Бухгалтерский и налоговый учет штрафов

Калькулятор расчет штрафов и пени

Содержание

С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

С 18 декабря 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,25% до 7,75%.

С 30 октября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,5% до 8,25%.

С 18 сентября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9% до 8,5%.

С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,25% до 9%.

Со 2 мая 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,75% до 9,25%.

C 27 марта 2017 года ставку рефинансирования снизили с 10% до 9,75%.

С 2016 года пени вырастут на 33,33%! С 1 января 2016 года ставку рефинансирования(с 14 сентября 2012 г. — 8,25%) отдельно считать не будут и приравнивают к ключевой ставке(сейчас она 11%).

С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования равна 10%(снизили на 0,5%).

Калькулятор

Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Результат расчёта

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 53.83 рублей

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 9 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.75 / 300 / 100 = 53.83 )

Для организаций(не ИП и не физ.лиц — для них выше был) расчет будет иным(новые правила с 1 октября 2017 года — ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 179.44 рублей

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 30 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.75 / 300 / 100 = 179.44 )

Последующие 30 дней:

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: -21 * ставка рефинансирования(в среднем): 0 / 150 / 100 = 0 )

Итого: 179.44 + 0 = 179.44

Как платить?

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110

Ответственность

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

— Сумма недоплаченных налогов
— Сумма доходов (уклонения)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК)

– от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;

– принудительные работы на срок до 2 лет);

–лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

– от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

– принудительные работы на срок до 3 лет;

–лишение свободы на срок до 3 лет

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК)

– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;

– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

– принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

–арест на срок до 6 месяцев;

–лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК)

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;

– принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

–лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)

– от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 50 процентов от налога к уплате;

Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

Не подача отчетности

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.) — 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента — на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларации в налоговую

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.(ст. 119 НК)

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе. Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Срок давности

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2017 году это года — 2017, 2016, 2015, 2014.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).
  • Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

    Сроки уплаты

    Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

    Платежи налога УСН(раз в квартал): I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)

    Платежи налога ЕНВД(раз в квартал): I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

    Платежи НДФЛ (13%)(раз в год): до 30 апреля

    Платежи Налог на прибыль (раз в квартал): I кв. — до 28 апреля II кв. — до 28 июля III кв. — до 28 октября IV кв. — до 28 января

    Платежи НДС (раз в квартал): I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

    С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа . Но срок оплаты всё равно до 20 числа.

    НДФЛ 13% за сотрудников (до 15 числа следующего месяца)

    Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) в 2016 году — 23 153,33 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2017 году — 27 990 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП

    Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

    Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС

    При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд.

    Платёж в ФСС:
    I кв. — до 15 апреля
    II кв. — до 15 июля
    III кв. — до 15 октября
    IV кв. — до 15 января
    Заполненный образец 4-ФСС 2015 года.

    Сроки отчетов

    Декларации в налоговую

    У ИП с 2014 года фактически к штрафу за просрочку прибавляется еще одна огромная сумма. Дело в том, что в ПФР предпринимателю нужно платить дополнительный процент от доходов. Так вот, если не предоставить декларацию в срок, то ПФР этот процент посчитает по максимуму 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

    Декларация УСН (раз в год) сдать в налоговую: до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций) Воспользуйтесь: калькулятором декларации УСН

    Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

    Среднесписочная
    (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Сведения о среднесписочной численности работников.xls

    Декларация ЕНВД(раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января Воспользуйтесь: калькулятором декларации ЕНВД

    Декларация 3-НДФЛ (13% за ИП)(раз в год): до 30 апреля

    Декларация Налог на прибыль (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

    Максимальный штраф за просроченный квартальный отчет по налогу на прибыль 200 рублей(ст. 126 НК и Письмо ФНС от 30.09.2013 N СА-4-7/17536).

