытаемся провести анализ налоговых льгот по транспортному налогу, предоставляемых в субъектах Российской Федерации в отношении такой категории ветеранов, как ветераны боевых действий.

      Активно обсуждаемая в прессе и в средствах массовой информации законодательная инициатива по увеличению налогового бремени владельцев транспортных средств в конце ноября 2009 г. была одобрена на всех уровнях. Итоговым документом стал Федеральный закон N 282-ФЗ, который внес изменения сразу в две главы Налогового кодекса, регулирующие порядок расчета транспортного налога и взимания акцизов. Предлагаем читателю узнать о том, чем же могут обернуться в 2010 г. принятые налоговые поправки для транспортных организаций и предпринимателей.

      Напомним, что в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца он принимается как один полный месяц. Это прямая норма, которая содержится в п. 3 ст. 362 НК РФ. Поэтому, даже если регистрация и снятие были совершены в течение одного дня, налог за месяц, в котором транспортное средство (например, автомобиль) было продано, платит как продавец, так и покупатель. Получается, в году 12 месяцев, а налог уплачивается за 13 месяцев. Оба собственника уплачивают транспортный налог за одно и то же транспортное средство, причем за один и тот же период.

      Консультации

      Какие налоговые льготы имеют граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофа на ЧАЭС?

      Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога при отсутствии в его паспорте сведений о типе транспортного средства или разногласиях налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу?

      ООО сняло с учета транспортное средство в августе и передало его в филиал, который находится в другом регионе. В дороге машина сломалась и была в ремонте в течение двух месяцев, поэтому филиал зарегистрировал машину в органах ГИБДД только в ноябре. Следует ли ООО начислить транспортный налог за те месяцы, когда транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД?

      Согласно ст. 357 Налогового кодекса декларацию по транспортному налогу представить в инспекцию по итогам 2011 г. необходимо организациям, на которые зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, признаваемое объектом обложения. При этом гл. 28 Кодекса не предполагает случаев, в которых возможно представление в ИФНС нулевой декларации. Так, если сама организация не является плательщиком транспортного налога (а зарегистрированные на нее средства транспорта — объектом налогообложения), то и обязанность сдавать отчетность у нее отсутствует. Перечень транспортных средств, не являющихся объектом обложения транспортным налогом, приведен в п. 2 ст. 358 НК и носит закрытый характер.

      В статье рассмотрены основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу, внесенные Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения». Новая форма декларации предполагает заполнение отдельных листов с расчетами по каждому транспортному средству, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе. В УФНС также отмечают, что в новой форме декларации по транспортному налогу расширен диапазон показателей, добавлен «Экологический класс» и «Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства». Данные показатели позволят налоговым органам контролировать правильность применения налогоплательщиком льгот, установленных региональным законодательством о транспортном налоге, без дополнительного обращения к налогоплательщику за подтверждающими документами.

      Транспортный налог считается одним из самых понятных и простых налогов. Но здесь имеются свои подводные камни. Рассматриваемый налог, как известно, является региональным налогом. Он вводится в действие законом субъекта РФ, которым также определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ). Ставки по налогу приведены в п. 1 ст. 361 НК РФ. Законами субъектов РФ указанные в этом пункте значения могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз. Данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно (п. 2 ст. 361 НК РФ).

      pnalog.ru

      Водный налог: правила применения и перехода

      Каждая компания или частное лицо обязано отчитываться перед государственными органами за ведение разных видов предпринимательской деятельности. При этом должны не только передаваться отчеты в инспекцию, но и уплачиваться разные виды налогов.

      Если фирмы или ИП в процессе работы пользуются специальными водными ресурсами страны, то они обязаны уплачивать соответствующий водный налог. Важно знать, каковы его особенности, кто должен его уплачивать, как он рассчитывается и перечисляется.

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-91 Это быстро и бесплатно !

      Что представляет собой водный налог

      Водный налог представляет собой специализированный сбор, введенный только в 2005 году. Он выступил в качестве замены платы, которую обязаны были уплачивать предприниматели, пользующиеся в процессе работы водными объектами.

