Получить платежку по транспортному налогу

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год

Отправить на почту

Декларация по транспортному налогу за 2017 год потребует большего внимания отчитаться предстоит по новой форме. Мы познакомим вас с новыми строками декларации и поможем разобраться с их заполнением.

Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017 год

Отчитываясь за 2017 год, применяйте новый бланк декларации по транспортному налогу, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Декларация после внесения корректировок стала более подробной по отдельным показателям благодаря появлению в ее структуре новых строк:

Появление в декларации по транспортному налогу за 2017 год новых строк потребовало внесения корректировок и в Порядок заполнения декларации — в него добавили пункты с описанием назначения строк и алгоритма их заполнения.

Разобраться с порядком заполнения не только налоговых деклараций, но и иных (внутрифирменных и статистических) отчетов помогут подготовленные нашими специалистами статьи, например публикация «Какой порядок заполнения журнала учета путевых листов?».

Как новая декларация облегчает жизнь?

Оформляя обновленный бланк декларации по транспортному налогу за 2017 год, не упустите несколько важных моментов, упрощающих технологию заполнения этого отчета. Так, обновленный бланк:

  • после внесения данных не подтверждается печатью компании;
  • позволяет отразить общую сумму налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
  • учитывает нюансы расчета налога, когда регистрационные действия с ТС произошли до или после 15-го числа соответствующего месяца.
  • Что учесть при заполнении годовых деклараций, узнайте из наших публикаций:

    Далее подробнее остановимся на новых строках транспортной декларации.

    Технология заполнения строк 280 и 290

    Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017 год имеют 2 схемы заполнения:

    Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017 году вносили плату за большегрузные ТС), в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:

  • в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/668@);
  • снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;
  • Ссылки на письма ФНС и Минфина по этому вопросу приводятся здесь.

  • исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.
  • Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:

    если ТН ≤ НВ → ТНупл= 0 — платежку не оформляйте;

    если ТН > НВ → ТНупл = (ТН – НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.

    Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) —налог к уплате (ТНупл) принимается равным 0.

    Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.

    Владельцы каких ТС могут рассчитывать на освобождение от уплаты транспортного налога, расскажем здесь.

    Назначение строк 070 и 080

    С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

  • исчислили количество полных месяцев владения ТС;
  • учли правило «15-го числа».
  • Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

    Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

    Неучитываемые новшества

    Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ скорректирован алгоритм применения повышающих коэффициентов к стоимости легковых ТС стоимостью от 3 до 5 млн руб. и возрастом не старше 3 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ). Отличия от прежней редакции указанной статьи смотрите в таблице:

    Эти изменения, хоть и внесены в текущем году, но действовать начнут только с налога за 2018 год (с начала нового налогового периода по транспортному налогу). При расчете налога за 2017 год применяйте порядок, действовавший до внесения корректировок.

    Будьте в курсе последних налоговых изменений с материалами нашего сайта:

    С отчетности за 2017 год применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу.

    При оформлении декларации по транспортному налогу за 2017 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если «большегрузных» платежей вы в 2017 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк.

    В новой декларации печать можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    nalog-nalog.ru

    Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году, таблица

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года

    Налоговые льготы пересмотрят. Минфин предполагает три шага. Первый — провести их инвентаризацию и проанализировать эффективность. Второй — если вводить новые льготы, то устанавливать прямо в законе срок их действия. Когда этот срок истечет, сделать выводы: следует ли сохранять льготу и в каком виде. Третий шаг — прекратить практику, когда на федеральном уровне принимают обязательные налоговые льготы по региональным и местным налогам. Такие льготы либо отменят, либо установят, что льгота будет действовать, только если региональные или местные власти ее утвердят.

    Изменения по налогу на прибыль с 2018 года

    В 2018 году можно сэкономить на налоге на прибыль.

    Расходы по налогу на прибыль с 2018 года

    Можно списать больше долгов. Компания вправе учесть в расходах долги физлица-банкрота, которые считаются погашенными (п. 2 ст. 266 НК). Раньше Минфин считал, что компания не вправе списать задолженность физлица в связи с его банкротством (письмо от 23 мая 2017 г. № 03-03-06/2/31460).

    Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.

    Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.

    Инвестиционный вычет по налогу на прибыль дадут после покупки и модернизации основных средств ( ст. 286.1 НК ). Это возможность одномоментно уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль региональный бюджет на 90 процентов от суммы капитальных вложений в основные средства 3—7 амортизационных групп. Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.

    Налог можно будет уменьшить при условии, что региональные власти введут инвестиционный вычет на своей территории. Однако те, кто получит вычет, уже не смогут амортизировать основное средство. Поэтому надо заранее просчитать, что выгоднее для компании — вычет или амортизация.

    Уточнили, как считать резерв по сомнительным долгам. Уменьшать на встречную кредиторку нужно будет прежде всего ту дебиторскую задолженность, которая возникла раньше (п. 1 ст. 266 НК).