    Декларация НДС (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

    Отчеты в ИФНС (ежеквартально не позднее:
    I кв. — 2 мая 2017 года;
    II кв. — 31 июля 2017 года;
    III кв. — 30 октября 2017 года;
    IV кв. — 30 января 2018 года.
    ) Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)

    Отчет в ФСС (I кв. — до 15 апреля / II кв. — до 15 июля / III кв. — до 15 октября / IV кв. — до 15 января — до 2015 года. С 2015 года сроки сдачи другие! Для тех, кто подаёт в бумажном виде: I кв. — до 20 апреля / II кв. — до 20 июля / III кв. — до 20 октября / IV кв. — до 20 января. Для тех, кто подает в электронном виде: I кв. — до 25 апреля / II кв. — до 25 июля / III кв. — до 25 октября / IV кв. — до 25 января) Заполненный образец 4-ФСС 2015 года. Расчет по форме 4-ФСС.

    ipipip.ru

    Модернизация основных средств — бухгалтерский и налоговый учет

    Отправить на почту

    Модернизация основных средств — бухгалтерский и налоговый учет ее актуален для организаций, эксплуатирующих собственные основные средства. Расходы на модернизацию могут быть существенными, именно поэтому важна правильность отражения их в учете.

    Ремонт, реконструкция и модернизация ОС

    В процессе эксплуатации организациям приходится нести затраты на обеспечение функционирования основных средств. Способы отражения этих затрат в учете зависят от их сути, поэтому важно дать определения таким понятиям, как модернизация, реконструкция и ремонт:

  • Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ к модернизации относятся работы, в результате которых происходит изменение технологического или служебного назначения основного средства, а также увеличивается его мощность, работоспособность или появляются новые качества.
  • Реконструкция — это переустройство ОС, которое улучшает результаты его работы, позволяет увеличить разнообразие производимой продукции, повысить ее качество или количество. Также в НК РФ используется понятие «техническое перевооружение», которое связано с использованием последних технологий и автоматизацией производства.
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Эти два понятия объединяет то, что в результате основное средство приобретает улучшенные показатели или новые функции.

  • При ремонте технико-экономические показатели не улучшаются, а остаются прежними. Суть его сводится к устранению возникших неисправностей или замене изношенных деталей.

Согласно п. 14 положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, и п. 2 ст. 257 НК РФ затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение и прочие изменения подобного рода (далее будем использовать для их обозначения слово «модернизация») увеличивают первоначальную стоимость основных средств.

В отличие от расходов на модернизацию расходы на ремонт основных средств на стоимость имущества не влияют и в налоговом учете относятся к прочим расходам (п. 1 ст. 260 НК РФ). В бухгалтерском учете затраты на ремонт входят в состав расходов по содержанию того подразделения, в котором основное средство эксплуатируется.

Модернизация основных средств — проводки

Согласно п. 42 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н (далее — Методические указания) для учета затрат на модернизацию используется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

О том, как учесть основные средства стоимостью меньше 100 тыс. руб., читайте здесь.

По окончании работ затраты включаются в стоимость основного средства или учитываются отдельно на счете 01 «Основные средства» субсчете «Модернизация основного средства».

Модернизация ОС в проводках отражается следующим образом:

  • Дт 08 Кт 10, 60, 69, 70, 76 — собираются затраты на модернизацию;
  • Дт 01 Кт 08 — эта проводка при модернизации основного средства указывает на увеличение его первоначальной стоимости.
  • Организациям с большим количеством активов важно также уделять внимание аналитическому учету.

    Чтобы разбить имеющиеся вложения во внеоборотные активы по видам на счете 08 для модернизируемых ОС открывается отдельный субсчет «Затраты на модернизацию». На счете 01 удобно создать отдельный субсчет, где будут числиться только объекты, находящиеся в стадии модернизации, например, «Основные средства на модернизации».

    При передаче на модернизацию основных средств проводка по их внутреннему перемещению будет следующей:

    Дт 01 субсчет «Основные средства на модернизации» Кт 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации».

    Бухгалтерский учет амортизации при модернизации

    Согласно п. 23 ПБУ 6/01, если период восстановления объекта превышает 12 месяцев, начисление амортизации приостанавливается. В НК РФ поддерживается такой же подход (п. 3 ст. 256 НК РФ).