      Основные характеристики налогового режима

      Для правильного расчета важно изучить его основные характеристики. К ним относится:

      • Налогоплательщики. К ним относятся компании, физлица или ИП, которые пользуются в процессе работы водными ресурсами, поэтому обязаны платить за этот процесс соответствующее количество денежных средств.
      • Объекты. В качестве него выступают лицензии, полученные компаниями или предпринимателями, чтобы они имели возможность пользоваться водными ресурсами или специальными объектами.
      • Налоговая база. Она представлена стоимостной оценкой определенного водного объекта, поэтому ее размер полностью зависит от того, как именно используется этот объект компанией или ИП.
      • Налоговый период. Он представлен кварталом. Какие установлены сроки подачи налоговой декларации для разных видов налогов вы можете прочесть тут.
      • Ставка. Она полностью зависит от того, как именно используется водный объект, а также в какой экономической зоне он располагается. Если основной целью применения воды является предоставление ее для использования населением, то за водопользование взимается налог, равный 81 руб. за 1 тыс. кубических метров.
      • Объекты налогообложения. В качестве объектов выступают: забор воды, применение разных водных ресурсов, использование воды в области гидроэнергетики и другие способы применения ресурсов для разных целей.
      • Ставки устанавливаются в рублях за 1 тыс. куб. м. Размер данных ставок полностью зависит от того, в какой экономической зоне работает предприниматель. В процессе расчета непременно используются только рубли, поэтому копейки не принимаются в расчет.

        В каком порядке осуществляется расчет и уплата водного налога вы можете посмотреть в этом видео:

        Важно! Налогоплательщики обязаны самостоятельно производить расчеты, чтобы определить сумму, подлежащую к уплате в бюджет.

        Уплата производится в том регионе, где находится компания или ИП (по юридическому адресу). Перевод средств выполняется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Не предусматривается в законодательстве возможность для предоставления каких-либо льгот по этому налогу.

        Кто выступает в качестве плательщика налога

        В качестве налогоплательщика выступают субъекты, применяющие в процессе работы какие-либо водные объекты. Использоваться могут ресурсы не только морей, рек или озер, но и подземных источников, ручьев или болот и каналов.

        Без разрешительных документов незаконно пользоваться какими-либо водными ресурсами. Не прекращается обязанность по уплате налога, если закончился срок действия лицензии, а при этом компания или ИП продолжают пользоваться водными ресурсами.

        Каждая организация обязана уплачивать данный налог, если пользуется водными объектами, а при этом отсутствуют возможность для какой-либо компании пользоваться льготами.

        Когда платится водный налог? Фото: www.myshared.ru

        Регулирование уплаты данного налога

        В процессе использования водных ресурсов каждая компания должна учитывать основные требования законодательства в этой области деятельности. К ним относится:

      • в законодательном порядке устанавливаются все субъекты водного налога, поэтому предприниматели обязаны тщательно изучать данную информацию, чтобы не возникли проблемы с проверками;
      • деятельность должна вестись исключительно при наличии правильно оформленной лицензии, которая может быть заменена специальным договором, причем, даже если действие данных документов заканчивается, необходимость в уплате налога не прекращается;
      • не действуют какие-либо льготы при уплате водного налога, поэтому все предприниматели, пользующиеся в процессе работы водными ресурсами, обязаны перечислять средства государству в полном размере.
      • Особенности уплаты водного налога

        Каждая компания, которая обязана уплачивать водный налог, должна разбираться в особенностях данного процесса. К ним относится:

      • Налоговая база. Не устанавливается единая база и ставка, что считается спецификой этого платежа. Размер базы зависит от разных условий. Учитывается объем используемой воды, для чего производятся измерения специальными приборами или применяются нормы.
      • Ставка. Количество используемых ставок является огромным, поэтому каждый предприниматель должен знать, как правильно выбрать определенную ставку. Для этого учитывается вид водопользования, место нахождения объекта, так как он может быть подземным или наземным, экономическая зона, в которой осуществляется деятельность, а также вид объекта.
      • Налоговый период составляет квартал, поэтому и уплата налога производится ежеквартально до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.
      • Правила расчета

        Налогоплательщики должны самостоятельно осуществлять расчеты, на основе которых определяется оптимальная сумма средств, которая должна быть перечислена в бюджет.

        Группы объектов налогообложения.

        Для определения правильного размера налога надо обладать информацией:

        Важно! Нередко одна компания пользуется сразу несколькими водными объектами, а при этом для каждого такого объекта должна определяться сумма налога, после чего все полученные значения складываются.

        Как открыть свой бизнес по производству питьевой воды и нужно ли в таком случае оформлять лицензию и платить налоги вы можете прочесть здесь.

        Например, фирма оформила лицензию на забор воды, причем лимит в квартал составляет 340 тыс. куб. м. За первый квартал забор воды был равен 320 тыс. куб. м. Ставка налога равна 300 руб., а коэффициент к ставке равен 1,32%. В этом случае сумма налога рассчитывается – 320000*300*1,32=126720 руб.

        Как правильно заполнить декларацию

        Важно! В декларацию вносится информация, полученная непосредственно налогоплательщиком, а к ней относится используемая ставка, рассчитанная сумма налога и налоговая база.