    Оплачивая отдых сотруднику, на налогах пока не сэкономите. В первом полугодии 2017 года в Госдуму бы передан законопроект (№ 162100-7) , по которому предлагалось уменьшать налог на прибыль на стоимость путевок для сотрудников и их семей. Условие одно — они должны отдыхать в России. Разработчики проекта предлагали учесть проезд, проживание, питание и экскурсии по договору, который наниматель заключил с туроператором или турагентством. Максимальный лимит — 50 000 руб. на одного человека в год, не важно, кто это будет — сам сотрудник, его родители, дети или жена. Однако к рассмотрению законопроекта Дума так и не приступила.

    Амортизация основных средств в 2018 году

    При при начислении амортизации иначе применяют повышающие коэффициенты. Не получится применять повышающий коэффициент 2,0 при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью. А для амортизации объектов из правительственного перечня, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения, можно будет воспользоваться коэффициентом 3,0. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

    Расходы на НИОКР в 2018 году

    Считать расходы на НИОКР придется по новой формуле. С 1 января 2018 года в расходы на НИОКР будете включать помимо зарплаты разработчиков еще и страховые взносы с нее. Об этом сказано в Федеральном законе от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.

    Со следующего года в расходы на НИОКР можно без опаски включать не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и страховые взносы, включая взносы на социальное страхование. Раньше в законе была неясность, а теперь это прямо предусмотрено Налоговым кодексом.

    В связи с этим изменится и порядок расчета прочих расходов на НИОКР. Раньше их считали по нормативу 75 процентов от расходов на зарплату. Теперь для расчета пропорции в расходы на оплату труда разрешат включить страховые взносы.

    Кроме того, в течение трех лет (с 2018 по 2020 год) к научным расходам нужно относить затраты на покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы, которые использовали в исследованиях и разработках.

    Доходы по налогу на прибыль с 2018 года

    От налога на прибыль освободили четыре категории доходов:

  • излишки в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах (п. 1 ст.1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ);
  • невостребованные дивиденды, вклады в имущество организации и безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ).
  • Льготу для поступлений с целью увеличить чистые активы отменили.Вместо нее ввели другую: компании не учитывают в доходах поступления от учредителей, которые оформили как вклады в имущество в соответствии с гражданским законодательством (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК). Если оформить вклад неверно, поступления придется включить в доходы. Новую льготу стоит применять, если доля учредителя не превышает 50 процентов. Если доля больше, то оформлять вклады в имущество не обязательно. Ведь поступления от учредителей с долей более 50 процентов по-прежнему.
  • Нулевая ставка по налогу на прибыль в 2018 году

    Больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке.Организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Закон приняли для развития туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 . № 168-ФЗ).

    Изменения по НДС с 2018 года

    Льготников по НДС в 2018 году будет больше, а подтверждать нулевую ставку по НДС станет проще.

    НДС с покупателей

    НДС по некоторым товарам вместо продавцов должны рассчитывать покупатели. Покупатели металлолома и сырых шкур рассчитывают НДС как налоговые агенты. Эту же сумму налога покупатель на общей системе заявляет к вычету. Покупатели на спецрежиме тоже должны начислять налог как агенты, но вычет заявить не вправе (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

    Раздельный учет НДС в 2018 году

    Входной НДС по покупкам для необлагаемых операций вычесть нельзя. Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК). А входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запретили принимать к вычету независимо от доли расходов на эти операции (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

    Раздельный учет ввели для компаний, которые получают средства из бюджета. В 2018 году компания не заявляет вычет входного НДС по покупкам, которые делает за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Входной НДС компания включает в расходы при условии, что учитывает в расходах и стоимость покупки. При этом нужно вести раздельный учет сумм НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, которые компания приобрела за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Если раздельного учета нет, включить сумму НДС в расходы не получится (п. 2.1 ст. 170 НК).

    Льготы по НДС в 2018 году

    Организациям разрешили не платить НДС. С 1 октября 2017 года не облагаются НДС операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 161-ФЗ).

    Льготу по металлолому отменили. При этом НДС с реализации должен рассчитывать покупатель, а не продавец (Федеральный закон от 27 ноября г. 2017 № 335-ФЗ). До 2018 года продажа лома и отходов черных и цветных металлов не облагалась НДС (подп. 25 п. 2 ст. 149 НК).

    Еще по этой теме:
    Какой режим налогообложения выбрать на 2018 год

    На 2018 год КУДиР заводите по новой форме

    Восстановление НДС

    В 2018 году компания восстанавливает НДС независимо от того, включает ли субсидия сумму налога. Также восстановить налог нужно, если компания получила бюджетные инвестиции на возмещение затрат (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК). Если затраты компания возместила за счет бюджета не полностью, то восстановить сумму налога необходимо также частично.

    До 2018 года компания восстанавливала входной НДС по покупкам, если получала бюджетную субсидию на возмещение этих затрат, которая включала сумму налога (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК).