    В бухгалтерской учетной политике следует установить, в каком месяце начисление амортизации приостанавливается и в каком возобновляется при модернизации, длящейся более года, поскольку законодательно это не прописано. Это могут быть месяцы начала и окончания работ или месяцы, следующие за месяцами начала и окончания работ.

    В НК РФ содержится определенное указание, что начисление амортизации по объектам, исключенным из состава амортизируемого имущества, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения данного объекта из состава амортизируемого имущества (п. 6 ст. 259.1 и п. 8 ст. 259.2 НК РФ).

    Для обеспечения единообразия налогового и бухгалтерского учетов, начинать начислять амортизацию по объектам, введенным в эксплуатацию после модернизации, следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором работы были завершены.

    Согласно п. 60 Методических указаний при линейном методе амортизация модернизированного объекта в бухучете рассчитывается по следующей формуле:

    А — годовая амортизация;

    ОС — остаточная стоимость основного средства;

    ЗМ — затраты на модернизацию;

    СПИ — новый срок полезного использования после модернизации.

    Аналогичную формулу можно использовать при неизмененном сроке полезного использования. Остаточная стоимость, увеличенная на затраты на модернизацию, делится на оставшийся срок полезного использования. Методы расчета амортизации модернизированных основных средств закрепляются в бухгалтерской учетной политике.

    Ориентируясь на этот подход, можно определить отчисления и при остальных способах начисления амортизации. Приведем пример для способа уменьшаемого остатка. Пример расчета для линейного метода можно найти в п. 60 Методических указаний.

    В феврале 2015 года предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию фасовочную линию стоимостью 900 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет.

    Амортизация рассчитывается способом уменьшаемого остатка. Коэффициент ускорения равен 2.

    05.04.2018 была произведена модернизация объекта стоимостью 130 000 руб. При этом срок полезного использования был продлен на 2 года.

    Работы длились менее 12 месяцев, начисление амортизации не приостанавливалось.

    Годовая сумма амортизации рассчитывается исходя из остаточной стоимости ОС на начало каждого года по формуле:

    ГНА = КУ × 1 / СПИ,

    А — годовая амортизация;

    ОС — остаточная стоимость основного средства;

    СПИ — новый срок полезного использования после модернизации;

    КУ — коэффициент ускорения;

    ГНА — годовая норма амортизации.

    А = 900 000 × 2 × 1 / 5 = 360 000 руб.

    За период с марта по декабрь 2015 года амортизация составила: 360 000 / 12 × 10 = 300 000 руб. (расчет произведен согласно п. 55 Методических указаний).

    ОС = 900 000 – 300 000 = 600 000 руб.

    А = 600 000 × 2 × 1 / 5 = 240 000 руб.

    ОС = 360 000 – 144 000 = 216 400 руб.

    А = 216 000 × 2 × 1 / 5 = 86 400 руб.

    За период с января по апрель 2018 года амортизация составила: 86 400 / 12 × 4 = 28 800 руб.

    В мае 2018 года остаточная стоимость после модернизации составила: 216 400 – 28 800 + 130 000 = 317 600 руб. Срок полезного использования: 5 × 12 – 10 – 12 – 12 – 4 + 24 = 46 месяцев.

    За период с мая по декабрь 2018 года амортизация составила: 317 600 × 2 × 1 / 46 × 8 = 110 470 руб.

    ОС = 317 600 – 110 470 – 108 068 – 51 685 = 47 377 руб.

    А = 47 377 × 2 × 1 / 46 × 12 = 24 718 руб.

    На 01.01.2022 ОС = 47 377 – 24 71 = 22 259 руб. Эту сумму нужно списать за оставшиеся 2 месяца в равных долях — по 11 329,5 руб.