        Сдается декларация ежеквартально с одновременной уплатой налога. Важно, чтобы она была передана до 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного квартала. Сдавать декларацию надо в ФНС, располагающуюся по месту нахождения компании.

        Важно грамотно оформить и заполнить документ, для чего учитываются определенные требования:

        • допускается передавать ее в письменном или электронном виде, причем обязательно нужна электронная версия в случае, если в организации официально трудоустроено больше 25 человек;
        • если планируется сдавать документацию в письменном виде, то она заполняется только черной или синей шариковой ручкой;
        • все цифры указываются в рублях без учета копеек;
        • каждая ячейка предназначена для записи одного знака, в качестве которого выступает не только цифра, но и запятые или точки;
        • непременно содержится в документе дата его заполнения, подпись налогоплательщика и печать организации;
        • если имеются пустые ячейки, то в них ставится прочерк, а также его можно заменить нулем;
        • если требуется внести какие-либо исправления в готовый документ, то они должны быть заверены подписью налогоплательщика и печатью компании;
        • вверху на каждой странице декларации вписывается ИНН компании или физлица.
        • Образец заполнения декларации.

          Декларация непременно содержит информацию о правильно рассчитанной налоговой базе, об используемых ставках, количестве водных объектов, применяемых налогоплательщиком и о правильно определенной сумме водного налога.

          Ответственность и штрафы

          Ответственность за данные нарушения представлена начислением штрафов:

        • если налогоплательщик опаздывает со сроками сдачи декларации, не сдал декларацию в срок, то он уплачивает 5% от рассчитанного в документе налога, причем данный штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше, чем 30% от суммы налога;
        • если передается декларация электронным способом, а при этом нарушаются правила данного процесса, то компания уплачивает штраф в размере 200 руб.;
        • если не уплачивается налог или перечисляется неполная его сумма, то это приводит начислению штрафа, равного 20% от рассчитанной суммы;
        • если умышленно не платится налог, то штраф равен 40% от суммы.
        • Таким образом, водный налог должен уплачиваться разными компаниями или предпринимателями, деятельность которых разными способами связана с использованием различных водных объектов. Он уплачивается ежеквартально, а также каждый квартал сдается декларация по данному налогу.

          Важно грамотно разбираться в правилах его исчисления и сроках уплаты, чтобы не возникали нарушения, приводящие к начислению существенных по размеру штрафов. Также налогоплательщики должны изучить все требования законодательства, так как в некоторых ситуациях применение водных ресурсов не сопровождается необходимостью уплаты налога.

          Объекты и субъекты водного налога подробно рассмотрены в этом видео:

          fbm.ru

    Популярное:

    • Оформить на работу инвалида 2 группы Какие льготы положены родителям детей-инвалидов Детская инвалидность в РФ явление, к сожалению не редкое. Экологическая и социальная обстановка ежегодно делает инвалидами немало детей. Но даже в том случае, если этому есть место быть, не […]
    • Пособие детям потерявшим кормильца Как воспользоваться льготами от государства по потере кормильца в 2018 году: сумма Действующее законодательство определяет смерть одного из родителей как потерю кормильца и гарантирует несовершеннолетним детям социальную защиту. В ее […]
    • Пособие на детей до 18 лет в омске Пособия для семей с детьми в Омске Российское государство проводит серьезную социально ориентированную политику. Различные выплаты незащищенным категориям граждан, поддержка семей с детьми, в том числе многодетных, являются важным […]
    • Ходатайство было представлено Ходатайство о возврате доказательств из дела Все представленные сторонами документы и иные доказательства хранятся в материалах дела и после вынесения решения, поэтому только ходатайство о возврате доказательств из дела позволит получить […]
    • Через сколько можно расписываться после подачи заявления Регистрация брака в вопросах и ответах - Все о ЗАГС'ах Регистрация брака в вопросах и ответах Что нужно для подачи заявления на регистрацию брака? Для начала нужно выбрать ЗАГС. Это может быть любой ЗАГС нашего города. Нужно туда прийти […]
    • Выплачиваются ли пособия по временной нетрудоспособности Пособие по временной нетрудоспособности Право на пособие по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (далее - застрахованные […]
    • Образец искового обращения в суд Исковое заявление о разводе и разделе имущества Подать в суд исковое заявление о разводе и разделе имущества — это как убить одним выстрелом 2 зайцев. При обращении в суд с такими требованиями будут решены 2 вопроса. Это развод (при […]
    • Пособие на проезд школьникам Бесплатный проезд многодетным семьям в 2018 году Для многодетных семей, которых по статистике в Российской Федерации много, государство предоставляет определенные привилегии. Среди них и возможность льготного проезда на […]