    Подтверждение нулевой ставки НДС по экспорту в 2018 году

    Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет ставку 0 процентов. При этом условии экспортер вправе сразу при отгрузке начислять НДС по ставке 18 или 10 процентов в зависимости от вида товаров. Отказаться от нулевой ставки можно не менее чем на год и по всем экспортным отгрузкам. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто является покупателем товаров. Такие же правила ввели для некоторых услуг, облагаемых по нулевой ставке. Например, это международная перевозка товаров (п. 7 ст. 164 НК).

    Раньше закон не разрешал сразу начислять налог по ставке 18 или 10 процентов, даже если было известно, что компания не соберет документы, подтверждающие нулевую ставку.

    Перечень документов по нулевой ставке НДС пока не изменился. На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 249505-7 , который позволит применять нулевую ставку НДС не только тогда, когда покупатель экспортируемых товаров — иностранное лицо. Товаросопроводительные документы не придется сдавать среди бумаг, обосновывающих право на нулевую ставку. А контракты, как и другие документы, представленные в ИФНС однажды, не придется дублировать. Кроме того, нулевая ставка НДС по международным перевозкам не будет зависеть от того, по какому праву используются вагоны.

    Рассмотреть законопроект Дума еще не успела.

    Важно!
    Страховые взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов

    Есть вероятность, что в 2019 году взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов. Сейчас правительство вместе с парламентом и экспертами обсуждает различные варианты настройки налоговой системы. В качестве одного из направлений реформы рассматривается вариант снизить нагрузку на фонд оплаты труда.

    Одновременно могут увеличить косвенные налоги, прежде всего НДС, чтобы компенсировать выпадающие доходы бюджета. У этого варианта есть свои достоинства и недостатки. Окончательного решения, какую стратегию будет предлагать правительство, пока не приняли

    Изменения по НДФЛ с 2018 года

    С выигрыша в лотерею в пределах 4000 руб. НДФЛ платить не нужно. Заплатить НДФЛ нужно лишь с выигрыша, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК).

    Организатор лотереи удержит НДФЛ с дохода, который превышает 15 000 руб. А вот при выигрыше от 4000 до 15 000 руб. НДФЛ по-прежнему платит сам гражданин (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

    Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ. Налог нужно считать только в двух случаях:

    • договор займа заключен между сотрудником и работодателем либо между взаимозависимыми лицами;
    • экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).
    • Прежде материальная выгода по любому договору займа облагалась НДФЛ, если проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления.

      От налога освободили дисконты по облигациям, если ценные бумаги российские рублевые обращающиеся и эмитированы после 1 января 2017 года. Об этом — пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ.

      Доходы в виде процентов по облигациям российских организаций будут считать иначе. Если российские рублевые облигации эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, базу по НДФЛ будут считать так:

      www.tver-portal.ru

    Популярное:

    • Сделать платежку налог Как заполнить платежное поручение на сайте налоговой инспекции? Отправить на почту Заполнить платежное поручение на сайте налоговой инспекции может каждый налогоплательщик. Данный метод удобен и оперативен. Расскажем, как это […]
    • Образец приказа об экскурсии по городу Приказ об экскурсии школьников ПРИКАЗА НА ОРГАНИЗАЦИЮ ВЫЕЗДНОГО МЕРОПРИЯТИЯ УЧАЩИХСЯ ШКОЛЫ Приказ №_____ от (дата). «Об организации выездного мероприятия учащихся» Согласно плану выездных культурно-массовых мероприятий, проводимых в г. […]
    • Оформление собственности на новостройку через суд Обязательство о выделении доли по материнскому капиталу В тех ситуациях, когда оформить жилье на всех членов семьи в соответствии с законом о материнском капитале непосредственно перед перечислением средств господдержки из бюджета […]
    • Закон рб от 5 января 2004 Закон рб от 5 января 2004 О работе «Правового форума Беларуси» 9 Июля 2018 Вышел в свет новый номер научно-практического журнала «Право.by» № 3 [53] 2018 25 Июня 2018 Республиканский конкурс «Лучший публичный центр правовой […]
    • Как определяется размер пенсии по старости Размер страховой пенсии по старости Начавшийся в январе 2015 года новый этап реформирования пенсионной системы РФ в первую очередь коснулся порядка назначения и расчета страховых пенсий. Трудовая пенсия, состоявшая из страховой и […]
    • Выводы о действии закона спроса Спрос и предложение - Экономическая теория (Васильева Е.В.) Спрос. Закон спроса Спрос (D - от англ. demand) – это намерение потребителей, обеспеченное платежными средствами, приобрести данный товар. Спрос характеризуется его величиной. […]
    • Безопасная налоговая нагрузка по налогу на прибыль Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать? Отправить на почту Налоговая нагрузка по НДС, который в структуре налоговых платежей организации составляет, как правило, наибольшую долю, является объектом пристального […]
    • Оформить коляску в кредит Материнский капитал на реабилитацию детей-инвалидов Конец 2015 года ознаменовался двумя новостями и изменениями, важными для семей, имеющих детей: до конца 2018 г.была продлена государственная программа материнского капитала; с 1 […]