    Модернизация самортизированного основного средства

    Часто выполняется модернизация ОС, которые уже полностью самортизированы и имеют остаточную стоимость, равную нулю. В нормативно-правовых актах не имеется особых указаний на то, каким образом должны учитываться расходы на модернизацию в таком случае. Так что поступать следует аналогично общему принципу:

  • В бухгалтерском учете увеличить первоначальную стоимость на сумму затрат по модернизации. Остаточная стоимость будет равна сумме затрат на модернизацию.
  • Пересмотреть СПИ, оценивая, сколько еще времени будет использоваться объект с учетом проведенных работ.
  • Рассчитать годовую амортизацию, исходя из новых данных.
  • Как учитывать модернизацию полностью самортизированного ОС в налоговом учете, читайте здесь.

    Налоговый учет модернизации основных средств

    Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ затраты на модернизацию увеличивают первоначальную стоимость основных средств, которая продолжает погашаться начислением амортизации.

    05.04.2018 организацией была произведена модернизация станка. Стоимость работ, выполненных подрядчиком, составила 130 000 руб.

    Срок полезного использования не изменился. Работы длились менее года, амортизация начислялась все время.

    Первоначальная стоимость объекта равна 900 000 руб. Он относится к 3-й амортизационной группе. СПИ — 5 лет (60 месяцев).

    Для целей налогового учета ежемесячная норма амортизации составит: 1 / 60 × 100% = 1,6666%.

    Ежемесячная сумма амортизации: 900 000 × 1,6666% = 15 000 руб.

    Первоначальная стоимость модернизированного объекта: 900 000 + 130 000 = 1 030 000 руб.

    В налоговом учете сумма амортизации в месяц после модернизации: 1 030 000 × 1,6666% = 17 167 руб.

    НК РФ также предусматривает возможность увеличения срока полезного использования ОС, если после модернизации его можно эксплуатировать дольше прежде установленного срока. Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ увеличить СПИ можно в пределах амортизационной группы, к которой относится ОС. Если СПИ равен верхней границе пределов амортизационной группы, увеличить его после модернизации основного средства нельзя.

    О других нюансах налогового учета основных средств вы узнаете из статьи «Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах».

    Важными моментами при учете модернизации ОС являются разделение понятий «ремонт» и «модернизация», организация удобного аналитического учета. Также необходимо принимать во внимание различия в бухгалтерском и налоговом учете модернизации основных средств, которые потребуют от бухгалтера действий по обеспечению корректного отражения временных разниц.

    Подробнее обо всех нюансах бухучета основных средств читайте в этой статье.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГОВОГО УЧЕТА — ЭТО НАША ОБЫЧНАЯ РАБОТА

    «Группа Профит» состоит из девяти компаний, занимающихся профессиональной консалтинговой деятельностью в области ведение бухгалтерского учета, налогового учета, налогообложения, ведение бухгалтерского учета, права, маркетинга, промышленного консалтинга и outsourcing на протяжении более 18 лет.

    Мы предлагаем целый комплекс услуг по полноценному обслуживанию Вашего бизнеса :

    КОМПАНИЯ ПРОФИТ-ЭККАУНТИНГ:

    АУДИТОРСКАЯ КОМПАНИЯ ПРОФИТ:

    ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ПРОФИТ:

    Партнером Группы Профит по разрешению трудовых споров является Тимофей Александрович Пружинин — профессиональный юрист, специализирущийся на разрешении особенно сложных конфликтных ситуаций как со стороны работодателя, так и со стороны работников (http://trudovoepravo.ru) >>

    Представьте себе на минуту, что налоговая инспекция больше НЕ требует от Вас ведения бухгалтерского и налогового учета.

    Вам больше НЕ надо искать квалифицированных бухгалтеров и главного бухгалтера или платить кадровому агентству за их поиск.

    Вы больше НЕ столкнетесь с проблемой преемственности при передаче дел от увольняющегося бухгалтера к новому, и Вы НЕ встанете перед проблемой налоговых штрафов от того, что новый бухгалтер оказался недостаточно квалифицированным.

    Вы НЕ сдаете никакой отчетности в налоговую инспекцию.

    Вы вообще больше туда НЕ ходите.

    А если у налоговой появляются вопросы, то Вы НЕ обязаны на них отвечать.

    В соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» руководитель любого предприятия обязан организовать ведение бухгалтерского учета на своем предприятии. Указанным законом предусмотрено, что руководитель может вести учет самостоятельно или нанять бухгалтеров. Есть также и третий вариант, который сейчас приобретает все большую популярность. Руководитель может заключить договор со специализированной организацией, предоставляющей профессиональные услуги по ведению бухгалтерского учета.

    Одним из лидеров на рынке бухгалтерских услуг, предлагающих полноценное ведение бухгалтерского учета, является Компания Профит-Эккаунтинг. Бухгалтерские услуги, предоставляемые нашей компанией, отличает высокий профессионализм, безусловное качество, педантичность и порядочность во взаимоотношениях с клиентами. Наши услуги по достоинству оценены не только всеми нашими клиентами, но и профессиональным сообществом.

    Наша компания предоставляет услуги по обслуживанию предприятий самых разных отраслей экономики. Бухгалтерское обслуживание торговых, и производственных предприятий, строительных компаний и крупных арендных комплексов и офисных центров производится профессиональными бухгалтерами нашей компании. Ведение бухгалтерского учета — это довольно молодая, но активно развивающаяся отрасль. Сейчас на рынке бухгалтерского обслуживания существует несколько десятков профессиональных компаний, но только Компания Профит-Эккаунтинг предоставляет такой широкий спектр профессиональных бухгалтерских услуг для разных организаций — от небольших торговых предприятий розничной торговли до крупных оптовых торговых компаний и от небольших предприятий сферы услуг до крупных холдинговых структур. Став нашим клиентом, Ваша компания попадает в надежные руки профессиональных бухгалтеров и аудиторов. Налоговый учет в России — это сложная самостоятельная дисциплина, требующая внимания со стороны руководства любой компании. Поэтому профессиональный подход и высокая квалификация должна ставиться во главу угла при выборе партнера в области бухгалтерии.

    Ведение бухгалтерского учета такого широкого спектра компаний, который имеется в клиентском портфеле Компании Профит-Эккаунтинг, требует от специалистов нашей компании поддержания постоянного высокого уровня осведомленности в вопросах изменения законодательства в различных областях. Поэтому еженедельно в нашей компании проводятся закрытые семинары по вопросам изменения налогового и бухгалтерского законодательства. Это позволяет специалистам Группы Профит оказывать услуги на самом высоком уровне.

    Бухгалтерское обслуживание различных предприятий с их специфическими особенностями трудно себе представить без детальной проработки технологии бухгалтерского сопровождения. Ее основа — минимизация расходов клиента на ведение бухгалтерского учета и распределение учетных функций между Компанией Профит-Эккаунтинг и клиентом таким образом, чтобы, с одной стороны, обеспечить максимальную оперативность бухгалтерского обслуживания тех клиентских операций, которые требуют высокой скорости исполнения (например: выписывание товарной накладной (акта) и счета-фактуры при продаже товаров или услуг), а с другой — снизить нагрузку клиента при работе с входящей первичной документацией (накладные (акты) и счета-фактуры по покупке товаров и услуг). Технология бухгалтерского сопровождения Компании Профит-Эккаунтинг сводит время подготовки первичных документов при продаже товаров и услуг до секунд, а работа с входящими первичными документами происходит практически незаметно для клиента. Бухгалтерское обслуживание компаний в таком формате взаимодействия позволяет в кратчайшие сроки получать сведения о размерах сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, составлять налоговые декларации и формировать отчетность компании клиента.

    Кроме того, наша компания предоставляет также различные услуги по бухгалтерии, в частности, по восстановлению бухучета. Восстановление бухгалтерского учета бывает полным или частичным. Мы также занимаемся сложными случаями восстановления бухгалтерского учета. Надо сказать, что обычно клиенты, которые подписывают с нами контракт по восстановлению бухгалтерского учета и налогового учета, затем подписывают с нами контракт по ведению бухгалтерского учета. Наша работа — это серьезное подспорье для руководителей компаний, позволяющее им сконцентрироваться на своем бизнесе. Услуги по бухгалтерии может оказывать только специализированная компания, для которой этот вид деятельности не является побочным, как это обычно бывает у российских аудиторских компаний. Компания Профит-Эккаунтинг — специализированная бухгалтерская компания, которая оказывает только профессиональный сервис по ведению бухучета и ведению налогового учета.

    Услуги по ведению бухгалтерии — это серьезная и ответственная задача, которая под силу только профессионалам. Для предоставления таких услуг необходима не только высокая профессиональная подготовка бухгалтеров, но и серьезная технологическая платформа, позволяющая избежать сложностей в технологии обслуживания и не обременяющую клиента частыми поездками в офис нашей компании.

    Компания Профит-Эккаунтинг предоставляет профессиональные услуги по ведению бухгалтерского учета строительных организаций. Ведение бухучета строительных компаний — сложная и интересная задача, которая не под силу обычным бухгалтерам, поскольку сопровождается оформлением большого количества первичных документов. Правильное оформление этих документов — основа бухучета в строительстве. Услуги по ведению учета в строительных компаниях позволяют им содержать первичные документы правильно оформленными и в полном порядке. Сотрудники нашей компании с успехом справляются с такими задачами, обслуживая множество клиентов в этой области.

    Мы также предоставляем услуги по ведению бухгалтерского учета и налогового учета торговых компаний. Множество оптовых и мелкооптовых компаний торговых компаний и предприятий розничной торговли являются нашими клиентами по ведению бухучета. Бухгалтерское обслуживание компаний сферы услуг и бухгалтерское обслуживание производственных компаний также является одной из многих наших специализаций.

    Мы можем предоставить Вам для ознакомления Договор по ведению бухгалтерского учета или договор по восстановлению учета после заполнения Вами анкеты на нашем сайте и получения от нас коммерческого предложения на обслуживание. Анкету Вы можете заполнить здесь >>.

    www.profitgroup.ru

Популярное:

  • Федеральный закон 499-фз Федеральный закон от 14 марта 1995 г. N 33-ФЗ "Об особо охраняемых природных территориях"(с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 14 марта 1995 г. N 33-ФЗ"Об особо охраняемых природных территориях" 30 декабря 2001 г., 22 […]
  • Автобиография в органы опеки Постановление Правительства РФ от 29 марта 2000 г. N 275 "Об утверждении Правил передачи детей на усыновление (удочерение) и осуществления контроля за условиями их жизни и воспитания в семьях усыновителей на территории Российской […]
  • Организация работы родильных домов приказ Приказ Минздрава России от 21.03.2017 N 124н "Об утверждении порядка и сроков проведения профилактических медицинских осмотров граждан в целях выявления туберкулеза" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.2017 N 46909) МИНИСТЕРСТВО […]
  • Пенсия 12 апреля ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 29 марта 2018 Выплата и доставка пенсий отделениями почтовой связи будет произведена в апреле 2018 […]
  • Всероссийский реестр по видам спорта Всероссийский реестр видов спорта (с изменениями и дополнениями) С изменениями и дополнениями от: 17 июня, 22 октября 2010 г., 28 июня, 29 августа 2011 г., 10 января, 4 апреля, 27 сентября, 6 ноября, 13 декабря 2012 г., 22 апреля, 20 мая, […]
  • 413 от 29052006 приказ Приказ Министерства экономического развития РФ от 29 июня 2016 г. № 413 "Об утверждении перечня специальностей и направлений подготовки высшего образования, необходимых для осуществления кадастровой деятельности" (не вступил в силу) В […]
  • Если свидетель не придет в суд У нас вы можете бесплатно скачать произведения по классической литературе в удобном файле-архиве, далее его можно распаковать и читать в любом текстовом редакторе, как на компьютере, так и на любом гаджете или "читалке". Мы собрали […]
  • Заявление о закрытии лицензии Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов" На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (Собрание […]